Ухвала суду № 72192225, 06.02.2018, Рівненський міський суд Рівненської області

Справа № 569/1241/18

УХВАЛА

06 лютого 2018 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Ореховська К.Е. з участю секретаря судових засідань Шкіндер І.М. розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції Чопка Р.Б., яке погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області радником юстиції Люліч В.А. про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковник податкової міліції Чопко Р.Б., звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області радником юстиції Люліч В.А. про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017180000000058 від 21.09.2017 за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ПМПФ «Спецрембуд», за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПМПФ «Спецрембуд» (код ЄДРПОУ 21097570, м. Рівне, вул. О.Дундича, 18 кв.125) у період 2012-2016 ухилились від сплати податків у зв'язку із тим, що будучи генеральним підрядником виконання будівельно-монтажних робіт на об'єктах будівництва не включили до складу доходів та податкових зобов'язань з ПДВ у повній мірі фактичні обсяги робіт, що призвело до ненадходження до бюджету та завдання збитків державі по сплаті податку на додану вартість у сумі 3 753 499 грн.

Встановлено, що відповідно до відомостей Управління державної архітектурно-будівельної інспекції у Рівненській області ПМПФ «Спецрембуд» протягом 2012-2016 років здійснювало наступні будівельні роботи: будівництво гаража за адресою: АДРЕСА_1 (замовник будівництва: ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1). Відповідно до декларації про готовність об'єкта до експлуатації, витрати на будівельні роботи становили 31 479 000 грн.;реконструкція будівлі кінотеатру «ІНФОРМАЦІЯ_1» під торгово-побутовий бізнес центр за адресою: АДРЕСА_2 (замовник будівництва: ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2). Відповідно до декларації про готовність об'єкта до експлуатації, кошторисна вартість будівництва становила 11 176 228 грн., вартість основних фондів, які приймалися в експлуатацію 11 176 228 грн., у тому числі: витрати на будівельні роботи 10 729 178 грн.; будівництво громадсько-житлової будівлі за адресою: м. Рівне, вул. Теліги, 27-А (замовник будівництва: ПМПФ «Міто Експортс» (код ЄДРПОУ 21080925). Відповідно до декларації про готовність об'єкта до експлуатації, кошторисна вартість будівництва становила 4 500 000 грн., вартість основних фондів, які приймалися в експлуатацію 4 400 000 грн., у тому числі: витрати на будівельно-монтажні роботи 4 100 000 грн.

Згідно декларацій про готовність об'єктів до експлуатації вищевказаних об'єктів будівництва загальна сума витрат на будівельні чи будівельно-монтажні роботи становила 46 308 176 грн., за період з грудня 2012 року по грудень 2016 року ПМПФ «Спецрембуд», відповідно до поданих податкових декларацій з ПДВ задекларувало обсяги постачання у розмірі 23 787 180 грн. (в т.ч. ПДВ 3 964 530 грн.), різниця між сумою виділених коштів на будівництво та сумою витрат складає 22 520 996 грн.

З метою встановлення сум завданих збитків державі під час здійснення фінансово-господарської діяльності службовими особами ПМПФ «Спецрембуд» протягом 2012-2016 років, працівниками сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Рівненській області проведено дослідження фінансово-господарської діяльності ПМПФ «Спецрембуд» за вказаний період при виконанні будівельних робіт по об'єктах: будівництво гаража за адресою: АДРЕСА_1, реконструкція будівлі кінотеатру «ІНФОРМАЦІЯ_1» під торгово-побутовий бізнес центр за адресою: АДРЕСА_2, будівництво громадсько-житлової будівлі за адресою: м. Рівне, вул. Теліги, 27-А, у ході якого встановлено збитки державі у розмірі 3 753 499 грн.

