Ухвала суду № 72300243, 19.02.2018, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/1862/18

Провадження № 1-кс/234/862/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

19 лютого 2018 року м. Краматорськ

Слідчий суддя Краматорського міського суду Чернобай А.О., за участю секретаря судового засідання Науменко А.Е., старшого слідчого першого ВРКП СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області Колікова М.М.,

розглянув у судовому засіданні клопотання старшого слідчого першого ВРКП СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області Колікова М.М., яке погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Черевко М.І., про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

16.02.2018 року старший слідчий першого ВРКП СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області Коліков М.М., за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Черевко М.І., звернувся до слідчого судді Краматорського міського суду Донецької області із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання обґрунтував тим, що першим ВРКП СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017050390000035 від 14.07.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в у період з 01.02.2016 року по теперішній час невстановлені особи, що діяли від імені посадових осіб ТОВ «Украгро Торг» (ЄДРПОУ 39813362), директор ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1), засновник ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2), шляхом не правомірного включення до складу податкового кредиту фінансово-господарських взаємовідносин щодо придбання товару отриманих від підприємств, які мають ознаки «фіктивності» та «транзитності», а саме: ТОВ «Парт маркет» (ЄДРПОУ 40153620), ТОВ «Торговий Дім Рітейл Солюшн» (ЄДРПОУ 40091863), ТОВ «Тріум-Профіт» (ЄДРПОУ 40035091), ТОВ «Деметра Стайл» (ЄДРПОУ 40091470), ТОВ «Редекс Плюс» (ЄДРПОУ 40035112), ТОВ «НПО Променерго» (ЄДРПОУ 37682116), ТОВ «ВФ Агро терра» (ЄДРПОУ 40649744), ТОВ «Аспект Агро» (ЄДРПОУ 40649970), ТОВ Зерно Агроторг» (ЄДРПОУ 40532016), ТОВ «Слобідський Хліб» (ЄДРПОУ 40527671) в порушення вимог п.22.1 ст.22, пп.134.1.1 п.134.1 ст.134, пп 138.8.1 п.138.8, п.138.2 ст.138, пп. 139.1.9 п.139.1 ст.139, пп.14.1.181 п.14.1 ст.14, п.185.1 ст.185, п.188.1 ст.188, п.198.3 ст.198 пп. 198.1, 198.2, 198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 із змінами та доповненнями, умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток у загальній сумі 4 256 474 грн., що є особливо великим розміром.

Вищезазначені дії службових осіб ТОВ «Украгро Торг» попередньо кваліфіковані за ч.3 ст.212 КК України, а саме умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного не надходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Украгро Торг» (ЄДРПОУ 39813362), мало взаємовідносини з підприємством - контрагентом ПАТ "АПК-ІНВЕСТ" (ЄДРПОУ 34626750), що підтверджується наявними товарно-транспортними накладними між вказаними підприємствами. Згідно зазначених накладних встановлено, що ТОВ «Украгро Торг» здійснювало постачання на адресу ПАТ "АПК-ІНВЕСТ" сільгосппродукцію, навантаження якої здійснювалось на підприємстві ТОВ «Айдарський Пекар» (ЄДРПОУ 38542821), яке розташоване за адресою: Луганська область, Новоайдарський район, смт. Новоайдар, вул. Великий Шлях, 42а/1. Зазначена інформація також підтверджується протоколами допиту свідків ОСОБА_7, ОСОБА_8 та ОСОБА_9

Вказані взаємовідносини між зазначеними суб'єктами господарювання оформлялися первинними документами бухгалтерського та податкового обліків, у зв'язку з чим досудове слідство вважає за необхідне виявити та вилучити фотокопії вище зазначених документів шляхом проведення тимчасового доступу, з метою попередження можливості їх знищення або зміни змісту та цілісності щодо відображеної інформації, підписів посадовців та відбитків печаток.

Первинні документи бухгалтерського і податкового обліків, які оформлялися між ТОВ «Украгро Торг» (ЄДРПОУ 39813362) та ТОВ «Айдарський Пекар» (ЄДРПОУ 38542821), мають суттєве значення для встановлення важливих для слідства обставин що до хронології, об'ємів та сутності даних взаємовідносин, а також для визначення службових осіб, які представляли сторони у взаємовідносинах та інших осіб, що безпосередньо здійснювали операції з продажу сільськогосподарської продукції.

Первинні документи бухгалтерського та податкового обліків, картки складського обліку та інше, які характеризують взаємовідносини між суб'єктами господарської діяльності згідно ст. п.4 ст. 162 КПК України можуть відноситься до документів до яких заборонено доступ, та які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи, що іншими способами виявити та дослідити обставини кримінального правопорушення, які мають суттєве значення для встановлення істини не можливо, слідчий просить надати тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у розпорядженні ТОВ «Айдарський Пекар» (Луганська область, Новоайдарський район, смт. Новоайдар, вул. Великий Шлях, 42а/1), з метою виявити та вилучити фотокопії документів, які відображають та характеризують взаємовідносини вказаного підприємства з ТОВ «Украгро Торг» за період з 2016 року по теперішній час.

У судовому засіданні слідчий підтримав клопотання в повному обсязі, надав пояснення аналогічні викладеним у клопотанні, та просив клопотання задовольнити.

Слідчий суддя, перевіривши надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, у рамках якого було подано клопотання, та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши слідчого, який наполягав на задоволенні клопотання з підстав зазначених у ньому дійшов таких висновків:

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст.161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 32017050390000035 від 14.07.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, відповідає вимогам ст. 160 КПК України та погоджено з прокурором.

