Ухвала суду № 71961380, 02.02.2018, Київський районний суд м. Полтави

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ

Справа №552/614/18

Провадження № 1-кс/552/253/18

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02.02.2018 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави Васильєва Л.М., при секретарі Орламенко А.О., з участю слідчого Сахно О.М. розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержання законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержання законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_1 звернувся з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ та можливість вилучення оригіналів, а у разі їх відсутності – засвідчених підписом посадової особи та скріплених печаткою копій документів, які перебувають у володінні Кременчуцької об’єднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Полтавській області за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул.Троїцька, 76.

Клопотання обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017170000000044 від 28.11.2017 року,за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, а також за фактом використання невстановленими особами завідомо підробних документів, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212, ч.4 ст.358 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у період з 01.01.2014 рокупо теперішній час невстановлені досудовим розслідуванням службові особи суб’єктів підприємницької діяльності, у т.ч. ТОВ «Елплат» (код 36984783), ПП «КРЕЗ» (код 24827477), ТОВ «Спецінформ» (код 40412024), з метою незаконного зменшення податку на додану вартість та одержання готівки, штучно занижуючи суму податкового зобов’язання та збільшуючи податковий кредит із податку на додану вартість, а також занижуючи валові доходи та завищуючи валові витрати з податку на прибуток, умисно ухилились від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, шляхом документального оформлення за завідомо підробленими офіційними документами фінансово-господарських операцій із ТОВ «Строй ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ 39165161), ТОВ «Фавор ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 39916412), ТОВ «Ентерс» (код ЄДРПОУ 39870153), ТОВ «Антарес Продакт» (код ЄДРПОУ 40056750), ТОВ «Адвайн» (код ЄДРПОУ 40415360), ТОВ «Кредсі» (код ЄДРПОУ 40377556), ТОВ «Магніт – Трейд» (код 39481917) та іншими фіктивними підприємствами. При цьому, фактично указані угоди із фіктивними підприємствами є удаваними, а фінансово-господарські операції, у тому числі перерахування грошових коштів у безготівковій формі на розрахункові рахунки фіктивних підприємств, є безпідставними та спрямованими на ухилення суб’єктами господарської діяльності від сплати податків, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Окрім того встановлено, що у період з 01.01.2014 рокупо 28.07.2016 року, невстановлені досудовим розслідуванням особи, використали завідомо підробні документи – податкові накладні та інші документи, по неіснуючим операціям, які складені від імені підприємств ТОВ «Строй ОСОБА_2», ТОВ «Фавор ОСОБА_3», ТОВ «Ентерс», ТОВ «Антарес Продакт», ТОВ «Адвайн», ТОВ «Кредсі», ТОВ «Магніт – Трейд».

Відповідно до матеріалів кримінального провадження, а також рапорту старшого оперуповноваженого з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_4 від 22.03.2017 рокувстановлено, що підприємство ТОВ «Авто Арт» (код ЄДРПОУ 36345853), яке є надавачом податкового кредиту, задіяне у вказаній вище злочинній схемі та у відповідні звітні періоди часу формувало податковий кредит для підприємств ТОВ «Ентерс» (код ЄДРПОУ 39870153) та ТОВ «Антарес Продакт» (код ЄДРПОУ 40056750).

Згідно з Ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Полтави Турченко Т.В. від 19.04.2017 рокупо справі №552/2384/17, за адресою офісного приміщення ТОВ «Авто Арт» (Полтавська область, м. Кременчук, вул. Київська, 64), 16.05.2017 рокупроведено обшук, за результатами якого вилучено первинну бухгалтерську та іншу документацію по ТОВ «Авто Арт», в т.ч. що стосуються проведення взаємовідносин з ТОВ «Ентерс» та ТОВ «Антарес Продакт», задіяних у вказаній вище злочинній схемі.

Слідчий Сахно О.М. підтримав клопотання, просив задовольнити.

Інші особи в порядку ч.2 ст. 163 КПК України не викликались.

Дослідивши матеріали клопотання, дійшла до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Беручи до уваги вище викладене, а також те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи, які перебувають у володінні Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, є джерелом доказів та в подальшому потрібні для проведення почеркознавчої та судово-економічної експертиз, наявні підстави для задоволення клопотання.

Керуючись ст. 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ :

Клопотання задовольнити.

Надати тимчасовий доступ та можливість вилучення оригіналів, а у разі їх відсутності – засвідчених підписом посадової особи та скріплених печаткою копій документів, які перебувають у володінні Кременчуцької об’єднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Полтавській області за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул.Троїцька, 76, а саме:

- матеріалів облікових справ (реєстраційних та статутних документів) по ТОВ «Авто Арт» (код ЄДРПОУ 36345853), з моменту взяття на облік по дату винесення ухвали слідчим суддею;

- податкових декларацій ТОВ «Авто Арт» (код ЄДРПОУ 36345853), з податку на додану вартість та з податку на прибуток підприємства, з усіма додатками до них за період з 01.01.2014 рокупо дату винесення ухвали слідчим суддею;

- договорів про визнання електронних документів ТОВ «Авто Арт» (код ЄДРПОУ 36345853);

- усіх актів документальних перевірок (планових, позапланових, податкових інформацій, тощо) по ТОВ «Авто Арт» (код ЄДРПОУ 36345853), які проводилися, а також документів – переписки з вказаним СГД, за період з 01.01.2014 рокупо дату винесення ухвали слідчим суддею, та мають значення у кримінальному провадженні.

Дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення вищевказаних документів надати: прокурору відділу прокуратури Полтавської області ОСОБА_1, начальнику відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_5; заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_6; старшим слідчим з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9; старшим оперуповноваженим з ОВС ОУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_4, ОСОБА_13, ОСОБА_14; ОСОБА_15, а також іншим особам – за дорученням слідчого або прокурора.

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підстави ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали до 04 березня 2018 року.

Ухвала слідчого судді , відповідно до вимог п.10. ч. 1 ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в апеляційному порядку про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя підпис ОСОБА_16

копія вірна: суддя Л.М. Васильєва