Постанова № 72213462, 15.02.2018, Приморський районний суд м. Одеси

15.02.2018

Справа№522/22961/17

1-кс/522/3536/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 лютого 2018 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Осіік Д.В., при секретарі Гулям У.Х., за участю слідчого Подиряко Х.В., розглянувши клопотання старшого слідчий в ОВС слідчого відділу Головного управління Національної поліції України в Автономній Республіці Крим та місті Севастополі ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу прокуратури АР Крим ОСОБА_2, по матеріалам кримінального провадження,внесеного до Єдиного реєстру досудових № 12017010000000021 від 12.05.2017 за ч. 5 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

З клопотання слідчого вбачається, що слідчим відділом Головного управління Національної поліції України в Автономній Республіці Крим та місті Севастополі здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 12017010000000021 від 12.05.2017 за фактом розтрати бюджетних коштів в особливо великих розмірах службовими особами ДП «НАЕК «Енергоатом» шляхом зловживання своїм службовим становищем, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

Генеральною прокуратурою України 09.06.2017 визначено підслідність у даному кримінальному провадженні за слідчим відділом Головного управління Національної поліції в Автономній Республіці Крим та місті Севастополі, процесуальне керівництво доручено прокуратурі Автономної Республіки Крим.

Досудовим розслідуванням установлено, що у 2017 році службові особи ДП «НАЕК «Енергоатом» (код 24584661), з метою розтрати бюджетних коштів в особливо великих розмірах шляхом зловживання своїм службовим становищем за попередньою змовою групою осіб з іншими суб’єктами господарської діяльності, перерахували грошові кошти в сумі 1 205 942 гривень за поставку коаксіального кабелю для напруги 100 В, ізольований без з’єднувальних деталей для використання в телекомунікаційних та комп’ютерних мережах загального користування до ТОВ «Сілін Промторг» (код 40142294), який останнє імпортувало з Чехії за 438 947 гривень з оплатою експедиційних послуг ФОП «ОСОБА_3Ю.» (код НОМЕР_1) у сумі 23 904 гривень, тобто за завищеною ціною утричі, а залишок коштів в сумі 468 009, 41 гривень перераховано до ТОВ «Піка Комерс» (код 40459324), а потім до ТОВ «Агропромисловість» (код 40925865) за аналогічні транспортно-експедиційні логістичні послуги, тобто за фіктивні операції з метою легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, які в подальшому отримано членами організованої групи на території окупованої частини АР Крим та за кордоном, чим завдано збитків державні в особливо великих розмірах.

Як встановлено під час досудового розслідування, у 2017 році ТОВ «Сілін Промторг» (код 40142294) також реалізувало на адресу ВП "Атомкомплект" ДП "НАЕК "Енергоатом" (код 24584661) наступні ТМЦ: Катіоніт Amberlite IRN 99, Аніоніт Dowex Marathon A, Катіоніт Amberlite IRN 97 H, Аніоніт Amberlite IRN 78 R, Кабель 2x(VLXOE)JE-R/ LOCA 75-3,7/o/-/ TУ №TPF 02/15 на загальну суму ПДВ – 1 958 420 грн., які були імпортовані та віднесені ним до податкового кредиту на загальну суму ПДВ – 1 164 911 грн.

При цьому, транспортування указаної імпортованої продукції фактично здійснювалось наступними суб’єктами господарювання:

- ФОП «ОСОБА_3Ю.» (код НОМЕР_1), перевізником ФОП «ОСОБА_4Д.» (код НОМЕР_2) щодо кабелю 2x(Vlxoe)JE-R/ LOCA 75-3,7/o/-/ TУ №TPF 02/15 за ціною 23 720 гривень.

- ТОВ «Міко-Транс-1» (код 38113552) щодо Катіоніту Amberlite IRN 99, Аніоніту Dowex Marathon A, Катіоніту Amberlite IRN 97 H, Аніоніту Amberlite IRN 78 R за ціною 129 292 гривень.

