Ухвала суду № 72453143 від 27.02.2018 , Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Справа № 357/1229/18

1-кп/357/645/18

Категорія 24

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27 лютого 2018 року м. Біла Церква, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області в складі головуючого Буцмак Ю. Є., за участі секретаря Кузьменко Т.Г, прокурора Шлапацького О.В., підозрюваного ОСОБА_1, захисника ОСОБА_2, розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні клопотання прокурора Білоцерківської місцевої прокуратури ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, українця, громадянина України, пенсіонера, колишнього директора ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат», зареєстрованого та проживаючого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3, раніше не судимого, підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого ст. 212 ч.2 КК України

В С Т А Н О В И В:

5 лютого 2018 р. до Білоцерківського міськрайонного суду Київської області надійшло клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ст. 49 КК України ОСОБА_1, підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого ст. 212 ч.2 КК України.

У клопотання зазначено, що ОСОБА_1, займаючи посаду директора (наказ про призначення на посаду від 11.05.1983 року № 55-ЛС, наказ про звільнення з посади 23.03.2016 року №23.03.2016) ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” (згідно п.п. 1.2 Розділу 1 протоколу №1 загальних зборів учасників товариства від 30.04.2015 ТОВ “Білоцерківський хлібокомбінат” є правонаступником ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ), яке відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію серії А01 № 104141, виданого виконавчим комітетом Білоцерківської міської ради Київської області 16.09.1996 року, зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_4, код ЄДРПОУ 00378632, яке взято на податковий облік 01.10.1996 року за №12 в Білоцерківській ОДПІ ДПА у Київській області, у зв'язку з покладеними на нього обов’язками, пов'язаними з виконанням організаційно-розпорядчих обов’язків та адміністративно-господарських обов’язків, відповідно до посадової інструкції затвердженої 17.05.1996 року, згідно якої останній:

- у своїй роботі директор керується чинним законодавством України;

- організовує оперативне управління економічною, господарською та соціальною діяльністю підприємства;

- забезпечує виконання всіх зобов’язань підприємства перед державним бюджетом, постачальниками, замовниками і банками відповідно до чинного законодавства;

- суворо дотримується державних інтересів, трудової і виробничої дисципліни;

- без доручення діє від імені підприємства, представляє його в усіх підприємствах, установах, організаціях;

- укладає угоди, видає доручення, накази, вказівки та розпорядження;

- несе відповідальність за порушення чинного законодавства України;

- в залежності від характеру та ступеню порушення може бути притягнутий до дисциплінарної, адміністративної, матеріальної, кримінальної відповідальності;

- незнання директором Законів України не знімає з нього відповідальності;

- в безпосередньому підпорядкуванні директора знаходяться відділ (служба) економіки, бухгалтерія (фінансова служба), служба цивільної оборони, мобілізаційної роботи, спецчастина, кадрова та юридична служби, служба охорони праці,

та відповідно до:

1. Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996 - ХІV від 16.07.1999 (із змінами та доповненнями), відповідно якого:

- питання організації бухгалтерського обліку на підприємстві належать до компетенції його власника (власників) або уповноваженого органу (посадової особи) відповідно до законодавства та установчих документів (ч. 2 ст. 8);

- відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів (ч. 3 ст. 8);

2. «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 №88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 05.06.1995 за №168/704 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 372 від 07.06.2010, а саме:

- «Первинні документи - це документи, створені у письмовій або електронній формі, що фіксують та підтверджують господарські операції, включаючи розпорядження та дозволи адміністрації (власника) на їх проведення (п. 2.1 глави 2).

3. Конституції України - кожен зобов'язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом (ст. 67).

4. Цивільного Кодексу України від 16.01.2003 № 435-VI, відповідно до якого:

- правочином є дія особи, спрямована на набуття, зміну або припинення цивільних прав та обов'язків (ч. 1 ст. 202);

- волевиявлення учасника правочину має бути вільним і відповідати його внутрішній волі (ч. 3 ст. 203);

- правочин має бути спрямований на реальне настання правових наслідків, що обумовлені ним (ч. 5 ст. 203).

5. Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), відповідно до якого:

- право на віднесення сум податку до податкового кредиту виникає у разі здійснення операцій з: придбання або виготовлення товарів (у тому числі в разі їх ввезення на митну територію України) та послуг (пп. а) п. 198.1 ст. 198);

- податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг (у разі здійснення контрольованих операцій - не вище рівня звичайних цін, визначених відповідно до статті 39 цього Кодексу) та складається з сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою пунктом 193.1 статті 193 цього Кодексу, протягом такого звітного періоду у зв’язку з: придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку, придбанням (будівництвом, спорудженням) основних фондів (основних засобів, у тому числі інших необоротних матеріальних активів та незавершених капітальних інвестицій у необоротні капітальні активи), у тому числі при їх імпорті, з метою подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку (абз. 1 п. 198.3 ст. 198);

- не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв'язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені податковими накладними (або підтверджені податковими накладними, оформленими з порушенням вимог статті 201 цього Кодексу) чи не підтверджені митними деклараціями, іншими документами, передбаченими пунктом 201.11 статті 201 цього Кодексу. У разі коли на момент перевірки платника податку контролюючим органом суми податку, попередньо включені до складу податкового кредиту, залишаються не підтвердженими зазначеними цим пунктом документами, платник податку несе відповідальність відповідно до цього Кодексу (абз. 1 п. 198.6 ст. 198);

- податкова накладна видається платником податку, який здійснює операції з постачання товарів/послуг, на вимогу покупця та є підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту (абз. 1 п. 201.10 ст. 201).

умисно, маючи за мету отримання неконтрольованого державою прибутку, в період з 01.01.2013 по 31.12.2015, шляхом неправомірності формування податкового кредиту ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” (з 07.07.2015 реєстраційною службою Білоцерківського міськрайонного управління юстиції Київської області проведено державну реєстрацію юридичної особи ТОВ “Білоцерківський хлібокомбінат” та внесено запис № 13531450000007421) по операціях з придбання послуг у ТОВ «АТП СОЮЗТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 39196514, адреса - АДРЕСА_1), ТОВ «Україна ОСОБА_4» (код ЄДРПОУ 34617992, адреса – м. Київ, вул.. Мельникова буд.12), ТОВ «ЛЕОНІКС ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 38934521, адреса – АДРЕСА_2), ТОВ «ЛІКС ГРУП» (ЄДРПОУ 39284846, адреса – м. Київ, вул. Саперне Поле буд.26-А), ТОВ «КВАНТА ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 39669816, адреса – м. Київ КЛОВСЬКИЙ УЗВІЗ, будинок 7, офіс 34), ТОВ «ОСОБА_5 ЛАН» (код ЄДРПОУ 38489983, адреса – м. Київ, вул. Звіринецька буд.63 ), а саме безпідставного віднесення до складу податкового кредиту з податку на додану вартість операцій, які не спричинили реального настання правових наслідків та є безтоварними, в загальній сумі 11 318 781,09 грн., в тому числі ПДВ 1 886 463,52 грн., ухилився від сплати податку на додану вартість у загальній сумі 1 886 463,52 грн., що є великим розміром, так як дана сума в три тисячі і більше разів, а саме в 3 097 разів, перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що директор ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, усвідомлюючи необхідність створення видимості отримання транспортно-експедиційних, дилерських послуг та усунення таким чином перешкод, пов'язаних з необхідністю сплати податку на додану вартість до бюджету, з метою ухилення від сплати податків та приховування вказаної незаконної діяльності, умисно вжив заходи щодо включення до складу податкового кредиту ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” за період з січня 2013 року по березень 2014 року суми податку на додану вартість за фінансового-господарськими відносинами з ТОВ «УКРАЇНА ОСОБА_4» в сумі (ПДВ) 283 619, 46 грн..

Директор ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, достовірно знаючи, що підприємство ТОВ «УКРАЇНА ОСОБА_4» не здійснювало та не буде здійснювати надання транспортно-експедиційних та дилерських послуг на адресу ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, умисно вжив заходи щодо відображення головним бухгалтером товариства операцій з ТОВ «УКРАЇНА ОСОБА_4», які не спричинили реального настання правових наслідків та є безтоварними, в бухгалтерському обліку та податковій звітності з податку на додану вартість шляхом формування податкового кредиту ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” з метою заниження та зменшення зобов’язань зі сплати податку на додану вартість.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_6 призначений на посаду директора ТОВ «УКРАЇНА ОСОБА_4» з 29.05.2012 згідно наказу № 29-05/12 від 29.05.2012, основним видом діяльності товариства є оптова торгівля побутовими електротоварами і електронною апаратурою побутового призначення для приймання, записування, відтворення звуку і зображення. Також встановлено, що згідно даних балансу Форми 2 “Основні засоби” на товаристві відсутні, згідно Форми 1ДФ найманих осіб, які б отримували доходи, на підприємстві не було. За таких обставин господарські операції ТОВ «УКРАЇНА ОСОБА_4» з ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” щодо надання транспортно-експедиційних послуг не підтверджуються виходячи з врахування відсутності реальності здійснення операцій, місцезнаходження майна, відсутності трудових ресурсів, виробничо-складських приміщень, технічного персоналу, основних фондів, виробничих активів, засобів для транспортування (рухомого складу) та іншого майна, які економічно необхідні для здійснення господарських операцій у зазначених обсягах, тобто мають фіктивний характер спрямований виключно на незаконне формування податкового кредиту, шляхом підробки бухгалтерських документів (податкових накладних), суб’єктам господарської діяльності реального сектору економіки, а саме ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”.

Так, в січні 2013 року, точний час досудовим розслідуванням не встановлено, за місцем реєстрації ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” , за адресою: Київська область, м. Біла Церква, вул. Голубина, 11, ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” (Замовник) в особі директора ОСОБА_1 укладено та підписано договір на перевезення вантажів автомобільним транспортом № 17 від 01.01.2013 року із ТОВ “Україна ОСОБА_4” (Перевізник) в особі директора ОСОБА_6, предметом якого є надання Перевізником Замовнику транспортно-експедиційних послуг з перевезення продукції Замовника в торгівельну мережу м. Біла Церква та регіонів України відповідно до погоджених сторонами графіків доставки продукції, маршрутів та обсягів перевезень, згідно податкових накладних, у яких вартість послуг визначена у розмірі ПДВ –198 869,6 грн.

Директор ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, достовірно знаючи, про те що ТОВ «Україна ОСОБА_4» не буде здійснювати транспортно-експедиційні послуги з перевезення продукції для ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” умисно використав завідомо підроблені первинні документи для того, щоб неправомірно сформувати податковий кредит ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” з метою заниження та зменшення зобов’язань зі сплати податку на додану вартість.

Так, на виконання умов договір на перевезення вантажів автомобільним транспортом №17 від 01.01.2013 року директором ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, упродовж січня 2013 року по березень 2014 року, точний час та місце досудовим розслідуванням не встановлено, від невстановлених слідством осіб в порушення «Порядку заповнення податкової накладної», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 01 листопада 2011 року №1379, зареєстрованого в Міністерстві Юстиції України від 22.11.2011 року № 1333/20071, умисно отримано завідомо підроблені податкові накладні, а саме:

податкову накладну № 39 від 15.01.2013 року на суму 44 281, 58 грн., ПДВ 7 380,26 грн.;

податкову накладну № 236 від 31.01.2013 року на суму 50 095, 24 грн., ПДВ 8 349,21 грн.

податкову накладну № 111 від 15.02.2013 року на суму 47974, 87 грн., ПДВ 7995,81 грн.

податкову накладну № 201 від 28.02.2013 року на суму 41573, 54 грн., ПДВ 6928,92 грн.

податкову накладну № 4 від 30.11.2013 року на суму 49938, 70 грн., ПДВ 6928,92 грн.

податкову накладну № 41 від 24.12.2013 року на суму 28295, 52 грн., ПДВ 4715,92 грн.

податкову накладну № 52 від 31.12.2013 року на суму 25862, 09 грн., ПДВ 4310,35 грн.

податкову накладну № 5 від 15.12.2013 року на суму 47550, 24 грн., ПДВ 7925,04 грн.

податкову накладну № 2 від 15.11.2013 року на суму 49927, 72 грн., ПДВ 8321,29 грн.

податкову накладну № 3 від 31.10.2013 року на суму 54034, 61 грн., ПДВ 9005,77 грн.

податкову накладну № 2 від 15.10.2013 року на суму 53243, 62 грн., ПДВ 8873,94 грн.

податкову накладну № 2 від 15.06.2013 року на суму 56217, 71 грн., ПДВ 9369,62 грн.

податкову накладну № 4 від 31.07.2013 року на суму 57105, 68 грн., ПДВ 9517,61 грн.

податкову накладну № 2 від 15.07.2013 року на суму 54539, 81 грн., ПДВ 9089,97 грн.

податкову накладну № 12 від 31.03.2013 року на суму 50642, 48 грн., ПДВ 8440,41 грн.

податкову накладну № 3 від 31.08.2013 року на суму 58387, 81 грн., ПДВ 9731,30 грн.

податкову накладну № 1 від 15.08.2013 року на суму 53004, 40 грн., ПДВ 8834,07 грн.

податкову накладну № 3 від 30.09.2013 року на суму 52653, 96 грн., ПДВ 8775,66 грн.

податкову накладну № 1 від 15.09.2013 року на суму 53465, 26 грн., ПДВ 8910,88 грн.

податкову накладну № 81 від 28.02.2014 року на суму 25481, 19 грн., ПДВ 4246,86 грн.

податкову накладну № 80 від 28.02.2014 року на суму 47081, 10 грн., ПДВ 7846,85 грн.

податкову накладну № 1 від 28.02.2014 року на суму 47081, 10 грн., ПДВ 7846,85 грн.

податкову накладну № 1 від 05.05.2013 року на суму 48458, 92 грн., ПДВ 8076,49 грн.

податкову накладну № 3 від 31.05.2013 року на суму 56541,77 грн., ПДВ 9423,63 грн.

податкову накладну № 3 від 30.04.2013 року на суму 53873,35 грн., ПДВ 8978,89 грн.

податкову накладну № 2 від 15.04.2013 року на суму 50041,44 грн., ПДВ 8340,24 грн.

податкову накладну № 1 від 30.06.2013 року на суму 52707, 55 грн., ПДВ 8784,59 грн., які в подальшому надано головному бухгалтеру ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_7 для складання податкової звітності з податку на додану вартість за січень-грудень 2013 року та за лютий 2014 року.

Крім того, в січні 2013 року, точний час досудовим розслідуванням не встановлено, за місцем реєстрації ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” , за адресою: Київська область, м. Біла Церква, вул. Голубина, 11, ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” (Замовник) в особі директора ОСОБА_1 укладено та підписано договір про надання послуг № 1 від 01.01.2013 із ТОВ “Україна ОСОБА_4” (Перевізник) в особі директора ОСОБА_6, предметом якого розповсюдження хлібобулочної продукції, згідно податкових накладних, у яких вартість послуг визначена у розмірі ПДВ – 48 490,97 грн.

Директор ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, достовірно знаючи, про те що ТОВ «Україна ОСОБА_4» не буде надавати послуги з розповсюдження хлібобулочної продукції для ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” умисно використав завідомо підроблені первинні документи для того, щоб неправомірно сформувати податковий кредит ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” з метою заниження та зменшення зобов’язань зі сплати податку на додану вартість.

Так, на виконання умов договору на надання послуг № 1 від 01,01.2013 року директором ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, упродовж січня 2013 року по березень 2014 року, точний час та місце досудовим розслідуванням не встановлено, від невстановлених слідством осіб в порушення «Порядку заповнення податкової накладної», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 01 листопада 2011 року №1379, зареєстрованого в Міністерстві Юстиції України від 22.11.2011 року № 1333/20071, умисно отримано завідомо підроблені податкові накладні, а саме:

податкову накладну № 3 від 30.11.2013 року на суму 22771, 55 грн., ПДВ 3795,26 грн.

податкову накладну № 45 від 31.12.2013року на суму 27688, 38 грн., ПДВ 4614,73 грн.

податкову накладну № 4 від 31.10.2013 року на суму 24341, 96 грн., ПДВ 4056,99 грн.

податкову накладну № 3 від 31.07.2013 року на суму 24540, 66 грн., ПДВ 4090,11 грн.

податкову накладну № 4 від 31.08.2013 року на суму 25195, 94 грн., ПДВ 4199,32 грн.

податкову накладну № 4 від 30.09.2013 року на суму 23305, 55 грн., ПДВ 3884,26 грн.

податкову накладну № 50 від 31.01.2014 року на суму 25440, 15 грн., ПДВ 4240,02 грн., які в подальшому надано головному бухгалтеру ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_7 для складання податкової звітності з податку на додану вартість за липень - грудень 2013 року.

Крім того, в липні 2012 року, точний час досудовим розслідуванням не встановлено, за місцем реєстрації ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” , за адресою: Київська область, м. Біла Церква, вул. Голубина, 11, ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” (Замовник) в особі директора ОСОБА_1 укладено та підписано договір на перевезення вантажів автомобільним транспортом № 19 від 01.07.2012 року із ТОВ “Україна ОСОБА_4” (Перевізник) в особі директора ОСОБА_6, предметом якого є надання транспортно-експедиційних послуг з перевезення продукції, згідно податкових накладних, у яких вартість послуг визначена у розмірі ПДВ –15 450,6 грн.

Так, на виконання умов договір на перевезення вантажів автомобільним транспортом №19 від 01.07.2012 року директором ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, упродовж січня 2013 року по березень 2013 року, точний час та місце досудовим розслідуванням не встановлено, від невстановлених слідством осіб в порушення «Порядку заповнення податкової накладної», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 01 листопада 2011 року №1379, зареєстрованого в Міністерстві Юстиції України від 22.11.2011 року № 1333/20071, умисно отримано завідомо підроблені податкові накладні, а саме:

податкову накладну № 39 від 15.01.2013 року на суму 44281,58 грн., ПДВ 7380,26 грн.

податкову накладну № 234 від 31.01.2013 року на суму 5848,14 грн., ПДВ 974,69 грн.

податкову накладну № 865 від 31.03.2013 року на суму 5449,85 грн., ПДВ 908,31 грн.

податкову накладну № 9 від 15.03.2013 року на суму 48422,04 грн., ПДВ 8070,34 грн., які в подальшому надано головному бухгалтеру ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_7 для складання податкової звітності з податку на додану вартість за січень та березень 2013 року.

Крім того, в червні 2013 року, точний час досудовим розслідуванням не встановлено, за місцем реєстрації ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” , за адресою: Київська область, м. Біла Церква, вул. Голубина, 11, ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” (Замовник) в особі директора ОСОБА_1 укладено дилерський договір № 6 від 01.06.2012 із ТОВ “Україна ОСОБА_4” (Перевізник) в особі директора ОСОБА_6, предметом якого були дилерські послуги, згідно податкових накладних, у яких вартість послуг визначена у розмірі ПДВ – 20 808,29 грн.

Директор ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, достовірно знаючи, про те що ТОВ «Україна ОСОБА_4» не буде надавати дилерські послуги для ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” умисно використав завідомо підроблені первинні документи для того, щоб неправомірно сформувати податковий кредит ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” з метою заниження та зменшення зобов’язань зі сплати податку на додану вартість.

Так, на виконання умов дилерського договору від 01.06.2012 року директором ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, упродовж березня року по червень 2013 року, точний час та місце досудовим розслідуванням не встановлено, від невстановлених слідством осіб в порушення «Порядку заповнення податкової накладної», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 01 листопада 2011 року №1379, зареєстрованого в Міністерстві Юстиції України від 22.11.2011 року № 1333/20071, умисно отримано завідомо підроблені податкові накладні, а саме:

податкову накладну № 14 від 31.03.2013 року на суму 18665, 94 грн., ПДВ 3110,99 грн.

податкову накладну № 4 від 31.05.2013 року на суму 24633, 24 грн., ПДВ 4105,54 грн.

податкову накладну № 6 від 31.04.2013 року на суму 23077, 97 грн., ПДВ 3846,33 грн.

податкову накладну № 5 від 30.06.2013 року на суму 23730, 86 грн., ПДВ 3955,14 грн., які в подальшому надано головному бухгалтеру ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_7 для складання податкової звітності з податку на додану вартість за липень - грудень 2013 року.

Крім того, в грудні 2013 року, точний час досудовим розслідуванням не встановлено, за місцем реєстрації ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” , за адресою: Київська область, м. Біла Церква, вул. Голубина, 11, ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” (Замовник) в особі директора ОСОБА_1 укладено та підписано договір на перевезення вантажів автомобільним транспортом № 1 від 19.12.2013 року із ТОВ “Україна ОСОБА_4” (Перевізник) в особі директора ОСОБА_6, предметом якого є надання транспортно-експедиційних послуг з перевезення продукції, згідно податкових накладних, у яких вартість послуг визначена у розмірі ПДВ –48490,97 грн.

Так, на виконання умов договору на перевезення вантажів автомобільним транспортом №1 від 19.12.2013 року директором ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, упродовж січня 2014 року, точний час та місце досудовим розслідуванням не встановлено, від невстановлених слідством осіб в порушення «Порядку заповнення податкової накладної», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 01 листопада 2011 року №1379, зареєстрованого в Міністерстві Юстиції України від 22.11.2011 року № 1333/20071, умисно отримано завідомо підроблені податкові накладні, а саме:

податкову накладну № 26 від 15.01.2014 року на суму 42104,83 грн., ПДВ 7017,47 грн.

податкову накладну № 51 від 31.01.2014 року на суму 50075,70 грн., ПДВ 8345,95 грн., які в подальшому надано головному бухгалтеру ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8 для складання податкової звітності з податку на додану вартість за січень 2014 року.

Отримавши вищевказані за своїм змістом підроблені первинні фінансово-господарській документи, директор ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, достовірно знаючи суми податкових зобов’язань з ПДВ свого підприємства, сформованого у 2013 та 2014 році, відповідно по періодах, усвідомлюючи суми податку на додану вартість, які необхідно сплатити до державного бюджету України в кожному звітному періоді, переслідуючи злочинний намір, передбачаючи суспільно-небезпечні наслідки, у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів, бажаючи їх настання, достовірно знаючи, що ТОВ “Україна ОСОБА_4” не надаватимуть транспортно-експедиційні послуги та послуги розповсюдження хлібобулочної продукції для ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, - умисно надав їх головному бухгалтеру ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_7 (з 20 січня 2014 року головний бухгалтер ОСОБА_8М.) для складання податкової звітності підприємства.

Головний бухгалтер ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_7 (з 20 січня 2014 року головний бухгалтер ОСОБА_8М.) не знаючи про дійсні наміри директора ОСОБА_1 щодо умисного ухилення від сплати податків, на підставі отриманих від ОСОБА_1 вищевказаних первинних документів, відображала в податкових деклараціях з податку на додану вартість дані щодо проведених фінансово-господарських взаємовідносин підприємства та подавала їх засобами електронного зв’язку в 2014 році до Білоцерківської ОДПІ ДПС у Київській області ( Білоцерківській ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області) в якості офіційних документів, із застосуванням електронного цифрового підпису (ЕЦП) засобами телекомунікаційного зв’язку або на електронних носіях, як оригіналу.

Так, у січні 2013 року директор ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1 достовірно знаючи, що у підприємства за січень 2013 року виникли зобов’язання з податку на додану вартість в сумі 1088297 грн., які необхідно сплатити до державного бюджету України, умисно з метою заниження ПДВ, що підлягає сплаті та достовірно знаючи, що від ТОВ “Україна ОСОБА_4” не надавались та не будуть надаватись транспортно-експедиційні послуги та послуги розповсюдження хлібобулочної продукції для ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, отримав від невстановлених слідством осіб завідомо підроблені податкові накладні на суму 98393,66 грн., ПДВ – 19678,73 грн., виписані від ТОВ “Україна ОСОБА_4”, надав головному бухгалтеру ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_7, для складання податкової декларації з податку на додану вартість за січень 2013 року.

У лютому 2013 року головний бухгалтер ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_7,, не знаючи про дійсні наміри директора ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1,. щодо умисного ухилення від сплати податків, склала та подала в електронному вигляді декларацію з податку на додану вартість ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, за січень 2013 року за вх. № НОМЕР_1 від 19.02.2013 року Білоцерківської ОДПІ ДПС у Київській області в якості офіційного документу про результати діяльності підприємства, в якій до розділу 2 (податковий кредит) рядок 17 суму ПДВ 1075299 грн., до складу якої включено суму ПДВ 19678,73 грн. з незаконно отриманих податкових накладних, виписаних від ТОВ «Україна ОСОБА_4», після чого засобами електронного зв’язку 19 лютого 2013 року подала вказану декларацію з ПДВ до Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області в якості офіційного звітного документу, що призвело до несплати до державного бюджету України податку на додану вартість за січень 2013 року на суму 19678,73 грн.

Так, у лютому 2013 року директор ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1 достовірно знаючи, що у підприємства за лютий 2013 року виникли зобов’язання з податку на додану вартість в сумі 1060538 грн., які необхідно сплатити до державного бюджету України, умисно з метою заниження ПДВ, що підлягає сплаті та достовірно знаючи, що від ТОВ “Україна ОСОБА_4” не надавались та не будуть надаватись транспортно-експедиційні послуги та послуги розповсюдження хлібобулочної продукції для ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, отримав від невстановлених слідством осіб завідомо підроблені податкові накладні на суму 92180,65 грн., ПДВ – 18436,13 грн., виписані від ТОВ “Україна ОСОБА_4”, надав головному бухгалтеру ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_7, для складання податкової декларації з податку на додану вартість за лютий 2013 року.

У березні 2013 року головний бухгалтер ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_7,, не знаючи про дійсні наміри директора ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1,. щодо умисного ухилення від сплати податків, склала та подала в електронному вигляді декларацію з податку на додану вартість ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, за лютий 2013 року за вх. № НОМЕР_2 від 19.03.2013 року Білоцерківської ОДПІ ДПС у Київській області в якості офіційного документу про результати діяльності підприємства, в якій до розділу 2 (податковий кредит) рядок 17 суму ПДВ 1045413 грн., до складу якої включено суму ПДВ 18436,13 грн. з незаконно отриманих податкових накладних, виписаних від ТОВ «Україна ОСОБА_4», після чого засобами електронного зв’язку 19 березня 2013 року подала вказану декларацію з ПДВ до Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області в якості офіційного звітного документу, що призвело до несплати до державного бюджету України податку на додану вартість за лютий 2013 року на суму 18436,13 грн.

Так, у березні 2013 року директор ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1 достовірно знаючи, що у підприємства за березень 2013 року виникли зобов’язання з податку на додану вартість в сумі 1154171 грн., які необхідно сплатити до державного бюджету України, умисно з метою заниження ПДВ, що підлягає сплаті та достовірно знаючи, що від ТОВ “Україна ОСОБА_4” не надавались та не будуть надаватись транспортно-експедиційні послуги та послуги розповсюдження хлібобулочної продукції для ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, отримав від невстановлених слідством осіб завідомо підроблені податкові накладні на суму 102650,26 грн., ПДВ – 20530,05 грн., виписані від ТОВ “Україна ОСОБА_4”, надав головному бухгалтеру ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_7, для складання податкової декларації з податку на додану вартість за березень 2013 року.

У квітні 2013 року головний бухгалтер ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_7,, не знаючи про дійсні наміри директора ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1,. щодо умисного ухилення від сплати податків, склала та подала в електронному вигляді декларацію з податку на додану вартість ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, за березень 2013 року за вх. № НОМЕР_3 від 19.04.2013 року Білоцерківської ОДПІ ДПС у Київській області в якості офіційного документу про результати діяльності підприємства, в якій до розділу 2 (податковий кредит) рядок 17 суму ПДВ 1339564 грн., до складу якої включено суму ПДВ 20530,05 грн. з незаконно отриманих податкових накладних, виписаних від ТОВ «Україна ОСОБА_4», після чого засобами електронного зв’язку 19 квітня 2013 року подала вказану декларацію з ПДВ до Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області в якості офіційного звітного документу, що призвело до несплати до державного бюджету України податку на додану вартість за березень 2013 року на суму 20530,05 грн.

Так, у квітні 2013 року директор ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1 достовірно знаючи, що у підприємства за квітень 2013 року виникли зобов’язання з податку на додану вартість в сумі 1193881 грн., які необхідно сплатити до державного бюджету України, умисно з метою заниження ПДВ, що підлягає сплаті та достовірно знаючи, що від ТОВ “Україна ОСОБА_4” не надавались та не будуть надаватись транспортно-екпедиційні послуги та послуги розповсюдження хлібобулочної продукції для ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, отримав від невстановлених слідством осіб завідомо підроблені податкові накладні на суму 105827,3 грн., ПДВ – 21165,46 грн., виписані від ТОВ “Україна ОСОБА_4”, надав головному бухгалтеру ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_7, для складання податкової декларації з податку на додану вартість за квітень 2013 року.

У травні 2013 року головний бухгалтер ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_7,, не знаючи про дійсні наміри директора ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1,. щодо умисного ухилення від сплати податків, склала та подала в електронному вигляді декларацію з податку на додану вартість ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, за квітень 2013 року за вх. № НОМЕР_4 від 20.05.2013 року Білоцерківської ОДПІ ДПС у Київській області в якості офіційного документу про результати діяльності підприємства, в якій до розділу 2 (податковий кредит) рядок 17 суму ПДВ 1213302 грн., до складу якої включено суму ПДВ 21165,46 грн. з незаконно отриманих податкових накладних, виписаних від ТОВ «Україна ОСОБА_4», після чого засобами електронного зв’язку 20 травня 2013 року подала вказану декларацію з ПДВ до Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області в якості офіційного звітного документу, що призвело до несплати до державного бюджету України податку на додану вартість за квітень 2013 року на суму 21165,46 грн.

Так, у травні 2013 року директор ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1 достовірно знаючи, що у підприємства за травень 2013 року виникли зобов’язання з податку на додану вартість в сумі 1201899 грн., які необхідно сплатити до державного бюджету України, умисно з метою заниження ПДВ, що підлягає сплаті та достовірно знаючи, що від ТОВ “Україна ОСОБА_4” не надавались та не будуть надаватись транспортно-експедиційні послуги та послуги розповсюдження хлібобулочної продукції для ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, отримав від невстановлених слідством осіб завідомо підроблені податкові накладні на суму 108028,27 грн., ПДВ – 21605,65 грн., виписані від ТОВ “Україна ОСОБА_4”, надав головному бухгалтеру ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_7, для складання податкової декларації з податку на додану вартість за травень 2013 року.

У червні 2013 року головний бухгалтер ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_7,, не знаючи про дійсні наміри директора ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1,. щодо умисного ухилення від сплати податків, склала та подала в електронному вигляді декларацію з податку на додану вартість ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, за травень 2013 року за вх. № НОМЕР_5 від 19.06.2013 року Білоцерківської ОДПІ ДПС у Київській області в якості офіційного документу про результати діяльності підприємства, в якій до розділу 2 (податковий кредит) рядок 17 суму ПДВ 1181024 грн., до складу якої включено суму ПДВ 21605,65 грн. з незаконно отриманих податкових накладних, виписаних від ТОВ «Україна ОСОБА_4», після чого засобами електронного зв’язку 19 червня 2013 року подала вказану декларацію з ПДВ до Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області в якості офіційного звітного документу, що призвело до несплати до державного бюджету України податку на додану вартість за травень 2013 року на суму 21605,65 грн.

Так, у червні 2013 року директор ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1 достовірно знаючи, що у підприємства за червень 2013 року виникли зобов’язання з податку на додану вартість в сумі 1146309 грн., які необхідно сплатити до державного бюджету України, умисно з метою заниження ПДВ, що підлягає сплаті та достовірно знаючи, що від ТОВ “Україна ОСОБА_4” не надавались та не будуть надаватись транспортно-експедиційні послуги та послуги розповсюдження хлібобулочної продукції для ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, отримав від невстановлених слідством осіб завідомо підроблені податкові накладні на суму 110546,77 грн., ПДВ – 22109,35 грн., виписані від ТОВ “Україна ОСОБА_4”, надав головному бухгалтеру ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_7, для складання податкової декларації з податку на додану вартість за червень 2013 року.

У липні 2013 року головний бухгалтер ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_7,, не знаючи про дійсні наміри директора ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1,. щодо умисного ухилення від сплати податків, склала та подала в електронному вигляді декларацію з податку на додану вартість ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, за червень 2013 року за вх. № НОМЕР_6 від 19.07.2013 року Білоцерківської ОДПІ ДПС у Київській області в якості офіційного документу про результати діяльності підприємства, в якій до розділу 2 (податковий кредит) рядок 17 суму ПДВ 1108868 грн., до складу якої включено суму ПДВ 22109,35 грн. з незаконно отриманих податкових накладних, виписаних від ТОВ «Україна ОСОБА_4», після чого засобами електронного зв’язку 19 липня 2013 року подала вказану декларацію з ПДВ до Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області в якості офіційного звітного документу, що призвело до несплати до державного бюджету України податку на додану вартість за червень 2013 року на суму 22109,35 грн.

Так, у липні 2013 року директор ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1 достовірно знаючи, що у підприємства за липень 2013 року виникли зобов’язання з податку на додану вартість в сумі 1254766 грн., які необхідно сплатити до державного бюджету України, умисно з метою заниження ПДВ, що підлягає сплаті та достовірно знаючи, що від ТОВ “Україна ОСОБА_4” не надавались та не будуть надаватись транспортно-експедиційні послуги та послуги розповсюдження хлібобулочної продукції для ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, отримав від невстановлених слідством осіб завідомо підроблені податкові накладні на суму 113488,46 грн., ПДВ – 22697,69 грн., виписані від ТОВ “Україна ОСОБА_4”, надав головному бухгалтеру ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_7, для складання податкової декларації з податку на додану вартість за липень 2013 року.

У серпні 2013 року головний бухгалтер ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_7,, не знаючи про дійсні наміри директора ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1,. щодо умисного ухилення від сплати податків, склала та подала в електронному вигляді декларацію з податку на додану вартість ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, за липень 2013 року за вх. № НОМЕР_7 від 19.08.2013 року Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області в якості офіційного документу про результати діяльності підприємства, в якій до розділу 2 (податковий кредит) рядок 17 суму ПДВ 1225833 грн., до складу якої включено суму ПДВ 22697,69 грн. з незаконно отриманих податкових накладних, виписаних від ТОВ «Україна ОСОБА_4», після чого засобами електронного зв’язку 19 серпня 2013 року подала вказану декларацію з ПДВ до Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області в якості офіційного звітного документу, що призвело до несплати до державного бюджету України податку на додану вартість за липень 2013 року на суму 22697,69 грн.

Так, у серпні 2013 року директор ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1 достовірно знаючи, що у підприємства за серпень 2013 року виникли зобов’язання з податку на додану вартість в сумі 1193129 грн., які необхідно сплатити до державного бюджету України, умисно з метою заниження ПДВ, що підлягає сплаті та достовірно знаючи, що від ТОВ “Україна ОСОБА_4” не надавались та не будуть надаватись транспортно-експедиційні послуги та послуги розповсюдження хлібобулочної продукції для ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, отримав від невстановлених слідством осіб завідомо підроблені податкові накладні на суму 113823,46 грн., ПДВ – 22764,69 грн., виписані від ТОВ “Україна ОСОБА_4”, надав головному бухгалтеру ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_7, для складання податкової декларації з податку на додану вартість за серпень 2013 року.