Таким чином, службові особи ПМПФ «Спецрембуд» умисно ухилились від сплати податків, що заподіяло матеріальну шкоду державі у вигляді несплати податку на додану вартість у сумі 3 753 499 грн., відповідальність за що передбачена ч.2 ст.212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що протягом 2015-2017 років ПМПФ «Спецрембуд» виступало підрядником наступних об'єктів будівництва: Реконструкція приміщення (бару з літнім майданчиком) за адресою АДРЕСА_3, декларація про початок виконання будівельних робіт РВ №082153490197 від 15.12.2015, декларація про готовність об'єкту до експлуатації №РВ142153591071, замовники ОСОБА_6, ОСОБА_7 (ІНФОРМАЦІЯ_2), Реконструкція адміністративно-побутових приміщень під торгово-офісні приміщення із житловими квартирами за адресою: м. Рівне, вул. П.Могили, 28; Реконструкція навісу під складські приміщення за адресою: м. Рівне, вул. Бахарєва, 23; Реконструкція незавершеного будівництва виробничої бази за адресою: м. Рівне, вул. Млинівська, 16-б; Реконструкція житлового будинку під торговий центр за адресою: Рівненська обл., Березнівський р-н, м. Березне, вул. Андріївська, 29; Реконструкція житлового будинку за адресою: м. Рівне, вул. Київська, 121; Будівництво блокованого житлового будинку за адресою: м. Рівне, вул. П.Григоренка, 9; Будівництво блокованого житлового будинку за адресою: м. Рівне, вул. П.Григоренка, 11; - Реконструкція торгового павільйону під будівлю магазину за адресою: Рівненська обл., Володимирецький р-н, смт Володимирець, вул. Єврейська, 9-В; - Реконструкція квасилозасолочного цеху під цех з виготовлення кондитерських виробів та продуктів харчування за адресою: Рівненська обл., м. Дубно, вул. Семидубська, 87; - Реконструкція приміщень пилорами під цех по веденню рибного господарства за адресою: Рівненський р-н, с. Забороль, вул. Колгоспна, 41є; - Реконструкція будівлі дільниці деревообробки під багатоквартирний житловий будинок за адресою: м. Рівне, вул. Соборна, 364-В; - Торгово-офісні приміщення за адресою: м. Рівне, просп. Миру, 26; - Офісне приміщення за адресою: м. Рівне, вул. Курчатова, 18-а; - Житловий будинок з вбудованими приміщеннями адміністративно-торгового призначення за адресою: м. Рівне, вул. Грушевського, 18;- Житловий будинок з вбудованими приміщеннями адміністративно-торгового призначення за адресою: м. Рівне, вул. Грушевського, 16;Будівництво торгово-сервісного шинного центру за адресою: м. Рівне, пров. Робітничий, 1, по яким ймовірно службові особи ПМПФ «Спецрембуд» не в повній мірі відобразили доходи, отримані за виконання будівельних робіт.

В адресу ПМПФ «Спецрембуд» направлено запит в порядку ст. 93 КПК України №6787/10/17-00-23-02 від 14.11.2017 та 7353/10/17-00-23-02 від 28.11.2017 щодо надання відомостей та завірених належним чином копій документів: - щодо проведених протягом 2015-2017 років фінансово-господарських, інших операцій ПМПФ «Спецрембуд» (код ЄДРПОУ 21097570, м. Рівне) щодо виконання будівельно-монтажних, інших робіт на вищезазначених об'єктах, зокрема договори з додатками, угоди, специфікації, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, наданих послуг, форми КБ-2, КБ-3, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських документів щодо проведених розрахунків, акти списання ТМЦ, декларації про готовність об'єкта до експлуатації, документи, що підтверджують витрати на будівельні, монтажні, інші роботи, та інших документів, що засвідчують проведення операцій та взаєморозрахунків, щодо залучення субпідрядних організацій до виконання будівельно-монтажних, інших робіт, на вищевказаних об'єктах,- документів бухгалтерського обліку, їх електронні копії, ПМПФ «Спецрембуд», в т.ч. оборотно-сальдові відомості (журнали ордери) по всім бухгалтерським рахункам за період 2015-2017 років по фінансово-господарських, інших операцій ПМПФ «Спецрембуд» щодо виконання будівельно-монтажних, інших робіт на вищевказаних об'єктах, а також по проведеним операціям із суб'єктами господарювання, які залучались як підрядні, субпідрядні організації до виконання будівельно-монтажних, інших робіт, на вищевказаних об'єктах.

