Ухвала суду № 71922470, 26.01.2018, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/310/2018

Справа № 428/430/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 січня 2018 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Посохов І.С., за участю секретаря Колядінцевої П.В., старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Луганської області молодшим радником юстиції ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

17.01.2018 року до слідчого судді Сєвєродонецького міського суду надійшло клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Луганської області молодшим радником юстиції ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У клопотанні слідчого зазначено, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Луганській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 320171300000000014 від 26.04.2017 за фактом ухилення від сплати податків невстановленими особами у 2015-2016 р.р., використовуючи документи та реквізити ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_2), ТОВ «Рекон-М» (код 38392120) та ТОВ «Велар-М» (код 40389949) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що протягом 2014-2016 р.р. ОСОБА_3 та ОСОБА_4 використовуючи ТОВ «Рекон-М», ТОВ «Велар-М» та ФОП ОСОБА_3 здійснили ввезення на митну територію України з Російської Федерації хімічних речовин (оцтова кислота, октанові присадки, формалін, клей та ін.) виробництва ОАО «Невинномысский Азот», ОАО «Саратовский Азот» та ОАО «Пигмент» на загальну суму більше 83 млн. грн. При цьому, з метою заниження податкових та митних платежів, угоди укладались не напряму з виробниками, а використовуючи в якості посередників ряд підприємств-нерезидентів ООО «Имиро», ООО «Танк Логистик», ООО «ДВА», ООО «Проминвесттехнолоджи», ООО «ЧерноземОпт», ООО «Ютек-Дон», які реалізовували товар в адресу підконтрольних українських підприємств за ціною значно меншою ніж ціна придбання товару на заводі-виробнику.

В подальшому частина імпортованих ТМЦ реалізована ОСОБА_3 за готівкові кошти без відображення операцій у бухгалтерській та податковій звітності на адресу ТОВ «Каскад 2001» (код ЄДРПОУ 31425621), ПП «Віктор і К» (код ЄДРПОУ 20651018), ТОВ «Кіровоградпостач» (код ЄДРПОУ 37168244), ТОВ «Сітек» (код ЄДРПОУ 21759893), ТОВ «Прод-Лідер» (код ЄДРПОУ 38441501), ФОП Билак (м. Ужгород), ФОП Прищепа (м. Здолбунов), СТ «Капелька» (код ЄДРПОУ 30863609), ФОП Костенко (Сєвєродонецьк), ПП «Блєск ПК» (код ЄДРПОУ 33945998), ПВКФ «Пані Крістіна» (код ЄДРПОУ 23135010) (Херсон), ТOB «ОСОБА_4 ЛТД» (код ЄДРПОУ 20478063), Кіровоградпродсервіс (код ЄДРПОУ 30567215), ТОВ «Перша Дніпровська Компанія» (код ЄДРПОУ 38300788), ТОВ «Компанія «Новохім» (код ЄДРПОУ 32132936), невстановлена особа у м. Бережани, та інших невстановлених на даний час покупців. Транспортування продукції здійснювалось вантажним автомобільним транспортом ФОП ОСОБА_3 та ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_3). Реалізація вищезазначених товарів здійснювалась особисто ФОП ОСОБА_3, грошові кошти від таких операцій останній отримував особисто або через сина ОСОБА_4 у вигляді готівки та на карткові рахунки фізичних осіб відкритих у банках ПАТ «ПУМБ» та ПАТ «КБ Приватбанк», після чого гроші конвертувались в іноземну валюту та зберігались у банківській ячейці, відкритій ОСОБА_3 в ПАТ «КБ Приватбанк».

Водночас, згідно з інформацією з єдиного реєстру податкових накладних, зазначена частина ТМЦ постачалась на адресу підприємств, які мають явні ознаки «фіктивності».

