Ухвала суду № 72394162, 09.02.2018, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09.02.2018 Справа №607/1517/18

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Дуда О.О., за участю секретаря судового засідання Добрянської О.І., за участю старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенант податкової міліції Зварича А.Р., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенант податкової міліції Зварича А.Р., погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області В.М. Сипень, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, -

В С Т А Н О В И В :

У провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017210000000045 від 09.11.2017 року за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ДП «Дінтер Україна Скала» ТОВ «Дінтер Україна» (код ЄДРПОУ 35368754) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Старший слідчий з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенант податкової міліції Зварич А.Р., за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області В.М. Сипень, звернувся до суду із клопотанням, у якому просить надати старшому слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Зваричу А.Р., начальнику відділу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції Мачульському М.М., старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Конопліцькому А.І., старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції Хом’яку А.Д., тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні АТ «Укрексімбанк» (МФО 322313, код ЄДРПОУ 00032112, м. Київ, вул. Антоновича, 127) та можливість їх вилучити, а саме: 1. Відомості про рух коштів по рахунках: - НОМЕР_1 (євро); НОМЕР_1 (швейцарський франк); НОМЕР_1 (російський рубль); НОМЕР_2 (українська гривня); НОМЕР_1 (українська гривня); НОМЕР_3 (євро); НОМЕР_4 (українська гривня); НОМЕР_1 (долар США); НОМЕР_5 (швейцарський франк); НОМЕР_5 (долар США); НОМЕР_5 (російський рубль); НОМЕР_6 (українська гривня); НОМЕР_5 (українська гривня); НОМЕР_7 (євро); НОМЕР_5 (євро); НОМЕР_7 (долар США); НОМЕР_8 (євро), що належать дочірньому підприємству "Дінтер Україна Скала" ТзОВ "Дінтер Україна" (код за ЄДРПОУ 35368754) за період з 01.01.2016 року (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по 31.12.2017 року (якщо рахунок закритий раніше, то до дати закриття) (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ). 2. Оригіналів (при відсутності - їх завірених копій) карток із зразками відбитку печатки та підписів службових осіб дочірнього підприємства "Дінтер Україна Скала" ТзОВ "Дінтер Україна" (код за ЄДРПОУ 35368754). 3. Оригіналів документів (при відсутності - їх завірених копій), які подавалися для відкриття та закриття рахунків дочірнього підприємства "Дінтер Україна Скала" ТзОВ "Дінтер Україна" (заява про відкриття рахунку; договір банківського рахунку; свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи; довідка з ЄДРПОУ; довідка про взяття на облік платника податків; повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків; страхове свідоцтво; статут підприємства; протоколи зборів учасників підприємства про призначення (звільнення службових осіб), інших протоколів; накази підприємства про призначення (звільнення) службових осіб; довідка про присвоєння ідентифікаційного номера; копії паспортів; анкета клієнта-юридичної особи; заяви службових осіб та повідомлення ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку; та інші). 4. Оригіналів всіх документів (при відсутності - їх завірених копій), які свідчать про наявність системи «Клієнт-банк» (заява службових осіб підприємства щодо встановлення системи «Клієнт-Банк»; договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк»; додатки (акти прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», та інші), а також протоколи системи «Клієнт-Банк» в яких міститься дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта. 5. Оригіналів документів, які свідчать про внесення на рахунки та зняття з рахунків готівкових коштів (заявки на внесення готівки, прихідні касові ордера, грошові чеки та інші) за період з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року. 6. Відомості та документи про інші банківські карткові та розрахункові рахунки дочірнього підприємства "Дінтер Україна Скала" ТзОВ "Дінтер Україна" (код за ЄДРПОУ 35368754), за період з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року.

Як вбачається із клопотання та доданих до нього матеріалів, встановлено, що службові особи ДП "Дінтер Україна Скала" ТОВ "Дінтер Україна" (код ЄДРПОУ 35368754, основний вид діяльності - виробництво фруктових і овочевих соків) протягом 2016-2017 років організували заготівлю сировини (яблук) від фізичних осіб - жителів Тернопільської та сусідніх областей за готівкові кошти без видачі та отримання будь-яких супровідних документів на реалізацію чи (або) придбання та походження. За адресою реєстрації вищевказаного підприємства, а саме: вулиця Кам'янець-Подільська, 1А, смт. Скала-Подільська, Борщівського району, Тернопільської області знаходиться заготівельний пункт в якому проводилась заготівля (придбання) яблук у фізичних осіб за готівкові кошти без відповідного відображення по бухгалтерському та податковому обліках і без утримання податку з доходів фізичних осіб податковим агентом.