Проте, на даний час від ПМПФ «Спецрембуд» будь-яких документів, відомостей не отримано.

З метою підтвердження або спростування наявності умислу у діях службових осіб ПМПФ «Спецрембуд» на ухилення від сплати податків, забезпечення цілісності документів, які знаходяться у ПМПФ «Спецрембуд», забезпечення їх повного вилучення та огляду та подальшого використання таких доказами по кримінальному проваджені, є необхідність вилучити завірені копії документів у ПМПФ «Спецрембуд» щодо проведених протягом 2015-2017 років фінансово-господарських, інших операцій ПМПФ «Спецрембуд» (код ЄДРПОУ 21097570, м. Рівне) щодо виконання будівельно-монтажних, інших робіт на вищезазначених об'єктах, де ПМПФ «Спецрембуд» виступало генеральним підрядником, підрядником, а саме договори з додатками, угоди, специфікації, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, наданих послуг, форми КБ-2, КБ-3, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських документів щодо проведених розрахунків, акти списання ТМЦ, декларації про готовність об'єкта до експлуатації, документи, що підтверджують витрати на будівельні, монтажні, інші роботи, та інших документів, що засвідчують проведення операцій та взаєморозрахунків, щодо залучення субпідрядних організацій до виконання будівельно-монтажних, інших робіт, на вищевказаних об'єктах, документи бухгалтерського обліку, інші, оскільки інформація яка у них знаходиться, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах, зокрема щодо осіб якими подавались документи, які формували вказані документи, щодо фактичних обсягів виконаних робіт, фактично отриманих доходів, інше, можуть бути використані при допитах, документальних перевірках, як речові докази, при проведенні почеркознавчої, судово-економічної та інших криміналістичних експертиз, пред'явлення документів під час проведення слідчих дій, інших слідчих, процесуальних діях.

Іншим способом, ніж вилучити документи у ПМПФ «Спецрембуд», неможливо довести обставин вчинення кримінального правопорушення.

У зв'язку із тим, що службові особи ПМПФ «Спецрембуд» не надали копії документів, відомостей, у слідства є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни, знищення документів, які знаходяться у ПМПФ «Спецрембуд» та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи, що інформація, яка міститься у документах щодо проведених фінансово-господарських, інших операцій ПМПФ «Спецрембуд» щодо виконання будівельно-монтажних робіт, де останнє виступало генпідрядником, які містяться у ПМПФ «Спецрембуд», має істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, оскільки будуть мати доказове значення та необхідні для проведення документальних перевірок та експертиз, пред'явлення документів при допитах.

Слідчий в судове засідання не з"явився, однак подав до суду заяву про розгляд клопотання у її відсутність у зв"язку із неможливістю прибуття в судове засідання, через проведення слідчих дій.

Однак неявка у відповідності до ст.. 163 КПК України не перешкоджає розгляду вищевказаного клопотання.

Дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слід прийти до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав вважати, що речі та документи які знаходиться у ПМПФ «Спецрембуд», та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть слугувати джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням чи спростуванням факту вчинення кримінального правопорушення.

За наведених обставин, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим, наведені у ньому обставини свідчать про наявні усі підстави для його задоволення .