В ході перевірки контрагентів підконтрольних ОСОБА_3 підприємств ТОВ «Рекон-М» та ТОВ «Велар-М», які згідно з реєстром податкових накладних нібито здійснювали придбання продуктів хімічної промисловості, встановлено низку підприємств що мають такі ознаки фіктивності: непричетність посадових осіб до реєстрації та ведення господарської діяльності підприємств, неспроможність підприємствами здійснювати фактичне придбання та реалізацію товарів, підміна товарів за ланцюгом постачання, здійснення досудового розслідування кримінального провадження за ст. 205 КК України та інші, а саме: ПП «ТЕХНОПУЛЬС» (код 38579406), TOB «ТК ФАЕТОН» (код 40169997), ТОВ «БК» «АРКАДІЯ» (код 39841630), ТОВ «ТАРСПЕЦ-ДВ» (код 40059861), TOB «АКР-ТЕК» (код 39817896), ТОВ «БРУДЕН» (код 39626870), ПМВВП «ПУЛЬСАР-МІКРО» (код 23262978), ТОВ «ДІЛАЙЗ» (код 40414972), ТОВ «СЕВМАШ» (код 40121274), ТОВ «МОУШЕН АП» (код 40382702), ТОВ «САЛЬВЕ ГРУП» (код 40120857), ТОВ «ДОРАДО» (код 32349016), ТОВ «ЛІВПРОМ» (код 39849378), ПП «РОСТОК-ТРЕЙД» (код 33503259), ТОВ «УКРАВТОХІМ» (код 32895983), ТОВ «НОЙС КОМПАНІ» (код 39421554), ТОВ «КАДВАЙЛ» (код 39617358), ТОВ «РЕТРЕЙД ГРУП» (код 39725122), ТОВ «ІНСПІРЕЙШН» (код 40319337), TOB «АВАНІС» (код 40415580), ТОВ «УКРТРЕЙД» (код 40343574), ТОВ «РУД ТРЕЙД» (код 39996676), ТОВ «ЕМОУШЕН» (код 38350226), ТОВ «ФУЛЛТІТ» (код 40281141), ТОВ «ОЛАНДІС-ГРУП» (код 40672642), ТОВ «КОМРЕЙД ЛТД» (код 40349859), TOB «ВІНТЕР ПРОМ» (код 40350356), ТОВ «РІАЛАЙЗ-ПЛЮС» (код 40633708), ТОВ «БК «БМІ» (код 40490579).

У зв’язку з викладеним можна припустити, що зазначені підприємства фактично не отримували товарно-матеріальні цінності, операції з придбання ТМЦ є фіктивними та безтоварними і оформлювались з метою транзиту грошових коштів та формування штучного податкового кредиту з ПДВ.

В ході збору матеріалів встановлено чітку підпорядкованість директорів, засновників та працівників ТОВ «Рекон-М» та ТОВ «Велар-М» ОСОБА_3, який віддає накази та здійснює фактичне керування фінансовою діяльністю підприємств, податкова звітність підприємств в електронному вигляді відправляється з комп’ютера, розташованого в офісному приміщенні ОСОБА_3 Також ОСОБА_3 та ОСОБА_4 проводять переговори з контрагентами від імені ТОВ «Рекон-М» та ТОВ «Велар-М».

Таким чином, ОСОБА_3 протягом 2014-2016 років, діючи умисно з корисливих мотивів, реалізував хімічну продукцію на адресу СГД та інших громадян без документального оформлення таких операцій на загальну суму 13 439 713, 50 грн. Враховуючи, що протягом 2014-2016 рр. ОСОБА_3 був зареєстрований фізичною особою-підприємцем, платником податку на додану вартість та податку з доходів фізичних осіб, останній був зобов’язаний задекларувати отримані доходи, нарахувати та сплатити ПДВ в сумі 2 239 952 грн. та ПДФО в сумі 2 015 957 грн.

Факт порушення та збитки підтверджено дослідженням управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Луганській області № 10/12-32-16 від 13.04.2017 р.

Згідно з матеріалами досудового розслідування ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1) зареєстрований та знаходиться на податковому обліку в ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області.

Беручи до уваги, що іншим способом довести факти, які свідчать про обставини порушення норм податкового законодавства ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1) неможливо та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначені документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до матеріалів облікової справи ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1), які перебувають в ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області, та можливість їх вилучення.

У клопотанні ставиться питання про надання тимчасового доступу до реєстраційної та звітної частини облікової справи ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1), тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх для долучення до матеріалів досудового розслідування, а саме: до оригіналів або за їх відсутності до завірених належним чином копій документів, які містяться у матеріалах реєстраційної частини облікової справи платника податку та були чинні у період часу 2015-2016 р.р., у тому числі: реєстраційні заяви Ф.1 ОПП, копії довідок із ЄДРПОУ та виписок із ЄДР та ін., які перебувають у будівлі в ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області за адресою: Луганська область, місто Сєвєродонецьк, вулиця Енергетиків, будинок 72.