З метою безпідставного збільшення витрат підприємства та відповідно ухилення від сплати податку на прибуток, документальне відображення заготівлі яблук відображалось за рахунок оформлення недостовірних бухгалтерських та інших документів фінансового характеру у фізичних осіб-підприємців, зареєстрованих в інших регіонах України, які до заготівлі вищевказаної продукції не мали жодного відношення і не мали такої можливості (відсутність найманих працівників, проведення фінансово-господарських операцій, які не відповідають присвоєним видам економічної діяльності, значні обсяги постачання, які неможливо провести з врахуванням реального часу здійснення операцій, місцезнаходження та відсутності трудових ресурсів, виробничо-складських приміщень та іншого майна, які необхідні для зайняття відповідною діяльністю, технічного персоналу, виробничих активів і транспортних засобів, які економічно необхідні для виконання такого постачання або здійснення такого роду діяльності). На розрахункові рахунки таких фізичних-осіб підприємців безпідставно перераховувались грошові кошти, які відповідно знімались та використовувались для подальшої закупівлі від населення необлікованої сировини за готівкові кошти.

Так, згідно поданих звітів ДП "Дінтер Україна Скала" ТОВ "Дінтер Україна" (за формою 1-ДФ) про суми виплачених доходів протягом 2016 року на користь ФОП виплачено коштів в сумі - 96 591 248 грн., а протягом І-ІІІ кварталів 2017 року - 225 533 679 грн.

Згідно поданої податкової декларації з податку на прибуток підприємства за 2016 рік, дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку становить 344 630 188 грн., податок на прибуток, нарахований за результатами останнього (звітного) податкового періоду, дорівнює 0. Крім того згідно поданої податкової декларації з податку на прибуток підприємства за ІІІ кв. 2017 р. дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку становить 288 624 294 грн., при цьому податок на прибуток, нарахований за результатами останнього (звітного) податкового періоду дорівнює 0.

Таким чином, службові особи ДП "Дінтер Україна Скала" ТОВ "Дінтер Україна" шляхом заниження об'єктів оподаткування умисно ухилились від сплати податку на прибуток підприємства за 2016-2017 роки на суму понад 4 млн. грн., що є особливо великими розмірами.

В ході розслідування кримінального провадження, з метою отримання доказів щодо незаконної діяльності ДП "Дінтер Україна Скала" ТОВ "Дінтер Україна" та встановлення сум перерахованих коштів на рахунки фізичних осіб - підприємців, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів, що містять банківську таємницю.

Так, відповідно до бази даних АІС «Податковий блок» при здійсненні господарської діяльності ДП "Дінтер Україна Скала" ТзОВ "Дінтер Україна" (код за ЄДРПОУ 35368754) користувалось наступними банківськими рахунками, а саме: - НОМЕР_1 (євро); НОМЕР_1 (швейцарський франк); НОМЕР_1 (російський рубль); НОМЕР_2 (українська гривня); НОМЕР_1 (українська гривня); НОМЕР_3 (євро); НОМЕР_4 (українська гривня); НОМЕР_1 (долар США); НОМЕР_5 (швейцарський франк); НОМЕР_5 (долар США); НОМЕР_5 (російський рубль); НОМЕР_6 (українська гривня); НОМЕР_5 (українська гривня); НОМЕР_7 (євро); НОМЕР_5 (євро); НОМЕР_7 (долар США); НОМЕР_8 (євро), відкритими у АТ «Укрексімбанк» (МФО 322313, код ЄДРПОУ 00032112, м. Київ, вул. Антоновича, 127).

Відомості про рух коштів по вказаних рахунках, картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб підприємства та інші документи, що містять банківську таємницю, мають доказове значення по кримінальному провадженні, зокрема для встановлення обставин проведених операцій та господарської діяльності ДП "Дінтер Україна Скала" ТзОВ "Дінтер Україна" з 01.01.2016 року по 31.01.2017 року.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних вище документах, в зв'язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні оригіналів зазначених вище документів.

Враховуючи, що вказані документи та відомості свідчать про перерахування грошових коштів з рахунків ДП "Дінтер Україна Скала" ТзОВ "Дінтер Україна" за придбану сировину, про перерахування грошових за реалізовані товарно-матеріальні цінності протягом 2016-2017 років, що мають значення для кримінального провадження, з метою запобіганню їх зміни та знищення, доцільно розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Беручи до уваги вищевикладене, та враховуючи те, що інформація про рух коштів дочірнього підприємства "Дінтер Україна Скала" ТзОВ "Дінтер Україна" (код за ЄДРПОУ 35368754), картки з взірцями відтисків печатки та підписів, та інші речі і документи, що є банківською таємницею, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, а також є необхідність у проведенні судово-почеркознавчої експертизи вказаних документів, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів вказаних документів і речей, що можуть перебувати у володінні АТ «Укрексімбанк» (МФО 322313, код ЄДРПОУ 00032112, м. Київ, вул. Антоновича, 127), та можливість їх вилучити, просить клопотання задовольнити.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно ст.ст. 60-62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб'єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу, яка містить банківську таємницю з розкриттям клієнтів іншого банку здійснюється тільки за рішенням суду.

Із врахуванням того, що вказана інформація сама по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та приймаючи до уваги неможливість отримати відомості в інший спосіб, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенант податкової міліції Зварича А.Р., погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області В.М. Сипень, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Зваричу А.Р., начальнику відділу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції Мачульському М.М., старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Конопліцькому А.І., старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції Хом’яку А.Д., тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні АТ «Укрексімбанк» (МФО 322313, код ЄДРПОУ 00032112, м. Київ, вул. Антоновича, 127) та можливість їх вилучити, а саме:

1. Відомості про рух коштів по рахунках: - НОМЕР_1 (євро); НОМЕР_1 (швейцарський франк); НОМЕР_1 (російський рубль); НОМЕР_2 (українська гривня); НОМЕР_1 (українська гривня); НОМЕР_3 (євро); НОМЕР_4 (українська гривня); НОМЕР_1 (долар США); НОМЕР_5 (швейцарський франк); НОМЕР_5 (долар США); НОМЕР_5 (російський рубль); НОМЕР_6 (українська гривня); НОМЕР_5 (українська гривня); НОМЕР_7 (євро); НОМЕР_5 (євро); НОМЕР_7 (долар США); НОМЕР_8 (євро), що належать дочірньому підприємству "Дінтер Україна Скала" ТзОВ "Дінтер Україна" (код за ЄДРПОУ 35368754) за період з 01.01.2016 року (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по 31.12.2017 року (якщо рахунок закритий раніше, то до дати закриття) (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ).

2. Оригіналів (при відсутності - їх завірених копій) карток із зразками відбитку печатки та підписів службових осіб дочірнього підприємства "Дінтер Україна Скала" ТзОВ "Дінтер Україна" (код за ЄДРПОУ 35368754).

3. Оригіналів документів (при відсутності - їх завірених копій), які подавалися для відкриття та закриття рахунків дочірнього підприємства "Дінтер Україна Скала" ТзОВ "Дінтер Україна" (заява про відкриття рахунку; договір банківського рахунку; свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи; довідка з ЄДРПОУ; довідка про взяття на облік платника податків; повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків; страхове свідоцтво; статут підприємства; протоколи зборів учасників підприємства про призначення (звільнення службових осіб), інших протоколів; накази підприємства про призначення (звільнення) службових осіб; довідка про присвоєння ідентифікаційного номера; копії паспортів; анкета клієнта-юридичної особи; заяви службових осіб та повідомлення ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку; та інші).

4. Оригіналів всіх документів дочірнього підприємства "Дінтер Україна Скала" ТзОВ "Дінтер Україна" (при відсутності - їх завірених копій), які свідчать про наявність системи «Клієнт-банк» (заява службових осіб підприємства щодо встановлення системи «Клієнт-Банк»; договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк»; додатки (акти прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», та інші), а також протоколи системи «Клієнт-Банк» в яких міститься дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта.

5. Оригіналів документів дочірнього підприємства "Дінтер Україна Скала" ТзОВ "Дінтер Україна", які свідчать про внесення на рахунки та зняття з рахунків готівкових коштів (заявки на внесення готівки, прихідні касові ордера, грошові чеки та інші) за період з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року.

6. Відомості та документи про інші банківські карткові та розрахункові рахунки дочірнього підприємства "Дінтер Україна Скала" ТзОВ "Дінтер Україна" (код за ЄДРПОУ 35368754), за період з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року.

Строк дії ухвали встановити протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області О. О. Дуда