Ухвала суду № 72468438, 27.02.2018, Ковпаківський районний суд м. Суми

Справа № 592/2018/18

Провадження № 1-кс/592/915/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 лютого 2018 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Катрич О.М., за участю секретаря судового засідання Хуторянської В.В., слідчого Стецюри М.М., розглянувши клопотання начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 32016130580000022,

в с т а н о в и в :

Слідчий своє клопотання, погоджене з прокурором, обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016130580000022 розпочатому 21.11.2016р. за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «ПВП Стандарт», СК «Колос», ТОВ «Веладіс», ТОВ «РІВЕР КС», ТОВ «Агростандарт-1» та ТОВ «Промторг ЛТД» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Службові особи ТОВ «Веладіс» (код 40878737) та ТОВ «РІВЕР КС» (код 41372915), у період з 01.09.2017 по 31.12.2017, внаслідок здійснення господарських операцій із ТОВ «Нива» (код 30839398), ТОВ «Престиж-2015» (код 39816159), ТОВ «Фан Трак» (код 39821258), ТОВ «Топаз Груп» (код 40552582), ТОВ «Вест Міст» (код 41313509), ТОВ «Креміньагроінтер» (код 41292547), ТОВ «Інтер Зерно» (код 40546385) та ТОВ «Орбіон» (код 41019788) безпідставно завищили податковий кредит із ПДВ, у результаті чого ухилилися від сплати податку на додану вартість у сумі 4 550,79 тис.грн.

Службові особи сільськогосподарського кооперативу «Колос» упродовж 2016 року при здійсненні фінансово-господарських операцій із ТОВ «ПВП «Стандарт» (код 38867768) спричинили ненадходження податків до державного бюджету на загальну суму 3512,4 тис.грн. Крім того, службові особи СГК «Колос» у жовтні-листопаді 2016 року при здійсненні фінансово-господарських операцій з ТОВ «Девелопінвестпром» (код 38724434), ТОВ «ПВП «Стандарт» (код 38867768), ТОВ «Шанс» (код 31337146), ТОВ «АПК Сємка» (код 37338119), СВК «Владичень» (код 3768948), ухилились від сплати до державного бюджету податків на загальну суму 7 635,6 тис. грн.

Також розслідується факт ухилення службовими особами ТОВ «ПВП «Стандарт» у період із січня 2016 по січень 2017 року від сплати податків шляхом здійснення операцій із сумнівними контрагентами ТОВ «Енергобізнесальянс» (код ЄДРПОУ 37785653), ТОВ «ОСОБА_2 - ОСОБА_2 - Пром» (код 39346598), ФГ «Агросад - 2012» (код 37823122), ТОВ «ВПТК - Ютал» (код 40166844), ФГ «ОСОБА_3 - 2007» (код 34583948), ТОВ «Еліта» (код 31499760), ПП «ТД «Аверс Трейд» (код 39718128), ТОВ «Девелопінвестпром» (код 38724434), ТОВ «Андрос» (код 33212121), ТОВ СГП «Зеленецьке» (код 36750331), ТОВ «ТД Санбері» (код 40256377), ТОВ «Супрім - Груп» (код 40436731), ТОВ «Альт-Стандарт» (код 40142493), СГВК «Фаворит» (код 36542484), СГК «Колос» (код 30796873), ТОВ «АПК Сємка» (код 37338119), ТОВ «Сонкей» (код 39282681), СВК «Владичень» (код 3768948), ТОВ «Шанс» (код 31337146) та шляхом безпідставного завищення при цьому податкового кредиту з ПДВ, на загальну суму 45 046,17 тис.грн.

За результатами проведених слідчих дій, у тому числі негласних, які розсекречено в установленому законом порядку, встановлено, що мешканці м. Суми, а саме: ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_2, ОСОБА_9 та інші, на даний час невстановлені особи, яким підконтрольні вказані вище суб’єкти господарювання, зареєстровані на території Сумської та інших областей, у 2016-2017 р.р. безпідставно завищили податковий кредит з ПДВ, у результаті чого ухилилися від сплати податку на додану вартість у сумі щонайменше 45млн.грн. Сума ухилення від сплати податків підтверджена актом відповідної документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ПВП «Стандарт» із питань дотримання вимог податкового законодавства.

Крім цього, встановлено, що вказані особи виводять у тінь шляхом переведення в готівку безготівкових коштів, та повертають її «користувачам» із одночасним формуванням штучного податкового кредиту з ПДВ, із відповідним офіційним документальним підтвердженням нібито постачання насіння соняшника, макухи та олії. В дійсності ж фактичного руху товарів не відбувається, фінансово-господарські операції (крім руху безготівкових коштів і переведення їх у готівку) щодо продажу чи постачання товарів оформлюються лише «на папері», шляхом підроблення, складання, видачі і використання підроблених офіційних бухгалтерських документів.

