YouControl — сервіс перевірки контрагентів. Повне досьє на компанію доступне в індивідуальних тарифах.

Головна /

Каталог судових рішень

/

Суди Херсонська область

/

Херсонський міський суд Херсонської області

Ухвала суду № 72085456, 07.02.2018, Херсонський міський суд Херсонської області

Дата ухвалення

07.02.2018

Номер справи

766/1956/18

Номер документу

72085456

Форма судочинства

Кримінальне

Компанії, зазначені в тексті судового документа

1) ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ЛІДЕР ПІВДЕНЬ"

Справа №766/1956/18

н/п 1-кс/766/1713/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

07.02.2018 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області Радченко Г.А., розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, їх вилучення (здійснення виїмки у оригіналах) старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_1, або іншим особам за його дорученням, які знаходяться у володінні ТОВ ВКП «ССМУ-10» (код ЄДРПОУ 1273266) за період з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року, а саме:

-Копію Ліцензії реестр.запис №2013033197 видана 12.01.2017р. Державною архітектурно-будівельною iнспекцiєю України.

-Копію Ліцензії серія АВ № 600878 вiд 07.12.2011 р.

-Декларація про початок виконання будівельних робіт по об’єкту «Будівництво чотириповерхового житлового будинку на орендованій земельній ділянці вул. Комкова в районі будинку №89 в м. Херсоні».

-Декларація про початок виконання будівельних робіт по об’єкту «Будівництво чотириповерхового житлового будинку з вбудованими торгово-офісними приміщеннями на розі вулиць Горького та Гоголя у м. Херсоні»

-Декларація про початок виконання будівельних робіт по об’єкту «Реконструкція нежитлових приміщень під житлові квартири на мансардному поверсі житлового будинку з торгово-офісними приміщеннями за адресою вул. Театральна 6/8 у м. Херсоні»

-Декларація №ХС 143161030926 від 12.04.16 р про готовність до експлуатації об’єкта, який належать до І-ІІІ категорії складності по об’єкту «Будівництво чотириповерхового житлового будинку на орендованій земельній ділянці вул. Комкова в районі будинку №89 в м. Херсоні»

-Декларація №ХС 143163271861 від 23.11.16 р про готовність до експлуатації об’єкта, який належать до І-ІІІ категорії складності по об’єкту «Будівництво чотириповерхового житлового будинку з вбудованими торгово-офісними приміщеннями на розі вулиць Горького та Гоголя у м. Херсоні»

-Декларація №ХС 142171151758 від 25.04.17 р «Реконструкція нежитлових приміщень під житлові квартири на мансардному поверсі житлового будинку з торгово-офісними приміщеннями за адресою вул. Театральна 6/8 у м. Херсоні».

-Кошторис будівництва за адресою: м. Херсон вул. Комкова, буд. 87а.

-Кошторис будівництва за адресою: м. Херсон вул. Театральна 6/8.

-Акт прийняття в експлуатацію закінченого будівництва за адресою: м. Херсон вул. Комкова, буд. 87а.

-Акт прийняття в експлуатацію закінченого будівництва за адресою м. Херсон вул. Театральна 6/8.

-Витяг з державного реєстру речових прав на нерухоме майно про реєстрацію права власності на ТОВ ВКП «ССМУ-10» квартир у житловому будинку за адресою: м. Херсон вул. Комкова, буд. 87а

-Витяг з державного реєстру речових прав на нерухоме майно про реєстрацію права власності на ТОВ ВКП «ССМУ-10» квартир у житловому будинку за адресою: м. Херсон вул. Театральна 6/8.

-Оборотно-сальдову відомість по рахункам 151 та 281 щодо об’єкту за адресою м. Херсон вул. Комкова, буд. 87а з відповідними підтверджуючими первинними бухгалтерськими документами.

-Копії договорів купівлі продажу квартир за адресою: м. Херсон вул. Комкова, буд. 87а.

-Балансові довідки щодо вартості квартир за адресою: м. Херсон вул. Комкова, буд. 87а.

-Копії договорів купівлі продажу квартир за адресою: м. Херсон вул. Театральна 6/8.

-Балансові довідки щодо вартості квартир за адресою: м. Херсон вул. Театральна 6/8.

-Податкові накладні та зведені податкові накладні по реалізації квартир за адресою: м. Херсон вул. Комкова, буд. 87а.

-Податкові накладні та зведені податкові накладні по реалізації квартир за адресою: м. Херсон вул. Театральна 6/8.

-Документи первинного податкового обліку по проведеним фінансово – господарських операції між Замовником та Генпідрядником щодо будівництва житлового будинку за адресою: м. Херсон вул. Комкова, буд. 87а.

-Документи первинного податкового обліку по проведеним фінансово – господарських операції між Замовником та Генпідрядником щодо будівництва житлового будинку за адресою: м. Херсон вул. Театральна 6/8.

-Документи що посвідчують передачу житлового будинку за адресою: м. Херсон вул. Комкова, буд. 87а від Генпідрядника до Замовника.

-Документи що посвідчують передачу житлового будинку за адресою: м. Херсон вул. Театральна 6/8 від Генпідрядника до Замовника.

- Звіт про виконання будівельних робіт (форма 1-КБ (місячна)) за 2016-2017 рік.

Клопотання вмотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018230000000009 від 30.01.2018 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Так слідством встановлено, що службові особи ТОВ ВКП «ССМУ-10» (код ЄДРПОУ 1273266) м. Херсон, Миколаївське шосе, 3-й км. в порушення пп.197.1.14 п. 197.1 ст.197 Податкового кодексу України неправомірно відобразили суми по операціям, які звільнені від оподаткування чим занизили податок на додану вартість в період березень – жовтень 2017 року на суму 1 399 488,80 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, а саме:

ТОВ ВКП «ССМУ-10» в р.5 податкових декларацій з ПДВ за січень-вересень 2017 року відображено суми по операціям, які звільнені від оподаткування ПДВ в розмірі 15189250 ґрн., та в додатку 6 вказано посилання на користування пільгами з ПДВ згідно з п. 197.1.14 (на підставі якого звільняються від оподаткування операції з постачання житла, крім їх першого постачання) та п. 197.1.21 (звільняється від оподаткування постачання земельних ділянок, крім тих, що розміщені під об’єктами нерухомого майна та включаються до їх вартості) ПКУ від 02.12.2010р. №2755-УІ (зі змінами та доповненнями). Згідно матеріалів встановлено, що ТОВ ВКП «ССМУ-10» будує на орендованих або власних земельних ділянках багатоквартирні житлові будинки з наступним продажем квартир фізичним особам. Генпідрядником та Замовником цих житлових будинків є ТОВ ВКП «ССМУ-10». Будівельну діяльність здійснює на підставі Ліцензії реєстр. запис №2013033197 виданої 12.01.2017 р. Державною архітектурно-будівельною інспекцією України (попередня. Ліцензія серія АВ №600878 віл 07.12.2011 р. діяла до 07.12.2016 р. (додаються). В процесі будівництва ТОВ ВКП «ССМУ-10» залучає до виконання робіт субпідрядників, деякі роботи виконує власними силами. Після закінчення будівництва та отримання Декларації про готовність об’єкта до експлуатації, ТОВ ВКП «ССМУ-10» на кожну квартиру реєструє право власності на ТОВ ВКП «ССМУ-10» та отримує «Витяг з державного реєстру речових прав на нерухоме майно про реєстрацію права власності». Після того, як підприємством отриманий «Витяг з державного реєстру речових прав на нерухоме майно про реєстрацію права власності» на кожну квартиру, останній реалізує це нерухоме майно, оформлюючи Договори купівлі-продажу у нотаріусів з фізичними особами, та переоформлюючи таким чином право власності на покупця квартири.

Порядок оподаткування податком на додану вартість операцій з постачання житла визначений підпунктом 197.1.14 пункту 197.1 статті 197 Податкового кодексу України. Зокрема, звільняються від оподаткування ПДВ операції з постачання житла (об’єктів житлового фонду), крім їх першого постачання, якщо інше не передбачено цим підпунктом.

У цьому підпункті перше постачання житла (об’єкта житлового фонду) означає:

а) першу передачу готового новозбудованого житла (об’єкта житлового фонду) у власність покупця або постачання послуг (включаючи вартість придбаних за рахунок виконавця матеріалів) із спорудження такого житла за рахунок замовника;

б) перший продаж реконструйованого або капітально відремонтованого житла (об’єкта житлового фонду) покупцю, який є особою, іншою, ніж власник такого об’єкта на момент виведення його з експлуатації (використання) у зв'язку з такою реконструкцією або капітальним ремонтом, або постачання послуг (включаючи вартість придбаних за рахунок виконавця матеріалів) на таку реконструкцію чи капітальний ремонт за рахунок замовника.

Отже, операцією з першого постачання житла буде вважатися операція з передачі права власності (оформлення правовстановлюючих документів) на готове новозбудоване житло (об'єкт житлового фонду) до першого власника такого житла, незалежно від джерел фінансування будівництва. Така операція з першого постачання житла підлягає оподаткуванню податком на додану вартість на загальних підставах.

Тобто, оформлення права власності на Підрядника, який одночасно виступає і Замовником, для цілей оподаткування не може вважатися «першим» продажем новозбудованого житла, тому службові особи ТОВ ВКП «СМУ-10» на дату реалізації квартир повинні були нарахувати податкові зобов’язання на суму реалізації квартир за ставкою 20%

Враховуючи вищевикладене встановлено, що службові особи ТОВ ВКП «ССМУ-10» в порушення пп.197.1.14 п. 197.1 ст. 197 ПКУ неправомірно застосували пільгу за кодом 14010423 з податку на додану вартість, чим занизили податок на додану вартість в значних розмірах.

З метою повного всебічного та об’єктивного здійснення досудового розслідування, здобуття доказів, за фактом сприяння в умисному ухиленні від сплати податків у кримінальному провадженні виникає необхідність в тимчасовому доступі до звітних, дозвільних, первинних фінансово – господарських та бухгалтерських документів ТОВ ВКП «ССМУ-10» (код ЄДРПОУ 1273266) за період з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до звітних, дозвільних, первинних фінансово – господарських та бухгалтерських документів ТОВ ВКП «ССМУ-10» (код ЄДРПОУ 1273266) за період з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року та їх вилучення, що наддасть можливість використання відомостей як доказів, які містяться в документах, що перебувають у володінні в ТОВ «Лідер Південь» (код ЄДРПОУ 37844210), так як іншим способом довести обставини справи неможливо та існує реальна загроза зміни або знищення документів, то слідчий вважає за необхідне отримати дозвіл на тимчасовий доступ до зазначених документів із можливістю їх вилучення (здійснення виїмки).

Слідчий в судове засідання не з’явився, подав письмову заяву, в який просив розглянути клопотання за його відсутності.

Представник ТОВ ВКП «ССМУ-10» в судове засідання не з’явився, причини неявки суду не пояснив, про час і місце розгляду справи повідомлявся у встановленому законом порядку.

Згідно положень ч.4 ст. 107 КПК України фіксування розгляду за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалось.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з огляду на таке.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв’язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення.

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно приписів ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно з п. 2,3 ч. 3 та ч. 4 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов’язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018230000000009 від 30.01.2018 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.