Ухвала суду № 71919787, 22.01.2018, Красногвардійський районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 204/383/18

Провадження № 1-кс/204/119/18

КРАСНОГВАРДІЙСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

49006, м. Дніпро, проспект Пушкіна 77-б тел. (056) 371 27 02, inbox@kg.dp.court.gov.ua

_____________________________

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 січня 2018 року слідчий суддя Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська Дубіжанська Т.О., за участю секретаря Сорокіної А.С., розглянувши клопотання слідчого СВ фінансових розслідувань ДПІ у Чечелівському районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей та документів, подане в рамках кримінального провадження № 32016250000000051 від 21.10.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 205 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

19 січня 2018 року до суду надійшло клопотання слідчого СВ фінансових розслідувань ДПІ у Чечелівському районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, за погодженням з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до речей та документів, подане в рамках кримінального провадження № 32016250000000051 від 21.10.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 205 КК України.

В обґрунтування клопотання зазначено, що ОСОБА_3 та ОСОБА_4 протягом 2015 – 2016 років використовуючи реквізити підконтрольних їм фіктивних підприємств, серед яких ТОВ «Консент ЛТД», ТОВ «ВЕСТ ЕНД», ТОВ «Селма Груп», ТОВ «Сокта», ТОВ «Ларгес», ТОВ «Дока Плюс 2015», ТОВ «Ентент», ТОВ «Батафога», ПП «Адіо», ТОВ «ДІАМІКС», ТОВ «ОСОБА_5 ЛТД», ТОВ «Торгова група «Ремс», ТОВ «Тітан Експрес», ТОВ «ІКГ Гермєс», ТОВ «Агроінвест», ТОВ «Астра ІД», ТОВ «Спектр», ТОВ «Альфаполімер», ТОВ «Пролісок», ТОВ «Персоніус», ТОВ «Вольнянський молокозавод», ПП «Шо» «Авітекс», ТОВ «Лідер ЛВ», ТОВ «Люмене Констракшн», ТОВ «Ельмас», ТОВ «Укрмаштехторг» та ТОВ «Шуз Імпорт ЛТД» надавали послуги з формування штучного податкового кредиту СГД реального сектору економіки, а саме: ПП «ОСОБА_4 Лайн» (код ЄДРПОУ 37551353, АДРЕСА_1), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_1, АДРЕСА_2), ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_2, АДРЕСА_2), ТОВ «ТМС ОСОБА_5» (код ЄДРПОУ 38843511, м. Черкаси, вул. 30-років Перемоги, 56/4, кв. 46) та ТОВ «МІК» (код ЄДРПОУ 30105738, м. Запоріжжя, Північне шосе, 69-А). Також одним із спільників (посередників) гр. ОСОБА_8 по формуванні штучного податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки є ОСОБА_9, якому підконтрольні наступні СГД, а саме: ТОВ «Ковад-Паркінг» (код ЄДРПОУ 35704038), ТОВ «Рітейл Солюшн» (код ЄДРПОУ 39844411), ТОВ «Хоум Буд» (код ЄДРПОУ 38912265) та гр. ОСОБА_10, якому підконтрольні наступні СГД, а саме: ТОВ «Райденком» (код ЄДРПОУ 40551608) та ТОВ «Саткор» (код ЄДРПОУ 40513166). Таким чином, вказані особи сприяли вищезазначеним підприємстам реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків до бюджету в особливо великих розмірах. Крім того, ОСОБА_3 та ОСОБА_8, спільно з іншими особами, в період 2015 -2017 років створили та придбали ряд суб’єктів господарювання, а саме: ТОВ «Консент ЛТД» (код ЄДРПОУ 39602247), ТОВ "ВЕСТ ЕНД" (код ЄДРПОУ 39621207), ТОВ «Селма Груп» код 40261448), ТОВ «Сокта» (код ЄДРПОУ 40443251), ТОВ «Ларгес» (код ЄДРПОУ 39940655), ТОВ «Дока Плюс 2015» (код ЄДРПОУ 39737601), ТОВ «Ентент» (код ЄДРПОУ 39940780), ТОВ «Батафога» (код ЄДРПОУ 39413517), ПП «Адіо» (код ЄДРПОУ 