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковнику податкової міліції Чопку Р.Б. на тимчасовий доступ до оригіналів документів та можливість вилучити їх завірені копії (здійснити їх виїмку) у ПМПФ «Спецрембуд» (код ЄДРПОУ 21097570, м. Рівне), які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні:

● завірені копії документів щодо проведених протягом 2015-2017 років фінансово-господарських, інших операцій ПМПФ «Спецрембуд» (код ЄДРПОУ 21097570, м. Рівне) щодо виконання будівельно-монтажних, інших робіт на об'єктах, де ПМПФ «Спецрембуд» виступало генеральним підрядником, підрядником, зокрема по наступним об'єктам:

- Реконструкція приміщення (бару з літнім майданчиком) за адресою АДРЕСА_3, декларація про початок виконання будівельних робіт РВ №082153490197 від 15.12.2015, декларація про готовність об'єкту до експлуатації №РВ142153591071, замовники ОСОБА_6, ОСОБА_7 (ІНФОРМАЦІЯ_2),

- Реконструкція адміністративно-побутових приміщень під торгово-офісні приміщення із житловими квартирами за адресою: м. Рівне, вул. П.Могили, 28;

- Реконструкція навісу під складські приміщення за адресою: м. Рівне, вул. Бахарєва, 23;

- Реконструкція незавершеного будівництва виробничої бази за адресою: м. Рівне, вул. Млинівська, 16-б;

- Реконструкція житлового будинку під торговий центр за адресою: Рівненська обл., Березнівський р-н, м. Березне, вул. Андріївська, 29;

- Реконструкція житлового будинку за адресою: м. Рівне, вул. Київська, 121;

- Будівництво блокованого житлового будинку за адресою: м. Рівне, вул. П.Григоренка, 9;

- Будівництво блокованого житлового будинку за адресою: м. Рівне, вул. П.Григоренка, 11;

- Реконструкція торгового павільйону під будівлю магазину за адресою: Рівненська обл., Володимирецький р-н, смт Володимирець, вул. Єврейська, 9-В;

- Реконструкція квасилозасолочного цеху під цех з виготовлення кондитерських виробів та продуктів харчування за адресою: Рівненська обл., м. Дубно, вул. Семидубська, 87;

- Реконструкція приміщень пилорами під цех по веденню рибного господарства за адресою: Рівненський р-н, с. Забороль, вул. Колгоспна, 41є;

- Реконструкція будівлі дільниці деревообробки під багатоквартирний житловий будинок за адресою: м. Рівне, вул. Соборна, 364-В;

- Торгово-офісні приміщення за адресою: м. Рівне, просп. Миру, 26;

- Офісне приміщення за адресою: м. Рівне, вул. Курчатова, 18-а;

- Житловий будинок з вбудованими приміщеннями адміністративно-торгового призначення за адресою: м. Рівне, вул. Грушевського, 18;

- Житловий будинок з вбудованими приміщеннями адміністративно-торгового призначення за адресою: м. Рівне, вул. Грушевського, 16;

- Будівництво торгово-сервісного шинного центру за адресою: м. Рівне, пров. Робітничий, 1,

а саме договорів з додатками, угоди, специфікацій, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, наданих послуг, форми КБ-2, КБ-3, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських документів щодо проведених розрахунків, акти списання ТМЦ, декларації про готовність об'єкта до експлуатації, документи, що підтверджують витрати на будівельні, монтажні, інші роботи, та інших документів, що засвідчують проведення операцій та взаєморозрахунків, щодо залучення субпідрядних організацій до виконання будівельно-монтажних, інших робіт, на вищевказаних об'єктах,

●завірені копії документів бухгалтерського обліку, їх електронні копії, ПМПФ «Спецрембуд», в т.ч. оборотно-сальдові відомості (журнали ордери) по всім бухгалтерським рахункам за період 2015-2017 років по фінансово-господарських, інших операцій ПМПФ «Спецрембуд» щодо виконання будівельно-монтажних, інших робіт на вищевказаних об'єктах, а також по проведеним операціям із суб'єктами господарювання, які залучались як підрядні, субпідрядні організації до виконання будівельно-монтажних, інших робіт, на вищевказаних об'єктах.

У випадку, якщо дані документи були витребувані чи проводилось їх вилучення раніше, надати належним чином завірені їх копії та документи на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду К.Е. Ореховська