Ухвала суду № 71943050, 31.01.2018, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/73/18

пр.№ 1-кс/464/84/18

У Х В А Л А

31 січня 2018 року слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова Шашуріна Г.О., за участі секретаря судового засідання Комарницької Р.В., слідчого Боровця Р.В., представників ТОВ «Яблуневий Дар» ОСОБА_1 та ОСОБА_2, розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Львові клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами кримінального провадження № 32016100110000182, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.09.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в :

Старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 звернувся в суд із клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Львівської області ОСОБА_4, про надання тимчасового доступу до копій документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: належним чином завірених копій документів, які фіксують факти проведення фінансово-господарських операцій ТОВ «Яблуневий Дар» (код ЄДРПОУ 32475074) із ТОВ «Подільська фруктова компанія» (код ЄДРПОУ35903635), ТОВ «Нокс 2» (код ЄДРПОУ 39142296), ТОВ «Агродім Захід» (код ЄДРПОУ 38667319), ТОВ «НФК Трейд» (код ЄДРПОУ 39603225), ПАТ «Новоушинський консервний завод» (код ЄДРПОУ 00374284), ТОВ «Агертрейд» (код ЄДРПОУ 37979884) за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року, а саме договорів та угод з додатками, товарно-транспортних накладних, податкових та видаткових накладних, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, рахунків та платіжних документів, інших документів, які свідчать про фінансово-господарські операції між зазначеними підприємствами у вказаний період. Обов’язок виконання ухвали просить покласти на ТОВ «Яблуневий Дар» (код ЄДРПОУ 32475074).

В обґрунтування клопотання слідчий покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 06.09.2016 року до ЄРДР за № 32016100110000182, щодо службових осіб ТОВ «Яблуневий Дар» (код ЄДРПОУ 32475074) за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Як зазначає слідчий, з матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ «Яблуневий Дар» (код ЄДРПОУ 32475074) упродовж 2015 року з метою штучного формування податкового кредиту шляхом включення до декларацій з ПДВ неправдивих відомостей про обсяги придбання овочів та фруктів у ТОВ «Подільська фруктова компанія», ТОВ «Агродім Захід», ТОВ «НФК Трейд», ПАТ «Новоушинський консервний завод», ТОВ «Нокс 2», ТОВ «Агерттрейд», сформованих на підставі підроблених первинних фінансово-господарських документів, незаконно сформували податковий кредит, в результаті чого умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Відповідно до ст.ст. 40, 92, п. 2 ст. 93 КПК України в адресу ТОВ «Яблуневий Дар» двічі скеровано вимогу слідчого про надання належним чином завірених копій документів які фіксують факти проведення фінансово-господарських операцій ТОВ «Яблуневий Дар» (код ЄДРПОУ 32475074) із ТОВ «Подільська фруктова компанія» (код ЄДРПОУ35903635), ТОВ «Нокс 2» (код ЄДРПОУ 39142296), ТОВ «Агродім Захід» (код ЄДРПОУ 38667319), ТОВ «НФК Трейд» (код ЄДРПОУ 39603225), ПАТ «Новоушинський консервний завод» (код ЄДРПОУ 00374284), ТОВ «Агертрейд» (код ЄДРПОУ 37979884) за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року, а саме договорів та угод з додатками, товарно-транспортних накладних, податкових та видаткових накладних, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, рахунків та платіжних документів, інших документів, які свідчать про фінансово-господарські операції. Проте, до теперішнього часу службовими особам ТОВ «Яблуневий Дар» не надано зазначених документів.

Старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 в судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Представники ПАТ «Яблуневий Дар» ОСОБА_1 та ОСОБА_2 проти клопотання заперечили з підстав, що викладені у письмових поясненнях. Додатково вказали, що документи щодо фінансово-господарських операцій ТОВ «Яблуневий Дар» знаходяться в матеріалах адміністративної справи Львівського окружного адміністративного суду за позовом ТОВ «Яблуневий Дар» до податкового органу про скасування податкових повідомлень-рішень. Крім того, акцентували увагу на невідповідності клопотання слідчого нормам КПК України.

