Ухвала суду № 72311353, 19.02.2018, Ковпаківський районний суд м. Суми

Справа № 592/1686/18

Провадження № 1-кс/592/770/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 лютого 2018 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянув у судовому засіданні в залі судових засідань Ковпаківського районного суду м.Суми кримінальне провадження за клопотанням прокурора Сумської області ОСОБА_4 про проведення обшуку у кримінальному провадженні № 32016130580000022 від 21.11.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

в с т а н о в и в :

19.02.2018 року до Ковпаківського районного суду м.Суми надійшло клопотання прокурора Сумської області ОСОБА_4 про проведення обшуку, яке мотивується тим, що прокуратурою Сумської області здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні №32016130580000022 від 21.11.2016 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, що розслідується слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області на наступними фактами.

Службові особи ТОВ «Веладіс» (код 40878737) та ТОВ «РІВЕР КС» (код 41372915), у період з 01.09.2017 по 31.12.2017, внаслідок здійснення господарських операцій із ТОВ «Нива» (код 30839398), ТОВ «Престиж-2015» (код 39816159), ТОВ «Фан Трак» (код 39821258), ТОВ «Топаз Груп» (код 40552582), ТОВ «Вест Міст» (код 41313509), ТОВ «Креміньагроінтер» (код 41292547), ТОВ «Інтер Зерно» (код 40546385) та ТОВ «Орбіон» (код 41019788) безпідставно завищили податковий кредит із ПДВ, у результаті чого ухилилися від сплати податку на додану вартість у сумі 4550,79 тис.грн.

Службові особи сільськогосподарського кооперативу «Колос» упродовж 2016 року при здійсненні фінансово-господарських операцій із ТОВ «ПВП «Стандарт» (код 38867768) спричинили ненадходження податків до державного бюджету на загальну суму 3512,4 тис.грн. Крім того, службові особи СГК «Колос» у жовтні-листопаді 2016 року при здійсненні фінансово-господарських операцій з ТОВ «Девелопінвестпром» (код 38724434), ТОВ «ПВП «Стандарт» (код 38867768), ТОВ «Шанс» (код 31337146), ТОВ «АПК Сємка» (код 37338119), СВК «Владичень» (код 3768948), ухилились від сплати до державного бюджету податків на загальну суму 7 635,6 тис. грн.

Також розслідується факт ухилення службовими особами ТОВ «ПВП «Стандарт» у період із січня 2016 по січень 2017 року від сплати податків шляхом здійснення операцій із сумнівними контрагентами ТОВ «Енергобізнесальянс» (код ЄДРПОУ 37785653), ТОВ «Агро - Альянс - Пром» (код 39346598), ФГ «Агросад - 2012» (код 37823122), ТОВ «ВПТК - Ютал» (код 40166844), ФГ «Спас - 2007» (код 34583948), ТОВ «Еліта» (код 31499760), ПП «ТД «Аверс Трейд» (код 39718128), ТОВ «Девелопінвестпром» (код 38724434), ТОВ «Андрос» (код 33212121), ТОВ СГП «Зеленецьке» (код 36750331), ТОВ «ТД Санбері» (код 40256377), ТОВ «Супрім - Груп» (код 40436731), ТОВ «Альт-Стандарт» (код 40142493), СГВК «Фаворит» (код 36542484), СГК «Колос» (код 30796873), ТОВ «АПК Сємка» (код 37338119), ТОВ «Сонкей» (код 39282681), СВК «Владичень» (код 3768948), ТОВ «Шанс» (код 31337146) та шляхом безпідставного завищення при цьому податкового кредиту з ПДВ, на загальну суму 45046,17 тис.грн.

