Ухвала суду № 72344158, 20.02.2018, Рівненський міський суд Рівненської області

Справа № 569/2361/18

УХВАЛА

20 лютого 2018 року Рівненський міський суд

в особі слідчого судді - Головчака М.М.,

при секретарі - Панасюк О.М.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Рівне клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області майора податкової міліції Ганджука Я.М., яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області Люліч В.А., про тимчасовий доступ до оригіналів документів та можливість їх тимчасового вилучення,

в с т а н о в и в:

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області майор податкової міліції Ганджук Я.М. звернувся в суд із клопотанням, яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області Люліч В.А., про тимчасовий доступ до оригіналів документів ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1, АДРЕСА_1) щодо проведення фінансово-господарських операцій із ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство» (код ЄДРПОУ 02780479, Рівненська обл., Березнівський р-н, с. Кургани, вул. Шляхова, буд. 6) протягом 2016 року, які знаходяться у володінні ФОП ОСОБА_3, та можливість вилучити вказані оригінали документів (здійснити їх виїмку), в тому числі: договорів з додатковими угодами, видаткових накладних, прибуткових накладних, податкових накладних, актів приймання-передачі виконаних робіт (наданих послуг), товарно-транспортних накладних, шляхових листів, посвідчень про відрядження, актів завантаження (розвантаження), рахунків, рахунків-фактур, виписок банку про списання та зарахування коштів на рахунки, платіжних доручень, прибуткових та видаткових касових ордерів, квитанцій, розписок, карток складського обліку, сертифікатів відповідності, ветеринарних довідок, санітарних паспортів, декларацій виробника, листів, довіреностей, записних книжок, аркушів паперу, на яких містяться записи про проведені фінансово-господарські операції та інших документів.

В обґрунтування клопотання зазначив, що службові особи ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство» (код ЄДРПОУ 02780479, Рівненська обл., Березнівський р-н, с.Кургани, вул. Шляхова, буд. 6) протягом 2016 року здійснили реалізацію курятини кінцевим споживачам (не платникам ПДВ) за готівку. В подальшому з метою відображення законності походження безготівкових коштів документально відобразили у податковому та бухгалтерському обліках ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство» фінансово-господарські операції із продажу курятини для ряду суб'єктів господарювання, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Фастерр-Трейл» (код ЄДРПОУ 39823009), ТОВ «Тревіс Групп» (код ЄДРПОУ 40173872), ТОВ «Логістична Група» (код ЄДРПОУ 39012579), ТОВ «Меридіан Компані» (код ЄДРПОУ 39991710), ТОВ «Веструм» (код ЄДРПОУ 40348174), ТОВ «Маркторг» (код ЄДРПОУ 40806112), ТОВ «Еліт Глобал Плюс» (код ЄДРПОУ 38559196), ТОВ «Плеяда Сіті» (код ЄДРПОУ 40323542), ТОВ «Лига-Трейд» (код ЄДРПОУ 40556530), ТОВ «Нордон Торг» (код ЄДРПОУ 40390142), ТОВ «Бейлі Груп» (код ЄДРПОУ 39553986), ТОВ «Рубікон Люкс» (код ЄДРПОУ 40700632), ТОВ «Джемина Сервис» (код ЄДРПОУ 39989648), ТОВ «ТКК Промкомплект» (код ЄДРПОУ 40078067) без фактичного проведення таких операцій та настання реальних правових наслідків, тобто мають безтоварний характер.

Також встановлено, що вищевказані юридичні особи, які мають ознаки фіктивності, будь-яких товарно-матеріальних цінностей у ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство» не купували, у них взагалі відсутні засоби для здійснення самостійної фінансово-господарської діяльності, а саме: офісні та складські приміщення, транспортні засоби, комп'ютерна техніка, наймані працівники, що вказує лише на документальне оформлення господарських операцій. Також факт відсутності будь-яких господарських відносин між ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство» та згаданими підприємствами підтверджується ухвалами суду, з яких вбачається, що дані СГД є фігурантами кримінальних проваджень та являються фіктивними.

Крім того, працівниками ТОВ «Дослідницький інформаційно-консультаційний центр» проведено експертне дослідження фінансово-господарської діяльності ПАТ «Березнівське Птахопідприємство» (висновок експертного дослідження №1-13/04/2017-до від 13.04.2017), у ході якого встановлено, що службові особи товариства не нарахували та не сплатили податок на додану вартість у сумі 1 877 447 грн., що є значним розміром.

Таким чином, в діях службових осіб ПАТ «Березнівське Птахопідприємство» вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

13.06.2017 проведено обшук за адресою: Рівненська обл., Березнівський р-н, с. Кургани, вул. Шляхова, 6, у ході якого виявлено та вилучено документи фінансово-господарської діяльності ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство» по проведених протягом 2016 року господарських операціях з суб'єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності, документи щодо реалізації протягом 2016 року товарів (курятини) за готівку, а також документи, у яких містяться відомості про усіх покупців курятини ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство» у 2016 році згідно з офіційним бухгалтерським обліком товариства.