38837885), ТОВ"ДІАМІКС"(код ЄДРПОУ 39164697), ТОВ «ОСОБА_5 ЛТД» (код ЄДРПОУ 37835274),ТОВ «Торгова група «Ремс», ТОВ «Тітан Експрес» (код ЄДРПОУ 22525588), ТОВ «ІКГ Гермєс» (код ЄДРПОУ 36441494), ТОВ «Агроінвест», ТОВ «Астра ІД», ТОВ «Спектр», ТОВ «Пролісок», «Персоніус», ТОВ «Вольнянський молокозавод» (код ЄДРПОУ 38993915), ПП «Шо» «Авітекс» (код ЄДРПОУ 21867571), ТОВ «Лідер ЛВ» (код ЄДРПОУ 405544278), ТОВ «Люмене Констракшн» (код ЄДРПОУ 39815663), ТОВ «Ельмас» (код ЄДРПОУ 40430614), ТОВ «Укрмаштехторг» (код ЄДРПОУ 38765512), ТОВ «Шуз Імпорт ЛТД» (код ЄДРПОУ 40368562), ТОВ «Ковад-Паркінг» (код ЄДРПОУ 35704038), ТОВ «Рітейл Солюшн» (код ЄДРПОУ 39844411) та ТОВ «Хоум Буд» (код ЄДРПОУ 38912265), ТОВ «СартанаМ» (код ЄДРПОУ 39808038), ПП «ІНВАТ» (код ЄДРПОУ 38848525), ТОВ «ОСОБА_11 ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 39726851), ТОВ «АЛЬП-РЕСУРС» (код ЄДРПОУ 40227896), ТОВ «ЛАНТАН ГРУПП» (код ЄДРПОУ 40227875), ТОВ «ГЕНЕЗІС-Україна ІНЖИНІРІНГ» (код ЄДРПОУ 35985812), ТОВ «СЕРВІСРИТМ» (код ЄДРПОУ 39723616), ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ВАЛКОС» (код ЄДРПОУ 35191554), ТОВ «АЙЗЕР БУД» (код ЄДРПОУ 39608322), ТОВ «ОСОБА_12 СТАР» (код ЄДРПОУ 39733387), ТОВ «АГРОГУРТ» (код ЄДРПОУ 39642693), ТОВ «ВП ДЕБОРАЕЛЕКТРО» (код ЄДРПОУ 20297203), ПРИВАТНЕ СІЛЬСЬКОГОСПОДАРСЬКЕ ПІДПРИЄМСТВО «ВІДРОДЖЕННЯ-1» (код ЄДРПОУ 33796389), ТОВ «АГРО СТЕП» (код ЄДРПОУ 35112158), ТОВ «ГОТИКА ЛТД» (код ЄДРПОУ 38388548), ТОВ «ГЕРМЕС СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 35862992), ТОВ «ВИРОБНИЧА КОМПАНІЯ «ЕЛЕКТРА» (код ЄДРПОУ 37214143), ТОВ «КРИМСЕВСТІЛ» (код ЄДРПОУ 34549399), ТОВ «ВИРОБНИЧО-КОМЕРЦІЙНЕ ПІДПРИЄМСТВО «ОЛІПРОМ» (код ЄДРПОУ 32756586), ПСП з орендними відносинами «СТАРОСІЛЬСЬКЕ» (код ЄДРПОУ 05418649), ТОВ «ЛІНАРЕС ЛТД» (код ЄДРПОУ 38620181), ТОВ «ПРОМЛЕКС» (код ЄДРПОУ 38959701), ТОВ «ЕНКІ КОНСТРАКТ» (код ЄДРПОУ 39035926), ТОВ «ГАЗТЕХНОЗБУТ» (код ЄДРПОУ 37431157), ТОВ «ГЄНІУС» (код ЄДРПОУ 38361793), ТОВ «ІНФОРМАЦІЙНА ОСОБА_13 «ГЕРМЕС» (код ЄДРПОУ 36441494), ТОВ «ОСОБА_14 УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 38242124),ТОВ «КОВАД ПАРКІНГ» (код ЄДРПОУ 35704038), ТОВ «ВОЛІС-2013» (код ЄДРПОУ 38926084), з метою прикриття незаконної діяльності, а саме мінімізації сплати податків до бюджету іншими суб’єктами господарювання реального сектору економіки. Так, 07.02.2017 року на підставі ухвали слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 31.01.2017 було проведено обшук квартири за адресою: АДРЕСА_3, яку використовують для проведення протиправної діяльності ОСОБА_3 та ОСОБА_8, під час якої були виявлено та вилучено печатки з відтисками кліше вищевказаних товариств. Також встановлено, що ОСОБА_8 здійснює ведення бухгалтерського обліку, складання документів податкової звітності та проводить ділові зустрічі з клієнтами, а ОСОБА_3 здійснює видачу грошових коштів та обмін документів, які проводяться за місцем проживання вищевказаних осіб. Використовуючи реквізити зазначених підприємств ОСОБА_3, ОСОБА_8 розробили та впровадили в діяльність протиправний фінансовий механізм, який полягає в ухиленні від сплати податків зазначеними підконтрольними їм підприємствами за рахунок відображення безтоварних операцій прикритті незаконної діяльності інших суб’єктів господарювання, а також у наданні підприємствам реального сектору економіки послуг, з пособництва в ухиленні від сплати податку на додану вартість, податку на прибуток та подальшого проведення безготівкових коштів