Ухвала суду № 71812284, 25.01.2018, Нікопольський міськрайонний суд Дніпропетровської області

Справа № 182/3790/17

Провадження № 1-кс/0182/241/2018

У Х В А Л А

Іменем України

25.01.2018 року м. Нікополь

Слідчий-суддя Нікопольського міськрайонного суду Дніпропетровської області ОСОБА_1

при секретарі Чаплі Ю.С.

розглянувши клопотання слідчого Нікопольського ВП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_2 за кримінальним провадженням № 12017040340002924 про відсторонення від посади стосовно:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки ІНФОРМАЦІЯ_2, українки, громадянки України, ІНФОРМАЦІЯ_3, заміжної, працюючої КЗ «Нікопольський протитуберкульозний диспансер» ДОР – бухгалтером, зареєстрованої та проживаючої за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_4,АДРЕСА_1, раніше не судимої,

за участю

прокурора Стельмаха А.В.

підозрюваної ОСОБА_3

адвоката ОСОБА_4

слідчого Паламаренко К.С.

ВСТАНОВИВ:

Слідчий Нікопольського відділу ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_2 звернулась до суду з клопотанням, погодженим з прокурором Нікопольської місцевої прокуратури ОСОБА_5 про відсторонення від посади ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_5, підозрюваної у вчиненні кримінальних правопорушеннь що мають правову кваліфікацію за ч. 1 ст. 366, ч 5 ст. 191, ч 1 ст. 209 КК України, яке мотивоване наступним:

ОСОБА_3 згідно наказу № 98-к від 10.04.2015, виданого головним лікарем КЗ «Нікопольський протитуберкульозний диспансер» Дніпропетровської обласної ради (далі по тексту - Заклад) ОСОБА_6, призначена на посаду головного бухгалтера Закладу.

Згідно Статуту Закладу, затвердженого рішенням Дніпропетровської обласної ради № 553-26/5 від 20.06.2014, Заклад заснований на спільній власності територіальних громад сіл, селищ, міст області й перебуває в управлінні Дніпропетровської обласної ради. Організаційно-методичне керівництво Закладу з питань надання лікувально-профілактичної допомоги та забезпечення санітарно-епідемічного благополуччя здійснюється департаментом охорони здоров’я Дніпропетровської обласної державної адміністрації.

Заклад є юридичною особою, веде самостійний баланс, має розрахунковий та інші рахунки в органах Державного казначейства, печатку і штампи зі своїм найменуванням (п. 3.1 Статуту).

Заклад здійснює заходи з удосконалення системи оплати праці з метою посилення мотивації працівників як у результатах особистої праці, так і в загальних підсумках роботи; забезпечує економічне й раціональне використання фонду заробітної плати і своєчасні розрахунки з працівниками (п. 5.2.1 Статуту).

Основним джерелом формування фінансових ресурсів Закладу є обласні бюджетні кошти (п. 7.1 Статуту). Додатковими джерелами фінансування Закладу можуть бути інші кошти та джерела, не заборонені чинним законодавством (п. 7.2 Статуту). Форми та системи оплати праці встановлюються відповідно до чинного законодавства. Заробітна плата працівника Закладу не може бути нижче встановленого законодавством України її мінімального розміру (п. 7.6 Статуту).

Відповідно до Типового положення про бухгалтерську службу бюджетної установи, затвердженого Постановою КМУ № 59 від 26.01.2011 «Бухгалтерська служба утворюється як самостійний структурний підрозділ бюджетної установи»… (п. 2), «Керівником бухгалтерської служби є головний бухгалтер»… (п. 9), «Бухгалтерська служба підпорядковується безпосередньо керівникові бюджетної установи або його заступникові» (п. 3). Основними завданнями бухгалтерської служби є: «… ведення бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності бюджетної установи та складення звітності, забезпечення дотримання бюджетного законодавства при взятті бюджетних зобов'язань, своєчасного подання на реєстрацію таких зобов'язань, здійснення платежів відповідно до взятих бюджетних зобов'язань, достовірного та у повному обсязі відображення операцій у бухгалтерському обліку та звітності…».

Головний бухгалтер: організовує роботу з ведення бухгалтерського обліку та забезпечує виконання завдань, покладених на бухгалтерську службу (п.п. 1 та п. 13 Положення); здійснює керівництво діяльністю бухгалтерської служби (п.п. 2 та п. 13 Положення); підписує звітність та документи, які є підставою для: перерахування податків і зборів (п.п. 8 та п. 13 Положення); здійснює контроль за цільовим та ефективним використанням фінансових, матеріальних (нематеріальних), інформаційних та трудових ресурсів, збереженням майна (п.п. 10 та п. 13 Положення); погоджує документи, пов'язані з витрачанням фонду заробітної плати, встановленням посадових окладів і надбавок працівникам (п.п. 11 та п. 13 Положення).

Згідно положення про бухгалтерію Закладу, затвердженого 01.04.2015 головним лікарем ОСОБА_7, бухгалтерію очолює головний бухгалтер (п. 6.1); головний бухгалтер підписує звітність та документи, які є підставою для: перерахування податків і зборів (обов’язкових платежів), проведення розрахунків відповідно до укладених договорів, приймання і видачі грошових коштів (п. 6.6); погоджує документи, пов’язані з витрачанням фонду заробітної плати, встановленням посадових окладів, надбавок, доплат, виплат премій працівникам (п. 6.8.9).

Згідно посадової інструкції головного бухгалтера Закладу, затвердженої головним лікарем ОСОБА_6, на ОСОБА_3 покладались наступні завдання та обов’язки:

–організація роботи бухгалтерії Закладу, здійснення контролю за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій: повний облік грошових коштів, що надходять, а також своєчасне відображення в бухгалтерському обліку операцій, пов’язаних з їх рухом; достовірний облік витрат й обігу, виконання кошторису видатків; правильне нарахування та своєчасне перерахування платежів до державного бюджету, внесків на державне соціальне страхування (п. 2.2);

–ретельний контроль: правильності витрачання фонду заробітної плати, встановлення посадових окладів, сурове дотримання штатної, фінансової дисципліни (п. 2.3).

Відповідно до вказаної посадової інструкції, головний бухгалтер Закладу здійснює безпосередньо:

–нарахування та виплату заробітної плати (п. 2.14.1);

–формування розрахункових відомостей (п. 2.14.2);

–формування та відправка відомостей на банк (п. 2.14.3).

Головний бухгалтер Закладу ОСОБА_3, керуючись в своїй діяльності Конституцією України, Бюджетним кодексом України, Статутом Закладу, ЗУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність», Типовим положенням про бухгалтерську службу бюджетної установи, Положенням про бухгалтерію КЗ «Нікопольський протитуберкульозний диспансер» ДОР, займаючи посаду, пов’язану з виконанням адміністративно-господарських функцій, тобто, будучи службовою особою в розумінні ч. 3 ст. 18 КК України, шляхом зловживання своїм службовим становищем, всупереч вимогам чинного законодавства та інтересам служби, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, діючи з єдиним умислом та керуючись єдиним корисливим мотивом, з метою подальшого заволодіння грошовими коштами держави в особі Закладу, за період з 01.04.2015 року по 30.06.2017 рік вчинила службове підроблення при наступних обставинах.

Так, ОСОБА_3, у квітні 2015 року на підставі наданих їй особових рахунків працівників Закладу, сформувала розрахунково-платіжні відомості, в яких вказала загальну суму нарахування собі як головному бухгалтеру Закладу заробітної плати в рамках свого посадового окладу. Після чого головний бухгалтер закладу ОСОБА_3 сформувала відомості (списки) зарахування на карткові рахунки працівників Закладу грошових коштів в якості заробітної платні за квітень 2015 року. Зазначені відомості (списки) відповідають даним розрахунково-платіжних відомостей в частині належних до виплати сум заробітної плати головному бухгалтеру ОСОБА_3 за вказаний період (при цьому, у вказаних документах головним бухгалтером ОСОБА_3 відображено нарахування премій та надбавок деяким працівникам Закладу, яких останні фактично не отримували, так як вказані кошти в подальшому ОСОБА_3 перераховувала на свої карткові рахунки).

Після складання зазначених документів, головний бухгалтер ОСОБА_3 умисно, використовуючи своє службове становище, у квітні 2015 року, більш точної дати під час досудового розслідування встановити не вдалось, в робочий час, перебуваючи на своєму робочому місці по вул. Електрометалургів, 17-а в м. Нікополь Дніпропетровської області, достовірно знаючи, що вона не має права на отримання підвищеного розміру заробітної платні, з використанням свого електронного ключа, за допомогою системи «Приват-24», склала офіційний документ – відомість зарахування заробітної плати (грошового забезпечення, стипендії, тощо), в який внесла неправдиві дані щодо нарахування собі завищення заробітної платні на загальну суму 21 580,10 грн., за рахунок виключення надбавок іншим працівникам Закладу.

Після цього, приблизно в цей же час та в тому самому місці, з використанням свого електронного ключа, керуючись п. 2.14 своєї посадової інструкції, за допомогою системи «Приват-24», головний бухгалтер ОСОБА_3 умисно видала вказаний підроблений офіційний документ до ПАТ «КБ «Приватбанк», на підставі якого в квітні 2015 року їй була незаконно нарахована на картковий рахунок, відкритий в ПАТ «КБ «Приватбанк», та виплачена заробітна платня, безпідставно завищена на загальну суму 21 580,10 грн.

Крім того, ОСОБА_3, в травні 2015 року на підставі наданих їй особових рахунків працівників Закладу, сформувала розрахунково-платіжні відомості, в яких вказала загальну суму нарахування собі як головному бухгалтеру Закладу заробітної плати в рамках свого посадового окладу. Після чого, головний бухгалтер закладу ОСОБА_3 сформувала відомості (списки) зарахування на карткові рахунки працівників Закладу грошових коштів в якості заробітної платні за травень 2015 року. Зазначені відомості (списки) відповідають даним розрахунково-платіжних відомостей в частині належних до виплати сум заробітної плати головному бухгалтеру ОСОБА_3 за вказаний період (при цьому, у вказаних документах головним бухгалтером ОСОБА_3 відображено нарахування премій та надбавок деяким працівникам Закладу, яких останні фактично не отримували, так як вказані кошти в подальшому ОСОБА_3 перераховувала на свої карткові рахунки).

Після складання зазначених документів, головний бухгалтер ОСОБА_3, умисно, використовуючи своє службове становище, у травні 2015 року, більш точної дати під час досудового розслідування встановити не вдалось, в робочий час, перебуваючи на своєму робочому місці по вул. Електрометалургів, 17-а в м. Нікополь Дніпропетровської області, достовірно знаючи, що вона не має права на отримання підвищеного розміру заробітної платні, з використанням свого електронного ключа, за допомогою системи «Приват-24», склала офіційний документ – відомість зарахування заробітної плати (грошового забезпечення, стипендії, тощо), в який внесла неправдиві дані щодо нарахування собі завищення заробітної платні на загальну суму 32 091,57 грн., за рахунок виключення надбавок іншим працівникам Закладу.

Після цього, приблизно в цей же час та в тому самому місці, з використанням свого електронного ключа, керуючись п. 2.14 своєї посадової інструкції, за допомогою системи «Приват-24», головний бухгалтер ОСОБА_3 умисно видала вказаний підроблений офіційний документ до ПАТ «КБ «Приватбанк», на підставі якого в травні 2015 року їй була незаконно нарахована на картковий рахунок, відкритий в ПАТ «КБ «Приватбанк», та виплачена заробітна платня, безпідставно завищена на загальну суму 32 091,57 грн.