Як вбачається з клопотання, що ОСОБА_5 є директором ТОВ «ПВП «Стандарт». Крім цього, фактично протиправну господарську діяльність, пов`язану із ухиленням від сплати податків шляхом переведення безготівкових коштів у готівку, від імені СГК «Колос» здійснює ОСОБА_5 . У той же час, згідно загальнодоступних відомостей Єдиного Реєстру Адвокатів України ОСОБА_5 28.09.2012 отримав свідоцтво про право на зайняття адвокатською діяльністю та здійснює її за адресою м. Суми, вул. Пролетарська, 69. За цією ж адресою знаходиться і ТОВ «ПВП «Стандарт», очолюване ним же. Також установлено, що ОСОБА_5 фактично користується, в тому числі для вчинення вказаних протиправних дій, автомобілем Мерседес-Бенц (МЕRCЕDЕS-ВЕNZ E220CDI), реєстраційний номер НОМЕР_1 , сірого кольору, що зареєстрований за на його ж ім`я. На вказаному автомобілі ОСОБА_5 перевозить готівку, фіктивні бухгалтерські документи, печатки, інші об`єкти і знаряддя протиправних дій, пов`язаних із ухиленням від сплати податків.

Таким чином, у вказаному автомобілі (іншому володінні) ОСОБА_5 знаходяться предмети та документи, які були знаряддями вчинення злочинів, зберегли на собі сліди злочинів або були об`єктом злочинних дій, а саме: документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Веладіс» (код 40878737), ТОВ «РІВЕР КС» (код 41372915), Сільськогосподарського кооперативу «Колос» (код ЄДРПОУ 30796873), ТОВ «ПВП «Стандарт» (код 38867768), ТОВ «Шанс» (код 31337146), ТОВ «АПК Сємка» (код 37338119), СВК «Владичень» (код 3768948), ТОВ «Нива» (код 30839398), ТОВ «Престиж-2015» (код 39816159), ТОВ «Фан Трак» (код 39821258), ТОВ «Топаз Груп» (код 40552582), ТОВ «Вест Міст» (код 41313509), ТОВ «Креміньагроінтер» (код 41292547), ТОВ «Інтер Зерно» (код 40546385), ТОВ «Орбіон» (код 41019788), ТОВ «Девелопінвестпром» (код 38724434), ТОВ «Енергобізнесальянс» (код 37785653), ТОВ «Агро - Альянс - Пром» (код 39346598), ФГ «Агросад - 2012» (код 37823122), ТОВ «ВПТК - Ютал» (код 40166844), ФГ «Спас - 2007» (код 34583948), ТОВ «Еліта» (код 31499760), ПП «ТД «Аверс Трейд» (код 39718128), ТОВ «Андрос» (код 33212121), ТОВ СГП «Зеленецьке» (код 36750331), ТОВ «ТД Санбері» (код 40256377), ТОВ «Супрім - Груп» (код 40436731), ТОВ «Альт-Стандарт» (код 40142493), СГВК «Фаворит» (код 36542484), ТОВ «Сонкей» (код 39282681), зокрема договори, додаткові угоди, специфікації, накладні, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, акти приймання-передачі наданих послуг, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості на товар, тощо за 2016-2017 роки, чеки, готівкові грошові кошти, чорнові записи (документи подвійної бухгалтерії), незаповнені бухгалтерські бланки з відбитками печаток підприємств з ознаками фіктивності, печатки перелічених вище підприємств, комп`ютерна техніка (системні блоки, ноутбуки, планшети, жорсткі диски, тощо), за допомогою якої ведеться фіктивна бухгалтерська документація та формується податкова звітність, носії інформації (компакт-диски, флеш-накопичувачі, інші носії), на яких зберігаються електронні версії фіктивних бухгалтерських документів, ключі доступів до системи «Клієнт-Банк», мобільні телефони із встановленими SIM-картками та програмами «Viber», «WhatsApp», «Telegram», за допомогою яких здійснюється пересилання текстових та інших файлів для конспірації протиправної діяльності, кредитні та інші банківські картки ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_5 , інших невстановлених осіб, на які перераховуються безготівкові кошти для подальшого зняття готівки, інші предмети, що свідчать про обставини вчинення злочинів і які мають значення для встановлення істини у провадженні, які можуть бути засобами для розкриття злочинів і виявлення винних або для спростування обвинувачення чи пом`якшення відповідальності.

