Ухвала суду № 72067128, 07.02.2018, Івано-Франківський міський суд Івано-Франківської області

Справа № 344/1572/18

Провадження № 1-кс/344/633/18

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 лютого 2018 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області Пастернак І.А., з участю секретаря Кріцак Г.В., розглянувши клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_1, яке погоджене з прокурором відділу прокуратури Івано-Франківської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження № 32017090000000066 від 04.12.2017 , -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся з вказаним клопотанням, яке погоджено з прокурором в обґрунтування якого посилався на те, що дане кримінальне провадження зареєстроване щодо невстановлених осіб, які вчинили фіктивне підприємництво, а саме: придбали суб’єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) СФГ «Заріччя» (код ЄДРПОУ 22171386), ТзОВ «Науково-дослідний інститут екологічної експертизи та аудиту» (код ЄДРПОУ 37510799), АФ «Галичина» (код ЄДРПОУ 20541152), ФГ «МІЙ» (код ЄДРПОУ 35889286), ТзОВ «Науково-дослідний інститут стандартизації, метрології та сертифікації» (код ЄДРПОУ 35367174) з метою прикриття незаконної діяльності.

Досудовим розслідуванням встановлено, що до створення та незаконної діяльності вищевказаних суб’єктів господарської діяльності причетні особи, у розпорядженні яких фактично перебували установчі документи, електронні цифрові підписи керівників та печатки суб’єктів господарської діяльності, що дозволяло останнім здійснювати незаконну діяльність, шляхом оформлення первинних бухгалтерських документів про безтоварні господарські операції для реальних суб’єктів господарювання, з метою ухилення ними від сплати податків.

Також встановлено, що СФГ «Заріччя» (код ЄДРПОУ 22171386) зареєстроване Коломийським міськрайонним управлінням юстиції Івано-Франківської області та знаходиться на податковому обліку у Коломийській ОДПІ ГУ ДФС в Івано-Франківській області. Основний вид діяльності – розведення овець і кіз. Юридична адреса: Івано-Франківська область, Коломийський р-н, с. Воскресинці, вул. Шевченка, 39.

Засновником, директором та головним бухгалтером СФГ «Заріччя» (код ЄДРПОУ 22171386) є гр. ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п.1344513534), ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2.

В той же час слідством встановлено, що від імені СФГ «Заріччя» в період 2016-2017 років документально оформлено ніби то реалізацію ТМЦ (вершки, їстівні продукти тваринного походження) на загальну суму 17 632 615 грн. в т.ч. ПДВ – 2 938 769 грн. в адрес наступних СГД:

- ФГ «МІЙ» (код ЄДРПОУ 35889286) на суму 1 451 039 грн. без ПДВ;

- ТОВ «Зеленецьке» (код ЄДРПОУ 30795974) на суму 1 176 419,3 грн. без ПДВ;

- ТОВ «Науково-дослідний інститут екологічної експертизи та аудиту» (код ЄДРПОУ 37510799) на суму 7 641 418,81 грн. без ПДВ;

- ТОВ «Форвард ОСОБА_4» (код ЄДРПОУ 39748938) на суму 1 542 625 грн. без ПДВ;

- ТОВ «ОСОБА_5 Трейд» (код ЄДРПОУ 39935388) на суму 2 799 261,04 грн. без ПДВ;

- ТОВ «Сан-Квест» (код ЄДРПОУ 40475744) на суму 49 749,9 грн. без ПДВ;

- ТОВ «Геттрейд-Юг» (код ЄДРПОУ 40557596) на суму 33 333,33 грн. без ПДВ.

Про нереальність здійснених господарських операцій з вищенаведеними контрагентами свідчать наступні факти:

- при задекларованій реалізації товарів (вершків) в значному обсязі, встановлено, що специфіка даного виду операцій характеризується властивостями, які потребують значного обсягу трудовитрат, особистої участі персоналу (вирощування, відгодівлі худоби, заготівлі кормів, виробництво продукції тваринництва , переробки молочної продукції, зберігання) та не співвідносні з наявними трудовими ресурсами. При цьому, не здійснювалось залучення стороннього трудового ресурсу у третіх осіб, оскільки відсутні контрагенти постачальники послуг: переробних, транспортних, транспортно-експедиційних, складських та ін. послуг, тобто – неможливість здійснення СФГ «Заріччя» операцій наявними трудовими ресурсами;

- відсутня інформація про наявність основних засобів (власних або орендованих), в т.ч.: ферм, переробних цехів, складських приміщень, холодильних установок, обладнання, сільськогосподарської техніки та реманенту, автотранспортних засобів та механізмів і т.п., що необхідні для виготовлення сільськогосподарської продукції, її переробки та зберігання ( в даному випадку вершків);

- відсутня інформація щодо наявності достатньої площі сільськогосподарських угідь, сіножатей, пасовищ для вирощування та відгодівлі тварин;

- відсутня інформація щодо угод зберігання ТМЦ, відомості про місцезнаходження складів, їх площа, власників складських приміщень/орендодавців;

- відсутня інформація щодо перевізників, вантажовідправників, вантажоотримувачів, відомостей про маршрут, посередників у транспортуванні товарів;

- відсутня інформація щодо забезпечення процесу виробництва та переробки матеріальними ресурсами (виготовлення та придбання кормів, ветеринарних препаратів, ТМЦ, використання електроенергії, одержання ветеринарних свідоцтв). Згідно з інформаційними базами ГУ ДФС в Івано-Франківській області відсутня інформація щодо контрагентів-постачальників вказаних товарів, послуг, а СФГ «Заріччя» не надано документального підтвердження отримання товарів, послуг, необхідних для здійснення процесу виробництва, переробки с/г продукції;

- в поданих до ДПІ Деклараціях по ПДВ не декларувалося придбання товару (робіт, послуг) без ПДВ, що дає підстави стверджувати про відсутність придбання товару (робіт, послуг) у неплатників ПДВ, зокрема, у населення за готівкові кошти;

- в період 2015-2017 років не проводились дослідження продукції тваринного походження, та не укладалися договори, щодо проведення ветеринарно-санітарної експертизи оцінки якості та безпеки продукції тваринного походження; відсутній рух поголів’я тварин виду великої рогатої худоби за досліджуваний період.

Виходячи з вищенаведеного, СФГ «Заріччя» здійснювало діяльність, спрямовану на здійснення операцій, пов’язаних з наданням податкової вигоди іншим особам з метою штучного формування податкового кредиту.

Також досудовим розслідуванням встановлено, що СФГ «Заріччя» (код ЄДРПОУ 22171386) у АТ "ОщадБанк" (МФО 300465) відкриті рахунки № 26041300489019 та № 2600522010129, які використовуються невстановленими особами в незаконній діяльності товариства та на які підприємствами реального сектору економіки перераховуються грошові кошти, що можуть конвертуватися в готівку з наступним їх виведенням в тіньовий сектор.

Так, з метою дослідження обставин проведення вищеописаних операцій, походження коштів на рахунки СФГ «Заріччя» та подальше їх використання, встановлення фактів поповнення власних рахунків та зняття готівкових коштів, а також встановлення осіб, які мали можливість розпоряджатись рахунками СФГ «Заріччя» виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів, що становлять банківську таємницю по вищевказаних рахунках.

Відповідно до ст.60 Закону України "Про банки та банківську діяльність", інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Згідно ст.62 Закону України "Про банки та банківську діяльність" банківська таємниця може бути розкрита на письмовий запит або з письмового дозволу відповідної юридичної чи фізичної особи; за рішенням суду; органам прокуратури України, Служби безпеки України, Державному бюро розслідувань, Національної поліції, Національному антикорупційному бюро України, Антимонопольного комітету України - на їх письмову вимогу стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб'єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу.

Враховуючи те, що відповідь банківських установ на листи у порядку ч.3 ст.62 вказаного Закону не містить усіх достатніх даних, отримання яких необхідне для забезпечення швидкого, повного та неупередженого досудового розслідування, зокрема детальної інформації про фізичних/юридичних осіб, які перераховували грошові кошти на рахунок юридичної особи (та осіб яким перераховувалися кошти із такого рахунку), щодо якої надсилалася відповідна письмова вимога. Також така відповідь не містить інформації про конкретних осіб, якими знімалися готівкові кошти з рахунку товариства.

В інший спосіб, ніж розкрити банківську таємницю з отриманням відомостей про рух коштів за рахунком СФГ «Заріччя» та зняття їх готівкою, неможливо.

Учасники процесу в судове засідання не з”явились, слідчий попередньо подав клопотання відповідно до якого просив клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слухати без його участі.

Відповідно до ч.4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов’язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Беручи до уваги вищенаведене, враховуючи, що всі особи, які беруть участь у судовому провадженні в судове засідання неприбули приходжу до висновку, про можливість розгляду клопотання без здійснення фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження.

Дослідивши матеріали клопотання вважаю наступне.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Ч. 1 ст. 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Ст. 162 КПК України визначено перелік охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.

Відповідно до абз. 1 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п’ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а відповідно до ч. 7 цієї статі, слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення цих речей і документів.

З клопотання вбачається, що сторона кримінального провадження просить про надання тимчасового доступу до речей і документів, які підпадають під визначення охоронюваної законом таємниці.

Наданими стороною кримінального провадження матеріали клопотання поза розумним сумнівом доведено, що на даний час проводиться вичерпний комплекс заходів, спрямованих на розкриття кримінального правопорушення та встановлення осіб (їх місцезнаходження), які його вчинили, як і доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в зазначених в клопотанні документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів, а можливе їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до таких.

Отже, враховуючи вищенаведене та те, що інформація, яка містить охоронювану законом таємницю надасть змогу в подальшому використовувати як докази отримані відомості, вважаю вказаний захід забезпечення доцільним, співмірним та таким, що відповідає завданням кримінального провадження, тому клопотання слід задоволити частково.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задоволити частково.

Надати слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_1, а також іншим слідчим, які перебувають у складі слідчої групи, зокрема: ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, дозвіл на тимчасовий доступ до документів (оригіналів, копій), СФГ «Заріччя» (код ЄДРПОУ 22171386) по розрахункових рахунках № 26041300489019 та № 2600522010129, які знаходяться у володінні АТ "ОщадБанк" (МФО 300465), що знаходиться у м. Києві на вул. Госпітальна, 12-г, тобто можливість ознайомлення з ними та вилучення їх оригіналів за період із 01.01.2016 року по даний час, а саме:

- копій сторінок паспорта та і.п.н. осіб, які надавалися останніми для відкриття вищевказаних рахунків;

- заяв, анкет-опитувальників тощо, які складалися (заповнялися) особами при відкритті рахунків;

- договорів на відкриття банківських рахунків (банківського обслуговування клієнта), які підписувалися при відкритті рахунків;

- виписки банку на паперовому та електронному носії з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежів, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції);

- повних даних інформації про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів та часу з’єднання клієнта з банком (інформації про ІР-адреси із яких здійснювався доступ до рахунків);

- платіжних доручень про перерахування коштів з рахунку, грошових чеків по рахунку;

- довіреностей, інших документів про уповноваження на отримання коштів з каси банку по рахунках.

Роз’яснити положення ч. 1 ст. 166 КПК України, згідно з яким у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

У задоволенні решти вимог клопотання - відмовити.

Ухвала діє до 06 березня 2018 року включно та оскарженню не підлягає.

Оригінал ухвали виготовлено у двох примірниках.

Слідчий суддя Пастернак І.А.