у готівку. Вказані особи усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних дій, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків, маючи умисел на отримання незаконного доходу, діючи умисно, з корисливих мотивів, систематично (з грудня 2015 року по теперішній час) здійснюють даний вид діяльності, ухиляючись від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств у особливо великих розмірах. Разом з тим встановлено, що місцезнаходження реєстраційної справи ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «АГРО-СТЕП» (код ЄДРПОУ 35112158) перебуває в Солонянській районній державній адміністрації Дніпропетровської області. У теперішній час в ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні доказів інформаційного характеру щодо процедури реєстрації ТОВ «АГРО-СТЕП» (код ЄДРПОУ 35112158), а також відносно Статуту вказаного підприємства, його уставного фонду, та осіб, що входять у склад засновників підприємства, в зв’язку з чим необхідно отримати тимчасовий доступ до документів ТОВ «АГРО-СТЕП» (код ЄДРПОУ 35112158), які знаходяться в Солонянській районній державній адміністрації Дніпропетровської області. Викладене обґрунтовує необхідність проведення слідчих та процесуальних дій, спрямованих на належне фіксування доказів у кримінальному провадженні, а саме вилучення відповідних документів. Під час досудового розслідування, з метою належної правової оцінки всіх обставин кримінального правопорушення, проведення економічних, почеркознавчих та інших експертних досліджень, а також з метою встановлення винних, виникла необхідність у вилученні, дослідженні та долучені до матеріалів кримінального провадження реєстраційної справи ТОВ «АГРО-СТЕП» (код ЄДРПОУ 35112158) для встановлення осіб хто підписував та подавав документи для реєстрації даного підприємства, чим це було визначено, а також підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаного підприємства, а для цього необхідні саме оригінали документів. Вказані документи мають першочергове значення для встановлення обставин кримінального провадження, та дають можливість підтвердити чи спростувати факти причетності певних осіб до вчинення кримінального правопорушення. Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також з метою проведення судових експертиз, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів та можливість їх вилучити. Враховуючи викладене, виникла необхідність у доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в Солонянській районній державній адміністрації Дніпропетровської області для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, які полягають у встановленні осіб, які мали доступ до створення/придбання ТОВ «АГРО-СТЕП» (код ЄДРПОУ 35112158). Одним з таких порядків є саме тимчасовий доступ до речей і документів, як захід забезпечення кримінального провадження, який полягає у наданні можливості ознайомлення з речами та документами, виготовленні їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення. Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження № 32016250000000051 вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи ТОВ «АГРО-СТЕП» (код ЄДРПОУ 35112158), які знаходяться в Солонянській районній державній адміністрації Дніпропетровської області., мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних речей і документів та можливість їх вилучити, з метою всебічного, повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, слідчий звертається до суду з даним клопотанням.