За таких обставин прокурор просить надати дозвіл на проведення обшуку автомобіля Мерседес-Бенц (МЕRCЕDЕS-ВЕNZ E220CDI), реєстраційний номер НОМЕР_1 , сірого кольору, що зареєстрований на ОСОБА_5 з метою відшукання та вилучення вказаних вище предметів та документів.

У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав та просив задовольнити.

Слідчий суддя, заслухавши думку прокурора, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, вважає, що клопотання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Так, з матеріалів справи вбачається, що 13.10.2017 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань були внесені відомості за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України за фактом ухилення службовими особами ТОВ «ПВП «Стандарт» у період із січня 2016 по січень 2017 року від сплати податків шляхом здійснення операцій із сумнівними контрагентами ТОВ «Енергобізнесальянс» (код ЄДРПОУ 37785653), ТОВ «Агро - Альянс - Пром» (код 39346598), ФГ «Агросад - 2012» (код 37823122), ТОВ «ВПТК - Ютал» (код 40166844), ФГ «Спас - 2007» (код 34583948), ТОВ «Еліта» (код 31499760), ПП «ТД «Аверс Трейд» (код 39718128), ТОВ «Девелопінвестпром» (код 38724434), ТОВ «Андрос» (код 33212121), ТОВ СГП «Зеленецьке» (код 36750331), ТОВ «ТД Санбері» (код 40256377), ТОВ «Супрім - Груп» (код 40436731), ТОВ «Альт-Стандарт» (код 40142493), СГВК «Фаворит» (код 36542484), СГК «Колос» (код 30796873), ТОВ «АПК Сємка» (код 37338119), ТОВ «Сонкей» (код 39282681), СВК «Владичень» (код 3768948), ТОВ «Шанс» (код 31337146) та шляхом безпідставного завищення при цьому податкового кредиту з ПДВ, на загальну суму 45046,17 тис.грн., яке об`єднано з кримінальним провадженням № 32016130580000022 від 21.11.2016 року.

ОСОБА_5 є директором ТОВ «ПВП «Стандарт».

Згідно відомостей Єдиного Реєстру Адвокатів України ОСОБА_5 28.09.2012 отримав свідоцтво про право на зайняття адвокатською діяльністю та здійснює її за адресою м. Суми, вул. Пролетарська, 69. За цією ж адресою знаходиться і ТОВ «ПВП «Стандарт», очолюване ним же. Крім того, ОСОБА_5 фактично користується автомобілем Мерседес-Бенц (МЕRCЕDЕS-ВЕNZ E220CDI), реєстраційний номер НОМЕР_1 , сірого кольору, що зареєстрований за на його ж ім`я.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч. 2 ст. 235 КПК ухвала про дозвіл на обшук повинна містити відомості про речі, документи або осіб, для виявлення яких проводиться обшук.

У даному випадку, прокурор просить провести обшук з подальшим вилученням, крім документів фінансово-господарської діяльності перелічених вище підприємств ще комп`ютерну техніку (системні блоки, ноутбуки, планшети, жорсткі диски, тощо), за допомогою якої ведеться фіктивна бухгалтерська документація та формується податкова звітність, носії інформації (компакт-диски, флеш-накопичувачі, інші носії), на яких зберігаються електронні версії фіктивних бухгалтерських документів, ключі доступів до системи «Клієнт-Банк», мобільні телефони із встановленими SIM-картками та програмами «Viber», «WhatsApp», «Telegram», за допомогою яких здійснюється пересилання текстових та інших файлів для конспірації протиправної діяльності, кредитні та інші банківські картки ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_5 , інших невстановлених осіб, на які перераховуються безготівкові кошти для подальшого зняття готівки, інші предмети.

Тобто прокурор не зазначає конкретних відомостей про зазначені речі, у зв`язку з чим у випадку проведення обшуку органи досудового розслідування будуть наділені широкими повноваженнями що є не припустимим в розумінні ст. 6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод, оскільки ОСОБА_5 займається адвокатською діяльністю, тому на його комп`ютерній техніці може знаходитись інформація пов`язана з його професійною діяльністю, а також містити відомості щодо його клієнтів.