У вересні 2013 року головний бухгалтер ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_7,, не знаючи про дійсні наміри директора ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1,. щодо умисного ухилення від сплати податків, склала та подала в електронному вигляді декларацію з податку на додану вартість ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, за серпень 2013 року за вх. № НОМЕР_8 від 19.09.2013 року Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області в якості офіційного документу про результати діяльності підприємства, в якій до розділу 2 (податковий кредит) рядок 17 суму ПДВ 1150525 грн., до складу якої включено суму ПДВ 22764,69 грн. з незаконно отриманих податкових накладних, виписаних від ТОВ «Україна ОСОБА_4», після чого засобами електронного зв’язку 19 вересня 2013 року подала вказану декларацію з ПДВ до Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області в якості офіційного звітного документу, що призвело до несплати до державного бюджету України податку на додану вартість за серпень 2013 року на суму 22764,69 грн.

Так, у вересні 2013 року директор ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1 достовірно знаючи, що у підприємства за вересень 2013 року виникли зобов’язання з податку на додану вартість в сумі 1218689 грн., які необхідно сплатити до державного бюджету України, умисно з метою заниження ПДВ, що підлягає сплаті та достовірно знаючи, що від ТОВ “Україна ОСОБА_4” не надавались та не будуть надаватись транспортно-експедиційні послуги та послуги розповсюдження хлібобулочної продукції для ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, отримав від невстановлених слідством осіб завідомо підроблені податкові накладні на суму 107853,97 грн., ПДВ – 21570,79 грн., виписані від ТОВ “Україна ОСОБА_4”, надав головному бухгалтеру ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_7, для складання податкової декларації з податку на додану вартість за вересень 2013 року.

У жовтні 2013 року головний бухгалтер ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_7, не знаючи про дійсні наміри директора ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1,. щодо умисного ухилення від сплати податків, склала та подала в електронному вигляді декларацію з податку на додану вартість ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, за вересень 2013 року за вх. № НОМЕР_9 від 18.10.2013 року Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області в якості офіційного документу про результати діяльності підприємства, в якій до розділу 2 (податковий кредит) рядок 17 суму ПДВ 1169329 грн., до складу якої включено суму ПДВ 21570,79 грн. з незаконно отриманих податкових накладних, виписаних від ТОВ «Україна ОСОБА_4», після чого засобами електронного зв’язку 18 жовтня 2013 року подала вказану декларацію з ПДВ до Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області в якості офіційного звітного документу, що призвело до несплати до державного бюджету України податку на додану вартість за вересень 2013 року на суму 21570,79 грн.

Так, у жовтні 2013 року директор ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1 достовірно знаючи, що у підприємства за жовтень 2013 року виникли зобов’язання з податку на додану вартість в сумі 1328769 грн., які необхідно сплатити до державного бюджету України, умисно з метою заниження ПДВ, що підлягає сплаті та достовірно знаючи, що від ТОВ “Україна ОСОБА_4” не надавались та не будуть надаватись транспортно-експедиційні послуги та послуги розповсюдження хлібобулочної продукції для ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, отримав від невстановлених слідством осіб завідомо підроблені податкові накладні на суму 109683,49 грн., ПДВ – 21936,7 грн., виписані від ТОВ “Україна ОСОБА_4”, надав головному бухгалтеру ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_7, для складання податкової декларації з податку на додану вартість за жовтень 2013 року.

У листопаді 2013 року головний бухгалтер ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_7, не знаючи про дійсні наміри директора ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1,. щодо умисного ухилення від сплати податків, склала та подала в електронному вигляді декларацію з податку на додану вартість ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, за жовтень 2013 року за вх. № НОМЕР_10 від 19.11.2013 року Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області в якості офіційного документу про результати діяльності підприємства, в якій до розділу 2 (податковий кредит) рядок 17 суму ПДВ 1281075 грн., до складу якої включено суму ПДВ 21936,7 грн. з незаконно отриманих податкових накладних, виписаних від ТОВ «Україна ОСОБА_4», після чого засобами електронного зв’язку 19 листопада 2013 року подала вказану декларацію з ПДВ до Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області в якості офіційного звітного документу, що призвело до несплати до державного бюджету України податку на додану вартість за жовтень 2013 року на суму 21936,7 грн.

Так, у листопаді 2013 року директор ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1 достовірно знаючи, що у підприємства за листопад 2013 року виникли зобов’язання з податку на додану вартість в сумі 1355698 грн., які необхідно сплатити до державного бюджету України, умисно з метою заниження ПДВ, що підлягає сплаті та достовірно знаючи, що від ТОВ “Україна ОСОБА_4” не надавались та не будуть надаватись транспортно-експедиційні послуги та послуги розповсюдження хлібобулочної продукції для ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, отримав від невстановлених слідством осіб завідомо підроблені податкові накладні на суму 41606,43 грн., ПДВ – 8321,29 грн., виписані від ТОВ “Україна ОСОБА_4”, надав головному бухгалтеру ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_7, для складання податкової декларації з податку на додану вартість за листопад 2013 року.

У грудні 2013 року головний бухгалтер ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_7, не знаючи про дійсні наміри директора ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, щодо умисного ухилення від сплати податків, склала та подала в електронному вигляді декларацію з податку на додану вартість ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, за листопад 2013 року за вх. № НОМЕР_11 від 19.12.2013 року Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області в якості офіційного документу про результати діяльності підприємства, в якій до розділу 2 (податковий кредит) рядок 17 суму ПДВ 1302675 грн., до складу якої включено суму ПДВ 8321,29 грн. з незаконно отриманих податкових накладних, виписаних від ТОВ «Україна ОСОБА_4», після чого засобами електронного зв’язку 19 грудня 2013 року подала вказану декларацію з ПДВ до Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області в якості офіційного звітного документу, що призвело до несплати до державного бюджету України податку на додану вартість за листопад 2013 року на суму 8321,29 грн.

Так, у грудні 2013 року директор ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1 достовірно знаючи, що у підприємства за грудень 2013 року виникли зобов’язання з податку на додану вартість в сумі 1458846 грн., які необхідно сплатити до державного бюджету України, умисно з метою заниження ПДВ, що підлягає сплаті та достовірно знаючи, що від ТОВ “Україна ОСОБА_4” не надавались та не будуть надаватись транспортно-експедиційні послуги та послуги розповсюдження хлібобулочної продукції для ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, отримав від невстановлених слідством осіб завідомо підроблені податкові накладні на суму 60591,87 грн. та 107777,55 грн., ПДВ – 12118,37 грн. та 21555,51 грн., виписані від ТОВ “Україна ОСОБА_4”, надав головному бухгалтеру ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_7, для складання податкової декларації з податку на додану вартість за грудень 2013 року.

У січні 2014 року головний бухгалтер ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_7, не знаючи про дійсні наміри директора ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, щодо умисного ухилення від сплати податків, склала та подала в електронному вигляді декларацію з податку на додану вартість ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, за грудень 2013 року за вх. № НОМЕР_12 від 17.01.2014 року Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області в якості офіційного документу про результати діяльності підприємства, в якій до розділу 2 (податковий кредит) рядок 17 суму ПДВ 1406390 грн., до складу якої включено суму ПДВ 12118,37 грн. та 21555,51 грн. з незаконно отриманих податкових накладних, виписаних від ТОВ «Україна ОСОБА_4», після чого засобами електронного зв’язку 17 січня 2014 року подала вказану декларацію з ПДВ до Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області в якості офіційного звітного документу, що призвело до несплати до державного бюджету України податку на додану вартість за грудень 2013 року на суму 12118,37 грн. та 21555,51 грн.

Так, у лютому 2014 року директор ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1 достовірно знаючи, що у підприємства за лютий 2014 року виникли зобов’язання з податку на додану вартість в сумі 1170157 грн., які необхідно сплатити до державного бюджету України, умисно з метою заниження ПДВ, що підлягає сплаті та достовірно знаючи, що від ТОВ “Україна ОСОБА_4” не надавались та не будуть надаватись транспортно-експедиційні послуги та послуги розповсюдження хлібобулочної продукції для ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, отримав від невстановлених слідством осіб завідомо підроблені податкові накладні на суму 98017,24 грн., ПДВ – 19603,24 грн., виписані від ТОВ “Україна ОСОБА_4”, надав головному бухгалтеру ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, для складання податкової декларації з податку на додану вартість за лютий 2014 року.

У березні 2014 року головний бухгалтер ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, не знаючи про дійсні наміри директора ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, щодо умисного ухилення від сплати податків, склала та подала в електронному вигляді декларацію з податку на додану вартість ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, за лютий 2014 року за вх. № НОМЕР_13 від 19.03.2014 року Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області в якості офіційного документу про результати діяльності підприємства, в якій до розділу 2 (податковий кредит) рядок 17 суму ПДВ 1118356 грн., до складу якої включено суму ПДВ 19603,24 грн. з незаконно отриманих податкових накладних, виписаних від ТОВ «Україна ОСОБА_4», після чого засобами електронного зв’язку 19 березня 2014 року подала вказану декларацію з ПДВ до Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області в якості офіційного звітного документу, що призвело до несплати до державного бюджету України податку на додану вартість за лютий 2014 року на суму 19603,24 грн.

Так, у березні 2014 року директор ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1 достовірно знаючи, що у підприємства за березень 2014 року виникли зобов’язання з податку на додану вартість в сумі 1336431 грн., які необхідно сплатити до державного бюджету України, умисно з метою заниження ПДВ, що підлягає сплаті та достовірно знаючи, що від ТОВ “Україна ОСОБА_4” не надавались та не будуть надаватись транспортно-експедиційні послуги та послуги розповсюдження хлібобулочної продукції для ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, отримав від невстановлених слідством осіб завідомо підроблені податкові накладні на суму 60468,58 грн., ПДВ – 12093,72 грн., виписані від ТОВ “Україна ОСОБА_4”, надав головному бухгалтеру ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, для складання податкової декларації з податку на додану вартість за лютий 2014 року.

У квітні 2014 року головний бухгалтер ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, не знаючи про дійсні наміри директора ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, щодо умисного ухилення від сплати податків, склала та подала в електронному вигляді декларацію з податку на додану вартість ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, за березень 2014 року за вх. № НОМЕР_14 від 17.04.2014 року Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області в якості офіційного документу про результати діяльності підприємства, в якій до розділу 2 (податковий кредит) рядок 17 суму ПДВ 1283704 грн., до складу якої включено суму ПДВ 12093,72 грн. з незаконно отриманих податкових накладних, виписаних від ТОВ «Україна ОСОБА_4», після чого засобами електронного зв’язку 17 квітня 2014 року подала вказану декларацію з ПДВ до Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області в якості офіційного звітного документу, що призвело до несплати до державного бюджету України податку на додану вартість за березень 2014 року на суму 12093,72 грн.

Також в ході досудового розслідування встановлено, що директор ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, усвідомлюючи необхідність створення видимості отримання транспортно-експедиційних, дилерських послуг та усунення таким чином перешкод, пов'язаних з необхідністю сплати податку на додану вартість до бюджету, з метою ухилення від сплати податків та приховування вказаної незаконної діяльності, умисно вжив заходи щодо включення до складу податкового кредиту ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” за період з березня 2014 року по вересень 2014 року суми податку на додану вартість за фінансового-господарськими відносинами з ТОВ «Леонікс Плюс» на суму ПДВ 174 899,03 грн.

Директор ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, достовірно знаючи, що підприємство ТОВ «Леонікс Плюс» не здійснювало та не буде здійснювати надання транспортно-експедиційних та дилерських послуг на адресу ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, умисно вжив заходи щодо відображення головним бухгалтером товариства операцій з ТОВ «Леонікс Плюс», які не спричинили реального настання правових наслідків та є безтоварними, в бухгалтерському обліку та податковій звітності з податку на додану вартість шляхом формування податкового кредиту ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” з метою заниження та зменшення зобов’язань зі сплати податку на додану вартість.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_9 призначена на посаду директора ТОВ «Леонікс Плюс» з 13.02.2014 згідно наказу № 2 від 13.02.2014, основним видом діяності – неспеціалізована оптова торгівля. Також встановлено, що згідно даних балансу Форми 2 “Основні засоби” на товаристві відсутні, згідно Форми 1 ДФ найманих осіб, які б отримували доходи, на підприємстві не було. За таких обставин господарські операції ТОВ «Леонікс Плюс» з ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” щодо надання транспортно-експедиційних послуг не підтверджуються виходячи з врахування відсутності реальності здійснення операцій, місцезнаходження майна, відсутності трудових ресурсів, виробничо-складських приміщень, технічного персоналу, основних фондів, виробничих активів, засобів для транспортування (рухомого складу) та іншого майна, які економічно необхідні для здійснення господарських операцій у зазначених обсягах, тобто мають фіктивний характер спрямований виключно на незаконне формування податкового кредиту, шляхом підробки бухгалтерських документів (податкових накладних), суб’єктам господарської діяльності реального сектору економіки, а саме ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”.

Так, в березні 2014 року, точний час досудовим розслідуванням не встановлено, за місцем реєстрації ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” , за адресою: Київська область, м. Біла Церква, вул. Голубина, 11, ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” (Замовник) в особі директора ОСОБА_1 укладено та підписано договір на перевезення вантажів автомобільним транспортом № 20 від 01.03.2014 року із ТОВ “Леонікс Плюс” (Перевізник) в особі директора ОСОБА_9, предметом якого є надання Перевізником Замовнику транспортно-експедиційних послуг з перевезення продукції Замовника в торгівельну мережу м. Біла Церква та регіонів України відповідно до погоджених сторонами графіків доставки продукції, маршрутів та обсягів перевезень, згідно податкових накладних, у яких вартість послуг визначена у розмірі ПДВ – 126 605,5 грн.

Директор ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, достовірно знаючи, про те що ТОВ «Леонікс Плюс» не буде здійснювати транспортно-експедиційні послуги з перевезення продукції для ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” умисно використав завідомо підроблені первинні документи для того, щоб неправомірно сформувати податковий кредит ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” з метою заниження та зменшення зобов’язань зі сплати податку на додану вартість.

Так, на виконання умов договір на перевезення вантажів автомобільним транспортом №20 від 01.03.2014 року директором ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, упродовж березня по серпень 2014 року, точний час та місце досудовим розслідуванням не встановлено, від невстановлених слідством осіб в порушення «Порядку заповнення податкової накладної», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 01 листопада 2011 року №1379, зареєстрованого в Міністерстві Юстиції України від 22.11.2011 року № 1333/20071, умисно отримано завідомо підроблені податкові накладні, а саме:

податкову накладну № 250 від 31.08.2014 року на суму 55047,40 грн., ПДВ 9174,57 грн.

податкову накладну № 102 від 31.03.2014 року на суму 47379,82 грн., ПДВ 7896,64 грн.

податкову накладну № 31 від 10.03.2014 року на суму 38085,98 грн., ПДВ 6347,66 грн.

податкову накладну № 67 від 21.03.2014 року на суму 42629,34 грн., ПДВ 7104,89 грн.

податкову накладну №70 від 03.09.2014 року на суму 15166,61 грн., ПДВ 2527,77 грн.

податкову накладну № 220 від 31.07.2014 року на суму 53612,65 грн., ПДВ 8935,44 грн.

податкову накладну № 150 від 20.08.2014 року на суму 48000,58 грн., ПДВ 8000,10 грн.

податкову накладну № 62 від 10.06.2014 року на суму 48387,59 грн., ПДВ 8064,60 грн.

податкову накладну № 74 від 10.08.2014 року на суму 47448,39 грн., ПДВ 7908,10 грн.

податкову накладну № 106 від 20.06.2014 року на суму 50102,68 грн., ПДВ 8350,45 грн.

податкову накладну № 54 від 10.07.2014 року на суму 49455,67 грн., ПДВ 8242,61 грн.

податкову накладну № 55 від 20.04.2014 року на суму 45044,16 грн., ПДВ 7507,36 грн.

податкову накладну № 71 від 30.04.2014 року на суму 36890,24 грн., ПДВ 6148,37 грн.

податкову накладну № 40 від 10.04.2014 року на суму 44995,04 грн., ПДВ 7499,17 грн.

податкову накладну № 147 від 31.05.2014 року на суму 48704,87 грн., ПДВ 8117,48 грн.

податкову накладну № 96 від 20.05.2014 року на суму 43585,10 грн., ПДВ 7264,18 грн.

податкову накладну № 46 від 10.05.2014 року на суму 45095,27 грн., ПДВ 7515,88 грн., які в подальшому надано головному бухгалтеру ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8 для складання податкової звітності з податку на додану вартість за березень-вересень 2014 року.

Крім того, в березні 2014 року, точний час досудовим розслідуванням не встановлено, за місцем реєстрації ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” , за адресою: Київська область, м. Біла Церква, вул. Голубина, 11, ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” (Замовник) в особі директора ОСОБА_1 укладено дилерський договір № 1 та дилерський договір №3 від 01.03.2014 року із ТОВ «Леонікс Плюс» в особі директора ОСОБА_9, предметом якого були дилерські послуги, згідно податкових накладних, у яких вартість послуг визначена у розмірі ПДВ – 48 293,71 грн.

Так, на виконання умов дилерського договору від 01.06.2012 року директором ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, упродовж квітня по вересень 2014 року, точний час та місце досудовим розслідуванням не встановлено, від невстановлених слідством осіб в порушення «Порядку заповнення податкової накладної», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 01 листопада 2011 року №1379, зареєстрованого в Міністерстві Юстиції України від 22.11.2011 року № 1333/20071, умисно отримано завідомо підроблені податкові накладні, а саме:

податкову накладну № 251 від 31.08.2014 року на суму 52390,48 грн., ПДВ 8731,75 грн.

податкову накладну № 72 від 03.09.2014 року на суму 6289,27 грн., ПДВ 1048,21 грн.

податкову накладну № 148 від 31.05.2014 року на суму 49590,14 грн., ПДВ 8265,02 грн.

податкову накладну № 101 від 31.08.2014 року на суму 40371,84 грн., ПДВ 6728,64 грн.

податкову накладну № 221 від 31.07.2014 року на суму 49183,34 грн., ПДВ 8197,22 грн.