В клопотанні зазначені документи, що перебувають у розпорядженні ТОВ «Айдарський Пекар» (Луганська область, Новоайдарський район, смт. Новоайдар, вул. Великий Шлях, 42а/1), з метою виявити та вилучити фотокопії документів, які відображають та характеризують взаємовідносини вказаного підприємства з ТОВ «Украгро Торг» за період з 2016 року по теперішній час.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до положень ч. 5 та ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Отже, умовою задоволення клопотання є сукупність певних обставин, що передбачені вищевказаними нормами.

Слідчим доведено, що в документах, до яких необхідно отримати тимчасовий доступ, міститься інформація, яка може мати суттєве значення для встановлення істини в даному кримінальному провадженні.

Тому враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вищевказані документи перебувають у розпорядженні ТОВ «Айдарський Пекар» (Луганська область, Новоайдарський район, смт. Новоайдар, вул. Великий Шлях, 42а/1),самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться в цих документах будуть використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо, клопотання слідчого підлягає задоволенню.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.159-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого першого ВРКП СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області Колікова М.М., яке погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Черевко М.І., про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати в.о. начальника СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції Дмитрієву І.С., старшому слідчому першого ВРКП СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області капітану податкової міліції Колікову М.М., старшому слідчому другого ВРКП СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Олійнику О.В., слідчому другого ВРКП СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Курганській Ш.Я., старшому слідчому першого ВРКП СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Кононенку В.Ю., та/або за дорученням слідчого старшому о/у ОУ ОСА ПДВ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області Михайлову А.О., старшому о/у ОУ ОСА ПДВ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області Дьомі Р.В., начальнику ОУ ОСА ПДВ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області Гнатенку Я.С., заступнику начальника ОУ ОСА ПДВ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області Будкову А.М., старшому о/у ОУ ОСА ПДВ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області Клименку В.С., старшому о/у ОУ ОСА ПДВ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області Шороховасу О.В. або іншій посадовій особі уповноваженій слідчим або прокурором відповідно з діючим законодавством дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю вилучення їх копій, що перебувають у розпорядженні службових осіб ТОВ «Айдарський Пекар» (ЄДРПОУ 38542821), яке розташоване за адресою: Луганська область, Новоайдарський район, смт. Новоайдар, вул. Великий Шлях, 42а/1, які відображають та характеризують взаємовідносини вказаного підприємства з ТОВ «Украгро Торг» (ЄДРПОУ 39813362) за період з 2016 року по теперішній час , а саме:

1)договір(ори) купівлі, продажу товарів; про надання послуги; найму (оренди); підряду (разом з кошторисами); перевезення вантажів; зберігання тощо.

2)документально оформленні повноваження на здійснення господарської операції осіб, які в інтересах платника податків одержують продукцію - письмові договори; довіреності; акти керівного органу платника податків тощо;

3) затверджений керівником платника податків перелік осіб, які мають право давати дозвіл на здійснення господарської операції, пов'язаної з відпуском (витрачанням) грошових коштів і документів, товарно-матеріальних цінностей, нематеріальних активів та іншого майна;

4) первинні документи, накладні; акти приймання-передачі робіт, надання тощо з урахуванням наявності певних типових форм та галузевої специфіки; первинні документи щодо подальшого продажу(поставки) товарів або послуг - накладні; документи (накладні) на перевезення вантажів залізничним транспортом; товарно-транспортні накладні на відпуск нафтопродуктів (нафти) форми 1; свідоцтва про допущення транспортних засобів до перевезення визначених небезпечних вантажів тощо, а також інформація щодо навантажувально-розвантажувальних робіт;

5)первинні та інші документи щодо обліку руху активів всередині підприємства (лімітно-забірні картки; журнали обліку вантажів, що надійшли; акти про прийманні матеріалів, які прибули без документів; накладні на відпуск (внутрішні переміщення) матеріалів; картки складського обліку; відомості обліку залишків ТМЦ на складі; акти про приймання ТМЦ, що надійшли на склад для встановлення, також

-документи згідно з типовими формами первинної облікової документації з обліку основних засобів;

-документи згідно з типовими формами з обліку малоцінних, швидкозношуваних предметів та швидкопсувних вантажів;

-документи згідно з типовими формами первинного обліку об'єктів права інтелектуальної власності у складі нематеріальних активів:

-інвентаризаційні описи, акти інвентаризації, тощо;

6) інші облікові документи вузькогалузевого характеру, що відповідно до нормативних актів застосовуються в окремій сфері діяльності;

7)документи щодо підтвердження декларації про відповідність, сертифікати відповідності, застосування яких передбачено нормативно-правовими актами або договором, а також інші документи, які передбачені затвердженими технічними регламентами;

8) розрахункові документи - платіжні доручення, платіжні вимоги-доручення, розрахункові чеки (їх корінці), документи щодо проведення розрахунків за акредитивами, векселі;

9) регістри бухгалтерського обліку, до яких перенесено інформацію із запитуваних первинних документів, регістри бухгалтерського обліку по коштах, розрахунках і поточних зобов'язаннях (зокрема, рахунки 10, 15. 20. 28. 31 51. 36.63):

10) фінансову і статистичну звітність та адміністративні дані, в показниках яких знайшли відображення документально оформлені господарські операції.

Строк дії ухвали встановити до 18.03.2018 року.

Роз'яснити, що згідно ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: