Ухвала суду № 71847321, 25.01.2018, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/69/2018

Справа № 537/161/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25.01.2018 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області Дядечко І.І., за участю секретаря Грицькової Я.С., слідчого Сніжко М.Г., розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Кременчука, клопотання слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області Сніжко М.Г. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

встановив:

Слідчий СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області Сніжко М.Г. звернулась до суду із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків та інформації про рух коштів ТОВ «Кремпуть», ТОВ «Актив Айті Сервіс» по рахунках, відкритих у ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК" (МФО 331401, 49094, м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 30), а саме: ТОВ «Кремпуть» (код ЄДРПОУ 37812854): №26021054601291 (українська гривня); № 26106000703831 (українська гривня); №26100000366036 (українська гривня); №26000054619044 (долар США); №26005054614914 (українська гривня); №26057054604886 (українська гривня); №26003054621891 (євро); №26008054624440 (російський рубль); №26020054601184 (українська гривня); №26028054600121 (українська гривня); №26108000724216 (українська гривня); №26025054600016 (українська гривня); №26006000961740 (українська гривня); ТОВ «Актив Айті Сервіс» (код ЄДРПОУ 40234133) №26005052916348 (українська гривня) з 01.01.2016 року по 31.12.2016 року, з можливістю вилучення оригіналів документів зазначених в прохальній частині клопотання.

На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що у провадженні СВ ФР Кременчуцької ОДПІ перебуває кримінальне провадження № 42017171090000190 від 21.12.2017 року відносно службових осіб ТОВ «Кремпуть», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України. Відомості про вчинене кримінальне правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань на підставі акту позапланової документальної перевірки №140/16-31-14-05-09/37812854 від 17.02.2017 року, яким встановлено порушення податкового законодавства. Так, відповідно до акту службові особи ТОВ «Кремпуть» у період з 01.01.2016 року по 30.11.2016 року, шляхом відображення в документах податкової звітності господарських взаємовідносин із підприємствами: ТОВ «Актив Айті Сервіс», ТОВ «Аріал-торг», ТОВ «Трансфорт-Еліт-Груп», ухилилися від сплати податків, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, а саме занижено податок на додану вартість на загальну суму 2 507 тис. грн. Встановлено, що ТОВ «Кремпуть» сформовано «сумнівний» податковий кредит: за період червень, серпень-листопад 2016 року від ТОВ «Актив Айті Сервіс» на суму ПДВ 513 136 грн., за період січень 2016 року від ТОВ «Аріал-торг» на суму ПДВ 31 583 грн., за період липень-жовтень 2016 року від ТОВ «Трансфорт-Еліт-Груп» на суму ПДВ 1 962 412 грн. Враховуючи зазначені обставини на даний час необхідно встановити, згідно руху грошових коштів по банківським рахункам ТОВ «Кремпуть» та ТОВ «Актив Айті Сервіс», кому та у якій кількості перераховано/отримано кошти за період з 01.01.2016 року по 31.12.2016 року. Так, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів по обслуговуванню банківських рахунків ТОВ «Кремпуть» та ТОВ «Актив Айті Сервіс», відкритих в ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 331401), в зв'язку з чим слідчий звернулась до слідчого судді з даним клопотанням.

Слідчий в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримала в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Представник ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК», у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не з'явився, про причини неявки суд не повідомив.

За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.

Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

З витягу кримінального провадження № 42017171090000190 вбачається, що СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування кримінального провадження, за попередньою кваліфікацією за ч. 2 ст. 212 КК України.

Так, згідно витягу з кримінального провадження, внесено відомості 21.12.2017 року про те, що службові особи ТОВ «Кремпуть» (код ЄДРПОУ 37812854) внесли завідомо неправдиві відомості до документів первинного бухгалтерського обліку та податкової звітності підприємства по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Актив Айті Сервіс» (код ЄДРПОУ 40234133) за період з 01.06.2016 року по 30.06.2016 року, з 01.08.2016 року по 30.11.2016 року; з ТОВ «Трансфорт-Еліт-Груп» (код ЄДРПОУ 40295919) за період з 01.07.2016 року по 31.10.2016 року; з ТОВ «Аріал-торг» (код ЄДРПОУ 39596836) за період з 01.01.2016 року по 31.01.2016 року, яких фактично не було, внаслідок чого ухилились від сплати податку на додану вартість у великих розмірах.