Слідчий у судове засідання не з’явився, але надав суду заяву в якій підтримала своє клопотання, просила розглянути без її участі.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, вважаю за можливе розглянути клопотання без виклику особи у володінні якої знаходяться речі та документи.

Дослідивши подане клопотання та додані до клопотання матеріали, якими обґрунтовується необхідність тимчасового доступу до речей і документів, приходжу до наступних висновків.

Загальні вимоги до клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів визначені ч. 2 ст. 160 КПК України, згідно положень якої у клопотанні зазначаються:

1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв’язку з яким подається клопотання;

2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати;

4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні;

6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю;

7) обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Однак, в порушення вимог ч. 2 ст. 160 КПК України, у поданому клопотанні не обґрунтована необхідність вилучення речей та документів, доступ до яких просить надати слідчий, значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Однак, в обґрунтування поданого клопотання слідчим не зазначено, яке значення у кримінальному провадженні № 32016250000000051, мають документи, до яких старший слідчий просить надати тимчасовий доступ та на підтвердження яких обставин у даному кримінальному провадженні в якості доказів можуть бути використані такі документи.

Відповідно до ч. 4, 5 ст. 218 КПК України на початку розслідування слідчий перевіряє наявність вже розпочатих досудових розслідувань щодо того ж кримінального правопорушення. У разі якщо буде встановлено, що іншим слідчим органу досудового розслідування або слідчим іншого органу досудового розслідування розпочато кримінальне провадження щодо того ж кримінального правопорушення, слідчий передає слідчому, який здійснює досудове розслідування, наявні у нього матеріали та відомості, повідомляє про це прокурора, потерпілого або заявника та вносить відповідні відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань. Спори про підслідність вирішує керівник органу прокуратури вищого рівня.

До матеріалів клопотання долучено ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси про проведення обшуку, в рамках кримінального провадження № 32016250000000051, згідно якої досудове розслідування даного провадження здійснюється Відділом нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Управління прокуратури Черкаської області. Доказів зміни підслідності до матеріалів клопотання не надано.

Крім того, як вбачається з ОСОБА_9 з Державного реєстру досудових розслідувань, 21.10.2016 року та 08.02.2017 року були внесені відомості до ЄРДР про кримінальне правопорушення, передбачене ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, а саме: ОСОБА_3 та ОСОБА_4 протягом 2015-2017 років створили та придбали ряд суб’єктів господарювання, а саме ТОВ «АГРО-СТЕП», та використовуючи реквізити підконтрольних їм, фіктивних підприємств, надавали послуги з формування штучного податкового кредиту СГД реального сектору економіки, чим сприяли підприємствам реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків до бюджету в особливо великих розмірах.

Однак, згідно витягу Єдиного державного реєстру юридичних осіб засновником ТОВ «АГРО-СТЕП» з 04.05.2007 року є Приватне Сільськогосподарське підприємство «Відродження»-1. Доказів того, що ТОВ «АГРО-СТЕП» було створено або придбано та підконтрольне громадянам ОСОБА_3 та ОСОБА_4, слідчим не надано.

Таким чином, приходжу до переконливого висновку, що подане старшим слідчим клопотання не відповідає загальним вимогам, визначеним ст. 160 КПК України.

Також, в матеріалах клопотання відсутня постанова про призначення слідчого або групи слідчих у кримінальному провадженні № 32016250000000051 від 21.10.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 205 КК України, а також постанова про призначення прокурора або групи прокурорів у вказаному кримінальному провадженні.

Підсумовуючи наведене, приймаючи до уваги те, що подане клопотання не відповідає загальним вимогам, визначеним ст. 160 КПК України, та старшим слідчим не доведено наявності та обґрунтованості підстав для надання тимчасового доступу до документів, приходжу до висновку, що підстав для задоволення клопотання не має.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 160, 163 КПК України, -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання слідчого СВ фінансових розслідувань ДПІ у Чечелівському районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей та документів, подане в рамках кримінального провадження № 32016250000000051 від 21.10.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 205 КК України – відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Т.О. Дубіжанська