За матеріалами проведених негласних слідчих (розшукових) дій установлено, що ОСОБА_4 є організатором і фактичним керівником указаної злочинної схеми, оскільки надає іншим співучасникам (зокрема бухгалтеру ОСОБА_8, своїй дружині ОСОБА_6, іншим особам) вказівки перераховувати кошти із одних банківських рахунків на інші, своєму синові ОСОБА_5 та іншим невстановленим особам - знімати готівку у банківських установах м. Суми, після чого зустрічається з цими виконавцями, отримує від них готівку та відповідні бухгалтерські документи, або надає вказівки відвозити готівку реальним суб’єктам господарювання, спілкується з фігурантами кримінального провадження, представниками суб’єктів господарювання, яким надаються послуги з конвертації грошових коштів із питань отримання від них замовлень на конвертацію, із процедурних питань діяльності «конвертаційного центру» та ухилення ними від сплати податків. Також установлено, що частина коштів із банківських рахунків підприємств, задіяних у протиправній схемі, перераховуються її учасниками за вказівками ОСОБА_4 на кредитні та інші банківські картки фізичних осіб ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_2, ОСОБА_3 та інших, на даний час невстановлених осіб, або на рахунки підприємств ТОВ «ПВП «Стандарт», СГК «Колос», ТОВ «Веладіс», ТОВ «РІВЕР КС», інших, підконтрольних ОСОБА_9 товариств, після чого знімаються готівкою виконавцями і передаються ними або ОСОБА_4 підприємствам реального сектору економіки чи використовуються за вказівками організатора для розподілу протиправних доходів між учасниками злочинного угрупування.

Координацією злочинних дій направлених на ухилення від сплати податків здійснює директор ТОВ «ПВП Стандарт» ОСОБА_9 Підприємства ТОВ «Веладіс», ТОВ «РІВЕР КС», ТОВ «Агростандарт-1» та ТОВ «Промторг ЛТД» використовуються ОСОБА_9 з метою мінімізації податкових зобов’язань по сплаті податку на додану вартість та штучного завищення валових витрат підприємства.

Встановлено, що в злочинній діяльності використовуються рахунки №№2600927418 (980 UAH) та НОМЕР_1 (980 UAH), які відкриті в ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851, м.Суми, вул. Петропавлівська, 91; м. Київ вул. Андріївська, 4) для ТОВ «ПРОМТОРГ ЛТД» (код 40954440).

З метою підтвердження факту вчинення кримінальних правопорушень, необхідно здійснити тимчасовий доступ до документів по поточним рахункам ТОВ «ПРОМТОРГ ЛТД», який відкритий в ПАТ «ПУМБ». Вказані документи нададуть можливість встановити вид та розмір шкоди, яку було завдано та будуть використані в подальшому як речові докази.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав у повному обсязі, просив у відповідності до ч. 2 ст. 163 КПК України розглянути клопотання без участі представника банку, так як існує реальна загроза у знищенні інформації.

Вивчивши надані матеріали клопотання, вислухавши думку слідчого, вважаю, що клопотання підлягає частковому задоволенню з тих підстав, що документи до яких заявлено клопотання про надання доступу можуть містити інформацію, необхідну для встановлення обставин скоєння протиправних дій та бути визнані доказами по справі. Що ж стосується доступу до речей і документів за період з 18.11.2016р. то вважаю таку вимогу необґрунтованою, оскільки відомості до ЄРДР за вказаними злочинами почалися вноситися з 21.11.2016р. Також, безпідставними є доводи по наданню тимчасового доступу до договорів на розрахункове касове обслуговування з додатками, так як слідчий не навів достатньо обґрунтованих доводів з цього приводу.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,–

п о с т а н о в и в :

Надати тимчасовий доступ з можливістю вилучення документів по поточних рахунках №№2600927418 (980 UAH) та НОМЕР_1 (980 UAH), які відкриті в ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851, м.Суми, вул. Петропавлівська, 91; м. Київ вул. Андріївська, 4) для ТОВ «ПРОМТОРГ ЛТД» (код 40954440), а саме:

- копій документів, які були надані ТОВ «ПРОМТОРГ ЛТД» до ПАТ «ПУМБ», для відкриття поточних рахунків, а також для обслуговування в банківській установі осіб, які мають право підпису банківських документів;

та оригіналів:

- документів щодо реєстрації як користувача ЕРІПП «Клієнт-банк», авторизації як користувача ЕРІПП «Клієнт-банк», генерації, сертифікації та видачі ключів користувача ЕРІПП «Клієнт-банк»;

- документів, які містять інформацію про ідентифікацію телефонних номерів для ТОВ «ПРОМТОРГ ЛТД», за допомогою яких здійснювались електронні платежі по ЕРІПП «Клієнт-банк»;

- протоколів системи «Клієнт-банк» в яких міститься дата та час з’єднання (включаючи години, хвилини та секунди з’єднання), електронне ім’я користувача, назва операції та IP-адреса клієнта;

- документів, які містять інформацію про ідентифікацію комп’ютерної техніки, за допомогою якої здійснювались електронні платежі по ЕРІПП «Клієнт-банк»;

- карток зі зразками підписів осіб повноважних здійснювати перерахування по вказаному рахунку;

- роздруківок руху грошових коштів з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу (включаючи години, хвилини та секунди), номером платіжного документа, сумою платежу, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації транзакції) по поточним рахункам №№2600927418 (980 UAH) та НОМЕР_1 (980 UAH), за період з 21.11.2016р. по 26.02.2018р.;

- матеріалів юридичної справи;

- чеків про зняття готівки за період з 21.11.2016р. по 26.02.2018р.

Строк дії ухвали 30 днів.

Тимчасовий доступ до документів мають надати відповідальні посадові особи ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851, м.Суми, вул. Петропавлівська, 91; м. Київ вул. Андріївська, 4)

Право тимчасового доступу до документів та їх вилучення надати начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_1.

Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена.

Відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Суддя О.М. Катрич