Ухвала суду № 72389093, 22.02.2018, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/696/18

пр.№ 1-кс/464/432/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

22.02.2018 року слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Львові клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення огляду за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018140000000011 від 31.01.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в:

22.02.2018 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення огляду приміщення та всіх прилеглих до нього суміжних, підсобних приміщень, сховищ, що знаходяться за адресою реєстрації ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ): АДРЕСА_1 , що належить на праві власності ОСОБА_6 , з метою встановлення фактичних обставин ведення господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 , а також з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, зокрема встановлення факту наявності чи відсутності необхідних трудових ресурсів та оснащення необхідного для збору, зберігання та транспортування ягід, грибів.

В обґрунтування свого клопотання слідчий посилається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 31.01.2018 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за 32018140000000011, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Біофрут» (код ЄДРПОУ 40318328), в період з 01.03.2016 по 30.09.2017, в порушення п. 168.1.1 Податкового кодексу України, шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства придбання у фізичних осіб підприємців ягід, які фактично придбавались за готівкові кошти у невстановлених осіб, ухилились від сплати податку з доходів фізичних осіб в сумі 4 422408 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. Суть схеми полягає в тому, що в період 2016-2017 років посадові особи ТОВ «Біофрут» здійснюють придбання ягід, грибів за готівкові кошти у населення, а документальне оформлення, з метою легалізації документів, які підтверджують придбання та збір ягід, грибів у лісових масивах, здійснюється із використанням документів та банківських рахунків фізичних осіб-підприємців. Дані господарські операції несуть безтоварний і сумнівний характер, фактичне придбання ягід у фізичних осіб-підприємців не відбувається. Тим самим, посадові особи ТОВ «Біофрут» ухиляються від сплати податку з доходів фізичних осіб, який повинні утримувати із суми виплаченого доходу фізичним особам за придбані ягоди, що призводить до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах. Крім того, відповідно до відомостей АІС «Податковий блок» встановлено, що на даний час ТОВ «Біофрут» продовжує працювати по попередньо налагодженій схемі та продовжує експортувати ягоди та гриби в країни Європейського союзу.

Також встановлено, що ТОВ «Біофрут» в податковому обліку відображено придбання ягід, грибів у фізичних осіб підприємців, в тому числі у ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ) на суму 332 850грн.

Відповідно до інформації отриманої з АІС «Податковий блок» встановлено місце реєстрації та юридичну (податкову) адресу ФОП ОСОБА_5 : АДРЕСА_1 . Згідно з інформаційною довідкою №113900348 з Реєстру права власності на нерухоме майно, нерухоме майно за адресою: АДРЕСА_1 , належить на праві приватної власності - ОСОБА_6 .

Враховуючи викладене, з врахуванням того факту, що ягоди відносяться до швидкопсувних товарів та потребують спеціальних умов зберігання та транспортування, з метою встановлення фактичних обставин ведення господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 , зокрема з метою встановлення наявності необхідних трудових ресурсів та оснащення необхідного для збору, зберігання та транспортування ягід, слідчий просив клопотання задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, вважаю, що таке підлягає задоволенню з наступних підстав.

Підставами для проведення слідчої (розшукової) дії згідно з вимогами ч. 2 ст. 223 КПК України є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

Відповідно до вимог ч. ч. 1, 2 ст. 237 КПК України з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей та документів. Огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Для участі в огляді може бути запрошений потерпілий, підозрюваний, захисник, законний представник та інші учасники кримінального провадження. З метою одержання допомоги з питань, що потребують спеціальних знань, слідчий, прокурор для участі в огляді може запросити спеціалістів (ч. 3 ст. 237 КПК України).

Згідно з положеннями ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Частиною 2 ст. 233 КПК України визначено, що під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також всі складові частини такого приміщення. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Клопотання слідчого, яке надійшло до суду, відповідає вимогам КПК України.

Враховуючи мотиви та обґрунтування клопотання, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено, що проведення огляду приміщень та всіх прилеглих до нього суміжних, підсобних приміщень, сховищ, що знаходяться за адресою реєстрації ФОП ОСОБА_5 , надасть органу досудового розслідування можливість встановити важливі обставини у кримінальному провадженні, виявити та зафіксувати відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а тому, клопотання про проведення огляду обґрунтоване та підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст. 223, 236, 237, 369-372, 532 КПК України,

п о с т а н о в и в:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення огляду приміщення та всіх прилеглих до нього суміжних, підсобних приміщень, сховищ, що знаходяться за адресою реєстрації ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ): АДРЕСА_1 , що належить на праві власності ОСОБА_6 , з метою встановлення фактичних обставин ведення господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 , а також з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, зокрема встановлення факту наявності чи відсутності необхідних трудових ресурсів та оснащення необхідного для збору, зберігання та транспортування ягід, грибів.

Строк дії ухвали один місяць.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1