Разом із тим, службовими особами ТОВ «Сілін Промторг»(код 40142294), з метою мінімізації податкових зобов’язань відображено у податковому кредиті придбання транспортно-експедиційних логістичних послуг та вантажно-розвантажувальних робот від наступних підприємств: ТОВ "Альгіз-Юнайтед" (код 41315443), ТОВ "Беркона-Траст" (код 41315160), ТОВ "Фріда-М" (код 41310309), ТОВ "Меркаторія" (код 41302282), ТОВ "Максимус Групп" (код 41261786), ТОВ "Піка Комерс" (код 40459324), ТОВ "ТД Лекор" (код 39584836) на загальну суму ПДВ – 1 033 095 грн., які мають ознаки «ризикових», оскільки формування їх податкового кредиту згідно поставлених ТМЦ документально відображено як придбання продуктів харчування та інших товарів широкого вжитку, тобто вбачається розрив ланцюгу постачання шляхом підміни товарних позицій. Крім того, зазначені підприємства (постачальники) відповідно до податкової звітності та взаємовідносин з іншими контрагентами не мають відповідних активів та персоналу для виконання транспортно-експедиційних логістичних послуг і вантажно-розвантажувальних робіт.

Також, згідно банківських виписок ТОВ «Сілін Промторг»(код 40142294) указані безготівкові кошти взагалі не перераховувались на адресу ТОВ "Альгіз-Юнайтед" (код 41315443), ТОВ "Беркона-Траст" (код 41315160), ТОВ "Фріда-М" (код 41310309), ТОВ "Меркаторія" (код 41302282), та за перевіреною інформацією оперативного підрозділу ГУ ДФС у Дніпропетровській області фактично перераховані на рахунки інших «підконтрольних» підприємств (не платників ПДВ), з метою переведення у готівку та використання у протиправній діяльності, у тому числі передачі неправомірної вигоди службовим особам ВП "Атомкомплект" ДП "НАЕК "Енергоатом" (код 24584661), якими здійснено розтрату бюджетних коштів.

Згідно інформації оперативного підрозділу ГУ ДФС у Дніпропетровській області, засновником, директором і бухгалтером ТОВ «Сілін Промторг» (код 40142294) є ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_3), яка входить до складу організованої групи, що займається наданням послуг з мінімізації податкових зобов’язань та формування податкового кредиту суб’єктам господарської діяльності з метою ухилення від сплати податків, шляхом залучення як контрагентів «підконтрольних» товариств та утворення «фіктивних» взаємовідносин шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до офіційних документів.

Так, під час здійснення фінансово-господарської діяльності, подачі податкової звітності і реєстрації податкових накладних ТОВ «Сілін Промторг» (код 40142294) використовує ІР адресу: 78.47.34.185, яка згідно листа ДФС України від 17.11.2017 № 31491/7/99-99-09-01-01-17 та АІС «Податковий блок» також використовується наступними суб’єктами господарювання:

ТОВ «Сілін Промторг» (код 40142294),

ПП КФ «Промінструмент» (код 32403759),

ТОВ «ТД Рендер» (код 40408662),

ТОВ «Дніпровторсировина» (код 40816052),

ТОВ «ВП "Метал-Альянс» (код 38834910),

ТОВ «МК2016» (код 40240110),

ТОВ «ВД-Сталь» (код 38753236),

ТОВ «Промресурс 2014» (код 39199295),

ТОВ «Метал України 2000» (код 40083082),

ТОВ «Метал Експрес» (код 41611973),

ТОВ «Ізмаїлметсервіс» (код 35855456),

ТОВ «Лігатекс» (код 39238229),

ТОВ «Мідас-Метал-Інвест» (код 39184378),

ТОВ "Люкс-Контракт" (код 41672250),

Діяльність зазначених товариств згідно інформації оперативного підрозділу ГУ ДФС у Дніпропетровській області контролюється учасниками організованої групи у складі:

1) Організатора – ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_2, код НОМЕР_4, уродженець: ІНФОРМАЦІЯ_3, НОМЕР_5 виданий 29.10.1998 Самарським РВ у м. Дніпро 29.10.98, зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_4, який отримував/отримує прибутки у ТОВ «Карсаа», ТОВ «Лідерпартс Україна», ТОВ «ВД Сталь», ТОВ «ТД Рендер»;

