Ухвала суду № 72192387, 08.02.2018, Рівненський міський суд Рівненської області

Справа № 569/1606/18

УХВАЛА

08 лютого 2018 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Ореховська К.Е. з участю секретаря судових засідань Шкіндер І.М. розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області майора податкової міліції Ганджука Я.М., яке погоджене із прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області радником юстиції Люліч В.А. про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області майор податкової міліції Ганджук Я.М., звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджено із прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області радником юстиції Люліч В.А. про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017180000000034 від 18.05.2017 за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство» (код ЄДРПОУ 02780479, Рівненська обл., Березнівський р-н, с. Кургани, вул. Шляхова, буд. 6) протягом 2016 року здійснили реалізацію курятини кінцевим споживачам (не платникам ПДВ) за готівку. В подальшому з метою відображення законності походження безготівкових коштів документально відобразили у податковому та бухгалтерському обліках ПАТ «Березнівське Птахопідприємство» фінансово-господарські операції із продажу курятини для ряду суб'єктів господарювання, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Фастерр-Трейл» (код ЄДРПОУ 39823009), ТОВ «Тревіс Групп» (код ЄДРПОУ 40173872), ТОВ «Логістична Група» (код ЄДРПОУ 39012579), ТОВ «Меридіан Компані» (код ЄДРПОУ 39991710), ТОВ «Веструм» (код ЄДРПОУ 40348174), ТОВ «Маркторг» (код ЄДРПОУ 40806112), ТОВ «Еліт Глобал Плюс» (код ЄДРПОУ 38559196), ТОВ «Плеяда Сіті» (код ЄДРПОУ 40323542), ТОВ «Лига-Трейд» (код ЄДРПОУ 40556530), ТОВ «Нордон Торг» (код ЄДРПОУ 40390142), ТОВ «Бейлі Груп» (код ЄДРПОУ 39553986), ТОВ «Рубікон Люкс» (код ЄДРПОУ 40700632), ТОВ «Джемина Сервис» (код ЄДРПОУ 39989648), ТОВ "ТКК Промкомплект" (код ЄДРПОУ 40078067) без фактичного проведення таких операцій та настання реальних правових наслідків, тобто мають безтоварний характер.

Також встановлено, що вищевказані юридичні особи, які мають ознаки фіктивності, будь-яких товарно-матеріальних цінностей у ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство» не купували, у них взагалі відсутні засоби для здійснення самостійної фінансово-господарської діяльності, а саме: офісні та складські приміщення, транспортні засоби, комп'ютерна техніка, наймані працівники, що вказує лише на документальне оформлення господарських операцій. Також факт відсутності будь-яких господарських відносин між ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство» та згаданими підприємствами підтверджується ухвалами суду, з яких вбачається, що дані СГД є фігурантами кримінальних проваджень та являються фіктивними.

Крім того, працівниками ТОВ «Дослідницький інформаційно-консультаційний центр» проведено експертне дослідження фінансово-господарської діяльності ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство» (висновок експертного дослідження №1-13/04/2017-до від 13.04.2017), у ході якого встановлено, що службові особи товариства не нарахували та не сплатили податок на додану вартість у сумі 1 877 447 грн., що є значним розміром.

Таким чином, в діях службових осіб ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство» вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування отримано відомості та їх документальне підтвердження, що ОСОБА_5, яка згідно з реєстраційними документами була ІНФОРМАЦІЯ_11, у період проведення фінансово-господарських операцій із ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство» офіційно працювала касиром на ТОВ «Фоззі-Фуд» (код ЄДРПОУ 32294926) та перебувала у дні оформлення первинних документів (в тому числі товарно-транспортних накладних, які супроводжували вантаж) по вказаних операціях на робочому місці у м. Києві. Крім того встановлено, що ОСОБА_6, який згідно з реєстраційними документами був ІНФОРМАЦІЯ_12 у період проведення фінансово-господарських операцій із ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство» офіційно працював на посаді помічника машиніста електровоза Виробничого підрозділу «Електровозне депо Харків-Головне» Регіональної філії «Південна залізниця» ПАТ «Українська залізниця» (код ЄДРПОУ 40081216) та перебував у дні оформлення первинних документів (в тому числі товарно-транспортних накладних, які супроводжували вантаж) по вказаних операціях на робочому місці, а саме у складі локомотивної бригади на маршруті. Таким чином, вказані особи не могли отримувати товари (курятину) від ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство» у цей же час у с. Кургани Березнівського району Рівненської області чи в м. Рівному, як це вказано в первинних бухгалтерських документах. Крім того, згідно з висновками експертів НДЕКЦ МВС України від 15.12.17 №1.1-293/17 та від 19.12.17 №1.1-291/17 за результатами проведення судових почеркознавчих експертиз підписи на договорах та первинних документах (в тому числі про отримання товарів), у яких відображено проведення фінансово-господарських операцій протягом 2016 року між ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство» з одного боку та ТОВ «Фастерр-Трейл», ТОВ «Тревіс Групп» з іншого, виконані не службовими особами останніх, а іншими невстановленими особами, що свідчить про підробку вказаних документів.

В ході досудового розслідування, виникла необхідність в отриманні вільних зразків почерку та підписів осіб, від імені яких виконано підписи у первинних документах, в яких відображено проведення фінансово-господарських операцій між ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство» та вказаними вище СГД з ознаками фіктивності, а саме ОСОБА_7 (ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1), ОСОБА_8 (ІНФОРМАЦІЯ_3, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2), ОСОБА_9 (ІНФОРМАЦІЯ_5, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_3), ОСОБА_10 (ІНФОРМАЦІЯ_7, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_4), які у період проведення вказаних фінансово-господарських операцій працювали водіями на ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство», а також ОСОБА_11 (ІНФОРМАЦІЯ_9, зареєстрована за адресою: АДРЕСА_5), яка у період проведення вказаних фінансово-господарських операцій працювала бухгалтером на даному товаристві, для проведення судових почеркознавчих експертиз. Крім того, необхідно з'ясувати де фактично перебували згадані особи у дні оформлення первинних документів на постачання ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство» товарів для СГД з ознаками фіктивності, зокрема ТОВ «Фастерр-Трейл», ТОВ «Тревіс Групп», ТОВ «Меридіан Компані», на яких наявні підписи, виконані від їх імені.

Таким чином, з метою отримання вільних зразків почерку та підписів ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, відомостей про їх фактичне місце перебування у дні оформлення первинних документів на постачання ПАТ «Березнівське Птахопідприємство» товарів для СГД з ознаками фіктивності, зокрема ТОВ «Фастерр-Трейл», ТОВ «Тревіс Групп», ТОВ «Меридіан Компані», необхідно здійснити тимчасовий доступ до оригіналів документів їх особових справ, інших документів, що складались в ході трудових відносин з ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство», табелів обліку робочого часу, графіків їх роботи (змін), журналів відвідування, входу/виходу в/з приміщення (прибуття/вибуття на роботу/з роботи), журналів в'їзду/виїзду на територію товариства, наказів та посвідчень про відрядження, звітів про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, шляхових, маршрутних листів, відомостей (роздруківок) з автоматичних систем контролю доступу (турнікетів), матеріалів фото-, відеофіксації з камер спостереження, а також інших матеріальних носіїв інформації на яких зафіксовані відомості про фактичне перебування вказаних вище осіб на робочому місці протягом березня-травня 2016 року, та вилучити їх.

Крім того, є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення вказаних вище документів зі сторони службових осіб ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство», оскільки документи можуть бути використані як докази їх злочинної діяльності.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що документи особових справ ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, інші документи, на яких присутні зразки їх почерку та підписів, документи, матеріальні носії інформації, на яких зафіксовані відомості про фактичне перебування вказаних осіб на робочому місці протягом березня-травня 2016 року, та які знаходяться у володінні ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство», мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, в тому числі є необхідними для проведення судових почеркознавчих експертиз.

