Ухвала суду № 72390582, 14.02.2018, Хаджибейський районний суд міста Одеси (до 25.04.2025 - Малиновський районний суд м. Одеси)

Справа № 521/2466/18

Номер провадження:1-кс/521/945/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 лютого 2018 року м. Одеса

Слідчий суддя Малиновського районного суду м. Одеси Гарський О.В., за участю слідчого Кондратюк Л.В., розглянувши клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси, погодженого з прокурором відділу прокуратури Одеської області у кримінальному провадженні за кримінальним провадженням № 32017160020000019від 10.10.2010 року про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володіння ПАТ «Банк Восток» (МФО 307123), за адресою м. Дніпропетровськ, вул. Курсантська, 24, -

ВСТАНОВИВ:

З клопотання слідчого вбачається, що слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017160020000019 від 10.10.2017 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «ТД Марінталь» (ЄДРПОУ 37946843), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що у звітний податковий період 2015 року службові особи ТОВ «Торговий дім Марінталь» (ЄДРПОУ 37946843) умисно, шляхом завищення валових витрат по фінансово - господарським взаємовідносинам з контрагентом постачальником ТОВ «Лісса - С» (ЄДРПОУ 39066857) не нарахували та не сплатили до бюджету податок на прибуток у розмірі 3 643 755,46 грн., що є сумою в особливо великих розмірах.

Також встановлено, що в жовтні 2015 року посадовими особами ТОВ «Торговий дім Марінталь» (ЄДРПОУ 37946843) здійснено формування податкового кредиту по взаємовідносинам з ТОВ «Лісса - С» (ЄДРПОУ 39066857) на загальну суму ПДВ 4 048 472, 89 грн. Згідно податкових накладних, службовимиособами ТОВ «Торговий дім Марінталь» придбано у ТОВ «Лісса - С» виноград сортів «Аліготе» та «Ркацителі», обсяг постачання (без податку на додану вартість) складає 20 242 364, 45 грн.

В ході проведеного аналізу встановлено, що ТОВ «Лісса - С»на протязі з 01.01.2015 по 31.12.2016 року не здійснювало придбання винограду, а також його вирощування та не являється суб’єктом ЗЕД.

Службовими особами ТОВ «Торговий дім Марінталь» здійснено безтоварну операцію з ТОВ «Лісса – С», що призвело до формування штучного податкового кредиту а з врахуванням віднесення до складу витрат обсягу постачання (без ПДВ) за звітний період жовтень 2015 року у сумі 20 242 364,45 грн. також призвело до ненадходження у 2015 році до бюджету грошових коштів у сумі З 643 755,46 грн. (20 242 364,45 грн. * 18%/100%).

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що ТУ ДФС в Одеській області проведено перевірку ТОВ «Торговий дім Марінталь» та складено акт №1079/15-32-14-05/37946843 від 19.08.2017, згідно якого встановлено порушення п.п. 134.1.1п. 134.1 ст. 134, п.п. 138.1.1 п. 138.1 п.138.2 п. 138.4 п.п. 138.10.2, 138.10.3, п.п. 138.10.4 ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст.139 Податкового кодексу України.

В ході розслідування встановлено, що ТОВ «Торговий дім Марінталь» відкрито рахунки №26004010276496 (долар США), №26004010276496 (євро), №26004010276496 (українська гривня) в ПАТ «Банк Восток» (МФО 307123).

З метою встановлення обставин вчинення злочину, повноти проведених розрахунків, встановлення погодинного перерахунку коштів, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів, які становлять банківську таємницю, клієнта банку ТОВ «Торговий дім Марінталь», шляхом їх вилучення, які знаходяться в ПАТ «Банк Восток» (МФО 307123).

Слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, а також вислухавши думку слідчого, слідчий суддя вважає, що в задоволенні клопотання необхідно відмовити, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у надані стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Вимогами статті 160 КПК України, наведені вимоги щодо змісту клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів. Так, відповідно до частини 2 статті 160 КПК України, у клопотанні серед іншого, зазначається можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне клопотання порушується стороною кримінального провадження.

Частиною 3 статті 132 КПК України, передбаченні загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження, зокрема зазначається, що застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Виходячи з наведених вимог закону, слідчим в клопотанні не зазначена можливість використання як доказів відомостей, які становлять банківську таємницю клієнта ТОВ «Торговий дім Марінталь»та яке мають суттєве значення вказані документи для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Отже, слідчий суддя вважає, що клопотання не містить доказів які б свідчили про необхідність на даному етапі досудового розслідування застосування заходів забезпечення кримінального провадження в такому об’ємі, та не доведено потреби досудового розслідування які виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який йдеться в клопотанні, що суперечить вимогами статті 132 КПК України.

Керуючись ст. 132, 159, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Малиновському районі міста Одеси ГУ ДФС в Одеській області, погодженого з прокурором відділу прокуратури Одеської області про тимчасовий доступ до речей і документів, - відмовити.

Ухвала слідчого судці оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: О.В. Гарський