У судове засідання, призначене на 31.01.2018 р., слідчий та представники ТОВ «Яблуневий Дар» не з’явилися, через канцелярію суду подали заяви про розгляд клопотання за їх відсутності та без фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів.

На підставі ч. 4 ст. 107 КПК фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів не здійснювалося.

Слідчий суддя, розглянувши клопотання, заслухавши пояснення учасників розгляду, дослідивши додані до клопотання документи, вважає, що таке не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Клопотання слідчого, яке надійшло до суду, не відповідає вимогам КПК України.

06.09.2016 року матеріали досудового розслідування за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Яблуневий Дар» (код ЄДРПОУ 32475074) внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100110000182 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч. 5, 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

При цьому, нормами ч. 5 ст. 132 КПК України визначено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Всупереч наведеним приписам слідчим не було доведено обставин, на які він посилається у клопотанні.

Так, у клопотанні слідчий стверджує, що на адресу ТОВ «Яблуневий Дар» двічі скеровано вимогу слідчого про надання належним чином завірених копій документів, які фіксують факти проведення фінансово-господарських операцій, проте до теперішнього часу службовими особам ТОВ «Яблуневий Дар» не надано зазначених документів.

З наданих представниками ТОВ «Яблуневий Дар» матеріалів вбачається, що 15.09.2017 року та 13.12.2017 року вказане підприємство надало відповіді на вимоги слідчого про надання копій документів, у яких зазначено, що витребувані слідчим документи були долучені до матеріалів адміністративної справи № 813/334/17, яка перебувала в провадженні Львівського окружного адміністративного суду, за позовом ТОВ «Яблуневий Дар» до Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби України про визнання протиправними і скасування податкових повідомлень-рішень, а тому відсутня можливість зробити копії з вказаних документів.

Наведені обставини підтверджуються копіями листів ТОВ «Яблуневий Дар» від 15.09.2017 року №521 та від 18.12.2017 року №863, клопотаннями про долучення документів до матеріалів справи від 24.04.2017 року, від 28.04.2017 року, від 11.05.2018 року, а також постановою Львівського окружного адміністративного суду від 04.08.2017 року та ухвалою Львівського апеляційного адміністративного суду від 25.10.2017 року у справі № 813/334/17.

Згідно з листом Львівського окружного адміністративного суду від 30.01.2018 року № 813/334/17/2278/18 справа № 813/334/17 за позовом ТОВ «Яблуневий Дар» до Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби України про визнання протиправними і скасування податкових повідомлень-рішень на даний час надіслана до Верховного Суду України та на адресу суду не поверталась.

Доказів протилежного, а саме перебування первинних документів за фінансово-господарськими операціями із ТОВ «Подільська фруктова компанія» (код ЄДРПОУ35903635), ТОВ «Нокс 2» (код ЄДРПОУ 39142296), ТОВ «Агродім Захід» (код ЄДРПОУ 38667319), ТОВ «НФК Трейд» (код ЄДРПОУ 39603225), ПАТ «Новоушинський консервний завод» (код ЄДРПОУ 00374284), ТОВ «Агертрейд» (код ЄДРПОУ 37979884) у володінні ТОВ «Яблуневий Дар», слідчим не надано.

Таким чином, слідчий суддя приходить до переконання про відсутність на даний час документів, про доступ до яких ставиться питання у клопотанні слідчого, у володінні ТОВ «Яблуневий Дар».

Крім того, слідчим у клопотанні не вказується яке значення для досудового розслідування мають документи, про доступ до яких він клопоче, та для встановлення яких обставин ці документи слугуватимуть.

Також, слідчим суддею враховано ту обставину, що постановою Львівського окружного адміністративного суду від 04.08.2017 року у справі № 813/334/17 задоволено позов ТОВ «Яблуневий Дар» до Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби України про визнання протиправними і скасування податкових повідомлень-рішень.

Наведене позбавляє слідчого суддю можливості дійти висновку про значення речей і документів, зазначених у клопотанні, для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

За наведених обставин, слідчій суддя дійшов висновку, що клопотання слідчого необґрунтоване, не відповідає вимогам КПК України та у зв’язку з цим не підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 309 Кримінального процесуального кодексу України,-

у х в а л и в :

в задоволенні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами кримінального провадження № 32016100110000182, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.09.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: