Ухвала суду № 72347424, 19.02.2018, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/5521/18

Провадження № 1-кс/761/3876/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 лютого 2018 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва Осаулов А.А., при секретарі Вольда М.А., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС Топоровського Віталія Володимировича, внесене по кримінальному провадженню за №32015050000000033 від 13.05.2015 за фактами кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення, які перебувають у ПАТ «Кредобанк» (МФО 325365, м. Львів, вул. Сахарова, 78), стосовно ТОВ «ТД «Шеф» (код за ЄДРПОУ 38920522), -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС Топоровський Віталій Володимирович, по кримінальному провадженню за №32015050000000033 від 13.05.2015 за фактами кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України, за погодженням із прокурором Генеральної прокуратури Єрмак В.Л. звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів із правом їх вилучення, які перебувають в ПАТ «Кредобанк» (МФО 325365, м. Львів, вул. Сахарова, 78), стосовно ТОВ «ТД «Шеф» (код за ЄДРПОУ 38920522).

Клопотання обґрунтовується тим, що згідно акту перевірки № 149/28-01-47-01/32560942 від 26.11.2015 службові особи ТОВ «ВТФ «Авіас» (код за ЄДРПОУ 32560942) під час фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Уністрой» (код за ЄДРПОУ 32581996), ТОВ «Діктон» (код за ЄДРПОУ 34563078), ТОВ «Лоранто» (код за ЄДРПОУ 37052410), ТОВ «Екфіла» (код за ЄДРПОУ 37052447), ТОВ «ТД «Нафтопродукти» (код за ЄДРПОУ 37068216), ТОВ «Авангард 10» (код за ЄДРПОУ 37093902), ТОВ «Престиж 10» (код за ЄДРПОУ 37093991), ТОВ «Олімпік трейд» (код за ЄДРПОУ 37107705), ТОВ «Велес Ойл» (код за ЄДРПОУ 37149258), ТОВ «Тріада-Плюс» (код за ЄДРПОУ 37151644), ТОВ «Еліт нафта» (код за ЄДРПОУ 37151670), ТОВ «Оксаліт» (код за ЄДРПОУ 37283479), ТОВ «МДФ-Універсал» (код за ЄДРПОУ 37319672), ТОВ «Тетрагруп» (код за ЄДРПОУ 37320709), ТОВ «Трейд Сервис» (код за ЄДРПОУ 37679847), ТОВ «Сансара Плюс» (код за ЄДРПОУ 38329964), ТОВ «Брунгіс» (код за ЄДРПОУ 39238061), ТОВ «Ойл Траст» (код за ЄДРПОУ 39238302), ТОВ «Прайм-Ресурс» (код за ЄДРПОУ 39241184), ТОВ «Тирол плюс» (код за ЄДРПОУ 39242460), ТОВ «Кайрос Бук» (код за ЄДРПОУ 39245299), ТОВ «Донмас» (код за ЄДРПОУ 37086680), ТОВ «Гріфф-Н» (код за ЄДРПОУ 37149180), ТОВ «Фортуна Х» (код за ЄДРПОУ 37365142), ТОВ «Срібний Лев» (код за ЄДРПОУ 37362555), ТОВ «Капітал Х» (код за ЄДРПОУ 37365100), ТОВ «Т.О.Н.» (код за ЄДРПОУ 39237780), ТОВ «Альфар Плюс» (код за ЄДРПОУ 39238103), ТОВ «НК-Гарант» (код за ЄДРПОУ 37284975), ТОВ «Ера-Н» (код за ЄДРПОУ 37279609), ТОВ «Нафтакомпані» (код за ЄДРПОУ 37391261), ТОВ «Акура ОІЛ» (код за ЄДРПОУ 38341143), ТОВ «Смарагда» (код за ЄДРПОУ 37362529), ТОВ «НК «Захід» (код за ЄДРПОУ 38331072), ТОВ «Яраз» (код за ЄДРПОУ 39255710), ТОВ «НК «Станіслав» (код за ЄДРПОУ 38331088), ТОВ «Алкіл» (код за ЄДРПОУ 39492473) за період 2012-2014 рр. порушили вимоги податкового законодавства, що призвело до заниження податку на прибуток на суму 40 439 092 грн. та податку на додану вартість на суму 25 972 898 грн., а всього на загальну суму 66 411 990 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службовими особами ТОВ «ВТФ «Авіас» укладено ряд договорів на поставку нафтопродуктів від ТОВ «Торговий дім «Нафтопродукти», за результатами чого сформовано податковий кредит у сумі 987 223 грн.

Перевіркою встановлено, що основним контрагентом-постачальником, який сформував податковий кредит ТОВ «Торговий дім «Нафтопродукти» у червні 2014 року було ТОВ «Таліс Плюс» (код за ЄДРПОУ 38361594).

Згідно даних ІС «Податковий блок» виявлено господарські взаємовідносини ТОВ «Таліс Плюс» із ТОВ «Швейцарський центр освіти «Мастерс» (код за ЄДРПОУ 38607443), яке свою чергу сформувало податковий кредит від ТОВ «ТД «Шеф» (код ЄДРПОУ 38920522).

Встановлено, що ТОВ «Швейцарський центр освіти «Мастерс» та ТОВ «ТД «Шеф» визнано банкрутами та відкрито ліквідаційні процедури, де ліквідатором призначено ОСОБА_3.

Вироком Кіровського районного суду м. Дніпра від 21.02.2017 ОСОБА_3 засуджений за вчинення фіктивного підприємництва, за ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205 КК України, згідно якого встановлено, що ОСОБА_3 вступив в злочинну змову із невстановленими слідством особами та зареєстрував на своє ім'я суб'єкт підприємницької діяльності за грошову винагороду з метою прикриття незаконної діяльності.

В ході допиту в якості свідка ОСОБА_3, останній відмовився надавати будь-які покази щодо ліквідації вказаних підприємств, користуючись ст. 63 Конституції України.

17.01.2018 на виконання ухвали Шевченківського районного суду м. Києва (Справа № 761/45550/17) проведено тимчасовий доступ до документів судових справ № 922/3563/16 (щодо ліквідації ТОВ «ТМП БРОК» (код ЄДРПОУ 39176367),

№ 922/3562/16 (щодо ліквідації ТОВ «ТД «Шеф» (код ЄДРПОУ 38920522) та № 922/1741/17 (щодо ліквідації ТОВ «ТД «Островський» (код ЄДРПОУ 38200372) за результатами чого, вилучено ряд оригіналів документів, які посвідчені від імені ліквідатора ОСОБА_3, а також частина із них посвідчена за допомогою факсиміле.

Згідно висновку експерта від 29.01.2018 № 8-4/155 за результатами проведеної судово-почеркознавчої експертизи встановлено, що документи від імені ліквідатора ОСОБА_3, що містились у судових справах підписані не ОСОБА_3, а іншими особами.

По вказаному факту відносно ОСОБА_3 внесені відповідні відомості до ЄРДР та розпочато досудове розслідування, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 358 КК України.

Згідно Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ТОВ «ТД «Шеф» в особі директора ОСОБА_4 виписано в адресу ТОВ «Швейцарський центр освіти «Мастерс» податкову накладну № 1 від 30.06.2014 та в результаті чого сформовано податковий кредит з податку на додану вартість у сумі 188 164 645 грн.

В свою чергу, вироком Дніпровського районного суду м. Києва від 24.11.2014 засновника ТОВ «ТД «Шеф» ОСОБА_4 визнано винною у вчиненні злочинів, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 358 КК України, згідно якого, ОСОБА_4 з корисливих спонукань придбала суб'єкт підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності.

Допитана в якості свідка ОСОБА_5 повідомила, що фактично до діяльності ТОВ «ТД «Шеф» не мала ніякого відношення, підприємство придбала за грошову винагороду, грошовими коштами підприємства не розпоряджалась.

Враховуючи викладене, реальність проведених господарських операцій ТОВ «Таліс Плюс» не підтверджується у зв'язку із відсутністю підприємства за податковою адресою, відсутність складських приміщень та не підтверджено фактів отримання ТМЦ по ланцюгу постачання від ТОВ «Швейцарський центр освіти «Мастерс».

Таким чином встановлено, що вказані підприємства були задіяні у незаконних схемах по ухиленню від спали податків, яка полягала у формуванні податкового кредиту по безтоварним господарським операціям по наступному ланцюгу постачання: ТОВ «ТД «Шеф» (код за ЄДРПОУ 38920522) - ТОВ «Швейцарський центр освіти «Мастерс» (код за ЄДРПОУ 38607443) - ТОВ «Талис Плюс» (код за ЄДРПОУ 38361594). В подальшому податковий кредит від ТОВ «Талис Плюс» формувався ряду підприємств (яких близько 60), де кінцевими вигодонабувачами являлись підприємства реального сектору економіки, у тому числі: ТОВ «ВТФ «Авіас».

Згідно даних ІС «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «ТД «Шеф» відкрито розрахунковий рахунок № 2600501516020 у банківській установі ПАТ «Кредобанк» (МФО 325365).

Відомості, що містяться в документах використовуватимуться як докази, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що підлягають доказуванню, встановлення причетних до кримінального правопорушення осіб, а також з метою надання документам належної правової оцінки, всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Слідчий у судове засідання не з'явився, проте подав до суду заяву про розгляд справи без його участи, клопотання про тимчасовий доступ підтримав в повному обсязі, просив задовольнити з підстав викладених в ньому.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.

Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до статті 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» - інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні доведено можливість використання як доказів документів та інформації, що містять банківську таємницю, у цьому кримінальному провадженні за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

У клопотання доведено наявність достатніх підстав вважати, що відомості які містяться в документах та перебувають в ПАТ «Кредобанк» (МФО 325365, м. Львів, вул. Сахарова, 78), стосовно ТОВ «ТД «Шеф» (код за ЄДРПОУ 38920522) мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду.

За таких обставин, слідчий суддя вважає, що у клопотанні доведено достатніх підстав вважати, що є необхідність тимчасового доступу та вилучення саме копії усіх вказаних слідчим у клопотанні документів, оскільки вони самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, а саме у кримінальному провадженні з правовою кваліфікацією кримінального правопорушення за ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159,161-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС Топоровського Віталія Володимировича, внесене по кримінальному провадженню за №32015050000000033 від 13.05.2015 за фактами кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення, які перебувають у ПАТ «Кредобанк» (МФО 325365, м. Львів, вул. Сахарова, 78), стосовно ТОВ «ТД «Шеф» (код за ЄДРПОУ 38920522), - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС 6-го ВРКП СУ ФР Офісу ВПП ДФС Топоровському Віталію Володимировичу право тимчасового доступу до документів (інформації) з можливістю вилучення їх належним чином завірені копії, які перебувають в ПАТ «Кредобанк» (МФО 325365, м. Львів, вул. Сахарова, 78), стосовно ТОВ «ТД «Шеф» (код за ЄДРПОУ 38920522) по рахунку № 2600501516020, а саме:

-юридичних справ (статуту, установчого договору, свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрації) СПД - юридичної особи; паспортів уповноважених осіб; договору найму, наказу іншого документа про призначення на посаду директора; довіреність на ім'я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунком, здійснення дій від імені директора);

-картки із зразками підписів і відбитком печатки;

-заяв на відкриття (закриття) рахунків, договори на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками;

-заяв на видачу чекових книжок, грошових (касових) чеків про отримання готівкових грошових коштів через касу банку, а також відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів по рахункам підприємств за період з моменту відкриття зазначеного рахунку в банківській установі по 19.02.2018р.;

-інформації, яка міститься у витратних ордерах і корінцях грошових (касових) чеків про отримання службовими особами або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також інформації, яка міститься у відповідних довіреностях на отримання готівкових коштів по рахунку;

-договорів та інших документів, на підставі яких використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяви клієнта про встановлення системи, договору на обслуговування системи, акту про введення системи в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів);

-платіжних доручень на перерахування грошових коштів по зазначеним рахункам за період з моменту відкриття по 19.02.2018р.;

-відомостей про рух грошових коштів, відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахунку № 2600501516020 за період з 24.03.2014 по 22.06.2017.

Службовим особам ПАТ «Кредобанк» (МФО 325365, м. Львів, вул. Сахарова, 78), забезпечити слідчому реалізувати право тимчасового доступу шляхом надання копій вищевказаних документів (інформації).

Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення.

При виконанні даної ухвали слідчий в порядку ч.1, ч.2 ст.165 КПК України зобов'язаний пред'явити ПАТ «Кредобанк» (МФО 325365, м. Львів, вул. Сахарова, 78), її та залишити опис документів, які були вилучені, а ПАТ «Кредобанк» (МФО 325365, м. Львів, вул. Сахарова, 78), (його службові особи) в порядку ч.4 ст. 165 КПК України має право вимагати залишення копій вилучених документів.

У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя в порядку ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: Осаулов А.А.