Ухвала суду № 72242000, 02.02.2018, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/1697/18

провадження 1-кс/760/1448/18

УХВАЛА

02 лютого 2018 року м. Київ

Слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Кратко Д.М., із участю секретаря судового засідання Данової Д.В., розглянувши у судовому засіданні в залі суду клопотання Прокурора Київської прокуратури № 9 Петруні Р.А., поданого в межах кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016100090000097 від 14 грудня 2016 року, за ознаками злочинів передбачених частиною 2 статті 205, частиною 1 статті 212, частиною 3 статті 212 Кримінального кодексу України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

в с т а н о в и в:

Прокурор Київської прокуратури № 9 Петруня Р.А., звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ «Укрроскаолін» (код ЄДР 32147675) та підтверджують взаємовідносини з ТОВ «Атлантик» (код ЄДР 24743504), ТОВ «Житлобудмонтаж» колишня назва «Будівельна Компанія «Альтор» (код ЄДР 39140922), ТОВ «Гранітбудмонтаж» (код ЄДР 40559551) за 2016 рік, а саме:

- договори (угоди, контракти тощо) з відповідними додатками, акти приймання-передачі робіт (послуг, ТМЦ), податкові та видаткові накладні, платіжні документи, оборотно-сальдову відомість по рахунку 631, платіжні документи, векселі, акти приймання-передачі векселів, сертифікати та інші документи, що підтверджують взаємовідносини;

- особові картки форми №П-2 співробітників ТОВ «Укрроскаолін», які безпосередньо приймали участь у взаємовідносинах із ТОВ «Атлантик», ТОВ «Житлобудмонтаж» колишня назва «Будівельна Компанія «Альтор», ТОВ «Гранітбудмонтаж» із зазначенням підстав та форми їх участі, а також штатний розпис співробітників ТОВ «Укрроскаолін».

Вказане клопотання обґрунтоване тим, що СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32016100090000097 від 14 грудня 2016 року за ознаками злочинів передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 1 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Базальт Інвестмент» (код ЄДР 40218593), ТОВ «Константа Метал Трейдінг» (код ЄДР 40084641), ТОВ «Плутос Груп Компані» стара назва «Комра» (код ЄДР 40133379), ТОВ «Тайм ІНГ» (код ЄДР 39953339), ТОВ «Апекстрейд ЛТД» (код ЄДР 40139962), ТОВ «Атлантик» (код ЄДР 24743504), ТОВ «Житлобудмонтаж» колишня назва «Будівельна Компанія «Альтор» (код ЄДР 39140922), ТОВ «ОйлПром Альянс» (код ЄДР 40027138), ТОВ «Сієна Груп Логістик» (код ЄДР 40084484), ТОВ «Курсверх» (код ЄДР 40067343), ТОВ «Дакстер Трен» (код ЄДР 40076727), ТОВ «Дервік Капітал» (код ЄДР 40221056), ТОВ «Гранітбудмонтаж» (код ЄДР 40559551), ТОВ «Престиж Консалт ЛТД» (код ЄДР 40147308), ТОВ «Калабрія Плюс» (код ЄДР 39929641), ТОВ «Зернотрейд Експрес» (код ЄДР 39747672), ТОВ «Алекрі» (код ЄДР 40682142), ТОВ «Асіор» (код ЄДР 40087143), ТОВ «Лейтроу» (код ЄДР 40553848), ТОВ «Літія Груп» (код ЄДР 40015997), ТОВ «Райтмарк» (код ЄДР 40505946), ТОВ «МелкТрейд» (код ЄДР 40208035), ТОВ «Регіонжитлобуд 21» (код ЄДР 40095810), ТОВ «Толмін» (код ЄДР 40018317), ТОВ «Борд-Сервіс» (код ЄДР 40735141), ТОВ «Сіті Корпорейшн» (код ЄДР 40646502), ТОВ «Суматратранс» (код ЄДР 40671345), ТОВ «Дронт» (код ЄДР 40639920), ТОВ «Компанион» (код ЄДР 39987661) та інші зареєстровані та придбані на підставних осіб групою осіб у складі: ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8 та ОСОБА_9, з метою прикриття незаконної діяльності, а саме: незаконного обготівкування грошових коштів та сприяння ухиленню від сплати податків суб'єктам реального сектору економіки за рахунок формування фіктивного податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, шляхом оформлення безтоварних господарських операцій від ФСГД.

