Ухвала суду № 72262200, 19.02.2018, Рівненський міський суд Рівненської області

права № Справа № 569/2364/18

УХВАЛА

19 лютого 2018 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Сидорук Є.І., при секретарі Григорчук В.М. за участю слідчого Ганджука Я.М., розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС відділу СУФР ГУДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_1, яке погоджено прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий в ОВС відділу СУФР ГУДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_1 звернувся в суд із клопотанням, яке погоджено прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до речей та документів.

В обґрунтування клопотання вказує, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017180000000034 від 18.05.2017 за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство» (код ЄДРПОУ 02780479, Рівненська обл., Березнівський р-н, с. Кургани, вул. Шляхова, буд. 6) протягом 2016 року здійснили реалізацію курятини кінцевим споживачам (не платникам ПДВ) за готівку. В подальшому з метою відображення законності походження безготівкових коштів документально відобразили у податковому та бухгалтерському обліках ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство» фінансово-господарські операції із продажу курятини для ряду суб’єктів господарювання, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Фастерр-Трейл» (код ЄДРПОУ 39823009), ТОВ «Тревіс Групп» (код ЄДРПОУ 40173872), ТОВ «Логістична Група» (код ЄДРПОУ 39012579), ТОВ «Меридіан Компані» (код ЄДРПОУ 39991710), ТОВ «Веструм» (код ЄДРПОУ 40348174), ТОВ «Маркторг» (код ЄДРПОУ 40806112), ТОВ «ОСОБА_3 Плюс» (код ЄДРПОУ 38559196), ТОВ «Плеяда Сіті» (код ЄДРПОУ 40323542), ТОВ «Лига-Трейд» (код ЄДРПОУ 40556530), ТОВ «Нордон Торг» (код ЄДРПОУ 40390142), ТОВ «Бейлі Груп» (код ЄДРПОУ 39553986), ТОВ «Рубікон Люкс» (код ЄДРПОУ 40700632), ТОВ «Джемина Сервис» (код ЄДРПОУ 39989648), ТОВ «ТКК Промкомплект» (код ЄДРПОУ 40078067) без фактичного проведення таких операцій та настання реальних правових наслідків, тобто мають безтоварний характер.

Також встановлено, що вищевказані юридичні особи, які мають ознаки фіктивності, будь-яких товарно-матеріальних цінностей у ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство» не купували, у них взагалі відсутні засоби для здійснення самостійної фінансово-господарської діяльності, а саме: офісні та складські приміщення, транспортні засоби, комп’ютерна техніка, наймані працівники, що вказує лише на документальне оформлення господарських операцій. Також факт відсутності будь-яких господарських відносин між ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство» та згаданими підприємствами підтверджується ухвалами суду, з яких вбачається, що дані СГД є фігурантами кримінальних проваджень та являються фіктивними.

Крім того, працівниками ТОВ «Дослідницький інформаційно-консультаційний центр» проведено експертне дослідження фінансово-господарської діяльності ПАТ «Березнівське Птахопідприємство» (висновок експертного дослідження №1-13/04/2017-до від 13.04.2017), у ході якого встановлено, що службові особи товариства не нарахували та не сплатили податок на додану вартість у сумі 1 877 447 грн., що є значним розміром.

Таким чином, в діях службових осіб ПАТ «Березнівське Птахопідприємство» вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

13.06.2017 проведено обшук за адресою: Рівненська обл., Березнівський р-н, с. Кургани, вул. Шляхова, 6, у ході якого виявлено та вилучено документи фінансово-господарської діяльності ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство» по проведених протягом 2016 року господарських операціях з суб’єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності, документи щодо реалізації протягом 2016 року товарів (курятини) за готівку, а також документи, у яких містяться відомості про усіх покупців курятини ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство» у 2016 році згідно з офіційним бухгалтерським обліком товариства.

Цього ж дня проведено обшук за адресою: м. Рівне, вул. Пирогова, 8, у ході якого виявлено та вилучено, в тому числі, бухгалтерські документи ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство» щодо реалізації курятини протягом 2016 року, незаповнені санітарні паспорти Державної санітарно-епідеміологічної служби України з відтисками печаток, зошит з чорновими записами, аркуші паперу формату А4 з інформацією про покупців, продукцію, її масу, суму отриманих коштів.

В ході аналізу вилучених за адресою: м. Рівне, вул. Пирогова, 8 документів та їх співставленні з даними офіційного бухгалтерського обліку встановлено, що значна частина вказаних у них покупців взагалі відсутня в офіційному реєстрі покупців ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство» за 2016 рік, а по інших мають місце істотні розбіжності по обсягу та сумі придбаної ними курятини. Таким чином вказані документи свідчать про фактичне постачання продукції поза бухгалтерським обліком ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство», що призвело до заниження доходів товариства.

Також факт реалізації ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство» курятини невстановленим особам підтверджується актом від 25.05.2017 №263/17-00-14-01/02780479 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство» (код ЄДРПОУ 02780479) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів, а також дотримання вимог валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015р. по 31.12.2016р.», проведеної Головним управлінням ДФС у Рівненській області.

Згідно з документами ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство», вилученими за адресою: м. Рівне, вул. Пирогова, 8, вказане товариство протягом 2016 року здійснювало реалізацію товарів (курятини) для ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1, зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1), державну реєстрацію якого як фізичної особи-підприємця припинено 06.12.2016 року.

Враховуючи викладене, з метою встановлення реального обсягу реалізованої ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство» для ОСОБА_4 продукції (курятини), виникла необхідність здійснити тимчасовий доступ до документів останнього щодо проведення фінансово-господарських операцій протягом 2016 року з вказаним вище товариством, та вилучити їх.

Крім того встановлено, що ОСОБА_4 був постійним покупцем товарів у ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство» та може перебувати із службовими особами та іншими працівниками товариства у дружніх відносинах. Таким чином, є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення вказаних вище документів зі сторони ОСОБА_4, оскільки документи можуть бути використані як докази злочинної діяльності.

Статтею 159 КПК України передбачено, що вилучення документів здійснюється на підставі рішення слідчого судді.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що оригінали документів щодо проведення фінансово-господарських операцій між ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство» та ОСОБА_4 протягом 2016 року, які знаходяться у володінні останнього, мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, оскільки є необхідними для визначення реального обсягу реалізованої продукції, для використання при проведенні документальних перевірок, експертиз, допитів, а відомості, які у них містяться можуть бути використані як докази.

Слідчий в судовому засідання клопотання підтримав з підстав викладених у ньому просив його задоволити.

Заслухавши пояснення слідчого та дослідивши надані матеріали клопотання, слід прийти до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Частиною 2 ст. 163 КПК України передбачено, що за наявності достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміні або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Згідно ч. 1 ст. 160 КПК України, слідчий має право звернутися до слідчого суді з клопотанням про тимчасовий доступ до вищевказаних речей і документів за погодженням з прокурором.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

За наведених обставин, та у відповідності з чинним законодавством, суд вважає клопотання обґрунтованим та наявні всі підстави для задоволення такого клопотання.

Керуючись ст.ст. 159, 162, 163,164,166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Надати слідчим слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області, що входять до складу групи слідчих у кримінальному провадженні №32017180000000034 від 18.05.2017, ОСОБА_1, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9 або за їх дорученням (у відповідності до постанови про проведення слідчих (розшукових) дій згідно із ст. 40 КПК України) іншим працівникам податкової міліції, в тому числі заступнику начальника відділу ОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_10, тимчасовий доступ до оригіналів документів ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1, зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2, господарську діяльність здійснював за адресою: м. Рівне, вул. Київська, 98-Д) щодо проведення фінансово-господарських операцій із ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство» (код ЄДРПОУ 02780479, Рівненська обл., Березнівський р-н, с. Кургани, вул. Шляхова, буд. 6) протягом 2016 року, які знаходяться у володінні ОСОБА_4, та можливість вилучити вказані оригінали документів (здійснити їх виїмку), в тому числі: договорів з додатковими угодами, видаткових накладних, прибуткових накладних, податкових накладних, актів приймання-передачі виконаних робіт (наданих послуг), товарно-транспортних накладних, шляхових листів, посвідчень про відрядження, актів завантаження (розвантаження), рахунків, рахунків-фактур, виписок банку про списання та зарахування коштів на рахунки, платіжних доручень, прибуткових та видаткових касових ордерів, квитанцій, розписок, карток складського обліку, сертифікатів відповідності, ветеринарних довідок, санітарних паспортів, декларацій виробника, листів, довіреностей, записних книжок, аркушів паперу, на яких містяться записи про проведені фінансово-господарські операції та інших документів.

У разі відсутності оригіналів вказаних документів, зобов’язати ОСОБА_4 надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів (описів), що підтверджують вилучення оригіналів.

Строк дії ухвали, не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду Є.І. Сидорук