Ухвала суду № 72043405, 02.09.2016, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/31259/16-к

Провадження № 1-кс/761/19139/2016

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 вересня 2016 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва Циктіч В.М., за участю секретаря Філь В.В., слідчого Бацанова О.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Шевченківського районного суду м. Києва клопотання про призначення позапланової ревізії у кримінальному провадженні № 52016000000000226 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 2 ст. 366, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209 КК України,

у с т а н о в и в :

До Шевченківського районного суду м. Києва звернувся старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників ДФС Бацанов О.В. з клопотанням, погодженим з прокурором відділу Генеральної прокуратури України Антонець О.В., про призначення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності ПАТ «Укрнафта» (код за ЄДРПОУ 00135390) щодо законності проведення господарських операцій з ТОВ «Азонтес» (код за ЄДРПОУ 38361657) за період з 01.01.2014 по 31.12.2015.

На обґрунтування клопотання зазначено, що вказаним органом досудового розслідування здійснюється розслідування у кримінальному провадженні за ч. 1 ст. 205, ч. 2 ст. 366, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209 КК України.

Розслідуванням встановлено, що службові особи ПАТ «Укрнафта» під час фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Азонтес» порушили вимоги податкового законодавства, що призвело до заниження податку на додану вартість на суму 43 332 304 грн., та підтверджується актом позапланової документальної перевірки від 17.06.2015 №642/28-10-41-20/00135390.

Між ПАТ «Укрнафта» та ТОВ «Азонтес», яке має ознаки фіктивності, укладено низку договорів купівлі-продажу нафтопродуктів, а саме: договір купівлі-продажу №НП-101 від 30.09.2014, договір купівлі-продажу №НП-102 від 30.09.2014, договір купівлі-продажу №НП-103 від 30.09.2014, договір купівлі-продажу №НП-104 від 30.09.2014, договір купівлі-продажу №НП-105 від 30.09.2014, договір купівлі-продажу №НП-106 від 30.09.2014.

Згідно з умовами вищезазначених договорів ТОВ «Азонтес» зобов'язується передавати у власність ПАТ «Укрнафта», а останнє зобов'язується прийняти і оплатити нафтопродукти.

Водночас, відповідно до даних Єдиного реєстру податкових накладних та декларацій по ланцюгу формування ПДВ за жовтень 2014 року встановлено, що ПАТ «Укрнафта» сформовано податковий кредит по придбанню палива дизельного підвищеної якості (Євро) на загальну суму 259 993 821 грн., у тому числі ПДВ - 43 332 303 грн. від ТОВ «Азонтес», яке згідно даних інформаційних баз ДФС не придбавало даний товар та не являлось його імпортером.

В результаті аналізу руху коштів по розрахунковому рахунку ТОВ «Азонтес» №26009050008829, відкритому в ПАТ КБ «Приватбанк», встановлено, що грошові кошти в розмірі 259 993 821,6 грн., які надійшли від ПАТ «Укрнафта» із рахунку №26009050006252, відкритому в ПАТ КБ «Приватбанк», як оплата за нафтопродукти, в той самий день були перераховані на розрахунковий рахунок ТОВ «Антарес» №26003132900001 в ПАТ КБ «Приватбанк», як оплата у вигляді поворотної фінансової допомоги, згідно договору №1/2302ФМ від 23.02.2015.

Згідно з дослідженням управління боротьби з відмиванням доходів, отриманих злочинним шляхом ГУ ДФС у м. Києві від 04.03.2016 №77/15-40/00135390, службові особи ПАТ «Укрнафта» здійснювали незаконну фінансово-господарську діяльність в частині придбання нафтопродуктів (походження яких не встановлено) у підприємства з ознаками фіктивності - ТОВ «Азонтес» на загальну суму 259 993 821,6 грн., тим самим здійснили легалізацію грошових кошті на вказану суму, шляхом їх перерахування на розрахунковий рахунок ТОВ «Антарес», як оплата у вигляді поворотної фінансової допомоги.

У зв'язку з викладеним та з метою встановлення фактів порушення службовими особами ПАТ «Укрнафта» вимог чинного законодавства при здійсненні господарських операцій з ТОВ «Азонтес» слідчий просив надати дозвіл на проведення позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ПАТ «Укрнафта».

Слідчий суддя, заслухавши слідчого, дослідивши надані матеріали, дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання з огляду на таке.

Відповідно до ст. 2 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» одним з головних завдань органу державного фінансового контролю є здійснення державного фінансового контролю за використанням і збереженням державних фінансових ресурсів необоротних та інших активів, правильністю визначення потреби в бюджетних коштах та взяттям зобов'язань, ефективним використанням коштів і майна, станом і достовірністю бухгалтерського обліку і фінансової звітності у державних фондах, фондах загальнообов'язкового державного соціального страхування.

Водночас, статтею 11 Закону передбачено, що позапланові виїзні ревізії суб'єктів господарської діяльності, які не віднесені до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленому на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.

Матеріалами клопотання доведено, що мали місце кримінальні правопорушення, обґрунтована необхідність проведення позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності ПАТ «Укрнафта».

На підставі викладеного, керуючись ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», ст. 110 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в :

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників ДФС Бацанова О.В. задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні № 52016000000000226 позапланову виїзну ревізію окремих питань фінансово - господарської діяльності ПАТ «Укрнафта» (код за ЄДРПОУ 00135390, м. Київ, провулок Несторівський, 3-5) щодо законності проведення господарських операцій з ТОВ «Азонтес» (код за ЄДРПОУ 38361657) за період з 01.01.2014 по 31.12.2015.

Проведення ревізії доручити Державній аудиторській службі України.

На вирішення ревізії поставити такі питання:

-Які порушення законодавства України виявлені в ході проведення ревізії господарських операцій ПАТ «Укрнафта» з ТОВ «Азонтес» згідно з договорами: №НП-101 від 30.09.2014, №НП-102 від 30.09.2014, №НП-103 від 30.09.2014, №НП-104 від 30.09.2014, №НП-105 від 30.09.2014, №НП-106 від 30.09.2014?

-Внаслідок яких дій чи бездіяльності виникли вказані порушення законодавства України та який розмір завданих державі збитків?

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя В.М. Циктіч