В клопотанні зазначено, що у вищезазначених суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) відсутні трудові ресурси, офісні, торгівельні та складські приміщення, виробниче обладнання, сировина, матеріали, що вказує на відсутність факту реального здійснення фінансово-господарської діяльності. Відповідно до показників податкової звітності протягом 2016-2017 років суми амортизаційних відрахувань відсутні. На зазначених підприємствах у період 2016-2017 років доходи отримували лише директори підприємств, які також одноосібно займали посади головного бухгалтера та здійснювали реєстрації підприємств, наймані працівники відсутні. Податкова звітність до податкових органів надавалась виключно в електронному вигляді, з використанням однакових IP-адрес, які знаходяться за межами України.

В ході проведення оперативними співробітниками оглядів податкових адрес згідно реєстраційних даних, було встановлено, що зазначені вище підприємства за податковими адресами не знаходяться.

У органу досудового розслідування є обґрунтовані підстави вважати, що існує злочинна схема, направлена на надання суб'єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки послуг по ухиленню від сплати податків функціонує за наступним алгоритмом: ТОВ «Базальт Інвестмент», ТОВ «Константа Метал Трейдінг», ТОВ «Плутос Груп Компані» стара назва «Комра», ТОВ «Тайм ІНГ», ТОВ «Апекстрейд ЛТД», ТОВ «Атлантик», ТОВ «Житлобудмонтаж» колишня назва «Будівельна Компанія «Альтор», ТОВ «ОйлПром Альянс», ТОВ «Сієна Груп Логістик», ТОВ «Курсверх», ТОВ «Дакстер Трен», ТОВ «Дервік Капітал», ТОВ «Гранітбудмонтаж», ТОВ «Престиж Консалт ЛТД», ТОВ «Калабрія Плюс», ТОВ «Зернотрейд Експрес», ТОВ «Алекрі», ТОВ «Асіор», ТОВ «Лейтроу», ТОВ «Літія Груп», ТОВ «Райтмарк», ТОВ «МелкТрейд», ТОВ «Регіонжитлобуд 21», ТОВ «Толмін», ТОВ «Борд-Сервіс», ТОВ «Сіті Корпорейшн», ТОВ «Суматратранс», ТОВ «Дронт», ТОВ «Компанион», посідаючи в даній схемі ланку вигодоформуючих (вигодотранспортуючих) підприємств, з метою безпідставного заниження податкових зобов'язань з ПДВ, які виникли у підприємств реального сектору економіки, незаконно формують відповідний обсяг податкового кредиту з ПДВ, за рахунок «нібито» понесених витрат на сплату товарів, робіт, послуг, отриманих від підприємств, що здійснюють оптову торгівлю продуктами харчування та напоями - «оптовиків», дитячими товарами, транспортними засобами сільгоспвиробників, а також підприємств-імпортерів, після чого з метою створення видимості здійснення господарської діяльності, вуалюючи псевдорозрахункові операції, незаконно сформований податковий кредит з ПДВ збалансовують податковими зобов'язаннями на користь підприємств реального сектору економіки, які в даній схемі займають ланку (вигодонабувачів).

Відповідно до змісту клопотання кошти, які перераховуються підприємствами реального сектору економіки на рахунки фіктивних підприємств, незаконно отримуються невстановленими слідством особами з поточних рахунків зазначених фіктивних підприємств готівкою та, за вирахуванням грошової винагороди, що складає певний відсоток від суми перерахованих коштів, передаються службовим особам підприємств реального сектору економіки.