Цього ж дня проведено обшук за адресою: м. Рівне, вул. Пирогова, 8, у ході якого виявлено та вилучено, в тому числі, бухгалтерські документи ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство» щодо реалізації курятини протягом 2016 року, незаповнені санітарні паспорти Державної санітарно-епідеміологічної служби України з відтисками печаток, зошит з чорновими записами, аркуші паперу формату А4 з інформацією про покупців, продукцію, її масу, суму отриманих коштів.

В ході аналізу вилучених за адресою: м. Рівне, вул. Пирогова, 8 документів та їх співставленні з даними офіційного бухгалтерського обліку встановлено, що значна частина вказаних у них покупців взагалі відсутня в офіційному реєстрі покупців ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство» за 2016 рік, а по інших мають місце істотні розбіжності по обсягу та сумі придбаної ними курятини. Таким чином вказані документи свідчать про фактичне постачання продукції поза бухгалтерським обліком ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство», що призвело до заниження доходів товариства.

Також факт реалізації ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство» курятини невстановленим особам підтверджується актом від 25.05.2017 №263/17-00-14-01/02780479 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство» (код ЄДРПОУ 02780479) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів, а також дотримання вимог валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015р. по 31.12.2016р.», проведеної Головним управлінням ДФС у Рівненській області.

Згідно з документами ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство», вилученими за адресою: м. Рівне, вул. Пирогова, 8, вказане товариство протягом 2016 року здійснювало реалізацію товарів (курятини) для ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1, АДРЕСА_1).

Враховуючи викладене, з метою встановлення реального обсягу реалізованої ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство» для ФОП ОСОБА_3 продукції (курятини), виникла необхідність здійснити тимчасовий доступ до документів останньої щодо проведення фінансово-господарських операцій протягом 2016 року з вказаним вище товариством, та вилучити їх.

Крім того встановлено, що ФОП ОСОБА_3 є постійним покупцем товарів у ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство» та може перебувати із службовими особами та іншими працівниками товариства у дружніх відносинах. Таким чином, є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення вказаних вище документів зі сторони ОСОБА_3, оскільки документи можуть бути використані як докази злочинної діяльності.

Враховуючи, що оригінали документів щодо проведення фінансово-господарських операцій між ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство» та ФОП ОСОБА_3 протягом 2016 року, які знаходяться у володінні останньої, мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, оскільки є необхідними для визначення реального обсягу реалізованої продукції, для використання при проведенні документальних перевірок, експертиз, допитів, а відомості, які у них містяться можуть бути використані як докази, слідчий просив клопотання задовольнити.

Слідчий Ганджук Я.М. в судове засідання не з"явився, подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, просив клопотання задовольнити.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи,у володінні якої знаходиться інформація,з огляду на наявність достатніх підстав вважати,що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов'язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи те, що учасники процесуальної дії не з"явились в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.

Ознайомившись з матеріалами справи, приходжу до наступного висновку.

Слідчим управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесене до ЄРДР за № 32017180000000034 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Документи, доступ до яких необхідно отримати, мають істотне значення у даному кримінальному провадженні та є джерелом доказів.

Вищевказані відомості знаходяться у володінні ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1, АДРЕСА_1).

Згідно ст. 8 КПК України кримінальне провадження здійснюється з додержанням принципу верховенства права, відповідно до якого людина, її права та свободи визнаються найвищими цінностями та визначають зміст і спрямованість діяльності держави. Принцип верховенства права у кримінальному провадженні застосовується з урахуванням практики Європейського суду з прав людини.

Згідно положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що документи, доступ до яких необхідно отримати, будуть використані для встановлення істини по справі, для повного всебічного та об'єктивного розслідування кримінального правопорушення, слідчий суддя вважає, що наявні всі підстави для задоволення такого клопотання.

На підставі наведеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчим слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області, що входять до складу групи слідчих у кримінальному провадженні №32017180000000034 від 18.05.2017, Ганджуку Я.М., Чопку Р.Б., Губені В.М., Шевлюзі М.І., Шишку О.А., Крейтеру А.О. тимчасовий доступ до оригіналів документів ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1, АДРЕСА_1) щодо проведення фінансово-господарських операцій із ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство» (код ЄДРПОУ 02780479, Рівненська обл., Березнівський р-н, с. Кургани, вул. Шляхова, буд. 6) протягом 2016 року, які знаходяться у володінні ФОП ОСОБА_3, та можливість вилучити вказані оригінали документів (здійснити їх виїмку), в тому числі: договорів з додатковими угодами, видаткових накладних, прибуткових накладних, податкових накладних, актів приймання-передачі виконаних робіт (наданих послуг), товарно-транспортних накладних, шляхових листів, посвідчень про відрядження, актів завантаження (розвантаження), рахунків, рахунків-фактур, виписок банку про списання та зарахування коштів на рахунки, платіжних доручень, прибуткових та видаткових касових ордерів, квитанцій, розписок, карток складського обліку, сертифікатів відповідності, ветеринарних довідок, санітарних паспортів, декларацій виробника, листів, довіреностей, записних книжок, аркушів паперу, на яких містяться записи про проведені фінансово-господарські операції та інших документів.

На вимогу володільця особою, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених оригіналів документів.

Копії документів, які вилучаються або оригінали яких вилучаються, виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя М.М. Головчак