Ухвала суду № 71931729, 01.02.2018, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/109/2018

Справа № 537/276/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01.02.2018 року м. Кременчук

Слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1І, за участю секретаря Яворської А.Г., старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_2 розглянувши в м.Кременчуці Полтавської області клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся старший слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_2 з погодженим у встановленому законом порядку з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області клопотанням відповідно до якого просить надати заступнику начальника слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_3, старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_4, старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_5, старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_2, слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_6 доступ до документів судової справи №2а-1670/6050/11 за адміністративним позовом ВАТ "Козельщинська "Сільгоспхімія" до Кременчуцької ОДПІ в Полтавській області про визнання незаконними та скасування податкових повідомлень-рішень, яка знаходиться у Полтавському окружному адміністративному суді, за адресою: вул. Пушкарівська б. 9/26, м. Полтава, 36000, а саме: документів фінансово-господарської діяльності ПАТ «Козельщинська «Сільгоспхімія», що були додані ним до позовної заяви з оскарження податкових повідомлень-рішень за підсумками проведеної планової документальної перевірки та документи фінансово-господарської діяльності, що були подані даним підприємством у процесі судового розгляду та подальших судових оскаржень судових рішень по даній справі (№2а-1670/6050/11) з можливістю вилучення їх оригіналів.

Старший слідчий слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_2 в судовому засіданні з розгляду клопотання, клопотання підтримала в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Представник Полтавського окружного адміністративного суду, у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи в судове засідання з його розгляду не з’явився, направив до суду клопотання, відповідно до якого просить розглядати справу за його відсутності.

За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим відділом фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017170090000012 від 08.12.2017 року, за фактом ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ПАТ «Козельщанська «Сільгоспхімія», тобто за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 Кримінального кодексу України.

Вказане кримінальне провадження внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань на підставі ухвали Київського районного суду м. Полтави від 28.11.2017 року за заявою ОСОБА_7 від 28.11.2017 року та досудове розслідування проводиться по факту того, що службові особи ПАТ «Козельщанська «Сільгоспхімія» (код ЄДРПОУ 05487053), протягом періоду з 01.10.2007 року по 30.09.2010 року, шляхом укладення нікчемних угод, ухилилися від сплати податків в значних розмірах.

Досудове розслідування по даному кримінальному провадженні не закінчено, повідомлення про підозру не вручалось.

Із акту планової виїзної перевірки ПАТ «Козельщанська «Сільгоспхімія» №7364/23-209/05487053 від 27.12.2010 року, проведеної Кременчуцькою ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, вбачається, що ПАТ «Козельщинська «Сільгоспхімія» в період з 01.10.2007 року по 30.09.2010 року порушило податкове законодавства, в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 989 257,40 грн. (247314,35 грн. штрафні санкції) та податок на прибуток на загальну суму 1 224 453,13 грн. (306113,28 грн. штрафні санкції).

Відповідно до відомостей, які значаться у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань контрагент ПАТ «Козельщинська «Сільгоспхімія» - ТОВ "С.ДЖ.Р.Груп" ліквідовано – господарські документи по взаємовідносинах даних підприємств у ТОВ "С.ДЖ.Р.Груп" витребувати не можливо. Також відповідно до даних Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань контрагент ПАТ «Козельщинська «Сільгоспхімія» - ТОВ "Базисплюс" відсутнє за місцем своєї реєстрації, що унеможливлює витребування документів у останнього.

Досудовим розслідуванням встановлено, що після проведення планової документальної перевірки ПАТ «Козельщинська «Сільгоспхімія» за її результатами було складено акт №7364/23-209/05487053 від 27.12.2010 року та винесено податкові рішення-повідомлення, які були в подальшому оскаржені підприємством у Полтавському окружному адміністративному суді, Харківському апеляційному адміністративному суді та Вищому адміністративному суді. Документи щодо господарської діяльності ПАТ «Козельщинська «Сільгоспхімія» подавались у якості доказів вищевказаним підприємством у процесі судового розгляду, оскарження у судах вищих інстанцій та містяться у матеріалах судової справи №2а-1670/6050/11, що знаходиться у Полтавському окружному адміністративному суді, за адресою: вул. Пушкарівська б. 9/26, м. Полтава, 36000.

17.01.2018 року старшим слідчим СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_2 винесено постанову про призначення почеркознавчої експертизи підписів виконаних від імені службових осіб ПАТ «Козельщинська «Сільгоспхімія», ТОВ «Базисплюс» та ТОВ «С.Дж.Р.Груп» в документах фінансово – господарської діяльності даних підприємств.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п’ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ст.. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належить. Зокрема, конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що в даному випадку ініціатором клопотання доведено, що вказані в клопотанні документи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, одночасно доведеною є можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних слідчим документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою документів, що перебувають у Полтавському окружному адміністративному суді, в зв’язку з чим клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_2 частині надання дозволу на тимчасовий доступ до документів підлягає задоволенню.

Відповідно до п. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Оскільки слідчим не доведено, що без вилучення документів, що вказані у клопотанні існує реальна загроза їх зміни або знищення і таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до них, то слідчий суддя приходить до висновку, що підстав для надання розпорядження про можливість вилучення оригіналів вказаних документів не вбачається.

Враховуючи викладене, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів – задовольнити частково.

Надати заступнику начальника слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_3, старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_4, старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_5, старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_2, слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_6 доступ до документів судової справи №2а-1670/6050/11 за адміністративним позовом ВАТ "Козельщинська "Сільгоспхімія" до Кременчуцької ОДПІ в Полтавській області про визнання незаконними та скасування податкових повідомлень-рішень, яка знаходиться у Полтавському окружному адміністративному суді, за адресою: вул. Пушкарівська б. 9/26, м. Полтава, 36000, а саме: документів фінансово-господарської діяльності ПАТ «Козельщинська «Сільгоспхімія», що були додані ним до позовної заяви з оскарження податкових повідомлень-рішень за підсумками проведеної планової документальної перевірки та документи фінансово-господарської діяльності, що були подані даним підприємством у процесі судового розгляду та подальших судових оскаржень судових рішень по даній справі (№2а-1670/6050/11), з можливістю виготовлення їх копій.

В задоволенні клопотання в іншій частині відмовити.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 01 березня 2018 року включно.

З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: С.І.Сьоря