З акту позапланової документальної перевірки №140/16-31-14-05-09/37812854 від 17.02.2017 року, проведеної ГУ ДФС у Полтавській області, вбачається, що ТОВ «Кремпуть» за січень, червень-листопад 2016 року занижено податок на додану вартість, що підлягає нарахуванню та сплаті до бюджету всього у сумі 2 507 130 грн.

На час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.

З матеріалів поданих в обґрунтування клопотання вбачається, що ТОВ «Кремпуть» використовувало у своїй діяльності банківські рахунки: №26021054601291, відкритий 05.04.2016 року та закритий 03.06.2016року; № 26106000703831, відкритий 20.04.2016 року та закритий 21.07.2016 року; №26100000366036, відкритий 30.03.2016 року та закритий 03.08.2016 року; №26000054619044; №26005054614914; №26057054604886; №26003054621891; №26008054624440 відкриті з 27.02.2015 року та закриті 19.10.2017 року; №26020054601184, відкритий 25.12..2015 року та закритий 26.02.2016 року, а ТОВ «Актив Айті Сервіс» використовувало у своїй діяльності банківський рахунок №26005052916348 відкритий 13.05.2016 року та закритий 21.12.2016 року, які відкриті в ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК».

Згідно положень ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В силу ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ять цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Так, беручи до уваги доводи слідчого в підтримку вимог клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків ТОВ «Кремпуть» та ТОВ «Актив Айті Сервіс», за періоди проведення фінансово-господарських взаємовідносин між даними підприємствами та ТОВ «Кремпуть» з ТОВ «Трансфорт-Еліт-Груп», ТОВ «Аріал-торг», з врахуванням дат відкриття та закриття розрахункових рахунків, з яких слідує наявність ознак кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за №42017171090000190, слідчий суддя вважає, що клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ за дані періоди є обґрунтованим та підтвердженим зокрема доданими до нього матеріалами в їх сукупності, що зокрема необхідно для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

При цьому слідчим не обґрунтовано надання тимчасового доступу до документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків ТОВ «Кремпуть» №26028054600121, №26108000724216, №26025054600016, №26006000961740, оскільки досудове розслідування проходить за фактом порушень податкового законодавства ТОВ «Кремпуть» за період 01.01.2016 року по 30.11.2016 рік, а зазначені розрахункові рахунки закриті в 2015 році. Також слідчим не обґрунтовано надання тимчасового доступу до розрахункового рахунку ТОВ «Актив Айті Сервіс» за період з 01.01.2016 року по 31.12.2016 рік, оскільки рахунок відкритий 13.05.2016 року та взаємовідносини між підприємствами були в період з 01.06.2016 року по 30.11.2016 року. Таким чином слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню в частині надання тимчасового доступу до документів за періоди в яких відбувалися фінансово-господарські взаємовідносини підприємств, з врахування дат щодо відкриття та закриття рахунків.

Окрім того, слідчий порушуючи питання про вилучення документів, тимчасовий доступ до яких планується отримати, належним чином не обґрунтувала та в судовому засіданні не довела необхідність вилучення оригіналів документів, також не зазначила підстави, з яких для досягнення цілей кримінального провадження неможливо обмежитись вилученням належним чином засвідчених копій таких документів, в зв'язку з чим клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю їх вилучення в оригіналах не підлягає задоволенню.

В зв'язку з викладеним, враховуючи, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК», слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до визначених в клопотанні документів, які стосуються взаємовідносин та взаєморозрахунків ТОВ «Кремпуть» з ТОВ «Аріал-торг», ТОВ «Актив Айті Сервіс», ТОВ «Трансфорт-Еліт-Груп», з можливістю отримання їх копій, в зв'язку з чим клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст. 159, 160, 163, 164, 376 КПК України, слідчий суддя,-

постановив:

Клопотання слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області Сніжко М.Г. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції Охріменку В’ячеславу Броніславовичу, старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції Русіну Михайлу Івановичу, старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області Пшенишній Вікторії Анатоліївні, слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області Сніжко Мілені Григорівні тимчасовий доступ до документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків, та інформації про рух коштів ТОВ «Кремпуть» та ТОВ «Актив Айті Сервіс» по рахунках, відкритих у ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК" (МФО 331401, 49094, м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 30), а саме:

- ТОВ «Кремпуть» (код ЄДРПОУ 37812854): №26021054601291 (українська гривня) з 05.04.2016 року по 03.06.2016 року; № 26106000703831 (українська гривня) з 20.04.2016 року по 21.07.2016 року; №26100000366036 (українська гривня) з 30.03.2016 року по 03.08.2016 року; №26000054619044 (долар США) з 01.01.2016 року по 30.11.2016 року; №26005054614914 (українська гривня) з 01.01.2016 року по 30.11.2016 року; №26057054604886 (українська гривня) з 01.01.2016 року по 30.11.2016 року; №26003054621891 (євро) з 01.01.2016 року по 30.11.2016 року; №26008054624440 (російський рубль) з 01.01.2016 року по 30.11.2016 року; №26020054601184 (українська гривня) з 01.01.2016 року по 26.02.2016 року;

- ТОВ «Актив Айті Сервіс» (код ЄДРПОУ 40234133) - №26005052916348 (українська гривня) з 01.06.2016 року по 30.11.2016 року; з можливістю отримання копій наступних документів:

документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнту банку, а саме: про відкриття вказаного рахунку, карток із зразками підписів та відбитком печатки, свідоцтв, договорів, щодо користування вказаними рахунками та використання електронної системи «Клієнт-Банк», довіреностей та доручень, на підставі яких особи отримували та перераховували кошти, наказів, заяв, листів, грошових чеків на отримання готівки, платіжних доручень, опис документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку, кредитні договори та додатки до них та інших документів по взаємовідносинах ТОВ «Кремпуть» (код ЄДРПОУ 37812854) з ТОВ «Аріал-торг» (код ЄДРПОУ 39596836), ТОВ «Актив Айті Сервіс» (код ЄДРПОУ 40234133), ТОВ «Трансфорт-Еліт-Груп» (код ЄДРПОУ 40295919), а також по взаємовідносинах ТОВ «Актив Айті Сервіс» (код ЄДРПОУ 40234133) з ТОВ «Кремпуть» (код ЄДРПОУ 37812854), які містять підписи директора ТОВ «Актив Айті Сервіс» ОСОБА_7 та директора ТОВ «Кремпуть» ОСОБА_8

- виписок по рахунку на паперовому носії та на електронному носії в яких зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дати платежу, часу проведення платежу, номеру платіжного документа, суми платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за вказані періоди, по взаєморозрахунках ТОВ «Кремпуть» (код ЄДРПОУ 37812854) з ТОВ «Аріал-торг» (код ЄДРПОУ 39596836), ТОВ «Актив Айті Сервіс» (код ЄДРПОУ 40234133), ТОВ «Трансфорт-Еліт-Груп» (код ЄДРПОУ 40295919), а також по взаєморозрахунках ТОВ «Актив Айті Сервіс» (код ЄДРПОУ 40234133) з ТОВ «Кремпуть» (код ЄДРПОУ 37812854), які містять підписи директора ТОВ «Актив Айті Сервіс» ОСОБА_7 та директора ТОВ «Кремпуть» ОСОБА_8

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області Сніжко М.Г. в порядку положень ч. 4 ст. 535 КПК України повідомити слідчого суддю про виконання даної ухвали.

З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.

Ухвала діє до 25.02.2018 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.І. Дядечко

Повний текст ухвали слідчого судді оголошено 26.01.2018 року.