Ухвала суду № 72458979, 27.02.2018, Рівненський міський суд Рівненської області

Справа № 569/2891/18

УХВАЛА

27 лютого 2018 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Сидорук Є.І., при секретарі Григорчук В.М. за участю слідчого Ганджука Я.М., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції Ганджука Я.М., яке погоджено прокурором прокуратури Рівненської області Люліч В.А. про надання тимчасового доступу до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції Ганджук Я.М., звернувся в суд із клопотанням, яке погоджено прокурором прокуратури Рівненської області Люліч В.А. про надання тимчасового доступу до речей та документів.

В обґрунтування клопотання вказує, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018180000000009 від 01.02.2018 за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ «Майновий комплекс «Дубенський» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що Головним управлінням ДФС у Рівненській області проведено позапланову виїзну документальну перевірку ТОВ «Майновий комплекс «Дубенський» (код ЄДРПОУ 39417218, м. Рівне, вул. Дубенська, 7) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2014 по 05.07.2017 та сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за період з 06.03.2013 по 04.07.2017 року, за результатами якої складено акт від 19.07.2017 №521/17-00-14-03/39417218. В ході перевірки встановлено, що в порушення вимог п. 5 П(С)БО 11 «Зобов'язання», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.01.2000 №20, п.п. 14.1.81, п.п. 14.1.202 п.14.1 ст.14, п.п. 134.1.1 п. 134.1 Податкового кодексу України товариством занижено фінансовий результат до оподаткування, що призвело до заниження податку на прибуток на суму 485460 грн., в т.ч. за 2015 рік на суму 360360 грн. та за І півріччя 2017 року на суму 125100 грн., а також в порушення п. 181.1 ст. 181, п. 188.1 ст. 188, п.п. 197.1.14 п. 197.1 ст. 197 Податкового кодексу України занижено податкові зобов'язання з податку на додану вартість, що призвело до заниження вказаного податку на суму 400400 грн. за лютий 2015 року.

У зв'язку з виявленими порушеннями Головним управлінням ДФС у Рівненській області прийнято податкові повідомлення-рішення від 11.08.2017 №0005571401, яким збільшено суму грошового зобов'язання товариства з податку на додану вартість на суму 400400 грн. основного платежу, та від 11.08.2017 №0005581401, яким збільшено суму грошового зобов'язання з податку на прибуток на суму 485460 грн. основного платежу.

Порушення службовими особами ТОВ «Майновий комплекс «Дубенський» вимог податкового законодавства призвели до ненадходження до бюджету податків на суму 885860 грн., що є значним розміром. Таким чином, в їх діях вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до реєстраційної справи ТОВ «Майновий комплекс «Дубенський», у якій концентруються документи у паперовій та/або електронній формі, що подавалися для проведення реєстраційних дій.

Відповідно до ч.1 ст. 29 Закону України від 15.05.2003 № 755-IV «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань» реєстраційна справа формується в паперовій та електронній формі після внесення до Єдиного державного реєстру запису про державну реєстрацію створення юридичної особи.

Згідно з витягом з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань №1003627369 від 15.02.2018 реєстраційна справа ТОВ «Майновий комплекс «Дубенський» знаходиться в Управлінні забезпечення надання адміністративних послуг Рівненської міської ради (м. Рівне, майдан Просвіти, 2).

Матеріали реєстраційної справи ТОВ «Майновий комплекс «Дубенський» містять установчі документи товариства, заяви про державну реєстрацію створення юридичної особи, державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, а також дані про осіб, якими безпосередньо заповнювались та подавались документи. Вказані вище документи мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні. Крім того, виявлені в ході перевірки порушення вимог податкового законодавства прямо пов'язані із зміною учасників ТОВ «Майновий комплекс «Дубенський» та їх внесків до статутного капіталу.

Документи реєстраційної справи ТОВ «Майновий комплекс «Дубенський», які знаходяться в Управлінні забезпечення надання адміністративних послуг Рівненської міської ради (м. Рівне, майдан Просвіти, 2) мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, оскільки є необхідними для використання при допитах та проведення почеркознавчих експертиз, а відомості, які у них містяться можуть бути використані, як докази у даному кримінальному провадженні.

Слідчий в судовому засідання клопотання підтримав з підстав викладених у ньому просив його задоволити.

Заслухавши пояснення слідчого та дослідивши надані матеріали клопотання, слід прийти до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Частиною 2 ст. 163 КПК України передбачено, що за наявності достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміні або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Згідно ч. 1 ст. 160 КПК України, слідчий має право звернутися до слідчого суді з клопотанням про тимчасовий доступ до вищевказаних речей і документів за погодженням з прокурором.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

За наведених обставин, та у відповідності з чинним законодавством, суд вважає клопотання обґрунтованим та наявні всі підстави для задоволення такого клопотання.

Керуючись ст.ст. 159, 162, 163,164,166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області Ганджуку Я.М. або за його дорученням (у відповідності до постанови про проведення слідчих (розшукових) дій згідно із ст. 40 КПК України) працівникам оперативного управління Головного управління ДФС у Рівненській області, тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ «Майновий комплекс «Дубенський» (код ЄДРПОУ 39417218) в паперовій та/або електронній формі, які знаходяться у володінні Управління забезпечення надання адміністративних послуг Рівненської міської ради (м. Рівне, майдан Просвіти, 2) та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку).

У разі відсутності оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ «Майновий комплекс «Дубенський», зобов'язати уповноважених осіб Управління забезпечення надання адміністративних послуг Рівненської міської ради надати належним чином завірені копії вказаних документів та протоколів (описів), що підтверджують вилучення оригіналів.

Строк дії ухвали, не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду Є.І. Сидорук