2) Співорганізатора – ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_5, код НОМЕР_6, уродженець: ІНФОРМАЦІЯ_6, НОМЕР_7 виданий 13.07.1998 Жовтневим РВ у м. Дніпро, зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_7, який отримував/отримує прибутки у ТОВ «БК «Бізнеспром», ТОВ «ВД Сталь», ТОВ «ТД Рендер»;

3) Виконавця (бухгалтер)– ОСОБА_5, 01.06.1976р.н., код НОМЕР_3, уродженка: м. Дніпро, паспорт АЕ711780 виданий 24.06.1997 Жовтневим РВ у м. Дніпро, зареєстрована за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_8, яка отримував/отримує прибутки у ТОВ «Карсаа», ТОВ «Сілін Промторг»;

4) Виконавця (бухгалтер) – ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_9, код НОМЕР_8, уродженка: м. Дніпро, паспорт АМ845217 виданий 16.05.2002 Бабушкінським РВ у м. Дніпро, зареєстрована за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_10, яка отримує прибутки у ТОВ «Ізмаїлметсервіс»;

5) Виконавця (бухгалтер) – ОСОБА_9, 01.04.1974р.н., код НОМЕР_9, уродженка м. Дніпро, паспорт АК341260 виданий 19.10.1998 Ленінським РВ у м. Дніпро, зареєстрована за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_11, яка отримує прибутки у ТОВ "МК2016";

6) Виконавця – ОСОБА_10, ІНФОРМАЦІЯ_12, код НОМЕР_10, уродженка м. Северодонецьк, НОМЕР_11 виданий Северодонецьким МВ у Донецькій області, зареєстрована за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_13, яка отримує прибутки у ПП КФ «Промінструмент»;

7) Виконавця (менеджер, кур'єр) – ОСОБА_11, 08.12.1982р.н., код НОМЕР_12, паспорт АК789514 виданий 27.03.2000 Кіровським РВ, зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_14, який отримував/отримує прибутки у ТОВ «Карсаа», ТОВ «ВД Сталь», ТОВ «ТД Рендер», ТДВ «СК «Пріоритет»;

8) Виконавця (менеджер, кур'єр) – ОСОБА_12, 30.09.1984р.н., код НОМЕР_13, паспорт АМ196107 виданий 31.01.2001 Бабушкінським РВ, зареєстрований за адресою: м. Дніпро, Кн. ОСОБА_13, 18/7, отримував/отримує прибутки у ТОВ «Ізмаїлметсервіс», ТОВ «МК2016», ТОВ «Сілін Промторг»;

9) Виконавця/співорганізатора (кур’єр, вербувальник)– ОСОБА_14, ІНФОРМАЦІЯ_15,код НОМЕР_14, паспорт АЕ774436 виданий 23.09.1997 Красногвардійським РВ, зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_16, який отримує прибутки ТОВ «БК «Бізнеспром».

Так, під час фінансово-господарської діяльності ПП КФ "Промінструмент", ТОВ "ТД Рендер", ТОВ "Дніпровторсировина", ТОВ "ВП "Метал-Альянс", ТОВ "МК2016", ТОВ "ВД-Сталь", ТОВ "Промресурс 2014", ТОВ "Метал України 2000", ТОВ "Метал Експрес", ТОВ «Ізмаїлметсервіс», ТОВ «Лігатекс», ТОВ «Мідас-Метал-Інвест», ТОВ "Люкс-Контракт" (код 41672250), ТОВ "ПС-Ком" (код 35044696), ТОВ "ПС Плюс" (код 35608575), встановлено, що вказані підприємства задіяні в сфері торгівлі металобрухтом.

Відповідно до зареєстрованих податкових накладних указаних підприємств за 2017 рік, ними реалізовано металобрухту на суму понад 1 млрд. гривень, а придбано тільки на 50 млн.гривень.

При цьому, частина операцій з продажу металобрухту носять безтоварний характер, з метою переведення безготівкових коштів у готівку на «пов’язаних» (підконтрольних) осіб та виведення у тіньовий сектор економіки (на рахунки юридичних осіб переводяться безготівкові кошти за винагороду 1,5 %, які в подальшому повертаються готівкою або назад на рахунок у безготівковій формі) шляхом переведення у гривні, долари США, євро чи російські рублі до інших країни або міст України, у т.ч. міста Сімферополь через фінансову установу «Абсолют Фінанс» шляхом здійснення обмінних операцій.

Реалізація протиправної діяльності указаними суб’єктами господарської діяльності здійснюється з використанням електронних ключів доступу до системи «клієнт-банк» у фінансових установах ПАТ «Полікомбанк», ПАТ «АКБ «Конкорд», АТ «ОТП ОСОБА_15», ПАТ «ОСОБА_15 Дніпро», АТ "Укрсиббанк", ПАТ КБ «Приват Банк», ПАТ «Мотор Банк»» які можуть зберігатися в учасників організованої групи, а також формування та реєстрації підроблених видаткових податкових накладних щодо відображення «фіктивних» операцій (взаємовідносин) з метою прикриття злочинної діяльності.

З огляду на викладене, діяльність вказаної групи осіб та підконтрольних ним СПД спрямована на «тіньовий сектор» економки та пов’язана насамперед з наданням послуг підприємствам реального сектору економіки по переводу безготівкових коштів в готівку, безпідставним завищенням валових витрат підприємства та податкового кредиту з ПДВ.

Для прикриття незаконної діяльності формуються та реєструються видаткові та податкові накладні, по відображенню фіктивних оборудок, тобто до офіційних документів вносяться завідомо неправдиві данні про нібито проведенні фінансово-господарські операції. Тим самим створюються документи «прикриття», що в подальшому приводить до штучного завищення податкового кредиту та валових витрат, з метою умисного ухилення від сплати податків.

В ході досудового слідства по даному кримінальному провадженню встановлено, що зазначені вище особи та невстановлені до теперішнього часу інші учасники злочинного угрупування, які використовують реквізити ТОВ «Сілін Промторг» (код 40142294), ПП КФ «Промінструмент» (код 32403759), ТОВ «ТД Рендер» (код 40408662), ТОВ «Дніпровторсировина» (код 40816052), ТОВ «ВП "Метал-Альянс» (код 38834910), ТОВ «МК2016» (код 40240110), ТОВ «ВД-Сталь» (код 38753236), ТОВ «Промресурс 2014» (код 39199295), ТОВ «Метал України 2000» (код 40083082), ТОВ «Метал Експрес» (код 41611973), ТОВ «Ізмаїлметсервіс» (код 35855456), ТОВ «Лігатекс» (код 39238229), ТОВ «Мідас-Метал-Інвест» (код 39184378), ТОВ "Люкс-Контракт" (код 41672250), та реквізити інших не встановлених до теперішнього часу фіктивних підприємств для прикриття незаконної діяльності використовують поточні розрахункові рахунки відкриті в ПАТ «Полікомбанк» (МФО 353100), при сприянні співробітників зазначеної банківської установи, для противоправного переводу безготівкових грошових коштів (у тому числі бюджетних коштів), на розрахункові рахунки фіктивних підприємств, з подальшим їх перерахуванням на карткові рахунки учасників злочинної групи та/або подальшим їх незаконним переводом у готівку, шляхом зняття готівкових грошових коштів у відділеннях банківських установ та банкоматах, що у кінцевому ланцюгу призводить до розкрадання бюджетних коштів та завданню державі збитків в особливо великих розмірах.

Таким чином, враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження №12017010000000021 від 12.05.2017 вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи, що містять банківську таємницю та знаходяться в ПАТ «Полікомбанк» (МФО 353100), з метою встановлення повного обсягу виведених в тіньовий обіг грошових коштів шляхом використання каси банку, а також з метою забезпечення відшкодування збитків, завданих державі, виникла необхідність в тимчасовому доступі до речей та документів, а саме - роздруківки на магнітному і паперовому носіях обігу грошових коштів по рахунках бухгалтерського обліку банку «1001» та «1002», з повною розшифровкою власників рахунків, всіх кредитових і дебетових перерахувань із зазначенням реквізитів суб’єктів господарювання – власників рахунків «2600», реквізитів платіжних документів, дати, часу операцій, назви та коди ЄДРПОУ контрагентів, призначення та суми платежу, - за період з 01.01.2016 по теперішній час, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати можливість отримати доступ до вказаних документів для залучення їх до матеріалів кримінального провадження.