В судовому засіданні старший слідчий з особливо важливих справ відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1 клопотання підтримав, підтвердив доводи, викладені у клопотанні на його обґрунтування, просив суд клопотання задовольнити у повному обсязі.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчим суддею визнано за можливе розглянути клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Заслухавши пояснення старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, вивчивши клопотання, дослідивши матеріали кримінального провадження № 32017130000000014 від 26.04.2017 року, що обґрунтовують клопотання, слідчий суддя вважає, що сторона кримінального провадження довела, що відомості, що містяться у вказаних документах, які містять охоронювану законом таємницю, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Разом з цим, слідчий суддя вважає, що стороною кримінального провадження в порушення вимог п. 7 ч. 2 ст. 160, ч. 7 ст. 163 КПК України у клопотанні не обґрунтована необхідність вилучення оригіналів документів, а в судовому засіданні не доведена наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення документів або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, у зв’язку з чим вважає за необхідне надати тимчасовий доступ до зазначених у клопотанні документів лише з можливістю їх копіювання.

Крім цього, слідчий суддя зазначає, що надання тимчасового доступу до документів співробітникам оперативного підрозділу, а саме: старшому оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_6, старшому оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_7, старшому оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_8, старшому оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_9, старшому оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_10, не передбачено діючим КПК України, а відповідно до ч. 5 ст. 40 КПК України слідчий, здійснюючи свої повноваження відповідно до вимог цього Кодексу, є самостійним у своїй процесуальній діяльності, втручання в яку осіб, що не мають на те законних повноважень, забороняється.

Отже, слідчий суддя доходить висновку про те, що відповідно до п. 3 ч. 2 ст. 40 КПК України слідчий уповноважений самостійно доручити проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій співробітникам відповідного оперативного підрозділу.

Керуючись ст.ст. 110, 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Луганської області молодшим радником юстиції ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, задовольнити частково.

Надати прокурору відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, прокурору відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_11, слідчому з ОВС відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Луганській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, слідчому Рябченку Дмитру Володимировичу, слідчому Денисенко Наталії Олександрівні, заступнику начальника ВРКП ОСОБА_12 тимчасовий доступ до реєстраційної та звітної частини облікової справи ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1), які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у будівлі ДПІ у м. Сєвєродонецьк ГУ ДФС у Луганській області за адресою: Луганська область, місто Сєвєродонецьк, вулиця Енергетиків, будинок 72, а саме:

1) документів, які містяться у матеріалах реєстраційної частини облікової справи платника податку та були чинні у період часу 2015-2016 р.р., у тому числі:

- реєстраційні заяви Ф.1 ОПП;

- копії довідок із ЄДРПОУ та виписок із ЄДР;

- реєстраційні та установчі документи, зміни до них, рішення суду щодо юридичної особи, а також посадові інструкції та розпорядчі документи, які підтверджують призначення або звільнення з керівних посад осіб відповідальних за фінансово-господарську діяльність підприємства;

- заяви про реєстрацію, анулювання, перереєстрацію платника ПДВ, та відповідні корінці свідоцтв про реєстрацію, анулювання, перереєстрацію платника ПДВ, а також повернені свідоцтва про реєстрацію, анулювання, перереєстрацію платника ПДВ;

- копії електронних повідомлень, або повідомлень про відкриття, закриття рахунків у фінансових установах;

- повідомлення Ф.180ПП про відсутність юридичної особи за місцем знаходження;

- заяви про реєстрацію підприємства в реєстрі неприбуткових організацій Ф.1-РН та рішення щодо їх занесення до реєстру неприбуткових організацій, та інші документи, які мають значення для проведення досудового розслідування та містяться у обліковій справі;

2) документів, які містяться у матеріалах звітної частини облікової справи платника податку, у тому числі:

- податкові декларації з податку на прибуток та податку на додану вартість з усіма додатками та уточнюючими розрахунками за період часу березень-серпень 2015 року, з можливістю їх копіювання.

У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в 1 місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Роз’яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя І. С. Посохов