податкову накладну № 201 від 30.06.2014 року на суму 48906,40 грн., ПДВ 8151,07 грн.

податкову накладну № 70 від 30.04.2014 року на суму 43030,80 грн., ПДВ 7171,80 грн. які в подальшому надано головному бухгалтеру ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8 для складання податкової звітності з податку на додану вартість за квітень-вересень 2014 року.

Отримавши вищевказані за своїм змістом підроблені первинні фінансово-господарській документи, директор ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, достовірно знаючи суми податкових зобов’язань з ПДВ свого підприємства, сформованого у 2014 році, відповідно по періодах, усвідомлюючи суми податку на додану вартість, які необхідно сплатити до державного бюджету України в кожному звітному періоді, переслідуючи злочинний намір, передбачаючи суспільно-небезпечні наслідки, у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів, бажаючи їх настання, достовірно знаючи, що ТОВ “Леонікс Плюс” не надаватимуть транспортно-експедиційні послуги та послуги розповсюдження хлібобулочної продукції для ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, - умисно надав їх головному бухгалтеру ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8 для складання податкової звітності підприємства.

Головний бухгалтер ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, не знаючи про дійсні наміри директора ОСОБА_1 щодо умисного ухилення від сплати податків, на підставі отриманих від ОСОБА_1 вищевказаних первинних документів, відображала в податкових деклараціях з податку на додану вартість дані щодо проведених фінансово-господарських взаємовідносин підприємства та подавала їх засобами електронного зв’язку в 2014 році до Білоцерківської ОДПІ ДПС у Київській області ( Білоцерківській ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області) в якості офіційних документів, із застосуванням електронного цифрового підпису (ЕЦП) засобами телекомунікаційного зв’язку або на електронних носіях, як оригіналу.

Так, у квітні 2014 року директор ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1 достовірно знаючи, що у підприємства за квітень 2014 року виникли зобов’язання з податку на додану вартість в сумі 1398605 грн., які необхідно сплатити до державного бюджету України, умисно з метою заниження ПДВ, що підлягає сплаті та достовірно знаючи, що від ТОВ “Леонікс Плюс” не надавались та не будуть надаватись транспортно-екпедиційні послуги та послуги розповсюдження хлібобулочної продукції для ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, отримав від невстановлених слідством осіб завідомо підроблені податкові накладні на суму 140389,15 грн. та 141633,54 грн., ПДВ – 28077,83 грн. та 28326,71 грн., виписані від ТОВ “Леонікс Плюс”, надав головному бухгалтеру ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, для складання податкової декларації з податку на додану вартість за квітень 2014 року.

У травні 2014 року головний бухгалтер ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, не знаючи про дійсні наміри директора ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, щодо умисного ухилення від сплати податків, склала та подала в електронному вигляді декларацію з податку на додану вартість ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, за квітень 2014 року за вх. № НОМЕР_15 від 19.05.2014 року Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області в якості офіційного документу про результати діяльності підприємства, в якій до розділу 2 (податковий кредит) рядок 17 суму ПДВ 1345066 грн., до складу якої включено суму ПДВ 28077,83 грн. та 28326,71 грн. з незаконно отриманих податкових накладних, виписаних від ТОВ “Леонікс Плюс”, після чого засобами електронного зв’язку 19 травня 2014 року подала вказану декларацію з ПДВ до Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області в якості офіційного звітного документу, що призвело до несплати до державного бюджету України податку на додану вартість за квітень 2014 року на суму 28077,83 грн. та 28326,71 грн.

Так, у травні 2014 року директор ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1 достовірно знаючи, що у підприємства за травень 2014 року виникли зобов’язання з податку на додану вартість в сумі 1500971 грн., які необхідно сплатити до державного бюджету України, умисно з метою заниження ПДВ, що підлягає сплаті та достовірно знаючи, що від ТОВ “Леонікс Плюс” не надавались та не будуть надаватись транспортно-екпедиційні послуги та послуги розповсюдження хлібобулочної продукції для ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, отримав від невстановлених слідством осіб завідомо підроблені податкові накладні на суму 155812,82 грн., ПДВ – 31162,56 грн., виписані від ТОВ “Леонікс Плюс”, надав головному бухгалтеру ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, для складання податкової декларації з податку на додану вартість за травень 2014 року.

У червні 2014 року головний бухгалтер ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, не знаючи про дійсні наміри директора ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, щодо умисного ухилення від сплати податків, склала та подала в електронному вигляді декларацію з податку на додану вартість ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, за травень 2014 року за вх. № НОМЕР_16 від 19.06.2014 року Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області в якості офіційного документу про результати діяльності підприємства, в якій до розділу 2 (податковий кредит) рядок 17 суму ПДВ 1439838 грн., до складу якої включено суму ПДВ 31162,56 грн. з незаконно отриманих податкових накладних, виписаних від ТОВ “Леонікс Плюс”, після чого засобами електронного зв’язку 19 червня 2014 року подала вказану декларацію з ПДВ до Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області в якості офіційного звітного документу, що призвело до несплати до державного бюджету України податку на додану вартість за травень 2014 року на суму 31162,56 грн.

Так, у червні 2014 року директор ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1 достовірно знаючи, що у підприємства за червень 2014 року виникли зобов’язання з податку на додану вартість в сумі 1521541 грн., які необхідно сплатити до державного бюджету України, умисно з метою заниження ПДВ, що підлягає сплаті та достовірно знаючи, що від ТОВ “Леонікс Плюс” не надавались та не будуть надаватись транспортно-екпедиційні послуги та послуги розповсюдження хлібобулочної продукції для ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, отримав від невстановлених слідством осіб завідомо підроблені податкові накладні на суму 164877,52 грн., ПДВ – 32975,51 грн., виписані від ТОВ “Леонікс Плюс”, надав головному бухгалтеру ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, для складання податкової декларації з податку на додану вартість за червень 2014 року.

У липні 2014 року головний бухгалтер ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, не знаючи про дійсні наміри директора ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, щодо умисного ухилення від сплати податків, склала та подала в електронному вигляді декларацію з податку на додану вартість ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, за червень 2014 року за вх. № НОМЕР_17 від 18.07.2014 року Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області в якості офіційного документу про результати діяльності підприємства, в якій до розділу 2 (податковий кредит) рядок 17 суму ПДВ 1458541 грн., до складу якої включено суму ПДВ 32975,51 грн. з незаконно отриманих податкових накладних, виписаних від ТОВ “Леонікс Плюс”, після чого засобами електронного зв’язку 18 липня 2014 року подала вказану декларацію з ПДВ до Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області в якості офіційного звітного документу, що призвело до несплати до державного бюджету України податку на додану вартість за червень 2014 року на суму 32975,51 грн.

Так, у липні 2014 року директор ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1 достовірно знаючи, що у підприємства за липень 2014 року виникли зобов’язання з податку на додану вартість в сумі 1584300 грн., які необхідно сплатити до державного бюджету України, умисно з метою заниження ПДВ, що підлягає сплаті та достовірно знаючи, що від ТОВ “Леонікс Плюс” не надавались та не будуть надаватись транспортно-екпедиційні послуги та послуги розповсюдження хлібобулочної продукції для ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, отримав від невстановлених слідством осіб завідомо підроблені податкові накладні на суму 168064,49 грн., ПДВ – 33612,89 грн., виписані від ТОВ “Леонікс Плюс”, надав головному бухгалтеру ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, для складання податкової декларації з податку на додану вартість за липень 2014 року.

У серпні 2014 року головний бухгалтер ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, не знаючи про дійсні наміри директора ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, щодо умисного ухилення від сплати податків, склала та подала в електронному вигляді декларацію з податку на додану вартість ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, за липень 2014 року за вх. № НОМЕР_18 від 19.08.2014 року Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області в якості офіційного документу про результати діяльності підприємства, в якій до розділу 2 (податковий кредит) рядок 17 суму ПДВ 1521413 грн., до складу якої включено суму ПДВ 33612,89 грн. з незаконно отриманих податкових накладних, виписаних від ТОВ “Леонікс Плюс”, після чого засобами електронного зв’язку 19 серпня 2014 року подала вказану декларацію з ПДВ до Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області в якості офіційного звітного документу, що призвело до несплати до державного бюджету України податку на додану вартість за липень 2014 року на суму 33612,89 грн.

Так, у серпні 2014 року директор ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1 достовірно знаючи, що у підприємства за серпень 2014 року виникли зобов’язання з податку на додану вартість в сумі 1612159 грн., які необхідно сплатити до державного бюджету України, умисно з метою заниження ПДВ, що підлягає сплаті та достовірно знаючи, що від ТОВ “Леонікс Плюс” не надавались та не будуть надаватись транспортно-екпедиційні послуги та послуги розповсюдження хлібобулочної продукції для ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, отримав від невстановлених слідством осіб завідомо підроблені податкові накладні на суму 169072,53 грн., ПДВ – 33814,52 грн., виписані від ТОВ “Леонікс Плюс”, надав головному бухгалтеру ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, для складання податкової декларації з податку на додану вартість за серпень 2014 року.

У вересні 2014 року головний бухгалтер ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, не знаючи про дійсні наміри директора ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, щодо умисного ухилення від сплати податків, склала та подала в електронному вигляді декларацію з податку на додану вартість ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, за серпень 2014 року за вх. № НОМЕР_19 від 19.09.2014 року Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області в якості офіційного документу про результати діяльності підприємства, в якій до розділу 2 (податковий кредит) рядок 17 суму ПДВ 1550351 грн., до складу якої включено суму ПДВ 33814,52 грн. з незаконно отриманих податкових накладних, виписаних від ТОВ “Леонікс Плюс”, після чого засобами електронного зв’язку 19 вересня 2014 року подала вказану декларацію з ПДВ до Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області в якості офіційного звітного документу, що призвело до несплати до державного бюджету України податку на додану вартість за серпень 2014 року на суму 33814,52 грн.

Так, у вересні 2014 року директор ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1 достовірно знаючи, що у підприємства за вересень 2014 року виникли зобов’язання з податку на додану вартість в сумі 1653357 грн., які необхідно сплатити до державного бюджету України, умисно з метою заниження ПДВ, що підлягає сплаті та достовірно знаючи, що від ТОВ “Леонікс Плюс” не надавались та не будуть надаватись транспортно-екпедиційні послуги та послуги розповсюдження хлібобулочної продукції для ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, отримав від невстановлених слідством осіб завідомо підроблені податкові накладні на суму 17879,9 грн., ПДВ – 3575,98 грн., виписані від ТОВ “Леонікс Плюс”, надав головному бухгалтеру ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, для складання податкової декларації з податку на додану вартість за вересень 2014 року.

У жовтні 2014 року головний бухгалтер ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, не знаючи про дійсні наміри директора ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, щодо умисного ухилення від сплати податків, склала та подала в електронному вигляді декларацію з податку на додану вартість ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, за вересень 2014 року за вх. № НОМЕР_20 від 17.10.2014 року Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області в якості офіційного документу про результати діяльності підприємства, в якій до розділу 2 (податковий кредит) рядок 17 суму ПДВ 1603532 грн., до складу якої включено суму ПДВ 33814,52 грн. з незаконно отриманих податкових накладних, виписаних від ТОВ “Леонікс Плюс”, після чого засобами електронного зв’язку 17 жовтня 2014 року подала вказану декларацію з ПДВ до Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області в якості офіційного звітного документу, що призвело до несплати до державного бюджету України податку на додану вартість за вересень 2014 року на суму 33814,52 грн.

Також в ході досудового розслідування встановлено, що директор ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, усвідомлюючи необхідність створення видимості отримання транспортно-експедиційних, дилерських послуг та усунення таким чином перешкод, пов'язаних з необхідністю сплати податку на додану вартість до бюджету, з метою ухилення від сплати податків та приховування вказаної незаконної діяльності, умисно вжив заходи щодо включення до складу податкового кредиту ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” за період з жовтня 2014 року по лютий 2015 року суми податку на додану вартість за фінансового-господарськими відносинами з ТОВ «Лікс Груп» на загальну суму ПДВ 153 508,75 грн.

Директор ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, достовірно знаючи, що підприємство ТОВ «Лікс Груп» не здійснювало та не буде здійснювати надання транспортно-експедиційних та дилерських послуг на адресу ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, умисно вжив заходи щодо відображення головним бухгалтером товариства операцій з ТОВ «Лікс Груп», які не спричинили реального настання правових наслідків та є безтоварними, в бухгалтерському обліку та податковій звітності з податку на додану вартість шляхом формування податкового кредиту ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” з метою заниження та зменшення зобов’язань зі сплати податку на додану вартість.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_6 призначений на посаду директора ТОВ «Лікс Груп» з 11.09.2014 згідно наказу № 2 від 11.09.2014, основним видом діяності – неспеціалізована оптова торгівля. Також встановлено, що згідно даних балансу Форми 2 “Основні засоби” на товаристві відсутні, згідно Форми 1 ДФ найманих осіб, які б отримували доходи, на підприємстві не було. За таких обставин господарські операції ТОВ «Лікс Груп» з ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” щодо надання транспортно-експедиційних послуг не підтверджуються виходячи з врахування відсутності реальності здійснення операцій, місцезнаходження майна, відсутності трудових ресурсів, виробничо-складських приміщень, технічного персоналу, основних фондів, виробничих активів, засобів для транспортування (рухомого складу) та іншого майна, які економічно необхідні для здійснення господарських операцій у зазначених обсягах, тобто мають фіктивний характер спрямований виключно на незаконне формування податкового кредиту, шляхом підробки бухгалтерських документів (податкових накладних), суб’єктам господарської діяльності реального сектору економіки, а саме ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”.

Так, в жовтні 2014 року, точний час досудовим розслідуванням не встановлено, за місцем реєстрації ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” , за адресою: Київська область, м. Біла Церква, вул. Голубина, 11, ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” (Замовник) в особі директора ОСОБА_1 укладено та підписано договір на перевезення вантажів автомобільним транспортом № 25 від 01.10.2014 року із ТОВ “Лікс Груп” (Перевізник) в особі директора ОСОБА_9, предметом якого є надання Перевізником Замовнику транспортно-експедиційних послуг з перевезення продукції Замовника в торгівельну мережу м. Біла Церква та регіонів України відповідно до погоджених сторонами графіків доставки продукції, маршрутів та обсягів перевезень, згідно податкових накладних, у яких вартість послуг визначена у розмірі ПДВ –117 384,5 грн.

Так, на виконання умов договір на перевезення вантажів автомобільним транспортом № 25 від 01.10.2014 року директором ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, упродовж жовтня 2014 року по лютий 2015 року, точний час та місце досудовим розслідуванням не встановлено, від невстановлених слідством осіб в порушення «Порядку заповнення податкової накладної», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 01 листопада 2011 року №1379, зареєстрованого в Міністерстві Юстиції України від 22.11.2011 року № 1333/20071, умисно отримано завідомо підроблені податкові накладні, а саме:

податкову накладну № 100 від 15.10.2014 року (загальна сума з ПДВ – 25042,45 грн., ПДВ – 4173,74 грн.)

податкову накладну № 101 від 15.10.2014 року (загальна сума з ПДВ – 51349,21 грн., ПДВ – 8558,20 грн.)

податкову накладну № 251 від 31.10.2014 року (загальна сума з ПДВ – 26965,81 грн., ПДВ – 4494,30 грн.)

податкову накладну № 250 від 31.10.2014 року (загальна сума з ПДВ – 53547,96 грн., ПДВ – 8924,66 грн.)

податкову накладну № 110 від 25.01.2015 року (загальна сума з ПДВ – 51113,35 грн., ПДВ – 8518,89 грн.)

податкову накладну № 96 від 25.01.2015 року (загальна сума з ПДВ – 51113,35 грн., ПДВ – 8518,89 грн.)

податкову накладну № 170 від 31.01.2015 року (загальна сума з ПДВ – 28058,81 грн., ПДВ – 4676,47 грн.)

податкову накладну № 140 від 20.11.2014 року (загальна сума з ПДВ – 48298,67 грн., ПДВ – 8049,78 грн.)

податкову накладну № 230 від 30.11.2014 року (загальна сума з ПДВ – 48352,63 грн., ПДВ – 8058,77 грн.)

податкову накладну № 60 від 10.12.2014 року (загальна сума з ПДВ – 47127,41 грн., ПДВ – 7854,57 грн.)

податкову накладну № 220 від 31.12.2014 року (загальна сума з ПДВ – 55845,96 грн., ПДВ – 9307,66 грн.)

податкову накладну № 140 від 20.12.2014 року (загальна сума з ПДВ – 47239,26 грн., ПДВ – 7873,21 грн.)

податкову накладну № 60 від 10.11.2014 року (загальна сума з ПДВ – 49495,66 грн., ПДВ – 8249,28 грн.)

податкову накладну № 27 від 10.02.2015 року (загальна сума з ПДВ – 43883,35 грн., ПДВ – 7313,89 грн.)

податкову накладну № 208 від 28.02.2015 року (загальна сума з ПДВ – 76873,33 грн., ПДВ – 12812,22 грн.), які в подальшому надано головному бухгалтеру ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8 для складання податкової звітності з податку на додану вартість за жовтень 2014 року по лютий 2015 року.

Крім того, в жовтні 2014 року, точний час досудовим розслідуванням не встановлено, за місцем реєстрації ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” , за адресою: Київська область, м. Біла Церква, вул. Голубина, 11, ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” (Замовник) в особі директора ОСОБА_1 укладено дилерський договір № 4 від 01.10.2014 року із ТОВ «Лікс Груп» в особі директора ОСОБА_6, предметом якого були дилерські послуги, згідно податкових накладних, у яких загальна вартість послуг визначена у розмірі ПДВ – 36 124,22 грн.

Директор ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, достовірно знаючи, про те що ТОВ «Лікс Груп» не буде надавати дилерські послуги для ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” умисно використав завідомо підроблені первинні документи для того, щоб неправомірно сформувати податковий кредит ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” з метою заниження та зменшення зобов’язань зі сплати податку на додану вартість.

