Постанова № 72372563, 21.02.2018, Індустріальний районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Харкова)

Справа № 644/7655/17

Провадження № 3/644/17/18

21 лютого 2018 р.

ПОСТАНОВА

іменем України

21 лютого 2018 року м. Харків

Суддя Орджонікідзевського районного суду м. Харкова Ізмайлов І.К. розглянувши матеріал про притягнення до адміністративної відповідальності:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина України, працюючого на посаді генерального директора Публічного акціонерного товариства «Харківський підшипниковий завод», реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1, що мешкає за адресою: АДРЕСА_1,

за ч. 3 ст. 162-1 КУпАП -

в с т а н о в и в:

Відповідно до протоколу про адміністративне правопорушення № 23 від 23.11.2017 року, при проведенні документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ «Харківський підшипниковий завод», (61089, м. Харків, проспект Фрунзе, буд. 3) з питань дотримання вимог валютного законодавства за зовнішньоекономічним контрактом від 10.02.2015 № 50 за період з 01.10.2016 по 31.10.2017 встановлено умисне ухилення від повернення в Україну виручки в іноземній валюті від реалізації на експорт товарів у розмірі 73680374,71 російських рублів (еквівалент 31966223,76 грн.), чим порушено ст. 1 Закону України від 23.09.1994 № 185/94-ВР «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті».

За результати проведеної перевірки, яка проводилася з 13.11.2017 року по 17.11.217 року, складено акт № 20925/20-40-14-06-08/05808853 від 23 листопада 2017 року.

В судове засідання ОСОБА_1 не з’явився, надав письмові заперечення щодо протоколу про адміністративне правопорушення, складеного відносно нього.

Судом встановлено, що відповідно до акта про результати перевірки ПАТ «Харківський підшипниковий завод» з питання дотримання вимог валютного законодавства станом на 31.10.2017 року валютна виручка за відвантажений товар на загальну суму 73 680 374,71 рос. руб. від ТОВ «Снабкомплект» у законодавчо встановлені строки розрахунків не надійшла.

Статтею 162-1 ч.3 КУпАП передбачена адміністративна відповідальність за умисне ухилення службових осіб підприємств, установ та організацій незалежно від форми власності або громадян - суб'єктів підприємницької діяльності від повернення в Україну у передбачені законом строки виручки в іноземній валюті від реалізації на експорт товарів (робіт, послуг) або інших матеріальних цінностей, отриманих від цієї виручки, а також умисне приховування будь-яким способом такої виручки, товарів або інших матеріальних цінностей.

Суб’єктивна сторона складу правопорушення, передбаченого ст. 162-1 КУпАП, передбачає наявність прямого умислу, а об’єктивна сторона- ухилення від повернення виручки.

Відповідно до ст..251 КУпАП доказами в справі про адміністративне правопорушення є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку орган ( посадова особа) встановлює наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність особи.

Дане правопорушення може бути вчинено службовою особою підприємства виключно умисно.

Відповідно до положень ст. 10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправних характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

В акті перевірки № 20925/20-40-14-06-08/05808853 від 23 листопада 2017 року зазначено граничні строки надходження валютної виручки, передбачені Законом України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» у період з 03 листопада 2015 р. по 30 березня 2017 р., факт наявності заборгованості іноземного контрагенту перед ПАТ «Харківський підшипниковий завод» , однак, а ні протокол про вчинення адміністративного правопорушення, та ні інші матеріали справи, не містять доказів вчинення ОСОБА_2 будь-яких дій, спрямованих на умисне ухилення від повернення в Україну у передбачені законом строки виручки в іноземній валюті та відповідно дати та часу таких дій.

За даними фактами, у всіх випадках порушення контрагентами підприємства умов контрактів та вимог Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», про які вказано в акті перевірки, підприємством в межах строків розрахунків, направлялися позови до суду щодо стягнення заборгованості з нерезидентів, про що зазначено в самому акті перевірки та підтверджуються доданими до матеріалів справи копіями рішень Господарського суду Харківської області.

Порушення термінів розрахунків, передбачених Законом України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» за ВМД № 26580 від 05.08.2015 р. в сумі 7184000,00 рублів, ВМД № 17895 від 19.05.216 р. у сумі 8554100,69 рублів та ВМД № 19041 від 26.05.2016 р. у сумі 11 111 063,73 рублів, які зазначені в акті перевірки від 23.11.2017 року, було встановлено при проведенні перевірки у листопаді 2016 року та за результатами якої складено акт № 106/28-09-14-07/05808853 від 16.11.2016 р. про результати документальної планової перевірки ПАТ «Харківський підшипниковий завод» з питання дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2012 по 30.06.2016 р. та постановою Орджонікідзевського районного суду м. Харкова від 13 лютого 2017 року ОСОБА_1 визнано винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 162-1 КУпАП та накладено адміністративне стягнення у вигляді штрафу у розмірі 51000 грн.

Постановою апеляційного суду Харківської області від 04 квітня 2017 року постанову Орджонікідзевського районного суду м. Харкова від 13 лютого 2017 року змінено в частині накладення адміністративного стягнення у вигляді штрафу. В іншій частині постанову суду першої інстанції залишено без змін.

За таких обставин слід дійти висновку, що Генеральний директор ПАТ «Харківський підшипниковий завод» ОСОБА_1 не вчиняв жодних дій чи бездіяльності, які б знаходилися у причинному зв’язку з несвоєчасним поверненням в України виручки в іноземній валюті, а тому в його діях відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 162-1 КУпАП, і справа про адміністративне правопорушення відносно нього підлягає закриттю.

На підставі вищевикладеного, керуючись ч. 3 ст. 162-1, п. 1 ст. 247, ст. 284 КУпАП, суд, -

п о с т а н о в и в :

Справу про вчинення ОСОБА_3 адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 162-1 КУпАП, провадженням закрити за відсутності в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом десяти днів з дня її винесення до апеляційного суду Харківської області через місцевий суд.

Суддя: І.К. Ізмайлов