Ухвала суду № 72257911, 13.02.2018, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/587/2018

Справа № 428/981/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 лютого 2018 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Посохов І.С., за участю секретаря Колядінцевої П.В., слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області старшого лейтенанта податкової міліції Хмєлєвського Я.А., розглянувши клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області старшого лейтенанта податкової міліції Хмєлєвського Я.А., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області юристом 2 класу Гоянцем Ю.М., про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

30.01.2018 року до слідчого судді Сєвєродонецького міського суду надійшло клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області старшого лейтенанта податкової міліції Хмєлєвського Я.А., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області юристом 2 класу Гоянцем Ю.М., про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У клопотанні слідчого зазначено, що слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, що зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 32018130370000002 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України, яке виражається в тому, що службові особи ПрАТ «Азовкабель» (код ЄДРПОУ 31600918) за період 2017-2018 років здійснили замах на заволодіння бюджетними коштами шляхом зловживання службовим становищем у результаті завищення сум бюджетного відшкодування ПДВ у розмірі 2 075 658 грн., шляхом протиправного завищення сум податкового кредиту з ПДВ по операціям з придбання товарів по ланцюгу постачання від ТОВ «ЕДДА ЛТД» (код ЄДРПОУ 13377798) та ТОВ НВП «Лисичанський гумово-технічний завод» (код ЄДРПОУ 31097964).

Встановлено, що службовими особами ПрАТ «Азовкабель» 19.01.2018 року до податкового органу надано податкову декларацію з податку на додану вартість з додатками за податковий період грудня 2017 року, згідно з якою задекларовано бюджетне відшкодування ПДВ на рахунок платника у банку на загальну суму 2 075 658 грн. Згідно з додатком 3 до вказаної податкової декларації з ПДВ службові особи ПрАТ «Азовкабель» задекларували від'ємне значення та бюджетне відшкодування податку на додану вартість за рахунок використання нульової ставки ПДВ у результаті здійснення експортних операцій з вивезення за межі митної території України товарів, у тому числі пресу гідравлічного для вулканізації конвеєрних стрічок, придбання якого оформлено від ТОВ «ЕДДА ЛТД».

При проведенні заходів щодо відпрацювання листа-орієнтування Управління протидії митним правопорушенням Луганської митниці ДФС України № 14/7/ГУ/12-70-20 від 16.01.2018 року встановлено, що в грудні 2017 року службові особи ПрАТ «Азовкабель», з метою проведення експортних операцій з продажу «Пресу гідравлічного для вулканізації конвеєрних стрічок зусиллям 500000 кН «Д-5047» (далі - Прес) на адресу АО «Курская фабрика технических тканей» (Російська федерація, м. Курськ) загальної сумою 9 000 000, 00 руб. Російської Федерації згідно з контрактом № 140 від 11.12.2017 року, надали до Луганської митниці ДФС документи, що підтверджують походження вказаного Пресу, а саме: документи, що свідчать про придбання ПрАТ «Азовкабель» вказаного Пресу у ТОВ «ЕДДА ЛТД» (код ЄДРПОУ 13377798, м. Київ) за 1 878 290, 00 грн. без ПДВ, яке згідно з листом № 01/255 від 26.12.2017 року придбало вказаний Прес у ТОВ НВП «Лисичанський гумово-технічний завод» (код ЄДРПОУ 31097964, м. Київ) за 485 000, 00 грн. 22.09.2015 року.

Проведеним аналізом відомостей наявних електронних баз даних ДФС України встановлено, що в період 2015 року ТОВ НВП «Лисичанський гумово-технічний завод» не мало фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ЕДДА ЛТД». Також встановлено, що ТОВ «ЕДДА ЛТД» в період березня, жовтня-грудня 2017 року, згідно з податковими накладними № 1 від 10.12.2017 року, № 1 від 14.11.2017 року, № 3 від 24.10.2017 року та № 2 від 20.03.2017 року декларує господарські операції по придбанню Преса гідравлічного для вулканізації конвеєрних стрічок зусиллям 500000 кН «Д-5047» у ТОВ НВП «Лисичанський гумово-технічний завод» на загальну суму 16 686, 00 грн. з ПДВ.