З наведених підстав в органу досудового розслідування виникла необхідність у вилученні первинних документів, які складались за наслідком фінансово-господарських операцій з контрагентами, що мають ознаки фіктивності. Вилучення фінансово-господарських документів по взаємовідносинам із вищезазначеними суб'єктами підприємницької діяльності є єдиною можливістю встановити фактичні дані вчинення злочину.

Автор клопотання вказує, що оригінали зазначених документів ТОВ «Укрроскаолін» по взаємовідносинам з фіктивними суб'єктами підприємницької діяльності необхідно вилучити з метою проведення почеркознавчої експертизи.

Слідчий подав до суду заяву в якій подане клопотання підтримав, з підстав зазначених у клопотанні та просив про його задовольнити.

Згідно частини 4 статті 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв'язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.

Уповноважений представник у володінні якого знаходяться речі та документи доступ до яких просить надати детектив в судове засідання не викликався, з огляду на положення частини 2 статті 163 КПК України.

Згідно приписів частини 1 статті 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать:1) інформація, що знаходиться у володінні засобу масової інформації або журналіста і надана їм за умови нерозголошення авторства або джерела інформації; 2) відомості, які можуть становити лікарську таємницю; 3) відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій; 4) конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; 5) відомості, які можуть становити банківську таємницю; 6) особисте листування особи та інші записи особистого характеру; 7) інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв'язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо; 8) персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних; 9) державна таємниця.

Відповідно до пунктів 1, 2 частини 5 статті 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до абзацу 1 частини 6 статті 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вивчивши зміст клопотання та викладені в клопотанні обставини і надані суду письмові докази, оцінивши потреби досудового розслідування, які виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи Товариства з обмеженою відповідальністю «ТОВ Укрроскаолін», слідчий суддя вважає, що клопотання прокурора підлягає задоволенню, з можливістю вилучення оригіналів документів, оскільки згідно Постанови від 11 грудння 2017 року у кримінальному провадженні було призначено почеркознавчу експертизу.

Разом із цим, слідчий суддя вважає, що тимчасовий доступ до речей і документів, що знаходяться у володінні державної установи не тягне негативних наслідків, передбачених пунктом 10 частини 1 статті 309 КПК України та відповідатиме завданням кримінального провадження визначених статтею 2 КПК України.

На підставі викладеного, керуючись статтями 131, 132, 159, 160, 163, 164, 165, 166, 372, 376, 395 КПК України, -

п о с т а н о в и в:

Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл прокурорам Київської місцевої прокуратури № 9 Груновському О.В., Петруні Р.А., старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Щербині М.О., оперуповноваженому ОУ ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Клекоцюку В.В., визначеного відповідним дорученням слідчого у поярдку статтей 40, 41 КПК України, та співробітникам СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області, на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ «Укрроскаолін» (код ЄДР 32147675) та підтверджують взаємовідносини з ТОВ «Атлантик» (код ЄДР 24743504), ТОВ «Житлобудмонтаж» колишня назва «Будівельна Компанія «Альтор» (код ЄДР 39140922), ТОВ «Гранітбудмонтаж» (код ЄДР 40559551 ) за 2016 рік, з можливістю вилучення оригіналів документів, а саме:

- договори (угоди, контракти тощо) з відповідними додатками, акти приймання-передачі робіт (послуг, ТМЦ), податкові та видаткові накладні, платіжні документи, оборотно-сальдову відомість по рахунку 631, платіжні документи, векселі, акти приймання-передачі векселів, сертифікати та інші документи, що підтверджують взаємовідносини;

- особові картки форми № П-2 співробітників ТОВ «Укрроскаолін», які безпосередньо приймали участь у взаємовідносинах із ТОВ «Атлантик», ТОВ «Житлобудмонтаж» колишня назва «Будівельна Компанія «Альтор», ТОВ «Гранітбудмонтаж» із зазначенням підстав та форми їх участі, а також штатний розпис співробітників ТОВ «Укрроскаолін».

Строк дії ухвали 30 днів, починаючи з 02 лютого 2018 року по 03 березня 2018 року включно.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінально-процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів (частина 1 статті 166 КПК України).

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Д.М. Кратко