Також, ОСОБА_3, в червні 2015 року на підставі наданих їй особових рахунків працівників Закладу, сформувала розрахунково-платіжні відомості, в яких вказала загальну суму нарахування собі як головному бухгалтеру Закладу заробітної плати в рамках свого посадового окладу. Після чого, головний бухгалтер закладу ОСОБА_3 сформувала відомості (списки) зарахування на карткові рахунки працівників Закладу грошових коштів в якості заробітної платні за червень 2015 року. Зазначені відомості (списки) відповідають даним розрахунково-платіжних відомостей в частині належних до виплати сум заробітної плати головному бухгалтеру ОСОБА_3 за вказаний період (при цьому, у вказаних документах було відображено головним бухгалтером ОСОБА_3 нарахування премій та надбавок деяким працівникам Закладу, яких останні фактично не отримували, так як вказані кошти в подальшому ОСОБА_3 перераховувала на свої карткові рахунки).

Після складання зазначених документів, головний бухгалтер ОСОБА_3, умисно, використовуючи своє службове становище, в червні 2015 року, більш точної дати під час досудового розслідування встановити не вдалось, в робочий час, перебуваючи на своєму робочому місці по вул. Електрометалургів, 17-а в м. Нікополь Дніпропетровської області, достовірно знаючи, що вона не має права на отримання підвищеного розміру заробітної платні, з використанням свого електронного ключа, за допомогою системи «Приват-24», склала офіційний документ – відомість зарахування заробітної плати (грошового забезпечення, стипендії, тощо), в який внесла неправдиві дані щодо нарахування собі завищення заробітної платні на загальну суму 35 426,37 грн., за рахунок виключення надбавок іншим працівникам Закладу.

Після цього, приблизно в цей же час та в тому самому місці, з використанням свого електронного ключа, керуючись п. 2.14 своєї посадової інструкції, за допомогою системи «Приват-24», головний бухгалтер ОСОБА_3 умисно видала вказаний підроблений офіційний документ до ПАТ «КБ «Приватбанк», на підставі якого в червні 2015 року їй була незаконно нарахована на картковий рахунок, відкритий в ПАТ «КБ «Приватбанк», та виплачена заробітна платня, безпідставно завищена на загальну суму 35 426,37 грн.

Крім того, ОСОБА_3, в липні 2015 року на підставі наданих їй особових рахунків працівників Закладу, сформувала розрахунково-платіжні відомості, в яких вказала загальну суму нарахування собі як головному бухгалтеру Закладу заробітної плати в рамках свого посадового окладу. Після чого, головний бухгалтер закладу ОСОБА_3 сформувала відомості (списки) зарахування на карткові рахунки працівників Закладу грошових коштів в якості заробітної платні за липень 2015 року. Зазначені відомості (списки) відповідають даним розрахунково-платіжних відомостей в частині належних до виплати сум заробітної плати головному бухгалтеру ОСОБА_3 за вказаний період (при цьому, у вказаних документах було відображено головним бухгалтером ОСОБА_3 нарахування премій та надбавок деяким працівникам Закладу, яких останні фактично не отримували, так як вказані кошти в подальшому ОСОБА_3 перераховувала на свої карткові рахунки).

Після складання зазначених документів, головний бухгалтер ОСОБА_3, умисно, використовуючи своє службове становище, в липні 2015 року, більш точної дати під час досудового розслідування встановити не вдалось, в робочий час, перебуваючи на своєму робочому місці по вул. Електрометалургів, 17-а в м. Нікополь Дніпропетровської області, достовірно знаючи, що вона не має права на отримання підвищеного розміру заробітної платні, з використанням свого електронного ключа, за допомогою системи «Приват-24», склала офіційний документ – відомість зарахування заробітної плати (грошового забезпечення, стипендії, тощо), в який внесла неправдиві дані щодо нарахування собі завищення заробітної платні на загальну суму 30 006 грн., за рахунок виключення надбавок іншим працівникам Закладу.

Після цього, приблизно в цей же час та в тому самому місці, з використанням свого електронного ключа, керуючись п. 2.14 своєї посадової інструкції, за допомогою системи «Приват-24», головний бухгалтер ОСОБА_3 умисно видала вказаний підроблений офіційний документ до ПАТ «КБ «Приватбанк», на підставі якого в липні 2015 року їй була незаконно нарахована на картковий рахунок, відкритий в ПАТ «КБ «Приватбанк», та виплачена заробітна платня, безпідставно завищена на загальну суму 30 006 грн.

Також, ОСОБА_3, в серпні 2015 року на підставі наданих їй особових рахунків працівників Закладу, сформувала розрахунково-платіжні відомості, в яких вказала загальну суму нарахування собі як головному бухгалтеру Закладу заробітної плати в рамках свого посадового окладу. Після чого, головний бухгалтер закладу ОСОБА_3 сформувала відомості (списки) зарахування на карткові рахунки працівників Закладу грошових коштів в якості заробітної платні за серпень 2015 року. Зазначені відомості (списки) відповідають даним розрахунково-платіжних відомостей в частині належних до виплати сум заробітної плати головному бухгалтеру ОСОБА_3 за вказаний період (при цьому, у вказаних документах було відображено головним бухгалтером ОСОБА_3 нарахування премій та надбавок деяким працівникам Закладу, яких останні фактично не отримували, так як вказані кошти в подальшому ОСОБА_3 перераховувала на свої карткові рахунки).

Після складання зазначених документів, головний бухгалтер ОСОБА_3, умисно, використовуючи своє службове становище, в серпні 2015 року, більш точної дати під час досудового розслідування встановити не вдалось, в робочий час, перебуваючи на своєму робочому місці по вул. Електрометалургів, 17-а в м. Нікополь Дніпропетровської області, достовірно знаючи, що вона не має права на отримання підвищеного розміру заробітної платні, з використанням свого електронного ключа, за допомогою системи «Приват-24», склала офіційний документ – відомість зарахування заробітної плати ( грошового забезпечення, стипендії, тощо), в який внесла неправдиві дані щодо нарахування собі завищення заробітної платні на загальну суму 43 626,74 грн., за рахунок виключення надбавок іншим працівникам Закладу.

Після цього, приблизно в цей же час та в тому самому місці, з використанням свого електронного ключа, керуючись п. 2.14 своєї посадової інструкції, за допомогою системи «Приват-24», головний бухгалтер ОСОБА_3 умисно видала вказаний підроблений офіційний документ до ПАТ «КБ «Приватбанк», на підставі якого в серпні 2015 року їй була незаконно нарахована на картковий рахунок, відкритий в ПАТ «КБ «Приватбанк», та виплачена заробітна платня, безпідставно завищена на загальну суму 43 626,74 грн.

Крім того, ОСОБА_3, у вересні 2015 року на підставі наданих їй особових рахунків працівників Закладу, сформувала розрахунково-платіжні відомості, в яких вказала загальну суму нарахування собі як головному бухгалтеру Закладу заробітної плати в рамках свого посадового окладу. Після чого, головний бухгалтер закладу ОСОБА_3 сформувала відомості (списки) зарахування на карткові рахунки працівників Закладу грошових коштів в якості заробітної платні за вересень 2015 року. Зазначені відомості (списки) відповідають даним розрахунково-платіжних відомостей в частині належних до виплати сум заробітної плати головному бухгалтеру ОСОБА_3 за вказаний період (при цьому, у вказаних документах було відображено головним бухгалтером ОСОБА_3 нарахування премій та надбавок деяким працівникам Закладу, яких останні фактично не отримували, так як вказані кошти в подальшому ОСОБА_3 перераховувала на свої карткові рахунки).

Після складання зазначених документів, головний бухгалтер ОСОБА_3, умисно, використовуючи своє службове становище, у вересні 2015 року, більш точної дати під час досудового розслідування встановити не вдалось, в робочий час, перебуваючи на своєму робочому місці по вул. Електрометалургів, 17-а в м. Нікополь Дніпропетровської області, достовірно знаючи, що вона не має права на отримання підвищеного розміру заробітної платні, з використанням свого електронного ключа, за допомогою системи «Приват-24», склала офіційний документ – відомість зарахування заробітної плати (грошового забезпечення, стипендії, тощо), в який внесла неправдиві дані щодо нарахування собі завищення заробітної платні на загальну суму 49 500,10 грн., за рахунок виключення надбавок іншим працівникам Закладу.

Після цього, приблизно в цей же час та в тому самому місці, з використанням свого електронного ключа, керуючись п.2.14 своєї посадової інструкції, за допомогою системи «Приват-24», головний бухгалтер ОСОБА_3 умисно видала вказаний підроблений офіційний документ до ПАТ «КБ «Приватбанк», на підставі якого у вересні 2015 року їй була незаконно нарахована на картковий рахунок, відкритий в ПАТ «КБ «Приватбанк», та виплачена заробітна платня, безпідставно завищена на загальну суму 49 500,10 грн.

Також, ОСОБА_3, в жовтні 2015 року на підставі наданих їй особових рахунків працівників Закладу, сформувала розрахунково-платіжні відомості, в яких вказала загальну суму нарахування собі як головному бухгалтеру Закладу заробітної плати в рамках свого посадового окладу. Після чого, головний бухгалтер закладу ОСОБА_3 сформувала відомості (списки) зарахування на карткові рахунки працівників Закладу грошових коштів в якості заробітної платні за жовтень 2015 року. Зазначені відомості (списки) відповідають даним розрахунково-платіжних відомостей в частині належних до виплати сум заробітної плати головному бухгалтеру ОСОБА_3 за вказаний період (при цьому, у вказаних документах було відображено головним бухгалтером ОСОБА_3 нарахування премій та надбавок деяким працівникам Закладу, яких останні фактично не отримували, так як вказані кошти в подальшому ОСОБА_3 перераховувала на свої карткові рахунки).

Після складання зазначених документів, головний бухгалтер ОСОБА_3, умисно, використовуючи своє службове становище, в жовтні 2015 року, більш точної дати під час досудового розслідування встановити не вдалось, в робочий час, перебуваючи на своєму робочому місці по вул. Електрометалургів, 17-а в м. Нікополь Дніпропетровської області, достовірно знаючи, що вона не має права на отримання підвищеного розміру заробітної платні, з використанням свого електронного ключа, за допомогою системи «Приват-24», склала офіційний документ – відомість зарахування заробітної плати (грошового забезпечення, стипендії, тощо), в який внесла неправдиві дані щодо нарахування собі завищення заробітної платні на загальну суму 38 254,81 грн., за рахунок виключення надбавок іншим працівникам Закладу.

Після цього, приблизно в цей же час та в тому самому місці, з використанням свого електронного ключа, керуючись п.2.14 своєї посадової інструкції, за допомогою системи «Приват-24», головний бухгалтер ОСОБА_3 умисно видала вказаний підроблений офіційний документ до ПАТ «КБ «Приватбанк», на підставі якого в жовтні 2015 року їй була незаконно нарахована на картковий рахунок, відкритий в ПАТ «КБ «Приватбанк», та виплачена заробітна платня, безпідставно завищена на загальну суму 38 254,81 грн.

Крім того, ОСОБА_3, в листопаді 2015 року на підставі наданих їй особових рахунків працівників Закладу, сформувала розрахунково-платіжні відомості, в яких вказала загальну суму нарахування собі як головному бухгалтеру Закладу заробітної плати в рамках свого посадового окладу. Після чого, головний бухгалтер закладу ОСОБА_3 сформувала відомості (списки) зарахування на карткові рахунки працівників Закладу грошових коштів в якості заробітної платні за листопад 2015 року. Зазначені відомості (списки) відповідають даним розрахунково-платіжних відомостей в частині належних до виплати сум заробітної плати головному бухгалтеру ОСОБА_3 за вказаний період (при цьому, у вказаних документах було відображено головним бухгалтером ОСОБА_3 нарахування премій та надбавок деяким працівникам Закладу, яких останні фактично не отримували, так як вказані кошти в подальшому ОСОБА_3 перераховувала на свої карткові рахунки).

Після складання зазначених документів, головний бухгалтер ОСОБА_3, умисно, використовуючи своє службове становище, в листопаді 2015 року, більш точної дати під час досудового розслідування встановити не вдалось, в робочий час, перебуваючи на своєму робочому місці по вул. Електрометалургів, 17-а в м. Нікополь Дніпропетровської області, достовірно знаючи, що вона не має права на отримання підвищеного розміру заробітної платні, з використанням свого електронного ключа, за допомогою системи «Приват-24», склала офіційний документ – відомість зарахування заробітної плати (грошового забезпечення, стипендії, тощо), в який внесла неправдиві дані щодо нарахування собі завищення заробітної платні на загальну суму 48 061,99 грн., за рахунок виключення надбавок іншим працівникам Закладу.

Після цього, приблизно в цей же час та в тому самому місці, з використанням свого електронного ключа, керуючись п. 2.14 своєї посадової інструкції, за допомогою системи «Приват-24», головний бухгалтер ОСОБА_3 умисно видала вказаний підроблений офіційний документ до ПАТ «КБ «Приватбанк», на підставі якого в листопаді 2015 року їй була незаконно нарахована на картковий рахунок, відкритий в ПАТ «КБ «Приватбанк», та виплачена заробітна платня, безпідставно завищена на загальну суму 48 061,99 грн.

Крім того, ОСОБА_3, в грудні 2015 року на підставі наданих їй особових рахунків працівників Закладу, сформувала розрахунково-платіжні відомості, в яких вказала загальну суму нарахування собі як головному бухгалтеру Закладу заробітної плати в рамках свого посадового окладу. Після чого, головний бухгалтер закладу ОСОБА_3 сформувала відомості (списки) зарахування на карткові рахунки працівників Закладу грошових коштів в якості заробітної платні за грудень 2015 року. Зазначені відомості (списки) відповідають даним розрахунково-платіжних відомостей в частині належних до виплати сум заробітної плати головному бухгалтеру ОСОБА_3 за вказаний період (при цьому, у вказаних документах було відображено головним бухгалтером ОСОБА_3 нарахування премій та надбавок деяким працівникам Закладу, яких останні фактично не отримували, так як вказані кошти в подальшому ОСОБА_3 перераховувала на свої карткові рахунки).

Після складання зазначених документів, головний бухгалтер ОСОБА_3, умисно, використовуючи своє службове становище, в грудні 2015 року, більш точної дати під час досудового розслідування встановити не вдалось, в робочий час, перебуваючи на своєму робочому місці по вул. Електрометалургів, 17-а в м. Нікополь Дніпропетровської області, достовірно знаючи, що вона не має права на отримання підвищеного розміру заробітної платні, з використанням свого електронного ключа, за допомогою системи «Приват-24», склала офіційний документ – відомість зарахування заробітної плати (грошового забезпечення, стипендії, тощо), в який внесла неправдиві дані щодо нарахування собі завищення заробітної платні на загальну суму 44 388,69 грн., за рахунок виключення надбавок іншим працівникам Закладу.

Після цього, приблизно в цей же час та в тому самому місці, з використанням свого електронного ключа, керуючись п. 2.14 своєї посадової інструкції, за допомогою системи «Приват-24», головний бухгалтер ОСОБА_3 умисно видала вказаний підроблений офіційний документ до ПАТ «КБ «Приватбанк», на підставі якого в грудні 2015 року їй була незаконно нарахована на картковий рахунок, відкритий в ПАТ «КБ «Приватбанк», та виплачена заробітна платня, безпідставно завищена на загальну суму 44 388,69 грн.

Також, ОСОБА_3, в січні 2016 року на підставі наданих їй особових рахунків працівників Закладу, сформувала розрахунково-платіжні відомості, в яких вказала загальну суму нарахування собі як головному бухгалтеру Закладу заробітної плати в рамках свого посадового окладу. Після чого, головний бухгалтер закладу ОСОБА_3 сформувала відомості (списки) зарахування на карткові рахунки працівників Закладу грошових коштів в якості заробітної платні за січень 2016 року. Зазначені відомості (списки) відповідають даним розрахунково-платіжних відомостей в частині належних до виплати сум заробітної плати головному бухгалтеру ОСОБА_3 за вказаний період (при цьому, у вказаних документах було відображено головним бухгалтером ОСОБА_3 нарахування премій та надбавок деяким працівникам Закладу, яких останні фактично не отримували, так як вказані кошти в подальшому ОСОБА_3 перераховувала на свої карткові рахунки).

Після складання зазначених документів, головний бухгалтер ОСОБА_3, умисно, використовуючи своє службове становище, в січні 2016 року, більш точної дати під час досудового розслідування встановити не вдалось, в робочий час, перебуваючи на своєму робочому місці по вул. Електрометалургів, 17-а в м. Нікополь Дніпропетровської області, достовірно знаючи, що вона не має права на отримання підвищеного розміру заробітної платні, з використанням свого електронного ключа, за допомогою системи «Приват-24», склала офіційний документ – відомість зарахування заробітної плати ( грошового забезпечення, стипендії, тощо), в який внесла неправдиві дані щодо нарахування собі завищення заробітної платні на загальну суму 7 470 грн., за рахунок виключення надбавок іншим працівникам Закладу.

Після цього, приблизно в цей же час та в тому самому місці, з використанням свого електронного ключа, керуючись п.2.14 своєї посадової інструкції, за допомогою системи «Приват-24», головний бухгалтер ОСОБА_3 умисно видала вказаний підроблений офіційний документ до ПАТ «КБ «Приватбанк», на підставі якого в січні 2016 року їй була незаконно нарахована на картковий рахунок, відкритий в ПАТ «КБ «Приватбанк», та виплачена заробітна платня, безпідставно завищена на загальну суму 7 470 грн.

Крім того, ОСОБА_3, в лютому 2016 року на підставі наданих їй особових рахунків працівників Закладу, сформувала розрахунково-платіжні відомості, в яких вказала загальну суму нарахування собі як головному бухгалтеру Закладу заробітної плати в рамках свого посадового окладу. Після чого, головний бухгалтер закладу ОСОБА_3 сформувала відомості (списки) зарахування на карткові рахунки працівників Закладу грошових коштів в якості заробітної платні за лютий 2016 року. Зазначені відомості (списки) відповідають даним розрахунково-платіжних відомостей в частині належних до виплати сум заробітної плати головному бухгалтеру ОСОБА_3 за вказаний період (при цьому, у вказаних документах було відображено головним бухгалтером ОСОБА_3 нарахування премій та надбавок деяким працівникам Закладу, яких останні фактично не отримували, так як вказані кошти в подальшому ОСОБА_3 перераховувала на свої карткові рахунки).

Після складання зазначених документів, головний бухгалтер ОСОБА_3, умисно, використовуючи своє службове становище, в лютому 2016 року, більш точної дати під час досудового розслідування встановити не вдалось, в робочий час, перебуваючи на своєму робочому місці по вул. Електрометалургів, 17-а в м. Нікополь Дніпропетровської області, достовірно знаючи, що вона не має права на отримання підвищеного розміру заробітної платні, з використанням свого електронного ключа, за допомогою системи «Приват-24», склала офіційний документ – відомість зарахування заробітної плати (грошового забезпечення, стипендії, тощо), в який внесла неправдиві дані щодо нарахування собі завищення заробітної платні на загальну суму 23 469,31 грн., за рахунок виключення надбавок іншим працівникам Закладу.

Після цього, приблизно в цей же час та в тому самому місці, з використанням свого електронного ключа, керуючись п.2.14 своєї посадової інструкції, за допомогою системи «Приват-24», головний бухгалтер ОСОБА_3 умисно видала вказаний підроблений офіційний документ до ПАТ «КБ «Приватбанк», на підставі якого в лютому 2016 року їй була незаконно нарахована на картковий рахунок, відкритий в ПАТ «КБ «Приватбанк», та виплачена заробітна платня, безпідставно завищена на загальну суму 23 469,31 грн.

Також, ОСОБА_3, в березні 2016 року на підставі наданих їй особових рахунків працівників Закладу, сформувала розрахунково-платіжні відомості, в яких вказала загальну суму нарахування собі як головному бухгалтеру Закладу заробітної плати в рамках свого посадового окладу. Після чого, головний бухгалтер закладу ОСОБА_3 сформувала відомості (списки) зарахування на карткові рахунки працівників Закладу грошових коштів в якості заробітної платні за березень 2016 року. Зазначені відомості (списки) відповідають даним розрахунково-платіжних відомостей в частині належних до виплати сум заробітної плати головному бухгалтеру ОСОБА_3 за вказаний період (при цьому, у вказаних документах було відображено головним бухгалтером ОСОБА_3 нарахування премій та надбавок деяким працівникам Закладу, яких останні фактично не отримували, так як вказані кошти в подальшому ОСОБА_3 перераховувала на свої карткові рахунки).

Після складання зазначених документів, головний бухгалтер ОСОБА_3, умисно, використовуючи своє службове становище, в березні 2016 року, більш точної дати під час досудового розслідування встановити не вдалось, в робочий час, перебуваючи на своєму робочому місці по вул. Електрометалургів, 17-а в м. Нікополь Дніпропетровської області, достовірно знаючи, що вона не має права на отримання підвищеного розміру заробітної платні, з використанням свого електронного ключа, за допомогою системи «Приват-24», склала офіційний документ – відомість зарахування заробітної плати (грошового забезпечення, стипендії, тощо), в який внесла неправдиві дані щодо нарахування собі завищення заробітної платні на загальну суму 21 858,15 грн., за рахунок виключення надбавок іншим працівникам Закладу.

Після цього, приблизно в цей же час та в тому самому місці, з використанням свого електронного ключа, керуючись п. 2.14 своєї посадової інструкції, за допомогою системи «Приват-24», головний бухгалтер ОСОБА_3 умисно видала вказаний підроблений офіційний документ до ПАТ «КБ «Приватбанк», на підставі якого в березні 2016 року їй була незаконно нарахована на картковий рахунок, відкритий в ПАТ «КБ «Приватбанк», та виплачена заробітна платня, безпідставно завищена на загальну суму 21 858,15 грн.

Крім того, ОСОБА_3, в квітні 2016 року на підставі наданих їй особових рахунків працівників Закладу, сформувала розрахунково-платіжні відомості, в яких вказала загальну суму нарахування собі як головному бухгалтеру Закладу заробітної плати в рамках свого посадового окладу. Після чого, головний бухгалтер закладу ОСОБА_3 сформувала відомості (списки) зарахування на карткові рахунки працівників Закладу грошових коштів в якості заробітної платні за квітень 2016 року. Зазначені відомості (списки) відповідають даним розрахунково-платіжних відомостей в частині належних до виплати сум заробітної плати головному бухгалтеру ОСОБА_3 за вказаний період (при цьому, у вказаних документах було відображено головним бухгалтером ОСОБА_3 нарахування премій та надбавок деяким працівникам Закладу, яких останні фактично не отримували, так як вказані кошти в подальшому ОСОБА_3 перераховувала на свої карткові рахунки).

Після складання зазначених документів, головний бухгалтер ОСОБА_3, умисно, використовуючи своє службове становище, в квітні 2016 року, більш точної дати під час досудового розслідування встановити не вдалось, в робочий час, перебуваючи на своєму робочому місці по вул. Електрометалургів, 17-а в м. Нікополь Дніпропетровської області, достовірно знаючи, що вона не має права на отримання підвищеного розміру заробітної платні, з використанням свого електронного ключа, за допомогою системи «Приват-24», склала офіційний документ – відомість зарахування заробітної плати (грошового забезпечення, стипендії, тощо), в який внесла неправдиві дані щодо нарахування собі завищення заробітної платні на загальну суму 20 000 грн., за рахунок виключення надбавок іншим працівникам Закладу.