Слідчий в судове засідання не з"явився, однак подав до суду заяву про розгляд клопотання у її відсутність у зв"язку із неможливістю прибуття в судове засідання, через проведення слідчих дій.

Однак неявка у відповідності до ст.. 163 КПК України не перешкоджає розгляду вищевказаного клопотання.

Дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слід прийти до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав вважати, що речі та документи які знаходиться у володінні ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство» та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть слугувати джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням чи спростуванням факту вчинення кримінального правопорушення.

За наведених обставин, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим, наведені у ньому обставини свідчать про наявні усі підстави для його задоволення .

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області майору податкової міліції Ганджуку Я.М., на тимчасовий доступ до оригіналів документів особових справ ОСОБА_7 (ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1), ОСОБА_8 (ІНФОРМАЦІЯ_3, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2), ОСОБА_9 (ІНФОРМАЦІЯ_5, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_3), ОСОБА_10 (ІНФОРМАЦІЯ_7, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_4), ОСОБА_11 (ІНФОРМАЦІЯ_9, зареєстрована за адресою: АДРЕСА_5), та інших документів, які містять зразки почерку та/або підписів вказаних осіб, документів та матеріальних носіїв інформації, на яких зафіксовані відомості про фактичне перебування ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11 на робочому місці протягом березня-травня 2016 року, та які знаходяться у володінні ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство» (код ЄДРПОУ 02780479, Рівненська обл., Березнівський р-н, с. Кургани, вул. Шляхова, буд. 6) та можливість вилучити вказані оригінали речей та документів (здійснити їх виїмку), в тому числі:

- заяв про прийняття на роботу, про звільнення з роботи, про надання відпустки, про переведення на іншу посаду, про надання (виплату) матеріальної допомоги та ін.;

- примірників трудових договорів, контрактів;

- особових листків з додатками;

- автобіографій, резюме, пояснень;

- наказів, на яких містяться їх підписи (зокрема про ознайомлення з ними), в тому числі про заохочення, про призначення на посаду, звільнення з посади, накладення дисциплінарних стягнень та ін.;

- посадових інструкцій, документів з охорони праці, відомостей про проходження інструктажу, медичного огляду тощо;

- будь-яких інших документів, які містять зразки почерку та/або підписів ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11

за весь період їх трудової діяльності на ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство», а також:

- табелів обліку робочого часу, відомостей, графіків роботи (змін) ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11 за березень-травень 2016 року;

- журналів відвідування, входу/виходу в/з приміщення (прибуття/вибуття на роботу/з роботи), журналів в'їзду/виїзду на територію товариства, відомостей (роздруківок) з автоматичних систем контролю доступу до робочого місця (турнікетів) за період березня-травня 2016 року;

- наказів та посвідчень про відрядження, звітів про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, шляхових, маршрутних листів, довідок про проходження медогляду перед рейсом ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10;

- матеріалів фото-, відеофіксації з камер спостереження, встановлених зовні чи всередині приміщень (у яких знаходяться робочі місця ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11) ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство», на яких можуть бути зафіксовані вказані особи чи їх робочі місця за березень-травень 2016 року, в першу чергу 17.03.16, 21.03.16, 23.03.16, 25.03.16, 29.03.16, 06.04.16, 18-19.04.16, 25-26.04.16, 18.05.16.

- інших документів, матеріальних носіїв інформації, на яких можуть бути зафіксовані будь-які відомості про фактичне перебування ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11 протягом березня-травня 2016 року, в першу чергу 17.03.16, 21.03.16, 23.03.16, 25.03.16, 29.03.16, 06.04.16, 18-19.04.16, 25-26.04.16, 18.05.16.

У разі відсутності оригіналів вказаних документів, зобов'язати службових осіб ПрАТ «Березнівське Птахопідприємство»,надати засвідчені копії згаданих документів та протоколів (описів), що підтверджують вилучення оригіналів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду К.Е. Ореховська