Так, ЄСПЛ у своєму рішенні від 7липня 2007 року у справі «Смирнов проти Росії» вказав, що невизначене формулювання обсягу обшуку дало органу влади на власний розсуд вирішувати, які матеріали підлягають вилученню, що призвело до вилучення, крім документів, які стосуються справи, деяких особистих речей заявника, який є адвокатом. ЄСПЛ зазначив, що відсутність вказівки на конкретну мету обшуку є порушенням ст. 6 Конвенції.

Крім того, ЄСПЛ у рішенні від 16 жовтня 2007 року Wieser and Bicos Beteiligungen GmbH проти Австрії зазначив, що недодержання працівниками поліції певних процесуальних гарантій, спрямованих на запобігання свавіллю та захист професійної адвокатської таємниці, зробило обшук та вилучення електронних даних непропорційними до правомірної мети, яка переслідувалася.

Також ЄСПЛ у своєму рішенні від 19 вересня 2002 року Тамозіус (Tamosius) проти Сполученого Королівства (ухвала про прийнятність) вказав, що заборона на виїмку документів, що охоплюються адвокатською таємницею, забезпечує конкретну гарантію проти втручання у адвокатську таємницю та здійснення правосуддя з урахуванням того, що виїмка таких документів була доступна для юридичного оскарження та можливого відшкодування збитків.

Тобто аналіз вищезазначених положень рішень ЄСПЛ дає підстави для висновку, що будь-який випадок втручання, у тому числі один із результатів заходів забезпечення кримінального провадження повинен відповідати «справедливому балансу» між вимогами загальних інтересів суспільства та вимогам захисту основних прав особистості.

До того ж, відносно ТОВ «ПВП «Стандарт», директором якого є ОСОБА_5 розслідується кримінальне провадження за ч.3 ст.212 КК України.

Вказана норма закону є бланкетною, тобто передбачає встановлення факту порушення конкретної податкової норми, внаслідок чого відбулась несплата податків і повинна підтверджуватись, саме бухгалтерськими документами, а не комп`ютерною технікою та смс-повідомленнями.

Проте, враховуючи, що в матеріалах клопотання прокурора містяться об`єктивні дані з яких можна зробити висновки про те, що у автомобілі Мерседес-Бенц (МЕRCЕDЕS-ВЕNZ E220CDI), реєстраційний номер НОМЕР_1 , сірого кольору, що зареєстрований на ОСОБА_5 можуть знаходитись документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Веладіс» (код 40878737), ТОВ «РІВЕР КС» (код 41372915), Сільськогосподарського кооперативу «Колос» (код ЄДРПОУ 30796873), ТОВ «ПВП «Стандарт» (код 38867768), ТОВ «Шанс» (код 31337146), ТОВ «АПК Сємка» (код 37338119), СВК «Владичень» (код 3768948), ТОВ «Нива» (код 30839398), ТОВ «Престиж-2015» (код 39816159), ТОВ «Фан Трак» (код 39821258), ТОВ «Топаз Груп» (код 40552582), ТОВ «Вест Міст» (код 41313509), ТОВ «Креміньагроінтер» (код 41292547), ТОВ «Інтер Зерно» (код 40546385), ТОВ «Орбіон» (код 41019788), ТОВ «Девелопінвестпром» (код 38724434), ТОВ «Енергобізнесальянс» (код 37785653), ТОВ «Агро - Альянс - Пром» (код 39346598), ФГ «Агросад - 2012» (код 37823122), ТОВ «ВПТК - Ютал» (код 40166844), ФГ «Спас - 2007» (код 34583948), ТОВ «Еліта» (код 31499760), ПП «ТД «Аверс Трейд» (код 39718128), ТОВ «Андрос» (код 33212121), ТОВ СГП «Зеленецьке» (код 36750331), ТОВ «ТД Санбері» (код 40256377), ТОВ «Супрім - Груп» (код 40436731), ТОВ «Альт-Стандарт» (код 40142493), СГВК «Фаворит» (код 36542484), ТОВ «Сонкей» (код 39282681), зокрема договори, додаткові угоди, специфікації, накладні, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, акти приймання-передачі наданих послуг, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості на товар за 2016-2017 роки, чеки, чорнові записи, а саме документи подвійної бухгалтерії, незаповнені бухгалтерські бланки з відбитками печаток підприємств з ознаками фіктивності, печатки перелічених вище підприємств.

