Ухвала суду № 72410772, 26.02.2018, Красногвардійський районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 204/1168/18

Провадження № 1-кс/204/354/18

УХВАЛА

Іменем України

26 лютого 2018 року слідча суддя Красногвардійського районного суду м.Дніпропетровська Тітова І.В.,

за участю секретаря Зубова С.М.

розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області майора податкової міліції Алексєйчука К.В. про тимчасовий доступ до речей і документів, поданого в рамках кримінального провадження №32017040650000050 від 30.08.2017р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

в с т а н о в и л а:

20 лютого 2018 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області майора податкової міліції Алексєйчука К.В., погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Дніпропетровської області Андрєєвим А.С. про тимчасовий доступ до речей і документів, поданого в рамках кримінального провадження №32017040650000050 від 30.08.2017р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В обґрунтування клопотання зазначено, що службові особи СТОВ «Агрофірма «Агросвіт» (код ЄДРПОУ 31004437), в період з 01.01.2016р. по теперішній час, в порушення вимог чинного податкового законодавства України, з метою ухилення від сплати податків, шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ, навмисно здійснили низку операцій з рядом підприємств, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Техносервіс плюс» (ТОВ «МегаБудТрест») (код ЄДРПОУ 31380044), ТОВ «Укрінвестцентр» (код ЄДРПОУ 40111575) та ТОВ «Укр буд транс» (код ЄДРПОУ 30317087), що призвело до ненадходження до бюджету коштів, з податку на додану вартість у розмірі 4,322млн.грн., що є особливо великим розміром. Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП «Обрій» (код ЄДРПОУ 31045607), організовуючи фінансово-господарську діяльність підприємства та будучи відповідальними за її результати, протягом 2016 року, в порушення вимог Податкового кодексу України, здійснюючи реалізацію сільгосппродукції в адресу ряду зернотрейдерів, фактично таку сільгосппродукцію скуповували у фізичних осіб за готівкові кошти, відображаючи при цьому в податковій звітності підприємства з податку на додану вартість відомості про проведення господарських операцій з придбання таких товарів від ТОВ «ТД «Форум Брандіг» (код ЄДРПОУ 39611230), ТОВ «Укрінвестцентр ЛТД» (код ЄДРПОУ 40111575), ТОВ «Укрзаготпрод» (код ЄДРПОУ 40531583), ТОВ «Украгропостач ЛТД» (код ЄДРПОУ 40321372), ТОВ «Каліпсо Медіа» (код 39935414), ТОВ «Торгсервісплюс» (код ЄДРПОУ 40456915), ТОВ «Євроконтакт 2016» (код ЄДРПОУ 40468669), ТОВ «Лонг Трейдінг» (код ЄДРПОУ 39876252) та ТОВ «Фінансгруп» (код ЄДРПОУ 40819912), які мають ознаки фіктивності та транзитності, і взаємовідносини із якими, існують підстави вважати, являються безтоварними, в результаті чого ухилились від сплати до державного бюджету сум з податку на додану вартість в особливо великих розмірах, у розмірі більш ніж 4,4млн.грн. В ході досудового розслідування встановлений факт використання СТОВ «Агрофірма «Агросвіт» та ПП «Обрій», які фактично являються пов'язаними між собою, як і їх службові особи та засновники, незаконної схеми, яка полягає в закупівлі у фізичних осіб сільгосппродукції за готівкові кошти без відображення таких операції в податковій звітності та офіційному бухгалтерському обліку із наступною реалізацією товарів в адресу ряду великих зернотрейдерів. Так, з метою недопущення невідповідності (розриву) у податковій звітності та бухгалтерському обліку службові особи СТОВ «Агрофірма «Агросвіт» та ПП «Обрій» в період 2016-2017 років умисно здійснювали декларування фактично безтоварних господарських взаємовідносин з отримання товарів від зазначених підприємств із ознаками фіктивності, реквізити яких використовуються невстановленими особами для надання підприємствам реального сектору економіки за певний обумовлений відсоток документів на начебто поставлений товар, а також надання послуг з незаконної конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівку, шляхом оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій, що дозволяє останнім здійснювати ухилення від сплати податків. Використання злочинного механізму із закупівлі товарів за готівкові кошти та прикриття таких операцій за рахунок декларування їх купівлі у підприємств створених для мінімізації податків та забезпечення виведення готівкових коштів у «тіньовий сектор» економіки дозволило службовим особам СТОВ «Агрофірма «Агросвіт» та ПП «Обрій» протягом 2016-2017 років ухилитись від сплати податку на додану вартість у особливо великих розмірах. Факт порушення податкового законодавства службовими особами СТОВ «Агрофірма «Агросвіт» підтверджений висновком експертного дослідження ТОВ «Дослідницький інформаційно-консультаційний центр» за №1-23/06/2017-до від 23.06.2017р., відповідно до якого встановлено, що загальні втрати бюджету при взаємовідносинах СТОВ «Агрофірма «Агросвіт» з ТОВ «Техносервіс плюс» (ТОВ «МегаБудТрест»), ТОВ «Укрінвестцентр» та ТОВ «Укр буд транс», як на спеціальному режимі оподаткування у сфері сільського господарства, так і на загальному режимі оподаткування, за умови їх безтоварності, складають 4,322млн.грн. Факт порушення податкового законодавства службовими особами ПП «Обрій» підтверджений актом ДФС у Дніпропетровській області за №18921/04-36-14-01/31045607 від 30.10.2017р. документальної позапланової виїзної перевірки ПП «Обрій» за 2016 рік, якою перевірені, в тому числі, взаємовідносини даного підприємства із ТОВ «ТД Форум Брандіг», ТОВ «Укрінвестцентр ЛТД», ТОВ «Каліпсо Медіа» та ТОВ «Фінансгруп». Вказаною перевіркою, окрім іншого, встановлені також факти наявності кредиторської заборгованості ПП «Обрій» за начебто поставлені товари перед постачальниками ТОВ «ТД Форум Брандіг», ТОВ «Каліпсо Медіа» та ТОВ «Фінансгруп». Тобто на момент проведення перевірки розрахунки по задекларованим ПП «Обрій» операціям відповідно відомостей бухгалтерського обліку даного підприємства були проведені не у повному обсязі. Вказані обставини вказують на необхідність перевірки фактів перерахування грошових коштів по таким операціям в подальшому, до теперішнього часу. Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи СТОВ «Агрофірма «Агросвіт» та ПП «Обрій» по юридичному оформленню (відкриттю) рахунків, документи (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахунках зазначених підприємств в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дати, час операцій, дані банків щодо відправників і одержувачів, номери їх рахунків, призначення платежів, і документи, що підтверджують факти відкриття та розпорядження такими рахунками. Встановлення чи навпаки спростування фактів перерахування грошових коштів СТОВ «Агрофірма «Агросвіт» та ПП «Обрій» на розрахункові рахунки СПД-контрагентів є важливим доказом безпідставного зменшення податкових зобов'язань службовими особами СТОВ «Агрофірма «Агросвіт» та ПП «Обрій». Тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні банківської установи також має значення для встановлення осіб, які мали доступ та були уповноважені на здійснення операцій по розпорядженню грошовими коштами, розміщеними на розрахункових рахунках вказаних підприємств. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення в банку. Відповідно до інформації з Автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» встановлено, що службові особи СТОВ «Агрофірма «Агросвіт» для здійснення фінансово-господарської діяльності відкрили та використовують банківський рахунок: №260042230999 (українська гривня) відкритий 18.11.2011р., який був відкритий в АБ «Укргазбанк» (МФО 320478), про що свідчить витяг з АІС «Податковий Блок» державного рівня. Крім того, відповідно до інформації з Автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» встановлено, що службові особи ПП «Обрій» для здійснення фінансово-господарської діяльності відкрили та використовують банківські рахунки: №26008230925 (українська гривня) відкритий 18.11.2011р., №26053230925 (українська гривня) відкритий 18.11.2011р., №260032230925 (українська гривня) відкритий 18.11.2011р., які були відкриті в АБ «Укргазбанк» (МФО 320478), про що свідчить витяг з АІС «Податковий Блок» державного рівня. Таким чином, документи СТОВ «Агрофірма «Агросвіт» та ПП «Обрій», які перебувають у володінні АБ «Укргазбанк» (МФО 320478), дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні в повному обсязі з'ясувати механізм вчиненого кримінального правопорушення та надалі з'ясувавши обставини його скоєння, встановивши осіб, які розпоряджались коштами даних підприємств, відомості про рух грошових коштів, з'ясувати чим це було визначено, підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаних підприємств, що має першочергове значення у даному кримінальному провадженні, та дозволить передусім підтвердити чи спростувати факти перерахувань безготівкових грошових коштів по господарським операціям, проведення яких викликає об'єктивний сумнів, і як наслідок підтвердити чи спростувати факт завданих державі збитків, що можливо встановити в ході проведення податкових документальних перевірок та судово-економічних експертиз. Враховуючи викладене, виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в банку для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, крім того, дані документи знаходяться у безпосередньому володінні співробітників відповідної банківської установи, які можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності, тобто існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, які знаходяться у зацікавлених осіб, з метою ухилення від відповідальності. Єдиною ефективною можливістю отримання речей і документів, які можуть бути використані для встановлення обставин у кримінальному провадженні під час досудового розслідування та в подальшому в ході судового розгляду, є проведення тимчасового доступу до речей і документів.

Слідчий у судове засідання не з'явився. Про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином. Від нього надійшла заява, у якій клопотання підтримує у повному обсязі, просить розглядати клопотання без його участі.

Представник АБ «Укргазбанк» у судове засідання не з'явився. Про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином.

Оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні, в судове засідання не прибули, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалося, що відповідає вимогам ч.4 ст.107 КПК України.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчою суддею встановлено таке.

Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до п.п.4,5 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю та відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно з матеріалами, які додані до клопотання, слідчим доведено обставини, передбачені ч.5 ст.163 КПК України, а саме те, що речі та документи, щодо яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, перебувають у володінні АБ «Укргазбанк» (МФО 320478, вул.Єреванська, буд.1, м.Київ). Зазначені речі та документи необхідні для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Аналогічні вимоги визначені і в п.6 ч.2 ст.160 КПК України, який зобов'язує сторону кримінального провадження у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, зазначати в такому клопотанні відповідне обґрунтування.

Слідчим доведено, що іншими способами отримати доступ до документів, з можливістю ознайомитись з ними та зробити копії, неможливо. Слідчим також доведено, що вказані речі та документи мають суттєве значення для встановлення обставин кримінального провадження. Речі та документи, які перебувають у володінні АБ «Укргазбанк» (МФО 320478, вул.Єреванська, буд.1, м.Київ) можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні, тому слідча суддя погоджується з необхідністю тимчасового доступу до вищевказаних речей та документів з можливістю ознайомитись з документами та вилучити їх засвідчені належним чином копії.

Що стосується вимоги про зобов'язання службових осіб АБ «Укргазбанк» надати тимчасовий доступ до вказаних документів, то вона задоволенню не підлягає, оскільки не передбачена положеннями ст.164 КПК України.

З огляду на вищевикладене, слідча суддя доходить висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст.107, 162-166 КПК України,

у х в а л и л а:

Клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області майора податкової міліції Алексєйчука К.В. про тимчасовий доступ до речей і документів, поданого в рамках кримінального провадження №32017040650000050 від 30.08.2017р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області Алексєйчуку Кирилу Володимировичу, слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні №32017040650000050 від 30.08.2017р. - слідчим СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області: Максимовій Олені Олегівні, Ткаченку Денису Володимировичу, Давидову Миколі Сергійовичу, Рязанову Дмитру Ігоровичу, Чумаку Сергію Михайловичу, Капустяник Світлані Зеновіївні, а також прокурору прокуратури Дніпропетровської області Андрєєву Артему Сергійовичу, дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходиться у володінні АБ «Укргазбанк» (МФО 320478, вул.Єреванська, буд.1, м.Київ), з можливістю ознайомитись з ними та зробити копії, такі документи:

- документи по юридичному оформленню (відкриттю) СТОВ «Агрофірма «Агросвіт» (код ЄДРПОУ 31004437) рахунку №260042230999 (українська гривня), а також документів по юридичному оформленню (відкриттю) ПП «Обрій» (код ЄДРПОУ 31045607) рахунків №26008230925 (українська гривня), №26053230925 (українська гривня), №260032230925 (українська гривня), а саме: заяв про відкриття рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтв про державну реєстрацію юридичних осіб в органах виконавчої влади; копії належним чином зареєстрованих статутних документів (статутів, установчих договорів, статутних актів/положень, протоколів зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідок про внесення юридичних осіб до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідок про взяття юридичних осіб на облік в органах державної податкової служби; наказів про призначення керівників і службових осіб підприємств; карток зі зразками підписів і відбитків печатки; інших документів, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даних рахунків; договорів банківських рахунків; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлень про взяття рахунків на облік органами ДПС; копії сторінок паспортів або документів, які їх замінюють, ідентифікаційних кодів - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначені банківські рахунки підприємств;

- документи (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вищевказаним рахункам СТОВ «Агрофірма «Агросвіт» (код ЄДРПОУ 31004437) та ПП «Обрій» (код ЄДРПОУ 31045607) у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника (відправників) й одержувача (одержувачів) коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежів - в електронному виді й на паперовому носії за період з 01.01.2016р. по теперішній час.

У задоволенні клопотання в іншій частині відмовити.

Строк дії ухвали - двадцять днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідча суддя І.В. Тітова