Так, на виконання умов дилерського договору від 01.10.2012 року директором ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, упродовж жовтня 2014 року по лютий 2014 року, точний час та місце досудовим розслідуванням не встановлено, від невстановлених слідством осіб в порушення «Порядку заповнення податкової накладної», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 01 листопада 2011 року №1379, зареєстрованого в Міністерстві Юстиції України від 22.11.2011 року № 1333/20071, умисно отримано завідомо підроблені податкові накладні, а саме:

податкову накладну № 171 від 31.01.2015 року (загальна сума з ПДВ – 38199,90 грн., ПДВ – 6366,65 грн.)

податкову накладну № 254 від 31.10.2014 року (загальна сума з ПДВ – 49666,73 грн., ПДВ – 8277,79 грн.)

податкову накладну № 231 від 30.11.2014 року (загальна сума з ПДВ – 46700,95 грн., ПДВ – 7783,49 грн.)

податкову накладну № 221 від 31.12.2014 року (загальна сума з ПДВ – 47169,76 грн., ПДВ – 7861,63 грн.)

податкову накладну № 232 від 28.02.2015 року (загальна сума з ПДВ – 35007,95 грн., ПДВ – 5834,66 грн.), які в подальшому надано головному бухгалтеру ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8 для складання податкової звітності з податку на додану вартість за жовтень 2014 року по лютий 2015 року.

Отримавши вищевказані за своїм змістом підроблені первинні фінансово-господарській документи, директор ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, достовірно знаючи суми податкових зобов’язань з ПДВ свого підприємства, сформованого у 2014 та 2015 році, відповідно по періодах, усвідомлюючи суми податку на додану вартість, які необхідно сплатити до державного бюджету України в кожному звітному періоді, переслідуючи злочинний намір, передбачаючи суспільно-небезпечні наслідки, у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів, бажаючи їх настання, достовірно знаючи, що ТОВ “Леонікс Плюс” не надаватимуть транспортно-експедиційні послуги та послуги розповсюдження хлібобулочної продукції для ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, - умисно надав їх головному бухгалтеру ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8 для складання податкової звітності підприємства.

Головний бухгалтер ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, не знаючи про дійсні наміри директора ОСОБА_1 щодо умисного ухилення від сплати податків, на підставі отриманих від ОСОБА_1 вищевказаних первинних документів, відображала в податкових деклараціях з податку на додану вартість дані щодо проведених фінансово-господарських взаємовідносин підприємства та подавала їх засобами електронного зв’язку в 2014 та 2015 році до Білоцерківської ОДПІ ДПС у Київській області ( Білоцерківській ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області) в якості офіційних документів, із застосуванням електронного цифрового підпису (ЕЦП) засобами телекомунікаційного зв’язку або на електронних носіях, як оригіналу.

Так, у жовтні 2014 року директор ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1 достовірно знаючи, що у підприємства за жовтень 2014 року виникли зобов’язання з податку на додану вартість в сумі 1612657 грн., які необхідно сплатити до державного бюджету України, умисно з метою заниження ПДВ, що підлягає сплаті та достовірно знаючи, що від ТОВ “Лікс Груп” не надавались та не будуть надаватись транспортно-екпедиційні послуги та послуги розповсюдження хлібобулочної продукції для ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, отримав від невстановлених слідством осіб завідомо підроблені податкові накладні на суму 172143,47 грн., ПДВ – 34428,69 грн., виписані від ТОВ “Лікс Груп”, надав головному бухгалтеру ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, для складання податкової декларації з податку на додану вартість за жовтень 2014 року.

У листопаді 2014 року головний бухгалтер ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, не знаючи про дійсні наміри директора ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, щодо умисного ухилення від сплати податків, склала та подала в електронному вигляді декларацію з податку на додану вартість ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, за жовтень 2014 року за вх. № НОМЕР_21 від 19.11.2014 року Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області в якості офіційного документу про результати діяльності підприємства, в якій до розділу 2 (податковий кредит) рядок 17 суму ПДВ 1565378 грн., до складу якої включено суму ПДВ 34428,69 грн. з незаконно отриманих податкових накладних, виписаних від ТОВ “Лікс Груп”, після чого засобами електронного зв’язку 19 листопада 2014 року подала вказану декларацію з ПДВ до Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області в якості офіційного звітного документу, що призвело до несплати до державного бюджету України податку на додану вартість за жовтень 2014 року на суму 34428,69 грн.

Так, у листопаді 2014 року директор ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1 достовірно знаючи, що у підприємства за листопад 2014 року виникли зобов’язання з податку на додану вартість в сумі 1519473 грн., які необхідно сплатити до державного бюджету України, умисно з метою заниження ПДВ, що підлягає сплаті та достовірно знаючи, що від ТОВ “Лікс Груп” не надавались та не будуть надаватись транспортно-екпедиційні послуги та послуги розповсюдження хлібобулочної продукції для ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, отримав від невстановлених слідством осіб завідомо підроблені податкові накладні на суму 121789,13 грн., ПДВ – 24357,83 грн., виписані від ТОВ “Лікс Груп”, надав головному бухгалтеру ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, для складання податкової декларації з податку на додану вартість за листопад 2014 року.

У грудні 2014 року головний бухгалтер ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, не знаючи про дійсні наміри директора ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, щодо умисного ухилення від сплати податків, склала та подала в електронному вигляді декларацію з податку на додану вартість ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, за листопад 2014 року за вх. № НОМЕР_22 від 19.12.2014 року Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області в якості офіційного документу про результати діяльності підприємства, в якій до розділу 2 (податковий кредит) рядок 17 суму ПДВ 1477024 грн., до складу якої включено суму ПДВ 24357,83 грн. з незаконно отриманих податкових накладних, виписаних від ТОВ “Лікс Груп”, після чого засобами електронного зв’язку 19 грудня 2014 року подала вказану декларацію з ПДВ до Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області в якості офіційного звітного документу, що призвело до несплати до державного бюджету України податку на додану вартість за листопад 2014 року на суму 24357,83 грн.

Так, у грудні 2014 року директор ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1 достовірно знаючи, що у підприємства за грудень 2014 року виникли зобов’язання з податку на додану вартість в сумі 1627341 грн., які необхідно сплатити до державного бюджету України, умисно з метою заниження ПДВ, що підлягає сплаті та достовірно знаючи, що від ТОВ “Лікс Груп” не надавались та не будуть надаватись транспортно-екпедиційні послуги та послуги розповсюдження хлібобулочної продукції для ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, отримав від невстановлених слідством осіб завідомо підроблені податкові накладні на суму 38917,46 грн. та 164485,32 грн., ПДВ – 7783,49 грн. та 32897,07 грн., виписані від ТОВ “Лікс Груп”, надав головному бухгалтеру ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, для складання податкової декларації з податку на додану вартість за грудень 2014 року.

У січні 2015 року головний бухгалтер ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, не знаючи про дійсні наміри директора ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, щодо умисного ухилення від сплати податків, склала та подала в електронному вигляді декларацію з податку на додану вартість ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, за грудень 2014 року за вх. № НОМЕР_23 від 19.01.2015 року Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області в якості офіційного документу про результати діяльності підприємства, в якій до розділу 2 (податковий кредит) рядок 17 суму ПДВ 2199578 грн., до складу якої включено суму ПДВ 7783,49 грн. та 32897,07 грн. з незаконно отриманих податкових накладних, виписаних від ТОВ “Лікс Груп”, після чого засобами електронного зв’язку 19 січня 2015 року подала вказану декларацію з ПДВ до Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області в якості офіційного звітного документу, що призвело до несплати до державного бюджету України податку на додану вартість за грудень 2014 року на суму 7783,49 грн. та 32897,07 грн.

Так, у січні 2015 року директор ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1 достовірно знаючи, що у підприємства за січень 2015 року виникли зобов’язання з податку на додану вартість в сумі 1462029 грн., які необхідно сплатити до державного бюджету України, умисно з метою заниження ПДВ, що підлягає сплаті та достовірно знаючи, що від ТОВ “Лікс Груп” не надавались та не будуть надаватись транспортно-екпедиційні послуги та послуги розповсюдження хлібобулочної продукції для ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, отримав від невстановлених слідством осіб завідомо підроблені податкові накладні на суму 140404,51 грн., ПДВ – 28080,9 грн., виписані від ТОВ “Лікс Груп”, надав головному бухгалтеру ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, для складання податкової декларації з податку на додану вартість за січень 2015 року.

У лютому 2015 року головний бухгалтер ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, не знаючи про дійсні наміри директора ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, щодо умисного ухилення від сплати податків, склала та подала в електронному вигляді декларацію з податку на додану вартість ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, за січень 2015 року за вх. № НОМЕР_24 від 18.02.2015 року Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області в якості офіційного документу про результати діяльності підприємства, в якій до розділу 2 (податковий кредит) рядок 17 суму ПДВ 1084319 грн., до складу якої включено суму ПДВ 28080,9 грн. з незаконно отриманих податкових накладних, виписаних від ТОВ “Лікс Груп”, після чого засобами електронного зв’язку 18 лютого 2015 року подала вказану декларацію з ПДВ до Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області в якості офіційного звітного документу, що призвело до несплати до державного бюджету України податку на додану вартість за січень 2015 року на суму 28080,9 грн.

Так, у лютому 2015 року директор ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1 достовірно знаючи, що у підприємства за лютий 2015 року виникли зобов’язання з податку на додану вартість в сумі 1497556 грн., які необхідно сплатити до державного бюджету України, умисно з метою заниження ПДВ, що підлягає сплаті та достовірно знаючи, що від ТОВ “Лікс Груп” не надавались та не будуть надаватись транспортно-екпедиційні послуги та послуги розповсюдження хлібобулочної продукції для ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, отримав від невстановлених слідством осіб завідомо підроблені податкові накладні на суму 129803,86 грн., ПДВ – 25960,77 грн., виписані від ТОВ “Лікс Груп”, надав головному бухгалтеру ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, для складання податкової декларації з податку на додану вартість за лютий 2015 року.

У березні 2015 року головний бухгалтер ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, не знаючи про дійсні наміри директора ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, щодо умисного ухилення від сплати податків, склала та подала в електронному вигляді декларацію з податку на додану вартість ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, за лютий 2015 року за вх. № НОМЕР_25 від 19.03.2015 року Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області в якості офіційного документу про результати діяльності підприємства, в якій до розділу 2 (податковий кредит) рядок 17 суму ПДВ 1114373 грн., до складу якої включено суму ПДВ 25960,77 грн. з незаконно отриманих податкових накладних, виписаних від ТОВ “Лікс Груп”, після чого засобами електронного зв’язку 19 березня 2015 року подала вказану декларацію з ПДВ до Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області в якості офіційного звітного документу, що призвело до несплати до державного бюджету України податку на додану вартість за лютий 2015 року на суму 25960,77 грн.

Також в ході досудового розслідування встановлено, що директор ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, усвідомлюючи необхідність створення видимості отримання транспортно-експедиційних, дилерських послуг та усунення таким чином перешкод, пов'язаних з необхідністю сплати податку на додану вартість до бюджету, з метою ухилення від сплати податків та приховування вказаної незаконної діяльності, умисно вжив заходи щодо включення до складу податкового кредиту ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” за період з вересня 2014 року по грудень 2015 року суми податку на додану вартість за фінансового-господарськими відносинами з ТОВ «АТП Союзтрейд» на загальну суму ПДВ 1 157 604,90 грн.

Директор ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, достовірно знаючи, що підприємство ТОВ «АТП Союзтрейд» не здійснювало та не буде здійснювати надання транспортно-експедиційних послуг на адресу ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, умисно вжив заходи щодо відображення головним бухгалтером товариства операцій з ТОВ «АТП Союзтрейд», які не спричинили реального настання правових наслідків та є безтоварними, в бухгалтерському обліку та податковій звітності з податку на додану вартість шляхом формування податкового кредиту ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” з метою заниження та зменшення зобов’язань зі сплати податку на додану вартість.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_10 призначений на посаду директора ТОВ «АТП Союзтрейд» з 30.04.2014 згідно наказу б/н від 30.04.2014, основним видом діяльності – вантажний автомобільний транспорт. Також встановлено, що згідно даних балансу Форми 2 “Основні засоби” на товаристві відсутні, згідно Форми 1 ДФ найманих осіб, які б отримували доходи, на підприємстві не було. За таких обставин господарські операції ТОВ «АТП Союзтрейд» з ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” щодо надання транспортно-експедиційних послуг не підтверджуються виходячи з врахування відсутності реальності здійснення операцій, місцезнаходження майна, відсутності трудових ресурсів, виробничо-складських приміщень, технічного персоналу, основних фондів, виробничих активів, засобів для транспортування (рухомого складу) та іншого майна, які економічно необхідні для здійснення господарських операцій у зазначених обсягах, тобто мають фіктивний характер спрямований виключно на незаконне формування податкового кредиту, шляхом підробки бухгалтерських документів (податкових накладних), суб’єктам господарської діяльності реального сектору економіки, а саме ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”.

Так, в серпні 2014 року, точний час досудовим розслідуванням не встановлено, за місцем реєстрації ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” , за адресою: Київська область, м. Біла Церква, вул. Голубина, 11, ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” (Замовник) в особі директора ОСОБА_1 укладено та підписано договір на перевезення вантажів автомобільним транспортом № ДГ-23 від 01.08.2014 року із ТОВ “АТП Союзтрейд” (Перевізник) в особі директора ОСОБА_10, предметом якого є надання Перевізником Замовнику транспортно-експедиційних послуг з перевезення продукції Замовника в торгівельну мережу м. Біла Церква та регіонів України відповідно до погоджених сторонами графіків доставки продукції, маршрутів та обсягів перевезень, згідно податкових накладних, у яких вартість послуг визначена у розмірі ПДВ –756 128,5 грн.

Директор ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, достовірно знаючи, про те що ТОВ «АТП Союзтрейд» не буде здійснювати транспортно-експедиційні послуги з перевезення продукції для ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” умисно використав завідомо підроблені первинні документи для того, щоб неправомірно сформувати податковий кредит ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” з метою заниження та зменшення зобов’язань зі сплати податку на додану вартість.

Так, на виконання умов договір на перевезення вантажів автомобільним транспортом № ДГ-23 від 01.08.2014 року директором ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, упродовж серпня 2014 року по червень 2015 року, точний час та місце досудовим розслідуванням не встановлено, від невстановлених слідством осіб в порушення «Порядку заповнення податкової накладної», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 01 листопада 2011 року №1379, зареєстрованого в Міністерстві Юстиції України від 22.11.2011 року № 1333/20071, умисно отримано завідомо підроблені податкові накладні, а саме:

податкову накладну № 55 від 31.08.2014 року (загальна сума з ПДВ – 440755,36 грн., ПДВ – 73459,23 грн.)

податкову накладну № 25 від 20.09.2014 року (загальна сума з ПДВ – 270063,98 грн., ПДВ – 45010,66 грн.)

податкову накладну № 48 від 31.10.2014 року (загальна сума з ПДВ – 415360,55 грн., ПДВ – 69226,76 грн.)

податкову накладну № 43 від 30.11.2014 року (загальна сума з ПДВ – 396804,05 грн., ПДВ – 66134,01 грн.)

податкову накладну № 47 від 31.12.2014 року (загальна сума з ПДВ – 410802,94 грн., ПДВ – 68467,16 грн.)

податкову накладну № 47 від 31.01.2015 року (загальна сума з ПДВ – 381697,04 грн., ПДВ – 63616,17 грн.)

податкову накладну № 48 від 28.02.2015 року (загальна сума з ПДВ – 358600,22 грн., ПДВ – 59766,7 грн.)

податкову накладну № 49 від 31.03.2015 року (загальна сума з ПДВ – 452671,51 грн., ПДВ – 75445,25 грн.)

податкову накладну № 34 від 30.04.2015 року (загальна сума з ПДВ – 429640,73 грн., ПДВ – 71606,79 грн.)

податкову накладну № 2 від 10.05.2015 року (загальна сума з ПДВ – 139051,79 грн., ПДВ – 23175,3 грн.)

податкову накладну № 15 від 20.05.2015 року (загальна сума з ПДВ – 137384,82 грн., ПДВ – 22897,47 грн.)

податкову накладну № 29 від 31.05.2015 року (загальна сума з ПДВ – 151833,13 грн., ПДВ – 25305,52 грн.)

податкову накладну № 6 від 10.06.2015 року (загальна сума з ПДВ – 137071,64 грн., ПДВ – 22845,27 грн.)

податкову накладну № 18 від 20.06.2015 року (загальна сума з ПДВ – 139013,58 грн., ПДВ – 23168,93 грн.)

податкову накладну № 26 від 30.06.2015 року (загальна сума з ПДВ – 135682,67 грн., ПДВ – 22613,78 грн.), які в подальшому надано головному бухгалтеру ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8 для складання податкової звітності з податку на додану вартість за серпень 2014 року по червень 2015 року.

Також, в липні 2014 року, точний час досудовим розслідуванням не встановлено, за місцем реєстрації ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” , за адресою: Київська область, м. Біла Церква, вул. Голубина, 11, ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” (Замовник) в особі директора ОСОБА_1 укладено та підписано договір на перевезення вантажів автомобільним транспортом № ДГ-023 від 01.07.2014 року із ТОВ “АТП Союзтрейд” (Перевізник) в особі директора ОСОБА_10, предметом якого є надання Перевізником Замовнику транспортно-експедиційних послуг з перевезення продукції Замовника в торгівельну мережу м. Біла Церква та регіонів України відповідно до погоджених сторонами графіків доставки продукції, маршрутів та обсягів перевезень, згідно податкових накладних, у яких загальна вартість послуг визначена у розмірі ПДВ –401 476,4 грн.

Так, на виконання умов договір на перевезення вантажів автомобільним транспортом № ДГ-023 від 31.07.2014 року директором ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, упродовж липня 2015 року по грудень 2015 року, точний час та місце досудовим розслідуванням не встановлено, від невстановлених слідством осіб в порушення «Порядку заповнення податкової накладної», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 01 листопада 2011 року №1379, зареєстрованого в Міністерстві Юстиції України від 22.11.2011 року № 1333/20071, умисно отримано завідомо підроблені податкові накладні, а саме:

податкову накладну № 6 від 10.07.2015 року (загальна сума з ПДВ – 140337,26 грн., ПДВ – 23389,54 грн.)

податкову накладну № 18 від 20.07.2015 року (загальна сума з ПДВ – 136336,84 грн., ПДВ – 22722,81 грн.)

податкову накладну № 24 від 31.07.2015 року (загальна сума з ПДВ – 153572,41 грн., ПДВ – 25595,4 грн.)

податкову накладну № 39 від 25.08.2015 року (загальна сума з ПДВ – 277995,49 грн., ПДВ – 46332,58 грн.)

податкову накладну № 26 від 31.08.2015 року (загальна сума з ПДВ – 154427,4 грн., ПДВ – 25737,9 грн.)

податкову накладну № 18 від 30.09.2015 року (загальна сума з ПДВ – 414811,22 грн., ПДВ – 69135,2 грн.)

податкову накладну № 11 від 30.10.2015 року (загальна сума з ПДВ – 206573,44 грн., ПДВ – 34428,91 грн.)

податкову накладну № 26 від 31.10.2015 року (загальна сума з ПДВ – 224837,98 грн., ПДВ – 37473 грн.)

податкову накладну № 10 від 30.11.2015 року (загальна сума з ПДВ – 206168,21 грн., ПДВ – 34361,37 грн.)

податкову накладну № 40 від 30.11.2015 року (загальна сума з ПДВ – 204956,17 грн., ПДВ – 34159,36 грн.)

податкову накладну № 3 від 31.12.2015 року (загальна сума з ПДВ – 203202,9 грн., ПДВ – 33867,15 грн.)

податкову накладну № 16 від 31.12.2015 року (загальна сума з ПДВ – 225976,14 грн., ПДВ – 37662,69 грн.), які в подальшому надано головному бухгалтеру ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8 для складання податкової звітності з податку на додану вартість за липень - грудень 2015 року.

Отримавши вищевказані за своїм змістом підроблені первинні фінансово-господарській документи, директор ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, достовірно знаючи суми податкових зобов’язань з ПДВ свого підприємства, сформованого у 2014 та у 2015 році, відповідно по періодах, усвідомлюючи суми податку на додану вартість, які необхідно сплатити до державного бюджету України в кожному звітному періоді, переслідуючи злочинний намір, передбачаючи суспільно-небезпечні наслідки, у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів, бажаючи їх настання, достовірно знаючи, що ТОВ “АТП Союзтрейд” не надаватимуть транспортно-експедиційні послуги та послуги розповсюдження хлібобулочної продукції для ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, - умисно надав їх головному бухгалтеру ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8 для складання податкової звітності підприємства.

Головний бухгалтер ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, не знаючи про дійсні наміри директора ОСОБА_1 щодо умисного ухилення від сплати податків, на підставі отриманих від ОСОБА_1 вищевказаних первинних документів, відображала в податкових деклараціях з податку на додану вартість дані щодо проведених фінансово-господарських взаємовідносин підприємства та подавала їх засобами електронного зв’язку в 2014 та 2015 році до Білоцерківської ОДПІ ДПС у Київській області ( Білоцерківській ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області) в якості офіційних документів, із застосуванням електронного цифрового підпису (ЕЦП) засобами телекомунікаційного зв’язку або на електронних носіях, як оригіналу.

Так, у серпні 2014 року директор ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1 достовірно знаючи, що у підприємства за серпень 2014 року виникли зобов’язання з податку на додану вартість в сумі 1612159 грн., які необхідно сплатити до державного бюджету України, умисно з метою заниження ПДВ, що підлягає сплаті та достовірно знаючи, що від ТОВ “АТП Союзтрейд” не надавались та не будуть надаватись транспортно-екпедиційні послуги та послуги розповсюдження хлібобулочної продукції для ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, отримав від невстановлених слідством осіб завідомо підроблені податкові накладні на суму 367296,13 грн., ПДВ – 73459,23 грн., виписані від ТОВ “АТП Союзтрейд”, надав головному бухгалтеру ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, для складання податкової декларації з податку на додану вартість за серпень 2014 року.

У вересні 2014 року головний бухгалтер ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, не знаючи про дійсні наміри директора ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, щодо умисного ухилення від сплати податків, склала та подала в електронному вигляді декларацію з податку на додану вартість ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, за серпень 2014 року за вх. № НОМЕР_19 від 19.09.2014 року Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області в якості офіційного документу про результати діяльності підприємства, в якій до розділу 2 (податковий кредит) рядок 17 суму ПДВ 1550351 грн., до складу якої включено суму ПДВ 73459,23 грн. з незаконно отриманих податкових накладних, виписаних від ТОВ “АТП Союзтрейд”, після чого засобами електронного зв’язку 19 вересня 2014 року подала вказану декларацію з ПДВ до Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області в якості офіційного звітного документу, що призвело до несплати до державного бюджету України податку на додану вартість за серпень 2014 року на суму 73459,23 грн.

Так, у вересні 2014 року директор ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1 достовірно знаючи, що у підприємства за вересень 2014 року виникли зобов’язання з податку на додану вартість в сумі 1653357 грн., які необхідно сплатити до державного бюджету України, умисно з метою заниження ПДВ, що підлягає сплаті та достовірно знаючи, що від ТОВ “АТП Союзтрейд” не надавались та не будуть надаватись транспортно-екпедиційні послуги та послуги розповсюдження хлібобулочної продукції для ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, отримав від невстановлених слідством осіб завідомо підроблені податкові накладні на суму 336030,95 грн., ПДВ – 67206,19 грн., виписані від ТОВ “АТП Союзтрейд”, надав головному бухгалтеру ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, для складання податкової декларації з податку на додану вартість за вересень 2014 року.

У жовтні 2014 року головний бухгалтер ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, не знаючи про дійсні наміри директора ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, щодо умисного ухилення від сплати податків, склала та подала в електронному вигляді декларацію з податку на додану вартість ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, за вересень 2014 року за вх. № НОМЕР_26 від 17.10.2014 року Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області в якості офіційного документу про результати діяльності підприємства, в якій до розділу 2 (податковий кредит) рядок 17 суму ПДВ 1603532 грн., до складу якої включено суму ПДВ 67206,19 грн. з незаконно отриманих податкових накладних, виписаних від ТОВ “АТП Союзтрейд”, після чого засобами електронного зв’язку 17 жовтня 2014 року подала вказану декларацію з ПДВ до Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області в якості офіційного звітного документу, що призвело до несплати до державного бюджету України податку на додану вартість за вересень 2014 року на суму 67206,19 грн.

Так, у жовтні 2014 року директор ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1 достовірно знаючи, що у підприємства за жовтень 2014 року виникли зобов’язання з податку на додану вартість в сумі 1612657 грн., які необхідно сплатити до державного бюджету України, умисно з метою заниження ПДВ, що підлягає сплаті та достовірно знаючи, що від ТОВ “АТП Союзтрейд” не надавались та не будуть надаватись транспортно-екпедиційні послуги та послуги розповсюдження хлібобулочної продукції для ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, отримав від невстановлених слідством осіб завідомо підроблені податкові накладні на суму 346133,79 грн., ПДВ – 69226,76 грн., виписані від ТОВ “АТП Союзтрейд”, надав головному бухгалтеру ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, для складання податкової декларації з податку на додану вартість за жовтень 2014 року.

У листопаді 2014 року головний бухгалтер ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, не знаючи про дійсні наміри директора ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, щодо умисного ухилення від сплати податків, склала та подала в електронному вигляді декларацію з податку на додану вартість ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, за жовтень 2014 року за вх. № НОМЕР_21 від 19.11.2014 року Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області в якості офіційного документу про результати діяльності підприємства, в якій до розділу 2 (податковий кредит) рядок 17 суму ПДВ 1565378 грн., до складу якої включено суму ПДВ 69226,76 грн. з незаконно отриманих податкових накладних, виписаних від ТОВ “АТП Союзтрейд”, після чого засобами електронного зв’язку 19 листопада 2014 року подала вказану декларацію з ПДВ до Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області в якості офіційного звітного документу, що призвело до несплати до державного бюджету України податку на додану вартість за жовтень 2014 року на суму 69226,76 грн.

Так, у грудні 2014 року директор ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1 достовірно знаючи, що у підприємства за грудень 2014 року виникли зобов’язання з податку на додану вартість в сумі 1627341 грн., які необхідно сплатити до державного бюджету України, умисно з метою заниження ПДВ, що підлягає сплаті та достовірно знаючи, що від ТОВ “АТП Союзтрейд” не надавались та не будуть надаватись транспортно-екпедиційні послуги та послуги розповсюдження хлібобулочної продукції для ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, отримав від невстановлених слідством осіб завідомо підроблені податкові накладні на суму 330670,04 грн. та 342335,78 грн., ПДВ – 66134,01 грн. та 68467,16 грн., виписані від ТОВ “АТП Союзтрейд”, надав головному бухгалтеру ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, для складання податкової декларації з податку на додану вартість за грудень 2014 року.

У січні 2015 року головний бухгалтер ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, не знаючи про дійсні наміри директора ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, щодо умисного ухилення від сплати податків, склала та подала в електронному вигляді декларацію з податку на додану вартість ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, за грудень 2014 року за вх. № НОМЕР_23 від 19.01.2015 року Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області в якості офіційного документу про результати діяльності підприємства, в якій до розділу 2 (податковий кредит) рядок 17 суму ПДВ 2199578 грн., до складу якої включено суму ПДВ 66134,01 грн. та 68467,16 грн. з незаконно отриманих податкових накладних, виписаних від ТОВ “АТП Союзтрейд”, після чого засобами електронного зв’язку 19 січня 2015 року подала вказану декларацію з ПДВ до Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області в якості офіційного звітного документу, що призвело до несплати до державного бюджету України податку на додану вартість за грудень 2014 року на суму 66134,01 грн. та 68467,16 грн.

Так, у січні 2015 року директор ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1 достовірно знаючи, що у підприємства за січень 2015 року виникли зобов’язання з податку на додану вартість в сумі 1462029 грн., які необхідно сплатити до державного бюджету України, умисно з метою заниження ПДВ, що підлягає сплаті та достовірно знаючи, що від ТОВ “АТП Союзтрейд” не надавались та не будуть надаватись транспортно-екпедиційні послуги та послуги розповсюдження хлібобулочної продукції для ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, отримав від невстановлених слідством осіб завідомо підроблені податкові накладні на суму 318080,87 грн., ПДВ – 63616,17 грн., виписані від ТОВ “АТП Союзтрейд”, надав головному бухгалтеру ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, для складання податкової декларації з податку на додану вартість за січень 2015 року.

У лютому 2015 року головний бухгалтер ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, не знаючи про дійсні наміри директора ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, щодо умисного ухилення від сплати податків, склала та подала в електронному вигляді декларацію з податку на додану вартість ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, за січень 2015 року за вх. № НОМЕР_24 від 18.02.2015 року Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області в якості офіційного документу про результати діяльності підприємства, в якій до розділу 2 (податковий кредит) рядок 17 суму ПДВ 1084319 грн., до складу якої включено суму ПДВ 63616,17 грн. з незаконно отриманих податкових накладних, виписаних від ТОВ “АТП Союзтрейд”, після чого засобами електронного зв’язку 18 лютого 2015 року подала вказану декларацію з ПДВ до Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області в якості офіційного звітного документу, що призвело до несплати до державного бюджету України податку на додану вартість за січень 2015 року на суму 63616,17 грн.

Так, у лютому 2015 року директор ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1 достовірно знаючи, що у підприємства за лютий 2015 року виникли зобов’язання з податку на додану вартість в сумі 1497556 грн., які необхідно сплатити до державного бюджету України, умисно з метою заниження ПДВ, що підлягає сплаті та достовірно знаючи, що від ТОВ “АТП Союзтрейд” не надавались та не будуть надаватись транспортно-екпедиційні послуги та послуги розповсюдження хлібобулочної продукції для ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, отримав від невстановлених слідством осіб завідомо підроблені податкові накладні на суму 298833,52 грн., ПДВ – 59766,7 грн., виписані від ТОВ “АТП Союзтрейд”, надав головному бухгалтеру ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, для складання податкової декларації з податку на додану вартість за лютий 2015 року.

У березні 2015 року головний бухгалтер ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, не знаючи про дійсні наміри директора ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, щодо умисного ухилення від сплати податків, склала та подала в електронному вигляді декларацію з податку на додану вартість ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, за лютий 2015 року за вх. № НОМЕР_25 від 19.03.2015 року Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області в якості офіційного документу про результати діяльності підприємства, в якій до розділу 2 (податковий кредит) рядок 17 суму ПДВ 1114373 грн., до складу якої включено суму ПДВ 59766,7 грн. з незаконно отриманих податкових накладних, виписаних від ТОВ “АТП Союзтрейд”, після чого засобами електронного зв’язку 19 березня 2015 року подала вказану декларацію з ПДВ до Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області в якості офіційного звітного документу, що призвело до несплати до державного бюджету України податку на додану вартість за лютий 2015 року на суму 59766,7 грн.

Так, у березні 2015 року директор ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1 достовірно знаючи, що у підприємства за березень 2015 року виникли зобов’язання з податку на додану вартість в сумі 1859412 грн., які необхідно сплатити до державного бюджету України, умисно з метою заниження ПДВ, що підлягає сплаті та достовірно знаючи, що від ТОВ “АТП Союзтрейд” не надавались та не будуть надаватись транспортно-екпедиційні послуги та послуги розповсюдження хлібобулочної продукції для ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, отримав від невстановлених слідством осіб завідомо підроблені податкові накладні на суму 377226,26 грн., ПДВ – 75445,25 грн., виписані від ТОВ “АТП Союзтрейд”, надав головному бухгалтеру ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, для складання податкової декларації з податку на додану вартість за березень 2015 року.

У квітні 2015 року головний бухгалтер ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, не знаючи про дійсні наміри директора ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, щодо умисного ухилення від сплати податків, склала та подала в електронному вигляді декларацію з податку на додану вартість ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, за березень 2015 року за вх. № НОМЕР_27 від 17.04.2015 року Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області в якості офіційного документу про результати діяльності підприємства, в якій до розділу 2 (податковий кредит) рядок 17 суму ПДВ 1871250 грн., до складу якої включено суму ПДВ 75445,25 грн. з незаконно отриманих податкових накладних, виписаних від ТОВ “АТП Союзтрейд”, після чого засобами електронного зв’язку 17 квітня 2015 року подала вказану декларацію з ПДВ до Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області в якості офіційного звітного документу, що призвело до несплати до державного бюджету України податку на додану вартість за березень 2015 року на суму 75445,25 грн.

Так, у квітні 2015 року директор ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1 достовірно знаючи, що у підприємства за квітень 2015 року виникли зобов’язання з податку на додану вартість в сумі 1842582 грн., які необхідно сплатити до державного бюджету України, умисно з метою заниження ПДВ, що підлягає сплаті та достовірно знаючи, що від ТОВ “АТП Союзтрейд” не надавались та не будуть надаватись транспортно-експедиційні послуги та послуги розповсюдження хлібобулочної продукції для ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, отримав від невстановлених слідством осіб завідомо підроблені податкові накладні на суму 358033,94 грн., ПДВ – 71606,79 грн., виписані від ТОВ “АТП Союзтрейд”, надав головному бухгалтеру ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, для складання податкової декларації з податку на додану вартість за квітень 2015 року.

У травні 2015 року головний бухгалтер ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, не знаючи про дійсні наміри директора ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, щодо умисного ухилення від сплати податків, склала та подала в електронному вигляді декларацію з податку на додану вартість ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, за квітень 2015 року за вх. № НОМЕР_28 від 19.05.2015 року Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області в якості офіційного документу про результати діяльності підприємства, в якій до розділу 2 (податковий кредит) рядок 17 суму ПДВ 1889032 грн., до складу якої включено суму ПДВ 71606,79 грн. з незаконно отриманих податкових накладних, виписаних від ТОВ “АТП Союзтрейд”, після чого засобами електронного зв’язку 19 травня 2015 року подала вказану декларацію з ПДВ до Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області в якості офіційного звітного документу, що призвело до несплати до державного бюджету України податку на додану вартість за квітень 2015 року на суму 71606,79 грн.

Так, у травні 2015 року директор ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1 достовірно знаючи, що у підприємства за травень 2015 року виникли зобов’язання з податку на додану вартість в сумі 1962589 грн., які необхідно сплатити до державного бюджету України, умисно з метою заниження ПДВ, що підлягає сплаті та достовірно знаючи, що від ТОВ “АТП Союзтрейд” не надавались та не будуть надаватись транспортно-експедиційні послуги та послуги розповсюдження хлібобулочної продукції для ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, отримав від невстановлених слідством осіб завідомо підроблені податкові накладні на суму 356891,45 грн., ПДВ – 71378,29 грн., виписані від ТОВ “АТП Союзтрейд”, надав головному бухгалтеру ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, для складання податкової декларації з податку на додану вартість за травень 2015 року.

У червні 2015 року головний бухгалтер ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, не знаючи про дійсні наміри директора ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, щодо умисного ухилення від сплати податків, склала та подала в електронному вигляді декларацію з податку на додану вартість ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, за травень 2015 року за вх. № НОМЕР_29 від 18.06.2015 року Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області в якості офіційного документу про результати діяльності підприємства, в якій до розділу 2 (податковий кредит) рядок 17 суму ПДВ 2304954 грн., до складу якої включено суму ПДВ 71378,29 грн. з незаконно отриманих податкових накладних, виписаних від ТОВ “АТП Союзтрейд”, після чого засобами електронного зв’язку 18 червня 2015 року подала вказану декларацію з ПДВ до Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області в якості офіційного звітного документу, що призвело до несплати до державного бюджету України податку на додану вартість за травень 2015 року на суму 71378,29 грн.

Так, у червні 2015 року директор ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1 достовірно знаючи, що у підприємства за червень 2015 року виникли зобов’язання з податку на додану вартість в сумі 1943444 грн., які необхідно сплатити до державного бюджету України, умисно з метою заниження ПДВ, що підлягає сплаті та достовірно знаючи, що від ТОВ “АТП Союзтрейд” не надавались та не будуть надаватись транспортно-експедиційні послуги та послуги розповсюдження хлібобулочної продукції для ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, отримав від невстановлених слідством осіб завідомо підроблені податкові накладні на суму 343139,91 грн., ПДВ – 68627,98 грн., виписані від ТОВ “АТП Союзтрейд”, надав головному бухгалтеру ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, для складання податкової декларації з податку на додану вартість за червень 2015 року.

У липні 2015 року головний бухгалтер ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, не знаючи про дійсні наміри директора ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, щодо умисного ухилення від сплати податків, склала та подала в електронному вигляді декларацію з податку на додану вартість ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, за червень 2015 року за вх. № НОМЕР_30 від 17.07.2015 року Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області в якості офіційного документу про результати діяльності підприємства, в якій до розділу 2 (податковий кредит) рядок 17 суму ПДВ 2334499 грн., до складу якої включено суму ПДВ 68627,98 грн. з незаконно отриманих податкових накладних, виписаних від ТОВ “АТП Союзтрейд”, після чого засобами електронного зв’язку 17 липня 2015 року подала вказану декларацію з ПДВ до Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області в якості офіційного звітного документу, що призвело до несплати до державного бюджету України податку на додану вартість за червень 2015 року на суму 68627,98 грн.

Так, у липні 2015 року директор ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1 достовірно знаючи, що у підприємства за липень 2015 року виникли зобов’язання з податку на додану вартість в сумі 1992230 грн., які необхідно сплатити до державного бюджету України, умисно з метою заниження ПДВ, що підлягає сплаті та достовірно знаючи, що від ТОВ “АТП Союзтрейд” не надавались та не будуть надаватись транспортно-експедиційні послуги та послуги розповсюдження хлібобулочної продукції для ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, отримав від невстановлених слідством осіб завідомо підроблені податкові накладні на суму 358538,76 грн., ПДВ – 71707,75 грн., виписані від ТОВ “АТП Союзтрейд”, надав головному бухгалтеру ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, для складання податкової декларації з податку на додану вартість за липень 2015 року.

У серпні 2015 року головний бухгалтер ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, не знаючи про дійсні наміри директора ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, щодо умисного ухилення від сплати податків, склала та подала в електронному вигляді декларацію з податку на додану вартість ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, за липень 2015 року за вх. № НОМЕР_31 від 19.08.2015 року Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області в якості офіційного документу про результати діяльності підприємства, в якій до розділу 2 (податковий кредит) рядок 17 суму ПДВ 1539403 грн., до складу якої включено суму ПДВ 71707,75 грн. з незаконно отриманих податкових накладних, виписаних від ТОВ “АТП Союзтрейд”, після чого засобами електронного зв’язку 19 серпня 2015 року подала вказану декларацію з ПДВ до Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області в якості офіційного звітного документу, що призвело до несплати до державного бюджету України податку на додану вартість за липень 2015 року на суму 71707,75 грн.

Так, у серпні 2015 року директор ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1 достовірно знаючи, що у підприємства за серпень 2015 року виникли зобов’язання з податку на додану вартість в сумі 1909782 грн., які необхідно сплатити до державного бюджету України, умисно з метою заниження ПДВ, що підлягає сплаті та достовірно знаючи, що від ТОВ “АТП Союзтрейд” не надавались та не будуть надаватись транспортно-експедиційні послуги та послуги розповсюдження хлібобулочної продукції для ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, отримав від невстановлених слідством осіб завідомо підроблені податкові накладні на суму 360352,41 грн., ПДВ – 72070,48 грн., виписані від ТОВ “АТП Союзтрейд”, надав головному бухгалтеру ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, для складання податкової декларації з податку на додану вартість за серпень 2015 року.

У вересні 2015 року головний бухгалтер ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, не знаючи про дійсні наміри директора ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, щодо умисного ухилення від сплати податків, склала та подала в електронному вигляді декларацію з податку на додану вартість ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, за серпень 2015 року за вх. № НОМЕР_32 від 16.09.2015 року Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області в якості офіційного документу про результати діяльності підприємства, в якій до розділу 2 (податковий кредит) рядок 17 суму ПДВ 1393649 грн., до складу якої включено суму ПДВ 72070,48 грн. з незаконно отриманих податкових накладних, виписаних від ТОВ “АТП Союзтрейд”, після чого засобами електронного зв’язку 16 вересня 2015 року подала вказану декларацію з ПДВ до Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області в якості офіційного звітного документу, що призвело до несплати до державного бюджету України податку на додану вартість за серпень 2015 року на суму 72070,48 грн.

Так, у вересні 2015 року директор ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1 достовірно знаючи, що у підприємства за вересень 2015 року виникли зобов’язання з податку на додану вартість в сумі 1800004 грн., які необхідно сплатити до державного бюджету України, умисно з метою заниження ПДВ, що підлягає сплаті та достовірно знаючи, що від ТОВ “АТП Союзтрейд” не надавались та не будуть надаватись транспортно-експедиційні послуги та послуги розповсюдження хлібобулочної продукції для ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, отримав від невстановлених слідством осіб завідомо підроблені податкові накладні на суму 345676,02 грн., ПДВ – 69135,2 грн., виписані від ТОВ “АТП Союзтрейд”, надав головному бухгалтеру ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, для складання податкової декларації з податку на додану вартість за вересень 2015 року.

У жовтні 2015 року головний бухгалтер ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, не знаючи про дійсні наміри директора ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, щодо умисного ухилення від сплати податків, склала та подала в електронному вигляді декларацію з податку на додану вартість ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, за вересень 2015 року за вх. № НОМЕР_33 від 19.10.2015 року Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області в якості офіційного документу про результати діяльності підприємства, в якій до розділу 2 (податковий кредит) рядок 17 суму ПДВ 1896015 грн., до складу якої включено суму ПДВ 69135,2 грн. з незаконно отриманих податкових накладних, виписаних від ТОВ “АТП Союзтрейд”, після чого засобами електронного зв’язку 19 жовтня 2015 року подала вказану декларацію з ПДВ до Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області в якості офіційного звітного документу, що призвело до несплати до державного бюджету України податку на додану вартість за вересень 2015 року на суму 69135,2 грн.

Так, у жовтні 2015 року директор ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1 достовірно знаючи, що у підприємства за жовтень 2015 року виникли зобов’язання з податку на додану вартість в сумі 1883194 грн., які необхідно сплатити до державного бюджету України, умисно з метою заниження ПДВ, що підлягає сплаті та достовірно знаючи, що від ТОВ “АТП Союзтрейд” не надавались та не будуть надаватись транспортно-екпедиційні послуги та послуги розповсюдження хлібобулочної продукції для ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, отримав від невстановлених слідством осіб завідомо підроблені податкові накладні на суму 359509,51 грн., ПДВ – 71901,91 грн., виписані від ТОВ “АТП Союзтрейд”, надав головному бухгалтеру ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, для складання податкової декларації з податку на додану вартість за жовтень 2015 року.

У листопаді 2015 року головний бухгалтер ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, не знаючи про дійсні наміри директора ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, щодо умисного ухилення від сплати податків, склала та подала в електронному вигляді декларацію з податку на додану вартість ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, за жовтень 2015 року за вх. № НОМЕР_34 від 19.11.2015 року Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області в якості офіційного документу про результати діяльності підприємства, в якій до розділу 2 (податковий кредит) рядок 17 суму ПДВ 1815055 грн., до складу якої включено суму ПДВ 71901,91 грн. з незаконно отриманих податкових накладних, виписаних від ТОВ “АТП Союзтрейд”, після чого засобами електронного зв’язку 19 листопада 2015 року подала вказану декларацію з ПДВ до Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області в якості офіційного звітного документу, що призвело до несплати до державного бюджету України податку на додану вартість за жовтень 2015 року на суму 71901,91 грн.

Так, у листопаді 2015 року директор ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1 достовірно знаючи, що у підприємства за листопад 2015 року виникли зобов’язання з податку на додану вартість в сумі 1765040 грн., які необхідно сплатити до державного бюджету України, умисно з метою заниження ПДВ, що підлягає сплаті та достовірно знаючи, що від ТОВ “АТП Союзтрейд” не надавались та не будуть надаватись транспортно-експедиційні послуги та послуги розповсюдження хлібобулочної продукції для ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, отримав від невстановлених слідством осіб завідомо підроблені податкові накладні на суму 342603,65 грн., ПДВ – 68520,73 грн., виписані від ТОВ “АТП Союзтрейд”, надав головному бухгалтеру ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, для складання податкової декларації з податку на додану вартість за листопад 2015 року.

У грудні 2015 року головний бухгалтер ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, не знаючи про дійсні наміри директора ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, щодо умисного ухилення від сплати податків, склала та подала в електронному вигляді декларацію з податку на додану вартість ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, за листопад 2015 року за вх. № НОМЕР_35 від 21.12.2015 року Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області в якості офіційного документу про результати діяльності підприємства, в якій до розділу 2 (податковий кредит) рядок 17 суму ПДВ 1824888 грн., до складу якої включено суму ПДВ 68520,73 грн. з незаконно отриманих податкових накладних, виписаних від ТОВ “АТП Союзтрейд”, після чого засобами електронного зв’язку 21 грудня 2015 року подала вказану декларацію з ПДВ до Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області в якості офіційного звітного документу, що призвело до несплати до державного бюджету України податку на додану вартість за листопад 2015 року на суму 68520,73 грн.

Так, у грудні 2015 року директор ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1 достовірно знаючи, що у підприємства за грудень 2015 року виникли зобов’язання з податку на додану вартість в сумі 1973160 грн., які необхідно сплатити до державного бюджету України, умисно з метою заниження ПДВ, що підлягає сплаті та достовірно знаючи, що від ТОВ “АТП Союзтрейд” не надавались та не будуть надаватись транспортно-експедиційні послуги та послуги розповсюдження хлібобулочної продукції для ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, отримав від невстановлених слідством осіб завідомо підроблені податкові накладні на суму 357649,2 грн., ПДВ – 71529,84 грн., виписані від ТОВ “АТП Союзтрейд”, надав головному бухгалтеру ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, для складання податкової декларації з податку на додану вартість за грудень 2015 року.

У січні 2016 року головний бухгалтер ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, не знаючи про дійсні наміри директора ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, щодо умисного ухилення від сплати податків, склала та подала в електронному вигляді декларацію з податку на додану вартість ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, за грудень 2015 року за вх. № НОМЕР_36 від 18.01.2016 року Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області в якості офіційного документу про результати діяльності підприємства, в якій до розділу 2 (податковий кредит) рядок 17 суму ПДВ 1848434 грн., до складу якої включено суму ПДВ 71529,84 грн. з незаконно отриманих податкових накладних, виписаних від ТОВ “АТП Союзтрейд”, після чого засобами електронного зв’язку 18 січня 2016 року подала вказану декларацію з ПДВ до Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області в якості офіційного звітного документу, що призвело до несплати до державного бюджету України податку на додану вартість за грудень 2015 року на суму 71529,84 грн.

Також в ході досудового розслідування встановлено, що директор ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, усвідомлюючи необхідність створення видимості отримання транспортно-експедиційних, дилерських послуг та усунення таким чином перешкод, пов'язаних з необхідністю сплати податку на додану вартість до бюджету, з метою ухилення від сплати податків та приховування вказаної незаконної діяльності, умисно вжив заходи щодо включення до складу податкового кредиту ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” за період з липня по серпень 2015 року суми податку на додану вартість за фінансового-господарськими відносинами з ТОВ «Кванта Трейд» на загальну суму ПДВ 60450,81 грн..

Директор ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, достовірно знаючи, що підприємство ТОВ «Кванта Трейд» не здійснювало та не буде здійснювати надання транспортно-експедиційних послуг на адресу ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, умисно вжив заходи щодо відображення головним бухгалтером товариства операцій з ТОВ «Кванта Трейд», які не спричинили реального настання правових наслідків та є безтоварними, в бухгалтерському обліку та податковій звітності з податку на додану вартість шляхом формування податкового кредиту ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” з метою заниження та зменшення зобов’язань зі сплати податку на додану вартість.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_11 призначений на посаду директора ТОВ «Кванта Трейд» з 22.05.2015 згідно наказу від 22.05.2015, основним видом діяльності – неспеціалізована оптова торгівля. Також встановлено, що згідно даних балансу Форми 2 “Основні засоби” на товаристві відсутні, згідно Форми 1 ДФ найманих осіб, які б отримували доходи, на підприємстві не було. За таких обставин господарські операції ТОВ «Кванта Трейд» з ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” щодо надання транспортно-експедиційних послуг не підтверджуються виходячи з врахування відсутності реальності здійснення операцій, місцезнаходження майна, відсутності трудових ресурсів, виробничо-складських приміщень, технічного персоналу, основних фондів, виробничих активів, засобів для транспортування (рухомого складу) та іншого майна, які економічно необхідні для здійснення господарських операцій у зазначених обсягах, тобто мають фіктивний характер спрямований виключно на незаконне формування податкового кредиту, шляхом підробки бухгалтерських документів (податкових накладних), суб’єктам господарської діяльності реального сектору економіки, а саме ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”.

Так, в червні 2015 року, точний час досудовим розслідуванням не встановлено, за місцем реєстрації ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” , за адресою: Київська область, м. Біла Церква, вул. Голубина, 11, ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” (Замовник) в особі директора ОСОБА_1 укладено та підписано договір на перевезення вантажів автомобільним транспортом № 20/06 від 20.06.2015 року із ТОВ “АТП Союзтрейд” (Перевізник) в особі директора ОСОБА_11, предметом якого є надання Перевізником Замовнику транспортно-експедиційних послуг з перевезення продукції Замовника, згідно податкових накладних, у яких вартість послуг визначена у розмірі суми ПДВ –60 450,81 грн.

Директор ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, достовірно знаючи, про те що ТОВ «Кванта Трейд» не буде здійснювати транспортно-експедиційні послуги з перевезення продукції для ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” умисно використав завідомо підроблені первинні документи для того, щоб неправомірно сформувати податковий кредит ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” з метою заниження та зменшення зобов’язань зі сплати податку на додану вартість.

Так, на виконання умов договір на перевезення вантажів автомобільним транспортом № 20/06 від 20.06.2015 року директором ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, упродовж липня 2015 року по серпень 2015 року, точний час та місце досудовим розслідуванням не встановлено, від невстановлених слідством осіб в порушення «Порядку заповнення податкової накладної», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 01 листопада 2011 року №1379, зареєстрованого в Міністерстві Юстиції України від 22.11.2011 року № 1333/20071, умисно отримано завідомо підроблені податкові накладні, а саме:

податкову накладну № 90 від 31.07.2015 року (загальна сума з ПДВ – 90650,95 грн., ПДВ – 15108,49 грн.)

податкову накладну № 89 від 31.07.2015 року (загальна сума з ПДВ – 32546,6 грн., ПДВ – 5424,43 грн.)

податкову накладну № 162 від 31.08.2015 року (загальна сума з ПДВ – 91222,61 грн., ПДВ – 15203,77 грн.)

податкову накладну № 163 від 31.08.2015 року (загальна сума з ПДВ – 62978,8 грн., ПДВ – 10496,47 грн.)

податкову накладну № 69 від 16.08.2015 року (загальна сума з ПДВ – 85305,88 грн., ПДВ – 14217,65 грн.), які в подальшому надано головному бухгалтеру ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8 для складання податкової звітності з податку на додану вартість за липень - серпень 2015 року.

Отримавши вищевказані за своїм змістом підроблені первинні фінансово-господарській документи, директор ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, достовірно знаючи суми податкових зобов’язань з ПДВ свого підприємства, сформованого у 2015 році, відповідно по періодах, усвідомлюючи суми податку на додану вартість, які необхідно сплатити до державного бюджету України в кожному звітному періоді, переслідуючи злочинний намір, передбачаючи суспільно-небезпечні наслідки, у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів, бажаючи їх настання, достовірно знаючи, що ТОВ “Кванта Трейд” не надаватимуть транспортно-експедиційні послуги та послуги розповсюдження хлібобулочної продукції для ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, - умисно надав їх головному бухгалтеру ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8 для складання податкової звітності підприємства.

Головний бухгалтер ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, не знаючи про дійсні наміри директора ОСОБА_1 щодо умисного ухилення від сплати податків, на підставі отриманих від ОСОБА_1 вищевказаних первинних документів, відображала в податкових деклараціях з податку на додану вартість дані щодо проведених фінансово-господарських взаємовідносин підприємства та подавала їх засобами електронного зв’язку в 2015 році до Білоцерківської ОДПІ ДПС у Київській області ( Білоцерківській ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області) в якості офіційних документів, із застосуванням електронного цифрового підпису (ЕЦП) засобами телекомунікаційного зв’язку або на електронних носіях, як оригіналу.

Так, у липні 2015 року директор ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1 достовірно знаючи, що у підприємства за липень 2015 року виникли зобов’язання з податку на додану вартість в сумі 1992430 грн., які необхідно сплатити до державного бюджету України, умисно з метою заниження ПДВ, що підлягає сплаті та достовірно знаючи, що від ТОВ “Кванта Трейд” не надавались та не будуть надаватись транспортно-екпедиційні послуги та послуги розповсюдження хлібобулочної продукції для ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, отримав від невстановлених слідством осіб завідомо підроблені податкові накладні на суму 102664,63 грн., ПДВ – 20532,92 грн., виписані від ТОВ “Кванта Трейд”, надав головному бухгалтеру ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, для складання податкової декларації з податку на додану вартість за липень 2015 року.

