Ухвала суду № 72264249, 24.01.2018, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

1Справа № 335/324/18 1-кс/335/441/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 січня 2018 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя Калюжна В.В., за участю секретаря Ведмедьової В.В., розглянувши у судовому засіданні клопотання прокурора відділу прокуратури Запорізької області молодшого радника юстиції Казанцева С.А. про тимчасовий доступ до речей і документів та матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42017080000000424 від 19.07.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

З наданих суду матеріалів вбачається, що прокуратурою Запорізької області здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідуванні за №42017080000000424 від 19.02.2017 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Укрпромвентиляція» у період з 01.06.2014 по 31.01.2017, здійснили фінансово-господарські операцій з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, а саме ТОВ «МДНС» (код ЄДРПОУ 39046875), ТОВ «Смарт Трейд Компані» (код ЄДРПОУ 39209423), ТОВ «Хорост» (код ЄДРПОУ 39263957), ТОВ «Майдан Центр Інвест» (код ЄДРПОУ 39290802), ТОВ «Кастром груп» (код ЄДРПОУ 39446390), ТОВ «Арфін Хаус» (код ЄДРПОУ 39933574), ТОВ «Будмонтаж Груп» (код ЄДРПОУ 40111905), ТОВ «Вєрс Груп» (код ЄДРПОУ 40193024), ТОВ «Торговий дім - про» (код ЄДРПОУ 40260729), ТОВ «Морс Пром» (код ЄДРПОУ 40320672), ТОВ «Буделмонтаж» (код ЄДРПОУ 40397127), ТОВ «Ліагро Сервіс Груп» (код ЄДРПОУ 40331223), у результаті чого ухилились від сплати податку на додану вартість у розмірі 3,6 млн. грн., що є особливо великим розміром.

Сума нанесеної шкоди державі підтверджена висновками аналітичного дослідження здійсненого фахівцями відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Запорізькій області від 06.03.2017 №19/08-01-16-02-05/33471657, якими, зокрема, встановлено наступне: підприємство ТОВ «Укрпромвентиляція» (код ЄДРПОУ 33471657) зареєстровано Запорізьким міським управлінням юстиції 05.04.2005 №11031070006004593. На даний час перебуває на податковому обліку в Запорізькій ОДПI ГУ ДФС у Запорізькій області. Стан - платник з наступного року (основне місце обліку). Вид діяльності - виробництво промислового холодильного та вентиляційного устаткування. Статутний капітал - 683 200 грн.

Директором підприємства є ОСОБА_3, головним бухгалтером -ОСОБА_4. Юридична адреса: 69035, м. Запоріжжя, вул.Феросплавна, буд. 1.

ТОВ Укрпромвентиляція» є платником ПДВ - номер свідоцтва ПДВ 200332669 від 21.03.2017.

Згідно бази ЄРПН за період 2014-2017 ТОВ «Укрпромвентиляція» виконувало будівельно-монтажні пусконалагоджувальні роботи, послуги з вентиляції та кондиціювання, демонтаж вентиляційного обладнання, тощо.

Основним споживачем (замовником) послуг ТОВ «Укрпромвентиляція» є ВП «Запорізька атомна електростанція» ДП «НАЕК «Енергоатом». За період з 01.06.2014 по 31.01.2017 обсяг виконаних зазначеним підприємством робіт на Запорізькій АЕС складає 33 601,6 тис. грн., у т.ч. ПДВ - 5 600,3 тис. грн.

Так, ТОВ «Укрпромвентиляція» у період з 01.06.2014 по 31.01.2017 за рахунок відображення в податковій звітності з ПДВ операцій з підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме ТОВ «МДНС», ТОВ «Смарт Трейд Компані», ТОВ «Хорост», ТОВ «Майдан Центр Інвест», ТОВ «Кастром груп», ТОВ «Арфін Хаус», ТОВ «Будмонтаж Груп», ТОВ «Вєрс Груп», ТОВ «Торговий дім - про», ТОВ «Морс Пром», ТОВ «Буделмонтаж», ТОВ «Ліагро Сервіс Груп» сформовано податковий кредит за рахунок чого занижені податкові зобов'язання з ПДВ на загальну суму 3,6 тис. грн.

Відповідно до складених від імені ТОВ «МДНС», ТОВ «Смарт Трейд Компані», ТОВ «Хорост», ТОВ «Майдан Центр Інвест», ТОВ «Кастром груп», ТОВ «Арфін Хаус», ТОВ «Будмонтаж Груп», ТОВ «Вєрс Груп», ТОВ «Торговий дім - про», ТОВ «Морс Пром», ТОВ «Буделмонтаж», ТОВ «Ліагро Сервіс Груп» податкових накладних для ТОВ «Укрпромвентиляція» начебто здійснювалося виконання субпідрядних будівельно-монтажних робіт та встановлення вентиляційного обладнання.

Згідно з аналізом діяльності підприємств встановлено, що протягом періоду з 01.06.2014 по 31.01.2017 року, під маскуванням виконання господарських угод, укладених між ТОВ «Укрпромвентиляція» та ТОВ «МДНС», ТОВ «Смарт Трейд Компані», ТОВ «Хорост», ТОВ «Майдан Центр Інвест», ТОВ «Кастром груп», ТОВ «Арфін Хаус», ТОВ «Будмонтаж Груп», ТОВ «Вєрс Груп», ТОВ «Торговий дім - про», ТОВ «Морс Пром», ТОВ «Буделмонтаж», ТОВ «Ліагро Сервіс Груп», учасниками злочинної схеми були оформлені документи первинного бухгалтерського та податкового обліку щодо виконання робіт від ряду зазначених з ознаками «фіктивності» СГД для ТОВ «Укрпромвентиляція».