Після цього, приблизно в цей же час та в тому самому місці, приблизно в цей же час та в тому самому місці, з використанням свого електронного ключа, керуючись п. 2.14 своєї посадової інструкції, за допомогою системи «Приват-24», головний бухгалтер ОСОБА_3 умисно видала вказаний підроблений офіційний документ до ПАТ «КБ «Приватбанк», на підставі якого в квітні 2016 року їй була незаконно нарахована на картковий рахунок, відкритий в ПАТ «КБ «Приватбанк», та виплачена заробітна платня, безпідставно завищена на загальну суму 20 000 грн.

Також, ОСОБА_3, в травні 2016 року на підставі наданих їй особових рахунків працівників Закладу, сформувала розрахунково-платіжні відомості, в яких вказала загальну суму нарахування собі як головному бухгалтеру Закладу заробітної плати в рамках свого посадового окладу. Після чого, головний бухгалтер закладу ОСОБА_3 сформувала відомості (списки) зарахування на карткові рахунки працівників Закладу грошових коштів в якості заробітної платні за травень 2016 року. Зазначені відомості (списки) відповідають даним розрахунково-платіжних відомостей в частині належних до виплати сум заробітної плати головному бухгалтеру ОСОБА_3 за вказаний період (при цьому, у вказаних документах було відображено головним бухгалтером ОСОБА_3 нарахування премій та надбавок деяким працівникам Закладу, яких останні фактично не отримували, так як вказані кошти в подальшому ОСОБА_3 перераховувала на свої карткові рахунки).

Після складання зазначених документів, головний бухгалтер ОСОБА_3, умисно, використовуючи своє службове становище, в травні 2016 року, більш точної дати під час досудового розслідування встановити не вдалось, в робочий час, перебуваючи на своєму робочому місці по вул. Електрометалургів, 17-а в м. Нікополь Дніпропетровської області, достовірно знаючи, що вона не має права на отримання підвищеного розміру заробітної платні, з використанням свого електронного ключа, за допомогою системи «Приват-24», склала офіційний документ – відомість зарахування заробітної плати (грошового забезпечення, стипендії, тощо), в який внесла неправдиві дані щодо нарахування собі завищення заробітної платні на загальну суму 40 826,48 грн., за рахунок виключення надбавок іншим працівникам Закладу.

Після цього, приблизно в цей же час та в тому самому місці, з використанням свого електронного ключа, керуючись п. 2.14 своєї посадової інструкції, за допомогою системи «Приват-24», головний бухгалтер ОСОБА_3 умисно видала вказаний підроблений офіційний документ до ПАТ «КБ «Приватбанк», на підставі якого в травні 2016 року їй була незаконно нарахована на картковий рахунок, відкритий в ПАТ «КБ «Приватбанк», та виплачена заробітна платня, безпідставно завищена на загальну суму 40 826,48 грн.

Крім того, ОСОБА_3, в червні 2016 року на підставі наданих їй особових рахунків працівників Закладу, сформувала розрахунково-платіжні відомості, в яких вказала загальну суму нарахування собі як головному бухгалтеру Закладу заробітної плати в рамках свого посадового окладу. Після чого, головний бухгалтер закладу ОСОБА_3 сформувала відомості (списки) зарахування на карткові рахунки працівників Закладу грошових коштів в якості заробітної платні за червень 2016 року. Зазначені відомості (списки) відповідають даним розрахунково-платіжних відомостей в частині належних до виплати сум заробітної плати головному бухгалтеру ОСОБА_3 за вказаний період (при цьому, у вказаних документах було відображено головним бухгалтером ОСОБА_3 нарахування премій та надбавок деяким працівникам Закладу, яких останні фактично не отримували, так як вказані кошти в подальшому ОСОБА_3 перераховувала на свої карткові рахунки).

Після складання зазначених документів, головний бухгалтер ОСОБА_3, умисно, використовуючи своє службове становище, в червні 2016 року, більш точної дати під час досудового розслідування встановити не вдалось, в робочий час, перебуваючи на своєму робочому місці по вул. Електрометалургів, 17-а в м. Нікополь Дніпропетровської області, достовірно знаючи, що вона не має права на отримання підвищеного розміру заробітної платні, з використанням свого електронного ключа, за допомогою системи «Приват-24», склала офіційний документ – відомість зарахування заробітної плати (грошового забезпечення, стипендії, тощо), в який внесла неправдиві дані щодо нарахування собі завищення заробітної платні на загальну суму 58 760,02 грн., за рахунок виключення надбавок іншим працівникам Закладу.

Після цього, приблизно в цей же час та в тому самому місці, з використанням свого електронного ключа, керуючись п.2.14 своєї посадової інструкції, за допомогою системи «Приват-24», головний бухгалтер ОСОБА_3 умисно видала вказаний підроблений офіційний документ до ПАТ «КБ «Приватбанк», на підставі якого в червні 2016 року їй була незаконно нарахована на картковий рахунок, відкритий в ПАТ «КБ «Приватбанк», та виплачена заробітна платня, безпідставно завищена на загальну суму 58 760,02 грн.

Також, ОСОБА_3, в липні 2016 року на підставі наданих їй особових рахунків працівників Закладу, сформувала розрахунково-платіжні відомості, в яких вказала загальну суму нарахування собі як головному бухгалтеру Закладу заробітної плати в рамках свого посадового окладу. Після чого, головний бухгалтер закладу ОСОБА_3 сформувала відомості (списки) зарахування на карткові рахунки працівників Закладу грошових коштів в якості заробітної платні за липень 2016 року. Зазначені відомості (списки) відповідають даним розрахунково-платіжних відомостей в частині належних до виплати сум заробітної плати головному бухгалтеру ОСОБА_3 за вказаний період (при цьому, у вказаних документах було відображено головним бухгалтером ОСОБА_3 нарахування премій та надбавок деяким працівникам Закладу, яких останні фактично не отримували, так як вказані кошти в подальшому ОСОБА_3 перераховувала на свої карткові рахунки).

Після складання зазначених документів, головний бухгалтер ОСОБА_3, умисно, використовуючи своє службове становище, в липні 2016 року, більш точної дати під час досудового розслідування встановити не вдалось, в робочий час, перебуваючи на своєму робочому місці по вул. Електрометалургів, 17-а в м. Нікополь Дніпропетровської області, достовірно знаючи, що вона не має права на отримання підвищеного розміру заробітної платні, з використанням свого електронного ключа, за допомогою системи «Приват-24», склала офіційний документ – відомість зарахування заробітної плати (грошового забезпечення, стипендії, тощо), в який внесла неправдиві дані щодо нарахування собі завищення заробітної платні на загальну суму 88 903,66 грн., за рахунок виключення надбавок іншим працівникам Закладу.

Після цього, приблизно в цей же час та в тому самому місці, з використанням свого електронного ключа, керуючись п. 2.14 своєї посадової інструкції, за допомогою системи «Приват-24», головний бухгалтер ОСОБА_3 умисно видала вказаний підроблений офіційний документ до ПАТ «КБ «Приватбанк», на підставі якого в липні 2016 року їй була незаконно нарахована на картковий рахунок, відкритий в ПАТ «КБ «Приватбанк», та виплачена заробітна платня, безпідставно завищена на загальну суму 88 903,66 грн.

Крім того, ОСОБА_3, в серпні 2016 року на підставі наданих їй особових рахунків працівників Закладу, сформувала розрахунково-платіжні відомості, в яких вказала загальну суму нарахування собі як головному бухгалтеру Закладу заробітної плати в рамках свого посадового окладу. Після чого, головний бухгалтер закладу ОСОБА_3 сформувала відомості (списки) зарахування на карткові рахунки працівників Закладу грошових коштів в якості заробітної платні за серпень 2016 року. Зазначені відомості (списки) відповідають даним розрахунково-платіжних відомостей в частині належних до виплати сум заробітної плати головному бухгалтеру ОСОБА_3 за вказаний період (при цьому, у вказаних документах було відображено головним бухгалтером ОСОБА_3 нарахування премій та надбавок деяким працівникам Закладу, яких останні фактично не отримували, так як вказані кошти в подальшому ОСОБА_3 перераховувала на свої карткові рахунки).

Після складання зазначених документів, головний бухгалтер ОСОБА_3, умисно, використовуючи своє службове становище, в серпні 2016 року, більш точної дати під час досудового розслідування встановити не вдалось, в робочий час, перебуваючи на своєму робочому місці по вул. Електрометалургів, 17-а в м. Нікополь Дніпропетровської області, достовірно знаючи, що вона не має права на отримання підвищеного розміру заробітної платні, з використанням свого електронного ключа, за допомогою системи «Приват-24», склала офіційний документ – відомість зарахування заробітної плати (грошового забезпечення, стипендії, тощо), в який внесла неправдиві дані щодо нарахування собі завищення заробітної платні на загальну суму 85 231,58 грн., за рахунок виключення надбавок іншим працівникам Закладу.

Після цього, з використанням свого електронного ключа, керуючись п. 2.14 своєї посадової інструкції, за допомогою системи «Приват-24», головний бухгалтер ОСОБА_3 умисно видала вказаний підроблений офіційний документ до ПАТ «КБ «Приватбанк», на підставі якого в серпні 2016 року їй була незаконно нарахована на картковий рахунок, відкритий в ПАТ «КБ «Приватбанк», та виплачена заробітна платня, безпідставно завищена на загальну суму 85 231,58 грн.

Також, ОСОБА_3, у вересні 2016 року на підставі наданих їй особових рахунків працівників Закладу, сформувала розрахунково-платіжні відомості, в яких вказала загальну суму нарахування собі як головному бухгалтеру Закладу заробітної плати в рамках свого посадового окладу. Після чого, головний бухгалтер закладу ОСОБА_3 сформувала відомості (списки) зарахування на карткові рахунки працівників Закладу грошових коштів в якості заробітної платні за вересень 2016 року. Зазначені відомості (списки) відповідають даним розрахунково-платіжних відомостей в частині належних до виплати сум заробітної плати головному бухгалтеру ОСОБА_3 за вказаний період (при цьому, у вказаних документах було відображено головним бухгалтером ОСОБА_3 нарахування премій та надбавок деяким працівникам Закладу, яких останні фактично не отримували, так як вказані кошти в подальшому ОСОБА_3 перераховувала на свої карткові рахунки).

Після складання зазначених документів, головний бухгалтер ОСОБА_3, навмисно, використовуючи своє службове становище, у вересні 2016 року, більш точної дати під час досудового розслідування встановити не вдалось, в робочий час, перебуваючи на своєму робочому місці по вул. Електрометалургів, 17-а в м. Нікополь Дніпропетровської області, достовірно знаючи, що вона не має права на отримання підвищеного розміру заробітної платні, з використанням свого електронного ключа, за допомогою системи «Приват-24», склала офіційний документ – відомість зарахування заробітної плати (грошового забезпечення, стипендії, тощо), в який внесла неправдиві дані щодо нарахування собі завищення заробітної платні на загальну суму 61 179,10 грн., за рахунок виключення надбавок іншим працівникам Закладу.

Після цього, приблизно в цей же час та в тому самому місці, з використанням свого електронного ключа, керуючись п. 2.14 своєї посадової інструкції, за допомогою системи «Приват-24», головний бухгалтер ОСОБА_3 умисно видала вказаний підроблений офіційний документ до ПАТ «КБ «Приватбанк», на підставі якого у вересні 2016 року їй була незаконно нарахована на картковий рахунок, відкритий в ПАТ «КБ «Приватбанк», та виплачена заробітна платня, безпідставно завищена на загальну суму 61 179,10 грн.

Крім того, ОСОБА_3, в жовтні 2016 року на підставі наданих їй особових рахунків працівників Закладу, сформувала розрахунково-платіжні відомості, в яких вказала загальну суму нарахування собі як головному бухгалтеру Закладу заробітної плати в рамках свого посадового окладу. Після чого, головний бухгалтер закладу ОСОБА_3 сформувала відомості (списки) зарахування на карткові рахунки працівників Закладу грошових коштів в якості заробітної платні за жовтень 2016 року. Зазначені відомості (списки) відповідають даним розрахунково-платіжних відомостей в частині належних до виплати сум заробітної плати головному бухгалтеру ОСОБА_3 за вказаний період (при цьому, у вказаних документах було відображено головним бухгалтером ОСОБА_3 нарахування премій та надбавок деяким працівникам Закладу, яких останні фактично не отримували, так як вказані кошти в подальшому ОСОБА_3 перераховувала на свої карткові рахунки).

Після складання зазначених документів, головний бухгалтер ОСОБА_3, навмисно, використовуючи своє службове становище, в жовтні 2016 року, більш точної дати під час досудового розслідування встановити не вдалось, в робочий час, перебуваючи на своєму робочому місці по вул. Електрометалургів, 17-а в м. Нікополь Дніпропетровської області, достовірно знаючи, що вона не має права на отримання підвищеного розміру заробітної платні, з використанням свого електронного ключа, за допомогою системи «Приват-24», склала офіційний документ – відомість зарахування заробітної плати (грошового забезпечення, стипендії, тощо), в який внесла неправдиві дані щодо нарахування собі завищення заробітної платні на загальну суму 60 015,32 грн., за рахунок виключення надбавок іншим працівникам Закладу.

Після цього, приблизно в цей же час та в тому самому місці, з використанням свого електронного ключа, керуючись п. 2.14 своєї посадової інструкції, за допомогою системи «Приват-24», головний бухгалтер ОСОБА_3 умисно видала вказаний підроблений офіційний документ до ПАТ «КБ «Приватбанк», на підставі якого в жовтні 2016 року їй була незаконно нарахована на картковий рахунок, відкритий в ПАТ «КБ «Приватбанк», та виплачена заробітна платня, безпідставно завищена на загальну суму 60 015,32 грн.

Також, ОСОБА_3, в листопаді 2016 року на підставі наданих їй особових рахунків працівників Закладу, сформувала розрахунково-платіжні відомості, в яких вказала загальну суму нарахування собі як головному бухгалтеру Закладу заробітної плати в рамках свого посадового окладу. Після чого, головний бухгалтер закладу ОСОБА_3 сформувала відомості (списки) зарахування на карткові рахунки працівників Закладу грошових коштів в якості заробітної платні за листопад 2016 року. Зазначені відомості (списки) відповідають даним розрахунково-платіжних відомостей в частині належних до виплати сум заробітної плати головному бухгалтеру ОСОБА_3 за вказаний період (при цьому, у вказаних документах було відображено головним бухгалтером ОСОБА_3 нарахування премій та надбавок деяким працівникам Закладу, яких останні фактично не отримували, так як вказані кошти в подальшому ОСОБА_3 перераховувала на свої карткові рахунки).

Після складання зазначених документів, головний бухгалтер ОСОБА_3, умисно, використовуючи своє службове становище, в листопаді 2016 року, більш точної дати під час досудового розслідування встановити не вдалось, в робочий час, перебуваючи на своєму робочому місці по вул. Електрометалургів, 17-а в м. Нікополь Дніпропетровської області, достовірно знаючи, що вона не має права на отримання підвищеного розміру заробітної платні, з використанням свого електронного ключа, за допомогою системи «Приват-24», склала офіційний документ – відомість зарахування заробітної плати (грошового забезпечення, стипендії, тощо), в який внесла неправдиві дані щодо нарахування собі завищення заробітної платні на загальну суму 111 291,26 грн., за рахунок виключення надбавок іншим працівникам Закладу.

Після цього, приблизно в цей же час та в тому самому місці, з використанням свого електронного ключа, керуючись п. 2.14 своєї посадової інструкції, за допомогою системи «Приват-24», головний бухгалтер ОСОБА_3 умисно видала вказаний підроблений офіційний документ до ПАТ «КБ «Приватбанк», на підставі якого в листопаді 2016 року їй була незаконно нарахована на картковий рахунок, відкритий в ПАТ «КБ «Приватбанк», та виплачена заробітна платня, безпідставно завищена на загальну суму 111 291,26 грн.

Крім того, ОСОБА_3, в грудні 2016 року на підставі наданих їй особових рахунків працівників Закладу, сформувала розрахунково-платіжні відомості, в яких вказала загальну суму нарахування собі як головному бухгалтеру Закладу заробітної плати в рамках свого посадового окладу. Після чого, головний бухгалтер закладу ОСОБА_3 сформувала відомості (списки) зарахування на карткові рахунки працівників Закладу грошових коштів в якості заробітної платні за грудень 2016 року. Зазначені відомості (списки) відповідають даним розрахунково-платіжних відомостей в частині належних до виплати сум заробітної плати головному бухгалтеру ОСОБА_3 за вказаний період (при цьому, у вказаних документах було відображено головним бухгалтером ОСОБА_3 нарахування премій та надбавок деяким працівникам Закладу, яких останні фактично не отримували, так як вказані кошти в подальшому ОСОБА_3 перераховувала на свої карткові рахунки).

Після складання зазначених документів, головний бухгалтер ОСОБА_3, умисно, використовуючи своє службове становище, в грудні 2016 року, більш точної дати під час досудового розслідування встановити не вдалось, в робочий час, перебуваючи на своєму робочому місці по вул. Електрометалургів, 17-а в м. Нікополь Дніпропетровської області, достовірно знаючи, що вона не має права на отримання підвищеного розміру заробітної платні, з використанням свого електронного ключа, за допомогою системи «Приват-24», склала офіційний документ – відомість зарахування заробітної плати (грошового забезпечення, стипендії, тощо), в який внесла неправдиві дані щодо нарахування собі завищення заробітної платні на загальну суму 100 360,54 грн., за рахунок виключення надбавок іншим працівникам Закладу.

Після цього, приблизно в цей же час та в тому самому місці, з використанням свого електронного ключа, керуючись п. 2.14 своєї посадової інструкції, за допомогою системи «Приват-24», головний бухгалтер ОСОБА_3 умисно видала вказаний підроблений офіційний документ до ПАТ «КБ «Приватбанк», на підставі якого в грудні 2016 року їй була незаконно нарахована на картковий рахунок, відкритий в ПАТ «КБ «Приватбанк», та виплачена заробітна платня, безпідставно завищена на загальну суму 100 360,54 грн.

Крім того, ОСОБА_3, в січні 2017 року на підставі наданих їй особових рахунків працівників Закладу, сформувала розрахунково-платіжні відомості, в яких вказала загальну суму нарахування собі як головному бухгалтеру Закладу заробітної плати в рамках свого посадового окладу. Після чого, головний бухгалтер закладу ОСОБА_3 сформувала відомості (списки) зарахування на карткові рахунки працівників Закладу грошових коштів в якості заробітної платні за січень 2017 року. Зазначені відомості (списки) відповідають даним розрахунково-платіжних відомостей в частині належних до виплати сум заробітної плати головному бухгалтеру ОСОБА_3 за вказаний період (при цьому, у вказаних документах було відображено головним бухгалтером ОСОБА_3 нарахування премій та надбавок деяким працівникам Закладу, яких останні фактично не отримували, так як вказані кошти в подальшому ОСОБА_3 перераховувала на свої карткові рахунки).

Після складання зазначених документів, головний бухгалтер ОСОБА_3, умисно, використовуючи своє службове становище, в січні 2017 року, більш точної дати під час досудового розслідування встановити не вдалось, в робочий час, перебуваючи на своєму робочому місці по вул. Електрометалургів, 17-а в м. Нікополь Дніпропетровської області, достовірно знаючи, що вона не має права на отримання підвищеного розміру заробітної платні, з використанням свого електронного ключа, за допомогою системи «Приват-24», склала офіційний документ – відомість зарахування заробітної плати (грошового забезпечення, стипендії, тощо), в який внесла неправдиві дані щодо нарахування собі завищення заробітної платні на загальну суму 84 605,58 грн., за рахунок виключення надбавок іншим працівникам Закладу.

Після цього, приблизно в цей же час та в тому самому місці, з використанням свого електронного ключа, керуючись п. 2.14 своєї посадової інструкції, за допомогою системи «Приват-24», головний бухгалтер ОСОБА_3 умисно видала вказаний підроблений офіційний документ до ПАТ «КБ «Приватбанк», на підставі якого в січні 2017 року їй була незаконно нарахована на картковий рахунок, відкритий в ПАТ «КБ «Приватбанк», та виплачена заробітна платня, безпідставно завищена на загальну суму 84 605,58 грн.

Також, ОСОБА_3, в лютому 2017 року на підставі наданих їй особових рахунків працівників Закладу, сформувала розрахунково-платіжні відомості, в яких вказала загальну суму нарахування собі як головному бухгалтеру Закладу заробітної плати в рамках свого посадового окладу. Після чого, головний бухгалтер закладу ОСОБА_3 сформувала відомості (списки) зарахування на карткові рахунки працівників Закладу грошових коштів в якості заробітної платні за лютий 2017 рік. Зазначені відомості (списки) відповідають даним розрахунково-платіжних відомостей в частині належних до виплати сум заробітної плати головному бухгалтеру ОСОБА_3 за вказаний період (при цьому, у вказаних документах було відображено головним бухгалтером ОСОБА_3 нарахування премій та надбавок деяким працівникам Закладу, яких останні фактично не отримували, так як вказані кошти в подальшому ОСОБА_3 перераховувала на свої карткові рахунки).

Після складання зазначених документів, головний бухгалтер ОСОБА_3, умисно, використовуючи своє службове становище, в лютому 2017 року, більш точної дати під час досудового розслідування встановити не вдалось, в робочий час, перебуваючи на своєму робочому місці по вул. Електрометалургів, 17-а в м. Нікополь Дніпропетровської області, достовірно знаючи, що вона не має права на отримання підвищеного розміру заробітної платні, з використанням свого електронного ключа, за допомогою системи «Приват-24», склала офіційний документ – відомість зарахування заробітної плати (грошового забезпечення, стипендії, тощо), в який внесла неправдиві дані щодо нарахування собі завищення заробітної платні на загальну суму 91 276,61 грн., за рахунок виключення надбавок іншим працівникам Закладу.

Після цього, приблизно в цей же час та в тому самому місці, з використанням свого електронного ключа, керуючись п. 2.14 своєї посадової інструкції, за допомогою системи «Приват-24», головний бухгалтер ОСОБА_3 умисно видала вказаний підроблений офіційний документ до ПАТ «КБ «Приватбанк», на підставі якого в лютому 2017 року їй була незаконно нарахована на картковий рахунок, відкритий в ПАТ «КБ «Приватбанк», та виплачена заробітна платня, безпідставно завищена на загальну суму 91 276,61 грн.

Крім того, ОСОБА_3, в березні 2017 року на підставі наданих їй особових рахунків працівників Закладу, сформувала розрахунково-платіжні відомості, в яких вказала загальну суму нарахування собі як головному бухгалтеру Закладу заробітної плати в рамках свого посадового окладу. Після чого, головний бухгалтер закладу ОСОБА_3 сформувала відомості (списки) зарахування на карткові рахунки працівників Закладу грошових коштів в якості заробітної платні за березень 2017 року. Зазначені відомості (списки) відповідають даним розрахунково-платіжних відомостей в частині належних до виплати сум заробітної плати головному бухгалтеру ОСОБА_3 за вказаний період (при цьому, у вказаних документах було відображено головним бухгалтером ОСОБА_3 нарахування премій та надбавок деяким працівникам Закладу, яких останні фактично не отримували, так як вказані кошти в подальшому ОСОБА_3 перераховувала на свої карткові рахунки).

Після складання зазначених документів, головний бухгалтер ОСОБА_3, умисно, використовуючи своє службове становище, в березні 2017 року, більш точної дати під час досудового розслідування встановити не вдалось, в робочий час, перебуваючи на своєму робочому місці по вул. Електрометалургів, 17-а в м. Нікополь Дніпропетровської області, достовірно знаючи, що вона не має права на отримання підвищеного розміру заробітної платні, з використанням свого електронного ключа, за допомогою системи «Приват-24», склала офіційний документ – відомість зарахування заробітної плати (грошового забезпечення, стипендії, тощо), в який внесла неправдиві дані щодо нарахування собі завищення заробітної платні на загальну суму 119 430,25 грн., за рахунок виключення надбавок іншим працівникам Закладу.

Після цього, приблизно в цей же час та в тому самому місці, з використанням свого електронного ключа, керуючись п. 2.14 своєї посадової інструкції, за допомогою системи «Приват-24», головний бухгалтер ОСОБА_3 умисно видала вказаний підроблений офіційний документ до ПАТ «КБ «Приватбанк», на підставі якого в березні 2017 року їй була незаконно нарахована на картковий рахунок, відкритий в ПАТ «КБ «Приватбанк», та виплачена заробітна платня, безпідставно завищена на загальну суму 119 430,25 грн.

Також, ОСОБА_3, в квітні 2017 року на підставі наданих їй особових рахунків працівників Закладу, сформувала розрахунково-платіжні відомості, в яких вказала загальну суму нарахування собі як головному бухгалтеру Закладу заробітної плати в рамках свого посадового окладу. Після чого, головний бухгалтер закладу ОСОБА_3 сформувала відомості (списки) зарахування на карткові рахунки працівників Закладу грошових коштів в якості заробітної платні за квітень 2017 року. Зазначені відомості (списки) відповідають даним розрахунково-платіжних відомостей в частині належних до виплати сум заробітної плати головному бухгалтеру ОСОБА_3 за вказаний період (при цьому, у вказаних документах було відображено головним бухгалтером ОСОБА_3 нарахування премій та надбавок деяким працівникам Закладу, яких останні фактично не отримували, так як вказані кошти в подальшому ОСОБА_3 перераховувала на свої карткові рахунки).

Після складання зазначених документів, головний бухгалтер ОСОБА_3, умисно, використовуючи своє службове становище, в квітні 2017 року, більш точної дати під час досудового розслідування встановити не вдалось, в робочий час, перебуваючи на своєму робочому місці по вул. Електрометалургів, 17-а в м. Нікополь Дніпропетровської області, достовірно знаючи, що вона не має права на отримання підвищеного розміру заробітної платні, з використанням свого електронного ключа, за допомогою системи «Приват-24», склала офіційний документ – відомість зарахування заробітної плати (грошового забезпечення, стипендії, тощо), в який внесла неправдиві дані щодо нарахування собі завищення заробітної платні на загальну суму 46 318,49 грн., за рахунок виключення надбавок іншим працівникам Закладу.

Після цього, приблизно в цей же час та в тому самому місці, з використанням свого електронного ключа, керуючись п. 2.14 своєї посадової інструкції, за допомогою системи «Приват-24», головний бухгалтер ОСОБА_3 умисно видала вказаний підроблений офіційний документ до ПАТ «КБ «Приватбанк», на підставі якого в квітні 2017 року їй була незаконно нарахована на картковий рахунок, відкритий в ПАТ «КБ «Приватбанк», та виплачена заробітна платня, безпідставно завищена на загальну суму 46 318,49 грн.

Крім того, ОСОБА_3, в травні 2017 року на підставі наданих їй особових рахунків працівників Закладу, сформувала розрахунково-платіжні відомості, в яких вказала загальну суму нарахування собі як головному бухгалтеру Закладу заробітної платні в рамках свого посадового окладу. Після чого, головний бухгалтер закладу ОСОБА_3 сформувала відомості (списки) зарахування на карткові рахунки працівників Закладу грошових коштів в якості заробітної платні за травень 2017 року. Зазначені відомості (списки) відповідають даним розрахунково-платіжних відомостей в частині належних до виплати сум заробітної плати головному бухгалтеру ОСОБА_3 за вказаний період (при цьому у вказаних документах було відображено головним бухгалтером ОСОБА_3 нарахування премій та надбавок деяким працівникам Закладу, яких останні фактично не отримували, так як вказані кошти в подальшому ОСОБА_3 перераховувала на свої карткові рахунки).

Після складання зазначених документів, головний бухгалтер ОСОБА_3, умисно, використовуючи своє службове становище, в травні 2017 року, більш точної дати під час досудового розслідування встановити не вдалось, в робочий час, перебуваючи на своєму робочому місці по вул. Електрометалургів, 17-а в м. Нікополь Дніпропетровської області, достовірно знаючи, що вона не має права на отримання підвищеного розміру заробітної платні, з використанням свого електронного ключа, за допомогою системи «Приват-24», склала офіційний документ – відомість зарахування заробітної плати (грошового забезпечення, стипендії, тощо), в який внесла неправдиві дані щодо нарахування собі завищення заробітної платні на загальну суму 21 366 грн., за рахунок виключення надбавок іншим працівникам Закладу.

Після цього, приблизно в цей же час та в тому самому місці, з використанням свого електронного ключа, керуючись п. 2.14 своєї посадової інструкції, за допомогою системи «Приват-24», головний бухгалтер ОСОБА_3 умисно видала вказаний підроблений офіційний документ до ПАТ «КБ «Приватбанк», на підставі якого в травні 2017 року їй була незаконно нарахована на картковий рахунок, відкритий в ПАТ «КБ «Приватбанк», та виплачена заробітна платня, безпідставно завищена на загальну суму 21 366 грн.

Крім того, ОСОБА_3, в червні 2017 року на підставі наданих їй особових рахунків працівників Закладу, сформувала розрахунково-платіжні відомості, в яких вказала загальну суму нарахування собі як головному бухгалтеру Закладу заробітної плати в рамках свого посадового окладу. Після чого, головний бухгалтер закладу ОСОБА_3 сформувала відомості (списки) зарахування на карткові рахунки працівників Закладу грошових коштів в якості заробітної платні за червень 2017 року. Зазначені відомості (списки) відповідають даним розрахунково-платіжних відомостей в частині належних до виплати сум заробітної плати головному бухгалтеру ОСОБА_3 за вказаний період (при цьому у вказаних документах було відображено головним бухгалтером ОСОБА_3 нарахування премій та надбавок деяким працівникам Закладу, яких останні фактично не отримували, так як вказані кошти в подальшому ОСОБА_3 перераховувала на свої карткові рахунки).

Після складання зазначених документів, головний бухгалтер ОСОБА_3, умисно, використовуючи своє службове становище, в червні 2017 року, більш точної дати під час досудового розслідування встановити не вдалось, в робочий час, перебуваючи на своєму робочому місці по вул. Електрометалургів, 17-а в м. Нікополь Дніпропетровської області, достовірно знаючи, що вона не має права на отримання підвищеного розміру заробітної платні, з використанням свого електронного ключа, за допомогою системи «Приват-24», склала офіційний документ – відомість зарахування заробітної плати (грошового забезпечення, стипендії, тощо), в який внесла неправдиві дані щодо нарахування собі завищення заробітної платні на загальну суму 12 119,32 грн., за рахунок виключення надбавок іншим працівникам Закладу.

Після цього, приблизно в цей же час та в тому самому місці, з використанням свого електронного ключа, керуючись п. 2.14 своєї посадової інструкції, за допомогою системи «Приват-24», головний бухгалтер ОСОБА_3 умисно видала вказаний підроблений офіційний документ до ПАТ «КБ «Приватбанк», на підставі якого в червні 2017 року їй була незаконно нарахована на картковий рахунок, відкритий в ПАТ «КБ «Приватбанк», та виплачена заробітна платня, безпідставно завищена на загальну суму 12 119,32 грн.

Таким чином, за період з 01.04.2015 року по 30.06.2017 рік головний бухгалтер Закладу ОСОБА_3, з єдиною метою у досягненні злочинного результату у вигляді заволодіння бюджетними коштами, виділеними Закладу обласним бюджетом, шляхом виконання тотожних діянь, об’єднаних єдиним злочинним умислом, керуючись корисливим мотивом склала завідомо неправдиві офіційні документи – відомості зарахування заробітної плати (грошового забезпечення, стипендії, тощо), в які внесла неправдиві дані щодо нарахування собі завищення заробітної платні, та видала вказані підроблені офіційні документи до ПАТ «КБ «Приватбанк», на підставі яких незаконно отримала грошові кошти в якості заробітної платні, безпідставно завищеної на загальну суму 1 397 418,05 грн.

Своїми умисними діями ОСОБА_3 вчинила кримінальне правопорушення, передбачене ст. 366 ч. 1 КК України - складання, видача службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів.

Крім того, головний бухгалтер Закладу ОСОБА_3, керуючись у своїй діяльності Конституцією України, Бюджетним кодексом України, Статутом Закладу, ЗУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність», Типовим положенням про бухгалтерську службу бюджетної установи, Положенням про бухгалтерію КЗ «Нікопольський протитуберкульозний диспансер» ДОР, займаючи посаду, пов’язану з виконанням адміністративно-господарських функцій, пов’язаних з управлінням та розпорядженням майном та коштами Закладу, тобто будучи службовою особою в розумінні ч. 3 ст. 18 КК України, шляхом зловживання своїм службовим становищем, всупереч вимогам чинного законодавства та інтересам служби, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер свого діяння, передбачаючи його суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, діючи умисно, з єдиною метою у досягненні злочинного результату у вигляді заволодіння бюджетними коштами держави в особі Закладу, шляхом виконання тотожних діянь, об’єднаних єдиним злочинним умислом, з корисливих мотивів, за період з 01.04.2015 по 30.06.2017 вчинила привласнення бюджетних коштів в особливо великих розмірах, виділених до фонду заробітної плати Закладу з обласного бюджету, при наступних обставинах.

Встановлено, що нарахування заробітної плати працівникам Закладу здійснюється в особових картках працівників, узагальнені відомості відображуються в розрахунково-платіжних відомостях. Розрахунки з працівниками Закладу по заробітній платі проводяться шляхом перерахування коштів на карткові рахунки працівників, відкриті в ПАТ «КБ «Приватбанк».

Зарахування коштів на карткові рахунки працівників Закладу здійснювалось головним бухгалтером Закладу ОСОБА_3 з використанням системи «Приват-24» з використанням її електронного ключа та підпису, що передбачено п. 2.14 посадової інструкції головного бухгалтера Закладу.

Відповідно до штатних розписів, посадовий оклад головного бухгалтера ОСОБА_3 становить: станом на 01.04.2015 – 2 868,10 грн., станом на 01.09.2015 – 3 407,50 грн., станом на 01.12.2015 – 3 748,25 грн., станом на 01.05.2016 – 3 990,40 грн., станом на 01.12.2016 – 4 493,82 грн., станом на 01.07.2017 – 5 387,04 грн.

