Ухвала суду № 72133050, 12.02.2018, Київський районний суд м. Полтави

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ

Справа №552/781/18

Провадження № 1-кс/552/322/18

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12.02.2018 року м. Полтава

Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави Шаповал Т.В., при секретарі Дубовик І.О., за участю слідчого Сахна О.М. , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Полтавської області Дорогейка Д.В., про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Полтавської області Дорогейко Д.В., звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У клопотанні вказував, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017170000000044 від 28.11.2017, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, а також за фактом використання невстановленими особами завідомо підробних документів, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212, ч.4 ст.358 КК України.

Пояснив , що досудовим розслідуванням встановлено, що у період з 01.01.2014 по теперішній час невстановлені досудовим розслідуванням службові особи суб'єктів підприємницької діяльності, у т.ч. ТОВ «Елплат» (код 36984783), ПП «КРЕЗ» (код 24827477), ТОВ «Спецінформ» (код 40412024), з метою незаконного зменшення податку на додану вартість та одержання готівки, штучно занижуючи суму податкового зобов'язання та збільшуючи податковий кредит із податку на додану вартість, а також занижуючи валові доходи та завищуючи валові витрати з податку на прибуток, умисно ухилились від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, шляхом документального оформлення за завідомо підробленими офіційними документами фінансово-господарських операцій із ТОВ «Строй Комплекс Груп» (код ЄДРПОУ 39165161), ТОВ «Фавор Бізнес Групп» (код ЄДРПОУ 39916412), ТОВ «Ентерс» (код ЄДРПОУ 39870153), ТОВ «Антарес Продакт» (код ЄДРПОУ 40056750), ТОВ «Адвайн» (код ЄДРПОУ 40415360), ТОВ «Кредсі» (код ЄДРПОУ 40377556), ТОВ «Магніт - Трейд» (код 39481917) та іншими фіктивними підприємствами. При цьому, фактично указані угоди із фіктивними підприємствами є удаваними, а фінансово-господарські операції, у тому числі перерахування грошових коштів у безготівковій формі на розрахункові рахунки фіктивних підприємств, є безпідставними та спрямованими на ухилення суб'єктами господарської діяльності від сплати податків, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Окрім того встановлено, що у період з 01.01.2014 по 28.07.2016, невстановлені досудовим розслідуванням особи, використали завідомо підробні документи - податкові накладні та інші документи, по неіснуючим операціям, які складені від імені підприємств ТОВ «Строй Комплекс Груп», ТОВ «Фавор Бізнес Групп», ТОВ «Ентерс», ТОВ «Антарес Продакт», ТОВ «Адвайн», ТОВ «Кредсі», ТОВ «Магніт - Трейд».

Проведеними слідчими діями по вказаному кримінальному провадженню встановлено, що службовими особами підприємства ТОВ «Елплат», яке задіяне у вказаній злочинній схемі в якості підприємства - надавача податкового кредиту, у відповідні звітні періоди часу з 01.01.2014 по теперішній час, здійснювалось формування податкового кредиту «фіктивних» підприємств, зокрема: ТОВ «Строй Комплекс Груп» та ТОВ «Фавор Бізнес Групп», задіяних у вищевказаній злочинній схемі.

Відповідно до ухвали слідчого судді від 07.02.2017 та протоколу тимчасового доступу до речей і документів від 28.02.2017, проведено вилучення документів, що становлять банківську таємницю та містять рух коштів по розрахункових (поточних) рахунках ТОВ «Елплат» в банківській установі ПАТ «Банк «Український Капітал», відповідно до яких, в тому числі, встановлено перерахування грошових коштів на розрахункові рахунки ТОВ «Елплат» за №2909616681456 та №2909016681418, відкриті в банківській установі ПАТ «Комерційний Банк «Центр», МФО 380742, юридична адреса: 02002, м. Київ, вул. Р. Окіпної, буд.8-А.

Згідно з реєстраційно-обліковою карткою ТОВ «Елплат», а також відомостями з аналітичної системи ДФС України, станом на даний час відсутня будь-яка інформація або повідомлення про наявність відкритих або закритих розрахункових (поточних) рахунків по підприємству ТОВ «Елплат» в банківській установі ПАТ «Комерційний Банк «Центр», в тому числі рахунків за №2909616681456 та №2909016681418, що суперечить наказу Мінфіну від 18.08.2015 за №721 «Про затвердження Порядку подання повідомлень про відкриття/закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах до контролюючих органів».

В зв'язку із викладеним, в ході проведення досудового розслідування виникла необхідність отримати документи банківської (юридичної, реєстраційної) справи по ТОВ «Елплат», в матеріалах якої знаходяться документи з відомостями про повноважних осіб, які мали право на зняття грошових коштів або подальшого їх спрямування на інші підприємства, зразки підписів службових осіб підприємства, що будуть використані при проведенні почеркознавчої експертизи та необхідні для встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, причетні до його вчинення, встановлення фактичних місць придбання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), використання їх у господарській діяльності, встановлення об'ємів придбання та подальшого продажу товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), проведення судово-економічних експертиз, які мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду даного кримінального провадження.