Зазначені операції свідчать про те, що протягом зазначеного періоду службові особи ТОВ «Укрпромвентиляція», під час здійснення господарської діяльності приймали для податкового обліку та використовували документи, складені від імені зазначених СГД з метою заниження об'єктів оподаткування підприємства. Загальна сума сформованого по зазначених вище операціях податкового кредиту з податку на додану вартість становить 3 685 294,89 грн. Зазначені дії призвели до ненадходження до Державного бюджету України коштів в особливо великих розмірах.

При проведенні дослідження встановлено, що зазначені вище контрагенти ТОВ Укрпромвентиляція» не мають основних фондів, транспорту, виробничих та інших активів, трудових ресурсів, у т.ч. необхідного технічного персоналу, власних та/або орендованих складських приміщень тощо, що свідчить про відсутність необхідних умов для проведення господарських операцій, задекларованих у податковій звітності ТОВ Укрпромвентиляція». Господарські відносини, які виписані в складених господарських документах та документах податкового та бухгалтерського обліку від імені ТОВ «МДНС», ТОВ «Смарт Трейд Компані», ТОВ «Хорост», ТОВ «Майдан Центр Інвест», ТОВ «Кастром груп», ТОВ «Арфін Хаус», ТОВ «Будмонтаж Груп», ТОВ «Вєрс Груп», ТОВ «Торговий дім - про», ТОВ «Морс Пром», ТОВ «Буделмонтаж», ТОВ «Ліагро Сервіс Груп» не можуть мати реального настання правових наслідків, оскільки фактично не могли здійснюватися.

Крім того, у ході розслідування встановлено, що засновниками та керівниками зазначених вище суб'єктів господарювання з ознаками «фіктивності» є громадяни «антисоціальних» верст населення, які неодноразово притягувалися до кримінальної відповідальності, та/або мають схильність до вживання наркотичних речовин та зловживання алкогольними напоями.

Банківські та інші документи, які стосуються факту та обставин завищення службовими особами ТОВ «Укрпромвентиляція» сум податкового кредиту та заниження податкових зобов'язань з ПДВ на загальну суму 3 685 294,89 грн. у звітні податкові періоди з 01.06.2014 по 31.01.2017, досліджується в при проведенні досудового розслідування та є доказами у кримінальному провадженні з метою їх подальшого використання в ході проведення документальної перевірки та експертиз.

Для здійснення вказаних операцій службові особи та/або представники ТОВ «Арфін Хаус» використовують банківські рахунки №26058013041162 (українська гривня), №26004001041162 (українська гривня), №26003013041162 (українська гривня), відкриті в ПАТ «Сбербанк» (МФО 320627).

Службові особи та/або представники ТОВ «Майдан Центр Інвест» для здійснення вказаних операцій використовують банківські рахунки №26059013037904 (українська гривня), №26005001037904 (українська гривня), №26004013037904 (українська гривня), відкритих в ПАТ «Сбербанк» (МФО 320627).

Службові особи та/або представники ТОВ «Будмонтаж Груп» для здійснення вказаних операцій використовують банківські рахунки №26005001043794 (українська гривня), №26004013043794 (українська гривня), №26004013043794 (українська гривня), відкритих в ПАТ «Сбербанк» (МФО 320627).

З метою встановлення всіх обставин, які мають значення для проведення досудового розслідування, у слідства виникла необхідність отримати дозвіл на тимчасовий доступ до документів про використання банківських рахунків №26058013041162, №26004001041162, №26003013041162, №26059013037904, №26005001037904, №26004013037904, які знаходяться у володінні ПАТ «Сбербанк» (МФО 320627), адреса: м. Київ, вул. Володимирська, 46, з можливістю їх вилучення оригіналів, у зв'язку з чим прокурор звернувся до суду з даним клопотанням.

Прокурор підтримав подане клопотання, надавши відповідну заяву.

У відповідності до ч. 4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання слідчого проведено без фіксації судового процесу.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши надані докази, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

При цьому, ч. 3 та ч. 5 ст. 132 КПК України передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, сторони кримінального провадження повинні подати суду докази обставин, на які вони посилаються.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши надані докази, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання прокурора про тимчасовий доступ до речей і документів не підлягає задоволенню, оскільки не доведено, що зазначені прокурором у клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні, враховуючи, що матеріали кримінального провадження не містять даних щодо проведення досудового розслідування відносно службових осіб ТОВ «Арфін Хаус» за ознаками злочину передбаченого ст. 205 КПК України, а також даних про внесення до Єдиного реєстру досудових розслідувань відповідних відомостей, та не обґрунтовано, що зазначені у клопотанні обставини іншими способами довести неможливо.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159-163, 369,372 КПК України, суддя -

УХВАЛИВ:

В задоволенні прокурора відділу прокуратури Запорізької області молодшого радника юстиції Казанцева С.А. про тимчасовий доступ до речей і документів - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: В.В. Калюжна