Ухвала суду № 72394071, 21.02.2018, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21.02.2018 Справа №607/1925/18

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Дуда О.О., за участю секретаря судового засідання Добрянської О.І., за участю старшого слідчого з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області капітан податкової міліції Мазепи А.В., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області капітан податкової міліції Мазепи А.В., погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області В.М. Сипень, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, -

В С Т А Н О В И В :

У провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №42017211180000012 від 16.03.2017 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України та за фактом зберігання з метою збуту та збуту завідомо фальсифікованих лікарських засобів за попередньою змовою групою осіб за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.321-1 КК України.

Старший слідчий з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області капітан податкової міліції Мазепа А.В., за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області В.М. Сипень, звернувся до суду із клопотанням, у якому просить надати старшому слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Мазепі А.В., начальнику другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області полковнику податкової міліції Дацку А.О., старшому слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції Осідаку В.А., слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Грималу А.П., старшому слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Зваричу А.Р., або за їх дорученням начальнику відділу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції Мачульському М.М., старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Конопліцькому А.І., старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції Хом’яку А.Д., або за дорученням слідчого іншій уповноваженій особі, тимчасовий доступ до речей і документів фізичної особи-підприємця ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_1, АДРЕСА_1), за період діяльності з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року, та можливість вилучити їх оригінали, а саме: - фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів; договорів (угод) і контрактів з додатками; податкових та видаткових накладних; рахунків-фактур; актів-прийому передачі; товарно-транспортних накладних (подорожніх, шляхових листів); виписок банку; квитанцій до прибуткових касових ордерів; доручень на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг); документів, які підтверджують якість (безпечність), походження товарів (сертифікатів відповідності, якісних посвідчень тощо), та інших документів, які свідчать про придбання, зберігання, переміщення та реалізацію лікарських засобів та інших товарно-матеріальних цінностей в період з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року; - фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів; договорів (угод) і контрактів з додатками; податкових та видаткових накладних; рахунків-фактур; актів-прийому передачі; товарно-транспортних накладних (подорожніх, шляхових листів); виписок банку; квитанцій до прибуткових касових ордерів; доручень на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг); документів, які підтверджують якість (безпечність), походження товарів (сертифікатів відповідності, якісних посвідчень тощо), та інших документів, що свідчать про проведені господарські операції та розрахунки із ТОВ «Соціальні аптеки» (код ЄДРПОУ 37943884), ТОВ «Медичний центр Борис» (код ЄДРПОУ 32220092), та фізичними особами-підприємцями ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_2), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_3), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_4), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_5) в період з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року; - книг обліку доходів підприємця за 2016-2017 роки; - копії ліцензій та документів, які свідчать про отримання чи переоформлення ліцензій для провадження господарської діяльності з виробництва лікарських засобів, оптової, роздрібної торгівлі лікарськими засобами, імпорту лікарських засобів, отриманих та дійсних протягом 2016-2017 років та отриманих, переоформлених і анульованих до вказаного періоду, - та комп'ютерної техніки, програмного забезпечення чи комп'ютерних мереж, які використовуються фізичною особою-підприємцем ОСОБА_10 для ведення бухгалтерського та податкового обліків, складського обліку, оформлення бухгалтерських та інших документів, на електронних носіях яких містяться сформовані в електронному вигляді документи про здійснення господарської діяльності з можливістю проведення їх огляду та копіювання інформації, відомостей і відповідного програмного забезпечення «1 С: Підприємство» чи інших програм, призначених для ведення бухгалтерського і податкового обліку, з базами даних та електронними копіями документів щодо ведення бухгалтерського та податкового обліків, складського обліку, оформлення бухгалтерських та інших документів, які свідчать про придбання, зберігання, переміщення та реалізацію товарно-матеріальних цінностей протягом періоду з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року.

Розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Як вбачається із клопотання та доданих до нього матеріалів, встановлено, що ОСОБА_11, будучи співзасновником та службовою особою ТОВ «Соціальні аптеки» (код за ЄДРПОУ 37943884), фізичною особою - підприємцем та являючись фактичним власником мережі аптек «Ромашка» та «Борис» та фізичні особи-підприємці ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_3), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_5), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_4), та фізичні особи ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_6), ОСОБА_16 (РНОКП НОМЕР_7) за період діяльності протягом 2016-2017 років, з метою ухилення від сплати податків, проводять реалізацію лікарських засобів без відображення по бухгалтерському та податковому обліках, внаслідок чого до Державного бюджету не сплатили податки на загальну суму 4 000 000 грн., що є особливо великим розміром. При цьому, вказані особи зберігають з метою збуту та збувають фальсифіковані лікарські засоби.

Так, вищевказані особи здійснюють реалізацію медичних препаратів та інших товарів через мережу аптек «Борис» та «Ромашка». Реалізація в основному проводиться за готівкові кошти без відповідного відображення по бухгалтерському та податковому обліках з використанням підконтрольних фізичних осіб - підприємців, які знаходяться на спрощеній системі оподаткування другої групи з оборотом до одного мільйона гривень в рік, на яких зареєстровано понад 60 аптечних пунктів, одним з яких є ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_1).