При розгляді даного клопотання прокурор у відповідності з вимогами ч.5 ст. 234 КПК України довів наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, відшукувані речі мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться у відшукуваних речах, можуть бути доказами під час судового розгляду , відшукувані речі, у зазначеному в клопотанні приміщенні, тому клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст. ст. 234, 235 КПК України,

п о с т а н о в и в :

Клопотання прокурора Сумської області ОСОБА_4 задовольнити частково.

Надати дозвіл прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області ОСОБА_13 та ОСОБА_14 , начальнику вказаного відділу ОСОБА_3 , співробітникам СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області, що входять до складу групи слідчих у кримінальному провадженні №32016130580000022 - ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , оперативним співробітникам ОУ ГУ ДФС у Сумській області та УЗЕ в Сумській області ДЗЕ НП України за умови пред`явлення ними доручень указаних вище прокурорів чи слідчих, наданих у порядку п. 5 ст. 36 чи п. 3 ст. 40 КПК України, на проведення обшуку автомобіля Мерседес-Бенц (МЕRCЕDЕS-ВЕNZ E220CDI), реєстраційний номер НОМЕР_1 , сірого кольору, що зареєстрований на ім`я ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , з метою виявлення та вилучення предметів та документів, які були знаряддями вчинення злочинів, зберегли на собі сліди злочинів або були об`єктом злочинних дій, а саме: документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Веладіс» (код 40878737), ТОВ «РІВЕР КС» (код 41372915), Сільськогосподарського кооперативу «Колос» (код ЄДРПОУ 30796873), ТОВ «ПВП «Стандарт» (код 38867768), ТОВ «Шанс» (код 31337146), ТОВ «АПК Сємка» (код 37338119), СВК «Владичень» (код 3768948), ТОВ «Нива» (код 30839398), ТОВ «Престиж-2015» (код 39816159), ТОВ «Фан Трак» (код 39821258), ТОВ «Топаз Груп» (код 40552582), ТОВ «Вест Міст» (код 41313509), ТОВ «Креміньагроінтер» (код 41292547), ТОВ «Інтер Зерно» (код 40546385), ТОВ «Орбіон» (код 41019788), ТОВ «Девелопінвестпром» (код 38724434), ТОВ «Енергобізнесальянс» (код 37785653), ТОВ «Агро - Альянс - Пром» (код 39346598), ФГ «Агросад - 2012» (код 37823122), ТОВ «ВПТК - Ютал» (код 40166844), ФГ «Спас - 2007» (код 34583948), ТОВ «Еліта» (код 31499760), ПП «ТД «Аверс Трейд» (код 39718128), ТОВ «Андрос» (код 33212121), ТОВ СГП «Зеленецьке» (код 36750331), ТОВ «ТД Санбері» (код 40256377), ТОВ «Супрім - Груп» (код 40436731), ТОВ «Альт-Стандарт» (код 40142493), СГВК «Фаворит» (код 36542484), ТОВ «Сонкей» (код 39282681), зокрема договори, додаткові угоди, специфікації, накладні, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, акти приймання-передачі наданих послуг, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості на товар за 2016-2017 роки, чеки, чорнові записи, а саме документи подвійної бухгалтерії, незаповнені бухгалтерські бланки з відбитками печаток підприємств з ознаками фіктивності, печатки перелічених вище підприємств.

Визначити строк дії ухвали п`ятнадцять днів з дня її ухвалення.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1