В ході подальшого аналізу податкової звітності та єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ПрАТ «Азовкабель» в період грудня 2017 року, згідно з податковими накладними № 6 від 26.12.2017 року, № 5 від 18.12.2017 року, № 4 від 14.12.2017 року та № 3 від 13.12.2017 року придбав Прес гідравлічний для вулканізації конвеєрних стрічок зусиллям 500000 кН «Д-5047» у ТОВ «ЕДДА ЛТД» загальною вартістю 2 253 947, 99 грн.

Далі, ПрАТ «Азовкабель» укладає контракт № 140 від 11 грудня 2017 року на реалізацію Пресу гідравлічного для вулканізації конвеєрних стрічок зусиллям 500000 кН «Д-5047» на адресу АО «Курская фабрика технических тканей» загальною сумою 9 000 000, 00 руб. Російської Федерації, що станом на 18.01.2018 року згідно з офіційним курсом НБУ складає 4 558 860, 00 грн., та з метою вивезення до Російської Федерації подає до Луганської митниці ДФС України завідомо неправдиві офіційні документи, а саме лист № 01/255 від 26.12.2017 року.

Згідно з відомостями електронних баз даних ДФС України встановлено, що експортні операції з реалізації на адресу АО «Курская фабрика технических тканей» Пресу гідравлічного для вулканізації конвеєрних стрічок зусиллям 500000 кН «Д-5047», ПрАТ «Азовкабель» здійснювало впродовж грудня 2017 року та січня 2018 року.

В ході досудового слідства виникла необхідність в отриманні первинних фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ПрАТ «Азовкабель» з ТОВ «ЕДДА ЛТД» (код ЄДРПОУ 13377798), ТОВ НВП «Лисичанський гумово-технічний завод» (код ЄДРПОУ 31097964) та АО «Курская фабрика технических тканей» щодо придбання та реалізації Пресу гідравлічного для вулканізації конвеєрних стрічок зусиллям 500000 кН «Д-5047». Орган досудового розслідування має достатньо підстав вважати, що вищевказані документи знаходяться у ПрАТ «Азовкабель» (код ЄДРПОУ 31600918).

Відомості та документи складені за результатами фінансово-господарської діяльності ПрАТ «Азовкабель» з ТОВ «ЕДДА ЛТД» (код ЄДРПОУ 13377798), ТОВ НВП «Лисичанський гумово-технічний завод» (код ЄДРПОУ 31097964) та АО «Курская фабрика технических тканей» мають доказове значення у кримінальному провадженні, оскільки зберегли на собі сліди вчинення кримінального правопорушення та містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту та обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в інший спосіб отримати відомості неможливо.

У клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, які відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх вилучення, за період з 01.01.2017 року по 26.01.2018 року, що знаходяться у службових осіб ПрАТ «Азовкабель» (код ЄДРПОУ 31600918), юридична адреса: індекс 71100, Запорізька область, м. Бердянськ, вул. Промислова, буд. 2-І, які було складено за результатами фінансово-господарських операцій з ТОВ «ЕДДА ЛТД» (код ЄДРПОУ 13377798), ТОВ НВП «Лисичанський гумово-технічний завод» (код ЄДРПОУ 31097964) та АО «Курская фабрика технических тканей» щодо придбання та реалізації Пресу гідравлічного для вулканізації конвеєрних стрічок зусиллям 500000 кН «Д-5047».

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчим суддею визнано за можливе розглянути клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши клопотання, дослідивши матеріали кримінального провадження № 32018130370000002 від 25.01.2018 року, що обґрунтовують клопотання, слідчий суддя вважає, що сторона кримінального провадження довела, що відомості, що містяться у вказаних документах, які містять охоронювану законом таємницю, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Разом з цим, слідчий суддя вважає, що стороною кримінального провадження в порушення вимог п. 7 ч. 2 ст. 160, ч. 7 ст. 163 КПК України у клопотанні не обґрунтована необхідність вилучення оригіналів документів, а в судовому засіданні не доведена наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення документів або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, у зв'язку з чим вважає за необхідне надати тимчасовий доступ до зазначених у клопотанні документів лише з можливістю їх копіювання.

Керуючись ст.ст. 110, 159-164, 166, 369-372 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області старшого лейтенанта податкової міліції Хмєлєвського Я.А., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області юристом 2 класу Гоянцем Ю.М., про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, задовольнити частково.

Надати слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області майору податкової міліції Світличному Павлу Петровичу, старшому лейтенанту податкової міліції Хмєлєвському Ярославу Артуровичу, заступнику начальника СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області капітану податкової міліції Лємзяковій Ганні Андріївні, та прокурорам, що здійснюють процесуальне керівництво у даному кримінальному провадженні, а саме: Ковальову Денису Вікторовичу, Гоянцю Юрію Михайловичу, Леженку Олександру Анатолійовичу тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх копіювання, що знаходяться у службових осіб ПрАТ «Азовкабель» (код ЄДРПОУ 31600918), юридична адреса: індекс 71100, Запорізька область, м. Бердянськ, вул. Промислова, буд. 2-І, які було складено за результатами фінансово-господарських операцій з ТОВ «ЕДДА ЛТД» (код ЄДРПОУ 13377798), ТОВ НВП «Лисичанський гумово-технічний завод» (код ЄДРПОУ 31097964) та АО «Курская фабрика технических тканей» щодо придбання та реалізації Пресу гідравлічного для вулканізації конвеєрних стрічок зусиллям 500000 кН «Д-5047» за період з 01.01.2017 року по 26.01.2018 року, а саме:

- контракт № 140 від 11 грудня 2017 року на реалізацію Пресу гідравлічного для вулканізації конвеєрних стрічок зусиллям 500000 кН «Д-5047» на адресу АО «Курская фабрика технических тканей»;

- податкові накладні № 6 від 26.12.2017 року, № 5 від 18.12.2017 року, № 4 від 14.12.2017 року та № 3 від 13.12.2017 року щодо придбання Пресу гідравлічного для вулканізації конвеєрних стрічок зусиллям 500000 кН «Д-5047» у ТОВ «ЕДДА ЛТД»;

- податкову декларацію з податку на додану вартість з додатками за період грудня 2017 року;

- довідка ТОВ «Лисичанський резино-технічний завод» вих. № 01/255 від 26.12.2017 року;

- довідка ПРАТ «Азовкабель» вих. № 2572 від 26.11.2017 року;

- пакувальний лист № 1 від 26.12.2017 року;

- рахунок-фактура № 1 від 26.12.2017 до контракту № 140 від 11 грудня 2017 року;

- рахунок-фактура № 1/1 від 26.12.2017 до контракту № 140 від 11 грудня 2017 року;

- технічний проект Д5247.00.00I ПЗ на прес гідравлічний для вулканізації конвеєрних стрічок зусиллям 500000 кН «Д-5047»;

- пакувальний лист № 2 від 12.01.2018 року;

- рахунок-фактура № 1 від 09.01.2018 до контракту № 140 від 11 грудня 2017 року;

- рахунок-фактура № 1/2 від 12.01.2018 до контракту № 140 від 11 грудня 2017 року;

- пакувальний лист № 3 від 15.01.2018 року;

- рахунок-фактура № 1/3 від 15.01.2018 до контракту № 140 від 11 грудня 2017 року;

- додаткова угода № 1 до контракту № 140 від 11 грудня 2017 року;

- довідка/витяг з балансу про перелік товару, який знаходиться на балансі вих. № 55 від 15.01.2018 року;

- специфікація № 1 (додаток № 1 від 11.12.2017) до контракту № 140 від 11 грудня 2017 року;

- договір транспортно-експедиторського обслуговування № 08/12-1 від 08.12.2017 року;

- контракти, договори з додатками та додатковими угодами до них, специфікації до них, комерційні пропозиції між ПрАТ «Азовкабель» (код ЄДРПОУ 31600918) та ТОВ «ЕДДА ЛТД» (код ЄДРПОУ 13377798), ТОВ НВП «Лисичанський гумово-технічний завод» (код ЄДРПОУ 31097964) та АО «Курская фабрика технических тканей»;

- первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи, які пов'язані з ТОВ «ЕДДА ЛТД» (код ЄДРПОУ 13377798), ТОВ НВП «Лисичанський гумово-технічний завод» (код ЄДРПОУ 31097964) та АО «Курская фабрика технических тканей», накладні, податкові накладні, рахунки-фактури, сертифікати якості, прибуткові і видаткові накладні, реєстри одержаних та виданих податкових накладних, авансові звіти; документи, що підтверджують передачу (отримання) робіт (акти прийому-передачі виконаних робіт), бухгалтерські регістри з обліку продаж та придбань робіт, акти звірок взаємних розрахунків з ПрАТ «Азовкабель» (код ЄДРПОУ 31600918).

У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в 1 місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Роз'яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя І. С. Посохов