Первинні та зведені бухгалтерські, установчі та інші документи фізичної особи-підприємця ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_1), що стосуються вищевказаних фінансово-господарських операцій, мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та можуть перебувати у володінні фізичної особи-підприємця ОСОБА_10, що передбачено Наказом Міністерства фінансів України «Про затвердження Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» від 24 травня 1995 року №88 (із змінами та доповненнями) та ст. 44 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VІ.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у документах підприємницької діяльності фізичної особи-підприємця ОСОБА_10 за період діяльності з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року, в зв'язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, виникла необхідність у тимчасовому доступі до них, вилученні їх оригіналів, зокрема первинних бухгалтерських та інших документів, які свідчать про господарські операції та взаєморозрахунки з ТОВ «Соціальні аптеки», ТОВ «Медичний центр Борис», фізичними особами-підприємцями ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, книги обліку доходів, документів, що стосуються придбання, зберігання, переміщення та реалізації фармацевтичних товарів (лікарських засобів) та інших товарно-матеріальних цінностей, копії ліцензійних документів, що надають право на торгівлю фармацевтичними товарами (лікарськими засобами).

Враховуючи, що вказані документи мають значення для дослідження обставин кримінального провадження, пов'язаних з порушеннями податкового законодавства службовими особами ТОВ «Соціальні аптеки», фізичними особами-підприємцями ОСОБА_12, ОСОБА_14, ОСОБА_13 та підконтрольними фізичними особами-підприємцями, з метою запобіганню їх зміни та знищення, доцільно розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Беручи до уваги вищевикладене, та враховуючи те, що вказані документи та речі містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, а також є необхідність у проведенні судово-почеркознавчої експертизи вказаних документів, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів і речей, що можуть перебувати у володінні фізичної особи-підприємця ОСОБА_10 та можливість вилучити їх оригінали, просить клопотання задовольнити.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Із врахуванням того, що вказана інформація сама по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та приймаючи до уваги неможливість отримати відомості в інший спосіб, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області капітан податкової міліції Мазепи А.В., погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області В.М. Сипень, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Мазепі А.В., начальнику другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області полковнику податкової міліції Дацку А.О., старшому слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції Осідаку В.А., слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Грималу А.П., старшому слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Зваричу А.Р., або за їх дорученням начальнику відділу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції Мачульському М.М., старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Конопліцькому А.І., старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції Хом’яку А.Д., або за дорученням слідчого іншій уповноваженій особі, тимчасовий доступ до речей і документів фізичної особи-підприємця ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_1, АДРЕСА_1), за період діяльності з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року та можливість вилучити їх оригінали, а саме:

-фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів; договорів (угод) і контрактів з додатками; податкових та видаткових накладних; рахунків-фактур; актів-прийому передачі; товарно-транспортних накладних (подорожніх, шляхових листів); виписок банку; квитанцій до прибуткових касових ордерів; доручень на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг); документів, які підтверджують якість (безпечність), походження товарів (сертифікатів відповідності, якісних посвідчень тощо), та інших документів, які свідчать про придбання, зберігання, переміщення та реалізацію лікарських засобів та інших товарно-матеріальних цінностей в період з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року;

-фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів; договорів (угод) і контрактів з додатками; податкових та видаткових накладних; рахунків-фактур; актів-прийому передачі; товарно-транспортних накладних (подорожніх, шляхових листів); виписок банку; квитанцій до прибуткових касових ордерів; доручень на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг); документів, які підтверджують якість (безпечність), походження товарів (сертифікатів відповідності, якісних посвідчень тощо), та інших документів, що свідчать про проведені господарські операції та розрахунки із ТОВ «Соціальні аптеки» (код ЄДРПОУ 37943884), ТОВ «Медичний центр Борис» (код ЄДРПОУ 32220092), та фізичними особами-підприємцями ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_2), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_3), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_4), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_5) в період з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року;

-книг обліку доходів підприємця за 2016-2017 роки;

-копії ліцензій та документів, які свідчать про отримання чи переоформлення ліцензій для провадження господарської діяльності з виробництва лікарських засобів, оптової, роздрібної торгівлі лікарськими засобами, імпорту лікарських засобів, отриманих та дійсних протягом 2016-2017 років та отриманих, переоформлених і анульованих до вказаного періоду,

- комп'ютерної техніки, програмного забезпечення чи комп'ютерних мереж, які використовуються фізичною особою-підприємцем ОСОБА_10 для ведення бухгалтерського та податкового обліків, складського обліку, оформлення бухгалтерських та інших документів, на електронних носіях яких містяться сформовані в електронному вигляді документи про здійснення господарської діяльності, відомостей і відповідного програмного забезпечення «1 С: Підприємство» чи інших програм, призначених для ведення бухгалтерського і податкового обліку, з базами даних та електронними копіями документів щодо ведення бухгалтерського та податкового обліків, складського обліку, оформлення бухгалтерських та інших документів, які свідчать про придбання, зберігання, переміщення та реалізацію товарно-матеріальних цінностей протягом періоду з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року - з можливістю копіювання вищезазначеної інформації.

Строк дії ухвали встановити протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області О. О. Дуда