Ухвала суду № 72131513, 26.01.2018, Києво-Святошинський районний суд Київської області

Справа № 369/971/18

Провадження №1-кс/369/243/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26.01.2018 м. Київ

Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області Пінкевич Н.С. при секретарі Водала А.Ю., розглянувши клопотання прокурора Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області радник юстиції Філімонов О.В. про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні за №4201611000000303 від 31.05.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся прокурор Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області радник юстиції Філімонов О. В. з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Свої вимоги прокурор мотивує тим, що слідчим управлінням ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №4201611000000303 від 31.05.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, процесуальне керівництво у якому здійснюється прокурорами Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області.

В ході досудового розслідування встановлено, що районним радам та районним державним адміністраціям Київської області на виконання рекомендацій Постанови Кабінету Міністрів України від 9 липня 2014 р. № 293 «Про стимулювання заміщення природного газу у сфері теплопостачання» було прийнято рішення про укладання договорів оренди приміщень для переоснащення газових котелень комунальної власності на котельні на альтернативне паливо (тирсу, палети, тощо).

Підставою для початку досудового розслідування послугували матеріали від прокуратури Київської області, а саме про те що у період опалювального сезону 2014 - 2015 року службові особи ТОВ «Київоблтепло» (код ЄДРПОУ 39253933) відповідно до постанови КМУ від 09.07.2014 № 293 «Про стимулювання заміщення природного газу у сфері теплопостачання» отримали від комунальних закладів Київської області бюджетні кошти у сумі 26 млн. грн., за постачання альтернативного джерела енергії.

В подальшому службові особи ТОВ «Київоблтепло», ухилилися від сплати податків, шляхом проведення фінансово - господарських операцій з підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме ТОВ «Компанія Трейд - Март» (код ЄДРПОУ 39998558), сума ПДВ - 200 тисяч гривень, ТОВ «ТК Інтертрейд» (код ЄДРПОУ 39798423), сума ПДВ - 260 тисяч гривень, ТОВ «ТД Ідест» (код ЄДРПОУ 40098654), сума ПДВ - 400 тисяч гривень, ТОВ «Моноліт - Євробуд» (код ЄДРПОУ 39639062), сума ПДВ - 540 тисяч гривень, ТОВ «Євронерготрейд» (код ЄДРПОУ 39276767), сума ПДВ - 560 тисяч гривень на загальну суму 1 960 000 грн.

Згідно дослідження , яке було отримано від ГУ ДФС у Київській області , встановлено, що по взаємовідносинах із ТОВ «ТК «Інтертрейд, « ПП «ІД Ідест», ТОВ «Компанія « Трейд - Март», за період лютий - березень 2016 року вбачається безтоварне проведення операцій, яке спрямоване на незаконне формування податкового кредиту та ухилення від сплати податків.

Також, є підстави вважати, що оформлення операцій ТОВ «Київоблтепло», з переліченими СГД, що мають ознаки «фіктивності», стосовно придання товарів, можливо здійснювалося без наміру фактичного отримання останніх, а отже, відображення ТОВ «Київоблтепло» у складі податкового кредиту сум ПДВ від вказаних контрагентів у звітному періоді, не відповідає вимогам п. 198.3, п. 198.6, ст.198 Податкового кодексу.

Тобто, в вказаному періоді, в податковому обліку ТОВ «Київоблтепло», частину податкового кредиту з податку на додану вартість сформовано, шляхом відображення в податковій звітності сум ПДВ від оформлення операцій з контрагентами, що мають ознаки фіктивності, які перераховані вище, що вплинули на показники податкової звітності з податку на додану вартість.

За результатами проведеного аналізу встановлено, що в період господарської діяльності - листопад 2016 року ТОВ «Київоблтепло» завищено валові витрати на суму 3 999,99 тис. грн. та безпідставно сформовано податковий кредит з ПДВ , за рахунок використання в ланцюгах постачання підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Мастербізнес» (код 39599905), в результаті чого не сплачено податок на прибуток підприємств у розмірі - 719,99 тис. грн. та ПДВ у розмірі 799, 99 тис. грн.

Таким чином у слідства, є достатні підстави вважати, що документальне оформлення фінансово-господарських операцій ТОВ «Компанія Трейд - Март» (код ЄДРПОУ 39998558), ТОВ «ТК Інтертрейд» (код ЄДРПОУ 39798423), ТОВ «ТД Ідест» (код ЄДРПОУ 40098654), ТОВ «Моноліт - Євробуд» (код ЄДРПОУ 39639062),ТОВ «Євронерготрейд» (код ЄДРПОУ 39276767), ТОВ «Мастербізнес» (код 39599905) з ТОВ «Київоблтепло» (код за ЄДРПОУ 39253933) без наміру фактичного здійснення господарських операцій, а отже, відображення ТОВ «Київоблтепло» (код за ЄДРПОУ 39253933) у складі податкового кредиту сум податку на додану вартість від зазначених контрагентів не відповідає вимогам п.198.3, п. 198.6 ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами і доповненнями).

Крім того, встановлено, що ТОВ «Київоблтепло» (код за ЄДРПОУ 39253933) проводило фінансово-господарські операції з ТОВ «Компанія Трейд - Март» (код ЄДРПОУ 39998558), ТОВ «ТК Інтертрейд» (код ЄДРПОУ 39798423), ТОВ «ТД Ідест» (код ЄДРПОУ 40098654), ТОВ «Моноліт - Євробуд» (код ЄДРПОУ 39639062),ТОВ «Євронерготрейд» (код ЄДРПОУ 39276767), ТОВ «Мастербізнес» (код 39599905), які мають ознаки фіктивності.

В зв'язку з викладеним виникла необхідність у дослідженні оригіналів первинних фінансово - господарських та бухгалтерських документів стосовно фінансово - господарських взаємовідносин ТОВ «Київоблтепло» із ТОВ «Компанія Трейд - Март» (код ЄДРПОУ 39998558), ТОВ «ТК Інтертрейд» (код ЄДРПОУ 39798423), ТОВ «ТД Ідест» (код ЄДРПОУ 40098654), ТОВ «Моноліт - Євробуд» (код ЄДРПОУ 39639062),ТОВ «Євронерготрейд» (код ЄДРПОУ 39276767), ТОВ «Мастербізнес» (код 39599905) для повного та всебічного розкриття кримінального правопорушення потрібно підтвердження фінансово - господарських операцій ТОВ «Київоблтепло» із ТОВ «Компанія Трейд - Март» (код ЄДРПОУ 39998558), ТОВ «ТК Інтертрейд» (код ЄДРПОУ 39798423), ТОВ «ТД Ідест» (код ЄДРПОУ 40098654), ТОВ «Моноліт - Євробуд» (код ЄДРПОУ 39639062),ТОВ «Євронерготрейд» (код ЄДРПОУ 39276767), ТОВ «Мастербізнес» (код 39599905), а також для встановлення таких обставин, як походження товару, зберігання, кінцевого споживача товарів, розрахунки за товар від кінцевого споживача до виробника товару.

Зазначені у клопотанні оригінали документів мають велике значення для розслідування даного кримінального провадження, оскільки будуть доказом проведених операцій, та умисного ухилення від сплати податків.

В оригіналах первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документах містяться відомості про обставини, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а саме події кримінального правопорушення та в подальшому такі документи будуть визнані речовим доказом та свідчити про умисне ухилення від сплати податків.

Іншим способом, ніж вилучити оригінали документів неможливо довести обставин вчинення кримінального правопорушення, встановити фактичні дані щодо придбання та подальшої реалізації товарів.

Окрім того зазначені оригінали документів необхідно вилучити оскільки вони необхідні для дослідження судом під час вирішення питання по суті та проведення почеркознавчої експертизи на предмет їх підписання уповноваженими особами.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також те, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідних документів, необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів у ТОВ «Київоблтепло» (код ЄДРПОУ 39253933) стосовно фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Компанія Трейд - Март» (код ЄДРПОУ 39998558), ТОВ «ТК Інтертрейд» (код ЄДРПОУ 39798423), ТОВ «ТД Ідест» (код ЄДРПОУ 40098654), ТОВ «Моноліт - Євробуд» (код ЄДРПОУ 39639062),ТОВ «Євронерготрейд» (код ЄДРПОУ 39276767), ТОВ «Мастербізнес» (код 39599905), які мають ознаки фіктивності.

Прокурор просив суд старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ОДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області старшому лейтенанту податкової міліції Глобенку Максиму Миколайовичу, прокурору Києво - Святошинської місцевої прокуратури Київської області раднику юстиції Філімонову О.В., старшому слідчому СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області старшому лейтенанту податкової міліції Гуріну В.О. старшому слідчому СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області старшому лейтенанту податкової міліції Курти Є.М. начальнику другого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР Києво - Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, старшому лейтенанту податкової міліції Трофімову Б.В., старшому слідчому СУ ФР Києво - Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, лейтенанту податкової міліції Божко А.В. або особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі доручення слідчого, прокурора, тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ «Київоблтепло» (код ЄДРПОУ 39253933) стосовно фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Компанія Трейд - Март» (код ЄДРПОУ 39998558), ТОВ «ТК Інтертрейд» (код ЄДРПОУ 39798423), ТОВ «ТД Ідест» (код ЄДРПОУ 40098654), ТОВ «Моноліт - Євробуд» (код ЄДРПОУ 39639062),ТОВ «Євронерготрейд» (код ЄДРПОУ 39276767), ТОВ «Мастербізнес» (код 39599905) за період 2015 - 2017 роки, а також оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ «Київоблтепло» (код ЄДРПОУ 39253933), щодо подальшої реалізації чи використання товарів придбаних у ТОВ «Компанія Трейд - Март» (код ЄДРПОУ 39998558), ТОВ «ТК Інтертрейд» (код ЄДРПОУ 39798423), ТОВ «ТД Ідест» (код ЄДРПОУ 40098654), ТОВ «Моноліт - Євробуд» (код ЄДРПОУ 39639062),ТОВ «Євронерготрейд» (код ЄДРПОУ 39276767), ТОВ «Мастербізнес» (код 39599905) та надати можливість вилучити оригінали зазначених документів, а саме:

- договори, контракти; накладні, податкові накладні (в т.ч. коригуючи); рахунки; товарно-транспортні накладні, довіреності, специфікації, сертифікати; реєстри отриманих та виданих податкових накладних; акти звірок; технічна документація, банківські виписки, акти внутрішнього приміщення ТМЦ та інші.

Розглянути дане клопотання за відсутності службових осіб ТОВ «Київоблтепло» (код ЄДРПОУ 39253933) ТОВ «Компанія Трейд - Март» (код ЄДРПОУ 39998558), ТОВ «ТК Інтертрейд» (код ЄДРПОУ 39798423), ТОВ «ТД Ідест» (код ЄДРПОУ 40098654), ТОВ «Моноліт - Євробуд» (код ЄДРПОУ 39639062),ТОВ «Євронерготрейд» (код ЄДРПОУ 39276767), ТОВ «Мастербізнес» (код 39599905) з метою унеможливлення завчасного знищення або переховування вищезазначених документів.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, ТОВ «Карамелія» щодо фінансово-господрських взаємовідносин з ТОВ «Євробізнес-Лайф» (код ЄДРПОУ 39419634) та ТОВ «СП Трейд» (код ЄДРПОУ 39370704) в період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року.

У відповідності до ч.4 ст.107 КПК України фіксація судового засідання технічними засобами не здійснювалась.

Клопотання розглядалось у відсутність представників/службових осіб ТОВ «Київоблтепло» (код ЄДРПОУ 39253933) ТОВ «Компанія Трейд - Март» (код ЄДРПОУ 39998558), ТОВ «ТК Інтертрейд» (код ЄДРПОУ 39798423), ТОВ «ТД Ідест» (код ЄДРПОУ 40098654), ТОВ «Моноліт - Євробуд» (код ЄДРПОУ 39639062),ТОВ «Євронерготрейд» (код ЄДРПОУ 39276767), ТОВ «Мастербізнес» (код 39599905) з метою унеможливлення знищення або переховування вказаних у клопотанні документів.

Вивчивши клопотання, документи, якими воно обґрунтовується, приходжу до переконання про обґрунтованість заявленого прокурором клопотання та необхідність його часткового задоволення, оскільки прокурором доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи стосовно фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Компанія Трейд-Март», ТОВ «ТК Інтертрейд» та ТОВ «ТД Ідест» за період лютий-березень 2017 року перебувають у володінні ТОВ «Київоблтепло» в сукупності з іншими документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться в зазначених документах, можуть бути використані, як докази під час судового розгляду, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних вище документів. Прокурором у клопотанні не обґрунтована необхідність тимчасового доступу до інших документів зазначених у клопотанні. Щодо вилучення оригіналів вказаних документів слід відмовити, оскільки не доведена необхідність такого вилучення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164,309 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл прокурору Києво-Святошинської місцевої прокуратури Філімонову Олегу Віталійовичу, старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ОДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області старшому лейтенанту податкової міліції Глобенку Максиму Миколайовичу та/або особі, уповноваженій за дорученням прокурора на тимчасовий доступ до оригіналів фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ «Київоблтепло» (код ЄДРПОУ 39253933) стосовно фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Компанія Трейд - Март» (код ЄДРПОУ 39998558), ТОВ «ТК Інтертрейд» (код ЄДРПОУ 39798423), ТОВ «ТД Ідест» (код ЄДРПОУ 40098654), за період лютий-березень 2016 роки, а також оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ «Київоблтепло» (код ЄДРПОУ 39253933), щодо подальшої реалізації чи використання товарів придбаних у ТОВ «Компанія Трейд - Март» (код ЄДРПОУ 39998558), ТОВ «ТК Інтертрейд» (код ЄДРПОУ 39798423), ТОВ «ТД Ідест» (код ЄДРПОУ 40098654), та надати можливість вилучити належним чином завірені копії зазначених документів, а саме:

- договори, контракти; накладні, податкові накладні (в т.ч. коригуючи); рахунки; товарно-транспортні накладні, довіреності, специфікації, сертифікати; реєстри отриманих та виданих податкових накладних; акти звірок; технічна документація, банківські виписки, акти внутрішнього приміщення ТМЦ .

В іншій частині клопотання відмовити.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд, за клопотанням сторони кримінального провадження якій надано право на доступ до документів, має право на постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Н.С. Пінкевич