Крім цього, виникла необхідність в отриманні відомостей та документів, що підтверджують здійснення перерахування та отримання коштів на розрахункові рахунки ТОВ «Елплат», відкриті в банківській установі ПАТ «Комерційний Банк «Центр», відомостей щодо наявності інших, відкритих або закритих розрахункових рахунків ТОВ «Елплат» у вказаній банківській установі, що дасть можливість встановити повний об'єм перерахованих (зарахованих) коштів на розрахункові рахунки, підстави перерахування та отримання коштів, на які цілі здійснено подальше використання коштів, що не можливо встановити іншим способом, враховуючи те, що вказані відомості являються банківською таємницею і їх отримання та вилучення можливе лише на підставі ухвали суду просив суд надати тимчасовий доступ до речей і документів.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав та просив задовольнити.

Дане клопотання просив розглянути без виклику особи у володінні якої знаходяться документи, обґрунтовуючи це інтересами слідства.

Враховуючи, що є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, суд приходить до висновку про можливість відповідно ч.2 ст. 163 КПК України, розглядати клопотання без виклику особи у володінні якої знаходяться документи.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах та заслухавши думку учасників судового провадження, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. . Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частиною 7 ст. 163 КПК України також передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

У поданому до суду клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що дійсно було вчинене кримінальне правопорушення,а також вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин кримінального правопорушення, знаходиться саме у розпорядженні банківської установи, отримати зазначену інформацію у інший спосіб неможливо.

Вказані документи знаходяться у володінні ПАТ «Комерційний Банк «Центр», МФО 380742, розташованого за адресою: 02002, м. Київ, вул. Р. Окіпної, буд.8-А.

З цих підстав клопотання підлягає задоволенню, з наданням дозволу на вилучення документів.

Керуючись ст. ст.160,163 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилучення, а у разі їх відсутності - копій документів, що містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ПАТ «Комерційний Банк «Центр», МФО 380742, розташованого за адресою: 02002, м. Київ, вул. Р. Окіпної, буд.8-А, по розрахункових (поточних) рахунках (регістрам синтетичного та аналітичного обліку) підприємства ТОВ «Елплат» (код ЄДРПОУ 36984783), а саме:

* №2909616681456 та №2909016681418, які містять інформацію про рух грошових коштів, що надходили на рахунки та списувались з них, а також інших документів, які мають значення для встановлення істини по справі, а саме: документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) ТОВ «Елплат», в т.ч. про відкриття вказаних рахунків, карток із зразками підписів та відбитку печатки, свідоцтв, договорів, щодо користування вказаними рахунками та використання електронної системи "Клієнт-Банк", довіреностей та доручень, на підставі яких особи отримували та перераховували кошти, наказів, заяв, листів та інших документів, що містять підписи службових осіб, грошових чеків на отримання готівки, платіжних доручень, опис документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку; документів - контрактів, договорів та додатків до них, додаткових угод, специфікацій, угод про залік, актів, платіжних та інших документів), які містять відомості про здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Елплат»; інформації (регістрів аналітичного обліку у вигляді особових рахунків та виписок з них) про рух коштів по даних рахунках, у роздрукованому вигляді на паперових носіях та в електронному вигляді, в яких зазначити:

з якого або на який рахунок проводилось перерахування (зазначити назву та організаційну форму відповідних підприємств);

підстава перерахування (вказати відповідний платіжний документ, а також дату та номер відповідного договору, угоди);

призначення платежу (за що проводилось дане перерахування грошових коштів);

дату та час перерахування;

залишок грошових коштів на рахунку на момент вчинення кожної операції;

а також інші дані, які необхідні для повного отримання інформації по руху коштів на рахунках за період з 01.01.2014 року по дату винесення ухвали слідчим суддею.

- документів, які надавалися ТОВ «Елплат», з метою ідентифікації господарських операцій, щодо використання грошових коштів, знятих з розрахункових (поточних) рахунків вищезазначеного підприємства за період з 01.01.2014 року по дату винесення ухвали слідчим суддею;

- відомості щодо інших, відкритих або закритих розрахункових (поточних) рахунків по ТОВ «Елплат» та інформацію про рух грошових коштів по ним (що надходили на рахунки та списувались з них, тобто з якого або на який рахунок проводилось перерахування з зазначенням назв та організаційної форми відповідних підприємств; підстав перерахування із зазначенням відповідних платіжних документів, а також дат та номерів відповідних договорів, угод; призначень платежів; дат та часу перерахування; залишку грошових коштів на рахунках на момент вчинення кожної операції, тощо), за відповідні періоди часу з 01.01.2014 року по дату винесення ухвали слідчим суддею;

- повідомлення (в електронному або паперовому вигляді), що свідчать про здійснення повідомлення органу ДФС про відкриття/закриття розрахункових (поточних) рахунків по ТОВ «Елплат», а також копії повідомлень-відповідей (в електронному або паперовому вигляді), щодо взяття вказаних рахунків на облік у контролюючому органі, за відповідні періоди часу з 01.01.2014 року по дату винесення ухвали слідчим суддею.

Виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю доручити прокурору відділу прокуратури Полтавської області Дорогейко Д.В., начальнику відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області полковнику податкової міліції Гаращуку О.В.; заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції Сахно О.М.; старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Оверченку С.С.; старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Порохневському І.О.; старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Мартиненко (Семеновій) Ю. В..

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Т.В. Шаповал