Ухвала суду № 72354613, 22.02.2018, Індустріальний районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 202/711/18

Провадження № 1-кс/202/225/2018

УХВАЛА

Іменем України

22 лютого 2018 року м. Дніпро

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська Бєльченко Л.А.,

за участю секретаря Федорченко А.І.,

слідчого Сіпаренко К.О.,

розглянувши клопотання слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області лейтенанта податкової міліції Сіпаренко К.О., погоджене з заступником начальника відділу прокуратури Дніпропетровської області Зацарапанним А.М., про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області лейтенанта податкової міліції Сіпаренко К.О. про тимчасовий доступ до документів.

Згідно клопотання в провадженні слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017040000000015 від 01.06.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий зазначила, що в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Варварівський Елеватор» (код 37397326), у період з 01.01.2014 року по 31.12.2016 року з метою ухилення від сплати податків, шляхом завищення податкового кредиту з ПДВ, навмисно здійснили укладання угод щодо отримання товарів від підприємства з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Юкон Союз» (код 39181314), ТОВ «Гермес-Арсенал» (код 39244604), ТОВ «Агрос Консалт» (код 39896370), ТОВ «Толензе» (код 39981502), ТОВ «Родаг» (код 39981518), ТОВ «Глоттер» (код 39989611) уклали угоди з ТОВ «Варварівський Елеватор» (код 37397326), ТОВ «Ісланд Груп» (код 39861641), ТОВ «Колумбія Трейд» (код 39770591), ТОВ «Бракарард» (код 39477188), ТОВ «Сандра Трейд» (код 39464802), ТОВ «Діойл-ЛТД» (код 39411279), ТОВ «Неймар» (код 39834100) щодо надання послуг суборенди ковшових шнекових навантажувачів в загальній кількості 664 шт., що призвело до ненадходження до бюджету України коштів з податку на додану вартість в особливо великих розмірах на суму 3 875 000 грн.

Крім того встановлено, що ТОВ «Юкон Союз» (код 39181314), ТОВ «Гермес-Арсенал» (код 39244604), ТОВ «Агрос Консалт» (код 39896370), ТОВ «Ісланд Груп» (код 39861641), ТОВ «Колумбія Трейд» (код 39770591), ТОВ «Бракарард» (код 39477188), ТОВ «Сандра Трейд» (код 39464802), ТОВ «Діойл-ЛТД» (код 39411279), ТОВ «Неймар» (код 39834100), ТОВ «Толензе» (код 39981502), ТОВ «Родаг» (код 39981518), ТОВ «Глоттер» (код 39989611) не мають складських, виробничих власних чи орендованих приміщень, у власності та користуванні відсутні транспортні засоби, в тому числі ковшові шнекові навантажувачі, котрі були надані в суборенду ТОВ «Варварівський Елеватор», також відсутні трудові ресурси, засновники та службові особи не мають відношення до реєстрації та діяльності вказаного суб'єкта господарювання, що фактично не уможливлює поставку ковшових шнекових навантажувачів в адресу ТОВ «Варварівський Елеватор».

Вказані підприємства зареєстровані з метою використання їх реквізитів для складання документів прикриття по безтоварних операціях СГД реального сектору економіки, а не для здійснення фінансово-господарської діяльності.

Проведеними заходами встановлено, що посадові особи вищевказаних ФСПД не мають відповідної освіти та спеціальних навиків, у зв'язку з чим не можуть здійснювати підприємницьку діяльність.

Крім того, у своїх показах службові особи та засновники ТОВ «Агрос Консалт» (код 39896370), ТОВ «Родаг» (код 39981518), ТОВ «Толензе» (код 39981502), ТОВ «Глоттер» (код 39989611), ТОВ «Бракарард» (код 39477188) спростували своє відношення до реєстрації товариств та ведення фінансово-господарської діяльності на відповідній посаді.

Враховуючи викладене, проведені операції службовими особами ТОВ «Варварівський Елеватор» із вищезазначеними суб'єктами господарювання із ознаками фіктивності мають безтоварний характер, відображені тільки документально з метою мінімізації податкових зобов'язань та ухиленні від сплати податків.

02.02.2018 з метою отримання документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Варварівський Елеватор» по взаємовідносинам із ТОВ «Юкон Союз» (код 39181314), ТОВ «Гермес-Арсенал» (код 39244604), ТОВ «Агрос Консалт» (код 39896370), ТОВ «Ісланд Груп» (код 39861641), ТОВ «Колумбія Трейд» (код 39770591), ТОВ «Бракарард» (код 39477188), ТОВ «Сандра Трейд» (код 39464802), ТОВ «Діойл-ЛТД» (код 39411279), ТОВ «Неймар» (код 39834100), ТОВ «Толензе» (код 39981502), ТОВ «Родаг» (код 39981518), ТОВ «Глоттер» (код 39989611) на адресу ТОВ «Варварівський Елеватор» направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України № 7/9/04-64-23-17 від 02.02.2018 року. Станом на 19.02.2018 року службовими особами ТОВ «Варварівський Елеватор» запитувані документи надано не було.

У ході досудового слідства встановлено, що податкова адреса ТОВ «Варварівський Елеватор»: Дніпропетровська область, Юр'ївський район, с. Варварівка, вул. Пристанційна, буд. 10.

Слідчий зазначила, що для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають:

- баланс підприємства ТОВ «Варварівський Елеватор» за період 01.01.2014 року по 31.12.2016 року;

- список співробітників, які працювали та працюють на підприємстві за період 01.01.2014 року по 31.12.2016 року;

- технічну документацію на ковшові шнекові навантажувачі за період 01.01.2014 року по 31.12.2016 року;

- первині фінансово-господарські документи ТОВ «Варварівський Елеватор» по проведеним операціям із ТОВ «Юкон Союз» (код 39181314), ТОВ «Гермес-Арсенал» (код 39244604), ТОВ «Агрос Консалт» (код 39896370), ТОВ «Толензе» (код 39981502), ТОВ «Родаг», ТОВ «Глоттер», ТОВ «Ісланд Груп», ТОВ «Колумбія Трейд», ТОВ «Бракарард», ТОВ «Сандра Трейд», ТОВ «Діойл-ЛТД», ТОВ «Неймар», зокрема: договори (контракти), угоди, додатки і доповнення до них, податкові накладні, рахунки фактури, та акти виконаних підрядних робіт (за формою КБ-2в), довідки про вартість виконаних робіт (за формою КБ-3), актів здачі-прийняття виконаних робіт;

- товарно-транспортні накладні; путівки автотранспорту або будь-які інші документи, що засвідчують факт ввезення на території ТОВ «Варварівський Елеватор» товарно-матеріальних цінностей; книги обліку в'їзду-виїзду автотранспорту та інших документів, що підтверджують перевезення товарів на території ТОВ «Варварівський Елеватор»;

- специфікації; сертифікати якості та походження товарів; довіреності; товарно-транспортні накладні; податкові накладні; видаткові накладні; залізнично-шляхові накладні; рахунки; рахунки-фактури; акти виконаних робіт (послуг) і прийому - передачі товару, робіт (послуг); листування; платіжні доручення; журнали в'їзду-виїзду; документи товару на збереження і інші документи по взаємовідносинам ТОВ «Варварівський Елеватор» із ТОВ «Юкон Союз», ТОВ «Гермес-Арсенал», ТОВ «Агрос Консалт», ТОВ «Ісланд Груп», ТОВ «Колумбія Трейд», ТОВ «Бракарард», ТОВ «Сандра Трейд», ТОВ «Діойл-ЛТД»), ТОВ «Неймар», ТОВ «Толензе», ТОВ «Родаг», ТОВ «Глоттер» за період 01.01.2014 року по 31.12.2016 року.

Слідчий у судовому засіданні клопотання підтримала та просила його задовольнити.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст. 165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов'язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов'язана пред'явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов'язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду. На вимогу володільця особою, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів. Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Заслухавши думку слідчого, дослідивши матеріали клопотання, кримінального провадження, приходжу до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, оскільки для з'ясування всіх обставин кримінального провадження, необхідний тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення документів по юридичному оформленню (відкриттю/закриттю) в Казначействі України (ел. адм. подат.) (МФО 899998) рахунку № 32017040000000015.

Керуючись ст. ст. 110, 131-132, 159-160, 162-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ :

Клопотання слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області лейтенанта податкової міліції Сіпаренко К.О. про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати слідчому СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області лейтенанту податкової міліції Сіпаренко К.О. або іншим співробітникам поліції за дорученням слідчого дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Варварівський Елеватор» (код 37397326), податкова адреса: Дніпропетровська область, Юр'ївський район, с. Варварівка, вул. Пристанційна, буд. 10, по взаємовідносинам із ТОВ «Юкон Союз» (код 39181314), ТОВ «Гермес-Арсенал» (код 39244604), ТОВ «Агрос Консалт» (код 39896370), ТОВ «Толензе» (код 39981502), ТОВ «Родаг» (код 39981518), ТОВ «Глоттер» (код 39989611), ТОВ «Ісланд Груп» (код 39861641), ТОВ «Колумбія Трейд» (код 39770591), ТОВ «Бракарард» (код 39477188), ТОВ «Сандра Трейд» (код 39464802), ТОВ «Діойл-ЛТД» (код 39411279), ТОВ «Неймар» (код 39834100), а саме:

- баланс підприємства ТОВ «Варварівський Елеватор» за період 01.01.2014 року по 31.12.2016 року;

- список співробітників, які працювали та працюють на підприємстві за період 01.01.2014 року по 31.12.2016 року;

- технічну документацію на ковшові шнекові навантажувачі за період 01.01.2014 року по 31.12.2016 року;

- первині фінансово-господарські документи ТОВ «Варварівський Елеватор» по проведеним операціям із ТОВ «Юкон Союз» (код 39181314), ТОВ «Гермес-Арсенал» (код 39244604), ТОВ «Агрос Консалт» (код 39896370), ТОВ «Толензе» (код 39981502), ТОВ «Родаг», ТОВ «Глоттер», ТОВ «Ісланд Груп», ТОВ «Колумбія Трейд», ТОВ «Бракарард», ТОВ «Сандра Трейд», ТОВ «Діойл-ЛТД», ТОВ «Неймар», зокрема: договори (контракти), угоди, додатки і доповнення до них, податкові накладні, рахунки фактури та акти виконаних підрядних робіт (за формою КБ-2в), довідки про вартість виконаних робіт (за формою КБ-3), актів здачі-прийняття виконаних робіт;

- товарно-транспортні накладні; путівки автотранспорту або будь-які інші документи, що засвідчують факт ввезення на території ТОВ «Варварівський Елеватор» товарно-матеріальних цінностей; книги обліку в'їзду-виїзду автотранспорту та інших документів, що підтверджують перевезення товарів на території ТОВ «Варварівський Елеватор»;

- специфікації; сертифікати якості та походження товарів; довіреності; товарно-транспортні накладні; податкові накладні; видаткові накладні; залізнично-шляхові накладні; рахунки; рахунки-фактури; акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг); листування; платіжні доручення; журнали в'їзду-виїзду; документи товару на збереження і інші документи по взаємовідносинам ТОВ «Варварівський Елеватор» із ТОВ «Юкон Союз», ТОВ «Гермес-Арсенал», ТОВ «Агрос Консалт», ТОВ «Ісланд Груп», ТОВ «Колумбія Трейд», ТОВ «Бракарард», ТОВ «Сандра Трейд», ТОВ «Діойл-ЛТД»), ТОВ «Неймар», ТОВ «Толензе», ТОВ «Родаг», ТОВ «Глоттер» за період 01.01.2014 року по 31.12.2016 року.

Строк виконання ухвали до 21 березня 2018 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Бєльченко Л.А.