У серпні 2015 року головний бухгалтер ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, не знаючи про дійсні наміри директора ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, щодо умисного ухилення від сплати податків, склала та подала в електронному вигляді декларацію з податку на додану вартість ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, за липень 2015 року за вх. № НОМЕР_31 від 19.08.2015 року Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області в якості офіційного документу про результати діяльності підприємства, в якій до розділу 2 (податковий кредит) рядок 17 суму ПДВ 1539403 грн., до складу якої включено суму ПДВ 20532,92 грн. з незаконно отриманих податкових накладних, виписаних від ТОВ “Кванта Трейд”, після чого засобами електронного зв’язку 19 серпня 2015 року подала вказану декларацію з ПДВ до Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області в якості офіційного звітного документу, що призвело до несплати до державного бюджету України податку на додану вартість за липень 2015 року на суму 20532,92 грн.

Так, у серпні 2015 року директор ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1 достовірно знаючи, що у підприємства за серпень 2015 року виникли зобов’язання з податку на додану вартість в сумі 1909782 грн., які необхідно сплатити до державного бюджету України, умисно з метою заниження ПДВ, що підлягає сплаті та достовірно знаючи, що від ТОВ “Кванта Трейд” не надавались та не будуть надаватись транспортно-екпедиційні послуги та послуги розповсюдження хлібобулочної продукції для ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, отримав від невстановлених слідством осіб завідомо підроблені податкові накладні на суму 199589,4 грн., ПДВ – 39917,89 грн., виписані від ТОВ “Кванта Трейд”, надав головному бухгалтеру ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, для складання податкової декларації з податку на додану вартість за серпень 2015 року.

У вересні 2015 року головний бухгалтер ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, не знаючи про дійсні наміри директора ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, щодо умисного ухилення від сплати податків, склала та подала в електронному вигляді декларацію з податку на додану вартість ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, за серпень 2015 року за вх. № НОМЕР_32 від 16.09.2015 року Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області в якості офіційного документу про результати діяльності підприємства, в якій до розділу 2 (податковий кредит) рядок 17 суму ПДВ 1993649 грн., до складу якої включено суму ПДВ 39917,89 грн. з незаконно отриманих податкових накладних, виписаних від ТОВ “Кванта Трейд”, після чого засобами електронного зв’язку 16 вересня 2015 року подала вказану декларацію з ПДВ до Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області в якості офіційного звітного документу, що призвело до несплати до державного бюджету України податку на додану вартість за серпень 2015 року на суму 39917,89 грн.

Також в ході досудового розслідування встановлено, що директор ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, усвідомлюючи необхідність створення видимості отримання транспортно-експедиційних, дилерських послуг та усунення таким чином перешкод, пов'язаних з необхідністю сплати податку на додану вартість до бюджету, з метою ухилення від сплати податків та приховування вказаної незаконної діяльності, умисно вжив заходи щодо включення до складу податкового кредиту ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” за період з листопада по грудень 2015 року суми податку на додану вартість за фінансового-господарськими відносинами з ТОВ «ОСОБА_5 Лан» на загальну суму ПДВ 54 497,58 грн..

Директор ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, достовірно знаючи, що підприємство ТОВ «Кванта Трейд» не здійснювало та не буде здійснювати надання транспортно-експедиційних послуг на адресу ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, умисно вжив заходи щодо відображення головним бухгалтером товариства операцій з ТОВ «ОСОБА_5 Лан», які не спричинили реального настання правових наслідків та є безтоварними, в бухгалтерському обліку та податковій звітності з податку на додану вартість шляхом формування податкового кредиту ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” з метою заниження та зменшення зобов’язань зі сплати податку на додану вартість.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_12 призначений на посаду директора ТОВ «ОСОБА_5 Лан» з 06.12.2012 згідно наказу №1 від 06.12.2012, основним видом діяльності – оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин. Також встановлено, що згідно даних балансу Форми 2 “Основні засоби” на товаристві відсутні, згідно Форми 1 ДФ найманих осіб, які б отримували доходи, на підприємстві не було. За таких обставин господарські операції ТОВ «ОСОБА_5 Лан» з ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” щодо надання транспортно-експедиційних послуг не підтверджуються виходячи з врахування відсутності реальності здійснення операцій, місцезнаходження майна, відсутності трудових ресурсів, виробничо-складських приміщень, технічного персоналу, основних фондів, виробничих активів, засобів для транспортування (рухомого складу) та іншого майна, які економічно необхідні для здійснення господарських операцій у зазначених обсягах, тобто мають фіктивний характер спрямований виключно на незаконне формування податкового кредиту, шляхом підробки бухгалтерських документів (податкових накладних), суб’єктам господарської діяльності реального сектору економіки, а саме ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”.

Так, в листопаді 2015 року, точний час досудовим розслідуванням не встановлено, за місцем реєстрації ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” , за адресою: Київська область, м. Біла Церква, вул. Голубина, 11, ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” (Замовник) в особі директора ОСОБА_1 укладено та підписано договір на перевезення вантажів автомобільним транспортом № 30 від 01.11.2015 року із ТОВ “ОСОБА_5 Лан” (Перевізник) в особі директора ОСОБА_12, предметом якого є надання Перевізником Замовнику транспортно-експедиційних послуг з перевезення продукції Замовника, згідно податкових накладних, у яких загальна вартість послуг визначена у розмірі ПДВ –54 497,58 грн.

Директор ДП ПАТ “Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, достовірно знаючи, про те що ТОВ «ОСОБА_5 Лан» не буде здійснювати транспортно-експедиційні послуги з перевезення продукції для ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” умисно використав завідомо підроблені первинні документи для того, щоб неправомірно сформувати податковий кредит ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” з метою заниження та зменшення зобов’язань зі сплати податку на додану вартість.

Так, на виконання умов договір на перевезення вантажів автомобільним транспортом № 30 від 01.11.2015 року директором ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, упродовж листопада 2015 року по грудень 2015 року, точний час та місце досудовим розслідуванням не встановлено, від невстановлених слідством осіб в порушення «Порядку заповнення податкової накладної», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 01 листопада 2011 року №1379, зареєстрованого в Міністерстві Юстиції України від 22.11.2011 року № 1333/20071, умисно отримано завідомо підроблені податкові накладні, а саме:

податкову накладну № 24 від 30.11.2015 року (загальна сума з ПДВ – 53289,85 грн., ПДВ – 8881,64 грн.)

податкову накладну № 14 від 15.11.2015 року (загальна сума з ПДВ – 78298,88 грн., ПДВ – 13049,81 грн.)

податкову накладну № 12 від 15.12.2015 року (загальна сума з ПДВ – 69504,88 грн., ПДВ – 11584,15 грн.)

податкову накладну № 19 від 31.12.2015 року (загальна сума з ПДВ – 79289,14 грн., ПДВ – 13214,86 грн.)

податкову накладну № 18 від 31.12.2015 року (загальна сума з ПДВ – 46602,71 грн., ПДВ – 7767,12 грн.), які в подальшому надано головному бухгалтеру ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8 для складання податкової звітності з податку на додану вартість за листопад - грудень 2015 року.

Отримавши вищевказані за своїм змістом підроблені первинні фінансово-господарській документи, директор ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, достовірно знаючи суми податкових зобов’язань з ПДВ свого підприємства, сформованого у 2015 році, відповідно по періодах, усвідомлюючи суми податку на додану вартість, які необхідно сплатити до державного бюджету України в кожному звітному періоді, переслідуючи злочинний намір, передбачаючи суспільно-небезпечні наслідки, у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів, бажаючи їх настання, достовірно знаючи, що ТОВ “ОСОБА_5 Лан” не надаватимуть експедиційні послуги для ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, - умисно надав їх головному бухгалтеру ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8 для складання податкової звітності підприємства.

Головний бухгалтер ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, не знаючи про дійсні наміри директора ОСОБА_1 щодо умисного ухилення від сплати податків, на підставі отриманих від ОСОБА_1 вищевказаних первинних документів, відображала в податкових деклараціях з податку на додану вартість дані щодо проведених фінансово-господарських взаємовідносин підприємства та подавала їх засобами електронного зв’язку в 2015 році до Білоцерківської ОДПІ ДПС у Київській області ( Білоцерківській ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області) в якості офіційних документів, із застосуванням електронного цифрового підпису (ЕЦП) засобами телекомунікаційного зв’язку або на електронних носіях, як оригіналу.

Так, у листопаді 2015 року директор ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1 достовірно знаючи, що у підприємства за листопад 2015 року виникли зобов’язання з податку на додану вартість в сумі 1765040 грн., які необхідно сплатити до державного бюджету України, умисно з метою заниження ПДВ, що підлягає сплаті та достовірно знаючи, що від ТОВ “ОСОБА_5 Лан” не надавались та не будуть надаватись транспортно-експедиційні послуги та послуги розповсюдження хлібобулочної продукції для ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський підроблені хлібокомбінат”, отримав від невстановлених слідством осіб завідомо податкові накладні на суму 44408,21 грн., ПДВ – 8881,64 грн., виписані від ТОВ “ОСОБА_5 Лан”, надав головному бухгалтеру ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, для складання податкової декларації з податку на додану вартість за листопад 2015 року.

У грудні 2015 року головний бухгалтер ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, не знаючи про дійсні наміри директора ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, щодо умисного ухилення від сплати податків, склала та подала в електронному вигляді декларацію з податку на додану вартість ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, за листопад 2015 року за вх. № НОМЕР_37 від 17.12.2015 року Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області в якості офіційного документу про результати діяльності підприємства, в якій до розділу 2 (податковий кредит) рядок 17 суму ПДВ 1824888 грн., до складу якої включено суму ПДВ 8881,64 грн. з незаконно отриманих податкових накладних, виписаних від ТОВ “ОСОБА_5 Лан”, після чого засобами електронного зв’язку 17 грудня 2015 року подала вказану декларацію з ПДВ до Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області в якості офіційного звітного документу, що призвело до несплати до державного бюджету України податку на додану вартість за листопад 2015 року на суму 8881,64 грн.

Так, у грудні 2015 року директор ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1 достовірно знаючи, що у підприємства за грудень 2015 року виникли зобов’язання з податку на додану вартість в сумі 1973160 грн., які необхідно сплатити до державного бюджету України, умисно з метою заниження ПДВ, що підлягає сплаті та достовірно знаючи, що від ТОВ “ОСОБА_5 Лан” не надавались та не будуть надаватись транспортно-експедиційні послуги та послуги розповсюдження хлібобулочної продукції для ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, отримав від невстановлених слідством осіб завідомо підроблені податкові накладні на суму 65249,07 грн. та 162830,6 грн., ПДВ – 13049,81 грн. та 32566,13 грн., виписані від ТОВ “ОСОБА_5 Лан”, надав головному бухгалтеру ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, для складання податкової декларації з податку на додану вартість за грудень 2015 року.

У січні 2016 року головний бухгалтер ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_8, не знаючи про дійсні наміри директора ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат” ОСОБА_1, щодо умисного ухилення від сплати податків, склала та подала в електронному вигляді декларацію з податку на додану вартість ДП ПАТ Київхліб” “Білоцерківський хлібокомбінат”, за грудень 2015 року за вх. № НОМЕР_36 від 18.01.2016 року Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області в якості офіційного документу про результати діяльності підприємства, в якій до розділу 2 (податковий кредит) рядок 17 суму ПДВ 1848434 грн., до складу якої включено суму ПДВ 13049,81 грн. та 32566,13 грн. з незаконно отриманих податкових накладних, виписаних від ТОВ “ОСОБА_5 Лан”, після чого засобами електронного зв’язку 18 січня 2016 року подала вказану декларацію з ПДВ до Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області в якості офіційного звітного документу, що призвело до несплати до державного бюджету України податку на додану вартість за грудень 2015 року на суму 13049,81 грн. та 32566,13 грн.

Таким чином, ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат», в особі директора ОСОБА_1, в період з 01.01.2013 по 31.12.2015 року, шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, який надає право на зменшення податкового зобов’язання, різниця між якими формує суму сплати до бюджету податку на додану вартість, не нарахувало та не сплатило до державного бюджету України податку на додану вартість в загальній сумі 1 886 463,52 грн., грн., що є великим розміром, так як дана сума в три тисячі і більше разів, а саме в 3097 разів, перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Вказаний злочин кваліфіковано за ч.2 ст.212 КК України, тобто як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у великих розмірах.

Відповідно до ст. 49 КК України особа, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули такі строки: 1) два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі; 2) три роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання у виді обмеження або позбавлення волі; 3) п'ять років - у разі вчинення злочину середньої тяжкості; 4) десять років - у разі вчинення тяжкого злочину; 5) п'ятнадцять років - у разі вчинення особливо тяжкого злочину. Перебіг давності зупиняється, якщо особа, що вчинила злочин, ухилилася від досудового слідства або суду. У цих випадках перебіг давності відновлюється з дня з»явлення особи із зізнанням або її затримання. У цьому разі особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з часу вчинення злочину минуло п'ятнадцять років.

Днем закінчення злочину вчиненого ОСОБА_1, передбаченого ст. 212 ч.2 КК України вважається 31.01.2016 р. З огляду на це на данний час вже минуло два роки.

У підготовчому судовому засіданні ОСОБА_13 повідомив, що він просить звільнити його від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ст. 212 ч.2 КК України, закрити кримінальне провадження у зв’язку із закінченням строків давності.

Вислухавши прокурора, підозрюваного, захисника, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню, ОСОБА_13 звільненню від кримінальної відповідальності, кримінальне провадження закриттю.

Відповідно до ст.ст. 314 ч. 3, 284 ч.2 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти такі рішення: 2) закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частини другої статті 284 цього Кодексу. Кримінальне провадження закривається судом: 1) у зв’язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули такі строки: 1) два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

Суд погоджується із кваліфікацією дій ОСОБА_13 за ч.2 ст.212 КК України - умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у великих розмірах

Злочин, передбачений ст.212 ч.2 КК України, відповідно до ст. 12 КК України відноситься до умисного злочину невеликої тяжкості.

Суд констатує, що з часу вчинення ОСОБА_13 злочину, передбаченого ст. 212 ч.2 КК України збігло більше 2 років.

До клопотання прокурором приєднана письмова заява підозрюваного ОСОБА_13 про його не заперечення проти звільнення його від кримінальної відповідальності, з проханням закриття кримінального провадження.

За таких обставин суд вважає, що ОСОБА_13 має бути звільнений від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ст. 212 ч.2 КК України, на підставі ст. 49 КК України, кримінальне провадження закрите.

Цивільний позов прокурора суд вважає необхідним залишити без розгляду, зважаючи на клопотання прокурора про саме залишення його позову без розгляду.

Речові докази, які приєднані до кримінального провадження слід зберігати при кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене, на підставі ст. 49 КК України, керуючись ст.ст. 284 ч.2 п.1, 288, 314 ч.3 п.2 КПК України, суд,

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання прокурора задовольнити.

Звільнити ОСОБА_13 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ст. 212 ч.2 КК України на підставі ст. 49 КК України - у зв’язку із закінченням строків давності.

Кримінальне провадження відносно ОСОБА_13 за ст. 212 ч.2 КК України закрити.

Запобіжний захід застосований відносно ОСОБА_13 у виді підписка про невиїзд - скасувати.

Цивільний позов прокурора залишити без розгляду.

Речові докази, які приєднані до кримінального провадження - зберігати при кримінальному провадженні.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Київської області у порядку і строки передбачені ст. 395 КПК України.

Суддя Білоцерківського міськрайонного суду ОСОБА_14

Часті запитання

Який тип судового документу № 72453143 ?

Документ № 72453143 це Ухвала суду

Яка дата ухвалення судового документу № 72453143 ?

Дата ухвалення - 27.02.2018

Яка форма судочинства по судовому документу № 72453143 ?

Форма судочинства - Кримінальне

Я не впевнений, що мені підходить повний доступ до системи YouControl. Які є варіанти?

Ми зацікавлені в тому, щоб ви були максимально задоволені нашими інструментами. Для того, щоб упевнитись в цінності і потребі системи YouControl саме для вас - замовляйте безкоштовну демонстрацію продукту. Також можна придбати доступ на 1 добу за 680 гривень.
Детальна інформація про ліцензії та тарифні плани.

В якому cуді було засідання по документу № 72453143 ?

В Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

У чому перевага платних тарифів?

У платних тарифах ви отримуєте іформацію зі 180 джерел даних, у той час як у безкоштовному - з 22. Також у платних тарифах доступно більше розділів даних та аналітичні інструменти миттєвої оцінки компаній, ФОП, та фізосіб.
Детальніше про різницю в доступах на сторінці тарифів.

Інформація про судове рішення № 72453143, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Судове рішення № 72453143, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області було прийнято 27.02.2018. Форма судочинства - Кримінальне, форма рішення - Ухвала суду. На цій сторінці ви зможете знайти важливі відомості про це судове рішення. Ми пропонуємо зручний та швидкий доступ до поточних судових рішень, щоб ви могли бути в курсі недавніх судових прецедентів. Наша база даних містить повний спектр необхідної інформації, дозволяючи вам легко знаходити важливі відомості.

Судове рішення № 72453143 відноситься до справи № 357/1229/18

Це рішення відноситься до справи № 357/1229/18. Фірми, які зазначені в тексті цього судового документа:

Наша система підтримує пошук за різними критеріями, такими як регіон або назва суда. Також у персональному кабінеті є можливість докладного налаштування, що суттєво прискорює процес пошуку інформації. Це дозволяє результативно заощаджувати ваш час при отриманні необхідної інформації з реєстру судових рішень та інших офіційних джерел.

Попередній документ : 72453127

Наступний документ : 72453157

Налаштувати онлайн-моніторинг ключових змін, таких як початок банкрутства або зміна директора;
Знайти приховані зв’язки ваших контрагентів, зокрема компанії-”одноденки”;
Переглянути наявність і термін дії ліцензій;
Ознайомитись із судовими справами, якщо вони є;
Перевірити наявність податкового боргу;

Ухвала суду № 72453143, 27.02.2018, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області