Ухвала суду № 71840877, 25.01.2018, Хаджибейський районний суд міста Одеси (до 25.04.2025 - Малиновський районний суд м. Одеси)

Справа № 521/790/18

Номер провадження:1-кс/521/356/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

25.01.2018 року м. Одеса

Слідчий суддя Малиновського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Одеської області, про проведення обшуку за матеріалами кримінального провадження внесеного до ЄРДР за № 32016160020000001 від 01.09.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

З клопотання вбачається, що слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016160020000001 від 01.09.2016, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Лісса - С» (ЄДРПОУ 39066857), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Так, службові особи ТОВ «Лісса - С», в період червень 2016 року, при здійсненні фінансово господарських операцій з підприємством з ознаками фіктивності ТОВ «Алконост 2000» шляхом завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах. ТОВ «Алконост 2000» відсутнє за податковою адресою, місцезнаходження посадових осіб даного підприємства не встановлено.

Згідно проведеного аналізу баз даних неможливо встановити транспортні засоби, якими здійснювалося перевезення ТМЦ, недостатня кількість персоналу для здійснення заявлених фінансово господарських операцій, враховуючи відсутність первинних документів щодо фінансово господарської діяльності підприємства, неможливо встановити складські приміщення на яких повинні були зберігатися товари, умови договорів в рамках яких повинні були відбуватися поставки ТМЦ, неможливо встановити рух коштів за придбані та реалізовані товари (послуги) та взагалі факт здійснення розрахунків між ТОВ «Лісса - С» та ТОВ «Алконост 2000» (ЄДРПОУ 40077608).

У підприємства ТОВ «Алконост 2000» відсутні власні основні фонди та відповідно даних Єдиного реєстру податкових накладних відсутнє отримання послуг з оренди складських приміщень, та послуги з транспортуванням, зберіганням, навантажувально розвантажувальних послуг необхідних для здійснення операцій з придбання та реалізації ТМЦ в тих обсягах, які вказані з податкових накладних контрагентами постачальниками, не можливо підтвердити факти виконання оформлених операцій з продажу підприємством ТОВ «Алконост 2000» на адресу ТОВ «Лісса - С».

Згідно висновку експертного дослідження від 18 серпня 2016 року №23 встановлено, що в період 01.06.2016 по 30.06.2016, ТОВ «Лісса - С» мало правові фінансово - господарські взаємовідносин з контрагентами постачальниками товарів ТОВ «Алконост 2000», обсяг придбання по яким склав 31513567, 20 грн., в ході чого безпідставно віднесено до складу податкового кредиту та ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму 5 289 253, 30 грн.

На теперішній час, з метою документального підтвердження або спростування господарських відносин, а також підтвердження або спростування виду, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювались ТОВ «Алконост 2000» з ТОВ «Лісса - С», виникла необхідність у залученні до матеріалів кримінального провадження копій первинних бухгалтерських та фінансово господарських документів, та необхідні для використання при проведенні слідчих (розшукових) дій, негласних слідчих (розшукових) дій, мають значення документів та можуть бути використані як докази у даному кримінальному провадженні.

18 жовтня 2016 року службовим особам ТОВ «Алконост 2000» було ознайомлено та під підпис було вручено ухвалу слідчого судді Малиновського районного суду м. Одеси, про отримання копій первинно бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій з ТОВ «Лісса - С». Згідно отриманого листа ТОВ «Алконост 2000» від 20.10.2016 за №1780/в-2 повідомлено, що 16.05.2015 документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Алконост 2000» за період 2016 року були втрачені, що підтверджується листом листом Приморського ВП в м. Одесі ГУНП України в Одеській області за №36/3876 від 01.06.2016.

Втрачені документи первинного та бухгалтерського обліку були відновлені, але 02.09.2016 були знов втрачені, що підтверджується листом Приморського ВП в м. Одесі ГУНП України в Одеській області №36 від 02.09.2016. На теперішній час документи фінансово-господарської діяльності

ТОВ «Лісса-С» до слідчого відділу ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області не надано.

Встановлено, що службові особи ТОВ «Лісса-С», за адресою: м. Одеса, вулиця Терешкової Валентини, будинок 15, зберігають первинні (бухгалтерські) документи та «чорнову» бухгалтерію по взаємовідносинам з ТОВ «Лісса-С», а також інші знаряддя кримінального правопорушення, які мають суттєве значення для встановлення всіх обставин даного кримінального правопорушення: комп`ютерна техніка та інші електронні носії з інформацією бухгалтерського та податкового обліків, на яких знаходиться дані про діяльність ТОВ «Алконост 2000», та на яких розроблялись неправдиві документи для ухилення від сплати податків; інші відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, а також товарно-матеріальні цінності задіяні у злочинній схемі тіньової економіки, які мають значення для кримінального провадження.

Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно № 110133991 від 09.01.2018 заходиться на право власності у ТОВ «Бізнес-Центр «Черемушки», свідоцтво про право власності, НОМЕР_1 , 16.02.2009, Виконавчий комітет Одеської міської ради).

Крім того, на вказаних документах (предметах, речах) могли зберегтися зафіксовані за допомогою письмових знаків та зображень сліди, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин вчинення кримінального правопорушення, а тому, вони можуть мати значення речових доказів у кримінальному провадженні.

Іншим способом, ніж вилучити вищевказані документи (предмети, речі) ТОВ «Алконост 2000» неможливо встановити та дослідити факти, обставини здійсненні фінансово господарських операцій з ТОВ «Лісса-С», а також встановлення фактичних виконавців робіт кола осіб, відповідальних за проведення операцій даного типу, які передбачається довести за допомогою необхідних документів.

Слідчий підтримує клопотання в повному обсязі та просить задовольнити його.

Вивчивши клопотання та матеріали додані до нього, вислухавши думку слідчого, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає відмові у задоволенні, з наступних підстав.

Згідно ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук провадиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Під час розгляду клопотання слідчим суддею встановлено та слідчим доведено, що дійсно мало місце вчинення кримінального правопорушення.

Обшук як слідча дія, є виключним способом збирання (отримання) доказів при провадженні досудового слідства, оскільки слідчий (прокурор) як суб`єкт доказування, за допомогою передбаченого Законом фактично необмеженого права на вхід до житла (чи іншого володіння особи), без дозволу осіб які в ньому проживають (перебувають, працюють), вторгаються таким чином в особисте життя людини, тобто в суб`єктивне право кожного громадянина, яке є його соціальним благом, яке гарантоване державою.

Будь-яка слідча дія повинна проводитись за наявності правових та фактичних підстав, тобто за наявності сукупності передбачених кримінальним процесуальним законом умов і фактичних даних, які диктують необхідність виконання конкретних дій в інтересах встановлення істини по провадженню.

В клопотанні слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , з метою відшукання та вилучення документів фінансово господарської діяльності ТОВ « Алконост 2000», відомостей про вчинене кримінальне правопорушення.

Таким чином, враховуючи вимоги ст. 234 КПК України, слідчий суддя вважає, що підстав для задоволення клопотання слідчого на даному етапі досудового розслідування не має, оскільки слідчим не доведено, достатні фактичні підстави для проведення обшуку.

Керуючись ст. ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 залишити без задоволення.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1