Головному бухгалтеру Закладу ОСОБА_3 наказами по закладу від 10.04.2015 № 100-к, від 04.01.2016 № 17-к, від 03.01.2017 № 17-к встановлено надбавку за складність та напруженість в роботі в розмірі 50% посадового окладу. Наказом по закладу від 31.07.2017 № 260-к головному бухгалтеру ОСОБА_3 з 31.07.2017 скасовано надбавку за складність та напруженість в роботі. Інші надбавки та доплати головному бухгалтеру ОСОБА_3 в період з 01.04.2015 по 30.06.2017, розпорядчими документами по закладу не встановлювались. Преміювання головного бухгалтера ОСОБА_3 здійснювалось на підставі наказів по закладу в розмірах, зазначених у наказах.

Відповідно до ОСОБА_5 ревізії Східного офісу державної аудиторської служби України № 15-19/8 від 13.09.2017 окремих питань фінансового-господарської діяльності Комунального закладу «Нікопольський протитуберкульозний диспансер» Дніпропетровської обласної ради за період з 01.04.2015 по 14.08.2017, встановлено, що відповідно даних особових рахунків та розрахунково-платіжних відомостей, які знаходяться в бухгалтерії Закладу, сума нарахованої заробітної плати головному бухгалтеру ОСОБА_3 за період, що підлягав ревізії, становить 219 106,90 грн., в тому числі за квітень – грудень 2015 року – 51 353,92 грн., за 2016 рік – 95 330,30 грн., за січень – червень 2017 року – 72 421,88 гривень (до виплати з урахуванням обов’язкових відрахувань – 204 515,77 грн., в тому числі за квітень – грудень 2015 року – 44 486,23 грн., за 2016 рік – 97 590,27 грн., за січень – червень 2017 року – 62 439,27 грн.).

Надані до ревізії списки перерахування в банк заробітної плати відповідають даним розрахунково-платіжних відомостей в частині належних до виплати сум заробітної плати головному бухгалтеру ОСОБА_3

Перерахування коштів в ПАТ «КБ «Приватбанк» на виплату заробітної плати працівників Закладу здійснювалось з реєстраційного рахунку Закладу №35418001037736, відкритого в ГУ ДКСУ у Дніпропетровській області.

Згідно відомостей про зарахування заробітної плати (грошового забезпечення, стипендій, тощо) на карткові рахунки працівників закладу, складених та наданих до банківської установи головним бухгалтером Закладу ОСОБА_3, отриманих з ПАТ «КБ «Приватбанк», за період з 01.04.2015 по 01.07.2017, та виписки з карткових рахунків № 4405-8823-0841-6613, №5168-7573-0480-0503, відкритих ОСОБА_3 в ПАТ «КБ «Приватбанк», встановлено, що ПАТ «КБ «Приватбанк» на картковий рахунок головного бухгалтера ОСОБА_3 проведено зарахування сум заробітної плати на загальну суму 1 567 784,60 грн., в тому числі за квітень – грудень 2015 року в сумі 384 005,97 грн., за 2016 рік в сумі 752 676,97 грн., за 1 півріччя 2017 року в сумі 431 101,66 грн., що значно перевищує нараховані суми заробітної плати ОСОБА_3 (згідно особових рахунків та розрахунково-платіжних відомостей, які знаходяться в бухгалтерії Закладу).

Фактичне отримання головним бухгалтером ОСОБА_3 зазначених грошових коштів підтверджено виписками з її карткових рахунків № 4405882308416613, № 5168757304800503, відкритих в ПАТ «КБ «Приватбанк».

Згідно акту ревізії встановлено завищення сум заробітної плати, яка підлягала до виплати (перерахування на картковий рахунок) ОСОБА_3, внаслідок завищення сум нарахованих відпускних, проведення непередбачених первинними та розпорядчими документами перерахунків заробітної плати, невірного розрахунку сум утриманого податку з доходів фізичних осіб, єдиного соціального внеску, профспілкових внесків та сум військового збору. В ході ревізії проведено перерахунок сум нарахованої та належної до виплати заробітної плати головному бухгалтеру ОСОБА_3, за результатами якого встановлено безпідставне перерахування через установу банку на картковий рахунок головного бухгалтера ОСОБА_3 заробітної плати в обсягах, що перевищують фактичні нарахування, на загальну суму 1 397 418,05 грн., в тому числі за квітень – грудень 2015 року – 342 936,38 грн., за 2016 рік – 679 365,41 грн., за січень – червень 2017 року – 375 116,27 грн.

Виявлені ревізією Східного офісу Державної аудиторської служби України порушення щодо суми зайво нарахованої та отриманої головним бухгалтером ОСОБА_3 заробітної плати в період з 01.04.2015 по 30.06.2017 підтверджені висновком № 4767/4768-17 судово-економічної експертизи, проведеної експертами Дніпропетровського науково-дослідного інституту судових експертиз.

За результатами експертизи підтверджено зайве нарахування та отримання головним бухгалтером Закладу ОСОБА_3 за період з 01.04.2015 по 30.06.2017 грошових коштів в якості заробітної плати на загальну суму 1 397 418,05 грн. (всього нараховано заробітної плати 219 106,10 грн., підлягає виплаті 170 366,55 ( урахуванням відрахованих податків та зборів), фактично виплачено згідно відомостей банку 1 567 784,60 грн., зайво отримано 1 397 418,05 грн.), а саме:

за 2015 рік (за період із квітня по грудень) нараховано заробітної плати 51 353,92 грн., підлягає виплаті 41 069,59 грн., фактично виплачено згідно відомостей банку 384 005,97 грн. – зайво отримано 342 936,38 грн.:

-квітень: нараховано заробітної плати 2 653,41 грн., підлягає виплаті 2 381,92 грн., фактично виплачено згідно відомостей банку 23 962,02 грн. – зайво отримано 21 580,10 грн.;

-травень: нараховано заробітної плати 4 302,15 грн., підлягає виплаті 3 417,63 грн., фактично виплачено згідно відомостей банку 35 509,20 грн. – зайво отримано 32 091,57 грн.;

-червень: нараховано заробітної плати 4 302,15 грн., підлягає виплаті 3 417,63 грн., фактично виплачено згідно відомостей банку 38 844 грн. – зайво отримано 35 426,37 грн.;

-липень: нараховано заробітної плати 4 922,68 грн., підлягає виплаті 3 910,57 грн., фактично виплачено згідно відомостей банку 33 916,57 грн. – зайво отримано 30 006 грн.;

-серпень: нараховано заробітної плати 5 662,95 грн., підлягає виплаті 4 498,64 грн., фактично виплачено згідно відомостей банку 48 125,38 грн. – зайво отримано 43 626,74 грн.;

-вересень: нараховано заробітної плати 4 027,04 грн., підлягає виплаті 3 199,08 грн., фактично виплачено згідно відомостей банку 52 699,18 грн. – зайво отримано 49 500,10 грн.;

-жовтень: нараховано заробітної плати 9 749,91 грн., підлягає виплаті 7 745,33 грн., фактично виплачено згідно відомостей банку 46 000,14 грн. – зайво отримано 38 254,81 грн.;

-листопад: нараховано заробітної плати 5 111,25 грн., підлягає виплаті 4 060,38 грн., фактично виплачено згідно відомостей банку 52 122,37 грн. – зайво отримано 48 061,99 грн.;

-грудень: нараховано заробітної плати 10 622,38 грн., підлягає виплаті 8 438,42 грн., фактично виплачено згідно відомостей банку 52 827,11 грн. – зайво отримано 44 388,69 грн.;

за 2016 рік нараховано заробітної плати 95330,30 грн., підлягає виплаті 73311,56 грн., фактично виплачено згідно відомостей банку 752676,97 грн. – зайво отримано 679365,41 грн.:

-січень: нараховано заробітної плати 18 771,32 грн., підлягає виплаті 14 923,20 грн., фактично виплачено згідно відомостей банку 22 393,20 грн. – зайво отримано 7 470 грн.;

-лютий: нараховано заробітної плати 1 338,66 грн., підлягає виплаті 1 305,19 грн., фактично виплачено згідно відомостей банку 24 774,50 грн. – зайво отримано 23 469,31 грн.;

-березень: нараховано заробітної плати 4 112,36 грн., підлягає виплаті 3 269,33 грн., фактично виплачено згідно відомостей банку 25 127,48 грн. – зайво отримано 21 858,15 грн.;

-квітень: нараховано заробітної плати 5 622,38 грн., підлягає виплаті 4 469,79 грн., фактично виплачено згідно відомостей банку 24 469,79 грн. – зайво отримано 20 000 грн.;

-травень: нараховано заробітної плати 5 985,60 грн., підлягає виплаті 4 758,55 грн., фактично виплачено згідно відомостей банку 45 585,03 грн. – зайво отримано 40 826,48 грн.;

-червень: нараховано заробітної плати 5 985,60 грн., підлягає виплаті 4 758,55 грн., фактично виплачено згідно відомостей банку 63 518,57 грн. – зайво отримано 58 760,02 грн.;

-липень: нараховано заробітної плати 11 485,60 грн., підлягає виплаті 9 131,05 грн., фактично виплачено згідно відомостей банку 98 034,71 грн. – зайво отримано 88 903,66 грн.;

-серпень: нараховано заробітної плати 5 985,60 грн., підлягає виплаті 4 758,55 грн., фактично виплачено згідно відомостей банку 89 990,13 грн. – зайво отримано 85 231,58 грн.;

-вересень: нараховано заробітної плати 8 685,60 грн., підлягає виплаті 6 905,05 грн., фактично виплачено згідно відомостей банку 68 084,15 грн. – зайво отримано 61 179,10 грн.;

-жовтень: нараховано заробітної плати 7 782,60 грн., підлягає виплаті 6 187,17 грн., фактично виплачено згідно відомостей банку 66 202,49 грн. – зайво отримано 60 015,32 грн.;

-листопад: нараховано заробітної плати 2 448,66 грн., підлягає виплаті 2 318,74 грн., фактично виплачено згідно відомостей банку 113 610 грн. – зайво отримано 111 291,26 грн.;

-грудень: нараховано заробітної плати 17 126,32 грн., підлягає виплаті 10 526,38 грн., фактично виплачено згідно відомостей банку 110 886,92 грн. – зайво отримано 100 360,54 грн.;

за 2017 рік (за період із січня по червень) нараховано заробітної плати 72 421,88 грн., підлягає виплаті 55 985,39 грн., фактично виплачено згідно відомостей банку 431 101,66 грн. – зайво отримано 375 116,27 грн.:

-січень: нараховано заробітної плати 9 168,26 грн., підлягає виплаті 7 288,77 грн., фактично виплачено згідно відомостей банку 91 894,35 грн. – зайво отримано 84 605,58 грн.;

-лютий: нараховано заробітної плати 12 080,56 грн., підлягає виплаті 9 604,05 грн., фактично виплачено згідно відомостей банку 100 880,66 грн. – зайво отримано 91 276,61 грн.;

-березень: нараховано заробітної плати 8 080,56 грн., підлягає виплаті 6 424,05 грн., фактично виплачено згідно відомостей банку 125 854,30 грн. – зайво отримано 119 430,25 грн.;

-квітень: нараховано заробітної плати 9 415,56 грн., підлягає виплаті 7 485,37 грн., фактично виплачено згідно відомостей банку 53 803,86 грн. – зайво отримано 46 318,49 грн.;

-травень: нараховано заробітної плати 26 089,02 грн., підлягає виплаті 20 740,77 грн., фактично виплачено згідно відомостей банку 42 106,77 грн. – зайво отримано 21 366 грн.;

-червень: нараховано заробітної плати 7 587,92 грн., підлягає виплаті 4 442,40 грн., фактично виплачено згідно відомостей банку 16 561,72 грн. – зайво отримано 12 119,32 грн.;

Тобто, головний бухгалтер Закладу ОСОБА_3 шляхом зловживання своїм службовим становищем, всупереч вимогам чинного законодавства та інтересам служби, умисно, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер свого діяння, передбачаючи його суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, діючи з єдиною метою у досягненні злочинного результату у вигляді заволодіння бюджетними коштами, виділеними Закладу обласним бюджетом, шляхом виконання тотожних діянь, об’єднаних єдиним злочинним умислом з корисливих мотивів в період часу з 01.04.2015 по 30.06.2017, знаходячись на своєму робочому місці у Закладі за адресою – Дніпропетровська область, м. Нікополь, вул. Електрометалургів, 17а, на підставі наданих їй особових рахунків працівників Закладу, щомісячно формувала розрахунково-платіжні відомості, в яких вказувала загальну суму нарахування собі як головному бухгалтеру Закладу за період з 01.04.2015 року по 30.06.2017 рік 219 106,90 грн., тобто в межах свого посадового окладу. Після чого, продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, головний бухгалтер Закладу ОСОБА_3, в цей же час та знаходячись в тому ж місці, сформувала відомості (списки) зарахування на карткові рахунки працівників Закладу грошових коштів в якості заробітної платні за період з 01.04.2015 по 30.06.2017 року.

Зазначені відомості (списки) відповідають даним розрахунково-платіжних відомостей в частині належних до виплати сум заробітної плати головному бухгалтеру ОСОБА_3 за вказаний період (при цьому, у вказаних документах було відображено головним бухгалтером ОСОБА_3 нарахування премій та надбавок деяким працівникам Закладу, яких останні фактично не отримували, так як вказані кошти в подальшому ОСОБА_3 перераховувала на свої карткові рахунки).

Після складання щомісячно в період з 01.04.2015 року по 30.06.2017 рік вказаних документів – розрахунково-платіжних відомостей та відомостей (списків) зарахування на карткові рахунки працівників Закладу грошових коштів в якості заробітної платні, головний бухгалтер ОСОБА_3 підписувала їх та надавала для затвердження керівнику Закладу - ОСОБА_6

Після складання зазначених документів, головний бухгалтер ОСОБА_3 з метою заволодіння грошовими коштами держави в особі Закладу, керуючись єдиним корисливим мотивом, діючи з єдиним умислом на досягнення злочинного результату, шляхом зловживання своїм службовим становищем, в період з 01.04.2015 року по 30.06.2017 рік з використанням свого електронного ключа, знаходячись на своєму робочому місці у Закладі за адресою – Дніпропетровська область, м. Нікополь, вул. Електрометалургів, 17а,, за допомогою системи «Приват-24» щомісячно формувала відомості зарахування заробітної плати (грошового забезпечення, стипендії, тощо), в яких зазначала неправдиві дані щодо нарахування собі завищеної заробітної платні, за рахунок виключення надбавок іншим працівникам Закладу. В подальшому, продовжуючи реалізацію свого єдиного злочинного умислу, надавала щомісячно вказані відомості до ПАТ «КБ «Приватбанк» для нарахування коштів на карткові рахунки працівників Закладу. Для доведення свого злочинного умислу до кінця та здійснення управлінням Державної казначейської служби України в м. Нікополь перерахування коштів із розрахункового рахунку Закладу на рахунок банківської установи, головний бухгалтер ОСОБА_3 щомісячно складала та підписувала в період з 01.04.2015 року по 30.06.2017 рік платіжні доручення на оплату заробітної платні, на підставі яких проводилось перерахування коштів.

Таким чином, за період з 01.04.2015 року по 30.06.2017 рік ОСОБА_3, будучи службовою особою в розумінні ч. 3 т. 18 КК України, діючи з єдиним злочинним умислом на досягнення злочинного результату у вигляді привласнення грошових коштів держави в особі Закладу, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків та бажаючи їх настання, з корисливих мотивів шляхом зловживання своїм службовим становищем зайво нарахувала та отримала на свої карткові рахунки № 4405882308416613, № 5168757304800503, відкриті в ПАТ «КБ «Приватбанк» на її ім'я, грошові кошти в якості заробітної платні, безпідставно завищеної на загальну суму 1 397 418,05 грн., тим самим привласнила їх та спричинила державі в особі Закладу матеріальну шкоду в особливо великих розмірах на вказану суму.

В подальшому вказані грошові кошти ОСОБА_3 використала на свій власний розсуд.

Своїми умисними діями ОСОБА_3 вчинила кримінальне правопорушення, передбачене ч. 5 ст. 191 КК України – привласнення чужого майна шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчинене в особливо великих розмірах.

Окрім того, головний бухгалтер Закладу ОСОБА_3 умисно, з особистих корисливих мотивів, з метою легалізації (відмивання) грошових коштів, отриманих злочинним шляхом, будучи достовірно обізнаною відносно джерела походження грошових коштів, які були нею отримані в результаті вчинення суспільно небезпечного діяння, передбаченого ст. 191 ч. 5 КК України, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, тобто перебуваючи на посаді головного бухгалтера Закладу, у період часу з 01.04.2015 року по 30.06.2017 рік, в ході реалізації єдиного умислу, з корисливих мотивів, направлених на особисте збагачення та обернення бюджетних коштів на свою користь, зайво нарахувала собі на свої карткові рахунки № 4405-8823-0841-6613, №5168-7573-0480-0503, відкриті в ПАТ «КБ «Приватбанк» на її ім’я, та отримала грошові кошти в якості заробітної платні, безпідставно завищеної на загальну суму 1 397 418,05 грн.

Після чого, у вищезазначений період часу ОСОБА_3 з метою надання правомірного вигляду процесові залучення незаконно привласнених коштів у побутовий обіг, вчинила через суб’єкта первинного фінансового моніторингу - ПАТ «КБ «Приватбанк» - фінансові операції з грошовими коштами, отриманими в результаті вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, на карткові рахунки, відкриті на ім’я ОСОБА_3, за № 4405-8823-0841-6613 та № 5168-7573-0480-0503, а саме щодо поповнення мобільних рахунків, зняття коштів з банкоматів, переводів на інші свої карткові рахунки та рахунки інших осіб через систему «Приват-24» та термінали самообслуговування ПАТ «КБ «Приватбанк», оплату послуг та товарів через систему «Приват-24» та за картками, а також використала вказані грошові кошти на здійснення підприємницької діяльності, тобто легалізувала доходи, здобуті злочинним шляхом на загальну суму 1 397 418,05 грн.

Вказане підтверджується виписками з карткових рахунків ОСОБА_3 за № 4405-8823-0841-6613 та № 5168-7573-0480-0503 та актом ревізії Східного офісу державної аудиторської служби України № 15-19/8 від 13.09.2017 окремих питань фінансового-господарської діяльності Комунального закладу «Нікопольський протитуберкульозний диспансер» Дніпропетровської обласної ради за період з 01.04.2015 по 14.08.2017, відповідно до яких суми отриманої заробітної плати (в тому числі й зайво нарахованої та виплаченої) використано ОСОБА_3 в повному обсязі.

Своїми умисними діями ОСОБА_3 вчинила кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст. 209 КК України – вчинення фінансових операцій з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів; використання коштів, одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів

Вина ОСОБА_3 в скоєному нею суспільно небезпечному діянні, повністю підтверджується зібраними у кримінальному провадженні доказами: показаннями свідків, протоколами тимчасового доступу документів, актом ревізії Східного офісу Держаудитслужби України, висновком судової економічної експертизи, іншими матеріалами кримінального провадження.

Кримінальне правопорушення за ч. 5 ст. 191 КК України є особливо тяжким, за яке передбачене покарання у вигляді позбавлення волі на строк від 7 до 12 років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років та з конфіскацією майна, кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 209 КК України є тяжким, за яке передбачено покарання у вигляді позбавлення волі на строк від від трьох до шести років з позбавленням права обіймати певні посади або займатися певною діяльністю на строк до двох років з конфіскацією майна.

Підозрювана ОСОБА_3 на даний час обіймає посаду бухгалтера КЗ «Нікопольський протитуберкульозний диспансер» ДОР.

На вказаній посаді ОСОБА_3 може продовжувати створювати умови для вчинення аналогічних кримінальних правопорушень, так як продовжує виконувати функції бухгалтера, зокрема щодо ведення бухгалтерського обліку у Закладі, участі в організації роботи бухгалтерії Закладу, здійснення контролю за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій: повного обліку грошових коштів, що надходять, а також своєчасне відображення в бухгалтерському обліку операцій, пов’язаних з їх рухом; достовірного обліку витрат й обігу, виконання кошторису видатків; правильного нарахування та своєчасного перерахування платежів до державного бюджету, внесків на державне соціальне страхування; контролю: правильності витрачання фонду заробітної плати, встановлення посадових окладів, суворого дотримання штатної, фінансової дисципліни.

Існують обґрунтовані ризики щодо протиправних маніпуляцій ОСОБА_3 під час нарахування та виплати заробітної плати працівникам Закладу; формуванні розрахункових відомостей; участі у формуванні та відправці відомостей на банк.

Окрім того, ОСОБА_3 може створювати умови для інших працівників бухгалтерії Закладу щодо вчинення злочинів, аналогічних вчиненим ОСОБА_3

Прокурор підтримав клопотання слідчого.

Підозрювана та захисник заперечували проти задоволення клопотання, та зазначили, що ОСОБА_3 сама виховує двох дітей, так як з чоловіком вони в стадії розірвання шлюбу, а батько дітей аліменти не виплачує. Крім того, вона позбавлена права підпису фінансових документів.

Вислухавши сторони, приходжу до наступних висновків.

Згідно ст. 43 Конституції України, кожен громадянин має право на працю, що включає можливість заробляти собі на життя працею, яку він вільно обирає, а тому будь-які обмеження щодо реалізації цього права, у тому числі і відсторонення особи від посади під час кримінального провадження, повинно здійснюватися виключно на підставі та у порядку, передбаченому КПК України.

Пунктами 1 та 2 статті 154 КПК України передбачено, що :

1. Відсторонення від посади може бути здійснено щодо особи, яка підозрюється або обвинувачується у вчиненні злочину середньої тяжкості, тяжкого чи особливо тяжкого злочину, і незалежно від тяжкості злочину - щодо особи, яка є службовою особою правоохоронного органу.

2. Відсторонення від посади здійснюється на підставі рішення слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження на строк не більше двох місяців.

За думкою суду, слідчим надано достатньо доказів, які дають підстави вважати, що оголошена підозра ОСОБА_3В у вчиненні кримінальних правопорушень ч. 5 ст. 195, ч. 1 ст. 366, ч. 1 ст.209 КК України є обґрунтованою.

Підозрювана ОСОБА_3 на даний час обіймає посаду бухгалтера КЗ «Нікопольський протитуберкульозний диспансер» ДОР.

На вказаній посаді ОСОБА_3 може продовжувати створювати умови для вчинення аналогічних кримінальних правопорушень, так як продовжує виконувати функції бухгалтера, зокрема щодо нарахування заробітної плати.

Разом з тим, враховуючи, що відсторонення від посади не може носити характер покарання, вважаю, що клопотання слідчого належить задовольнити частково , відсторонивши підозрювану від виконання своїх обов»язків до 28.02.2018р.

Керуючись ст. ст. 154-157 КПК України. -

У Х В А Л И В :

Відсторонити підозрювану ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянку України, від посади бухгалтера КЗ «Нікопольський протитуберкульозний диспансер» ДОР – до 28.02.2018 року включно.

Вилучити у ОСОБА_3 службове посвідчення бухгалтера КЗ «Нікопольський протитуберкульозний диспансер» ДОР.

Контроль за виконанням ухвали покласти на слідчого СВ Нікопольського ВП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_2

Копії ухвали надіслати заінтересованим особам.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена шляхом подачі апеляційної скарги безпосередньо до Апеляційного суду Дніпропетровської області протягом п'яти днів з дня її оголошення.

Суддя: ОСОБА_1