Враховуючи викладене, слідчий звернулася до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, які перебувають в ПАТ «Полікомбанк» (МФО 353100).

Слідчий у судовому засіданні вимоги викладені у клопотанні підтримала у судовому засіданні.

Розглянувши клопотання слідчого, заслухавши думку слідчого, вивчивши надані матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12017010000000021 від 12.05.2017 за ч. 5 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, вважаю необхідним клопотання слідчого задовольнити, оскільки надані матеріали свідчать про те, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин по кримінальній справі.

На вилучення документів надати дозвіл, оскільки у клопотанні наведені достатні дані, які вказують на ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

На підставі вищевикладеного та керуючись ст. ст.159,160, 162-166 КПК України,слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Надати начальнику відділу нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та запобігання корупції прокуратури Автономної Республіки Крим ОСОБА_16, заступнику начальника відділу нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та запобігання корупції прокуратури Автономної Республіки Крим ОСОБА_17, прокурорам відділу нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та запобігання корупції прокуратури Автономної Республіки Крим ОСОБА_18, ОСОБА_2, ОСОБА_19, ОСОБА_20, або іншим прокурорам, які входять до групи прокурорів, заступнику начальника слідчого відділу Головного управління Національної поліції в Автономній Республіці Крим та місті Севастополі ОСОБА_21, старшому слідчому слідчого відділу Головного управління Національної поліції в Автономній Республіці Крим та місті Севастополі ОСОБА_1, старшому слідчому слідчого відділу Головного управління Національної поліції в Автономній Республіці Крим та місті Севастополі ОСОБА_22, старшому слідчому слідчого відділу Головного управління Національної поліції в Автономній Республіці Крим та місті Севастополі ОСОБА_23, старшому слідчому слідчого відділу Головного управління Національної поліції в Автономній Республіці Крим та місті Севастополі ОСОБА_24, слідчому слідчого відділу Головного управління Національної поліції в Автономній Республіці Крим та місті Севастополі ОСОБА_25, слідчому слідчого відділу Головного управління Національної поліції в Автономній Республіці Крим та місті Севастополі ОСОБА_26, слідчому слідчого відділу Головного управління Національної поліції в Автономній Республіці Крим та місті Севастополі ОСОБА_27, або іншим слідчим, які входять до складу слідчої групи або за їх дорученням в порядку ст.ст. 36, 40, 41 КПК України - співробітникам ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_28, ОСОБА_29, ОСОБА_30, ОСОБА_31, ОСОБА_32, ОСОБА_33, іншим оперативним працівникам та підрозділам за дорученням прокурора або слідчого дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, а також дати розпорядження про вилучення речей і оригіналів документів, що містять банківську таємницю, в ПАТ «Полікомбанк» (МФО 353100), а саме:

роздруківки на магнітному (у форматі Microsoft Excel «.xlsx») та паперовому носіях обігу грошових коштів по рахунках бухгалтерського обліку банку «1001» та «1002», з повною розшифровкою власників рахунків, всіх кредитових і дебетових перерахувань із зазначенням повних реквізитів суб’єктів господарювання – власників рахунків «2600», реквізитів платіжних документів, дати, часу операцій, назву та коди ЄДРПОУ контрагентів, призначення, змісту та суми платежів по банківським відділенням у м. Дніпро та Дніпропетровській області, - за період з 01.01.2016 по теперішній час.

У випадку відсутності оригіналів вищевказаних документів, надати їх належно засвідчені копії, або інші документи, що підтверджують їх відсутність: протоколи виїмок, постанов про проведення виїмок, супровідні листи тощо.

Встановити строк дії ухвали протягом 1 (одного) місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя відповідно до положень ст. 166 КПК України за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документі на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, на неї можуть бути подані заперечення під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: Д.В. Осіік