Ухвала суду № 71807346, 16.01.2018, Красногвардійський районний суд м. Дніпропетровська

Справа №204/227/18

Провадження №1-кс/204/81/18

УХВАЛА

іменем України

16 січня 2018 року м. Дніпро

Слідчий суддя Красногвардійського районного суду м.Дніпропетровська Книш А.В. при секретарі Подвижній О.О., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання органу досудового розслідування про тимчасовий доступ до документів,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з повноважним прокурором, про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів та проведенні їх вилучення (виїмки) в ПАТ «Сумиобленерго» (код 23293513), а саме: первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів стосовно проведення фінансово-господарських взаємовідносин ПАТ «Сумиобленерго» (код 23293513) з ТОВ «ЮСМ Електрік» (код 38359873) в тому числі договори (контракти), договори підрядних робіт, додаткові угоди, угоди, додатки і доповнення до них; журнали-ордери; оборотно-сальдові відомості; локальні кошториси; довідки про вартість виконаних підрядних робіт; графіки виконання робіт; книги обліку придбання і продажу товарів, робіт (послуг); доручення; товарно-транспортні документи; накладні; рахунки; акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару; листування; платіжні документи; документи здачі робіт (послуг), звіти про проведені дослідження (виконані роботи), довідки про вартість виконаних підрядних робіт, графіки виконання робіт, висновки, розрахунки, експертизи, аналітичні таблиці інших документів підтверджуючих фактичність здійснення робіт (послуг) по фінансово-господарським взаємовідносинам ПАТ «Сумиобленерго» (код 23293513) з ТОВ «ЮСМ Електрік» (код 38359873) за період 2016-2017 років.

Право тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення (виїмки) надати старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №32017040650000022, або співробітникам податкової міліції ГУ ДФС України, визначених ОСОБА_1 відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових дій) в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України. Клопотання обґрунтовується тим, що в провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017040650000022 від 03 травня 2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Службові особи ТОВ «ЮСМ Електрік» (код 38359873), при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства в період 2016 року, в порушення вимог Податкового кодексу України, шляхом безпідставного віднесення до складу валових витрат та податкового кредиту фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Київська Будівельна компанія Інтекс» (код ЄДРПОУ 40080799) та іншими підприємствами, які мають ознаки «фіктивності», «транзитності», умисно ухилились від сплати податку на прибуток та податку на додану вартість на загальну суму 4 537 248 грн., чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах. Даний факт порушення службовими особами ТОВ «ЮСМ Електрік» податкового законодавства України підтверджено висновком експертного економічного дослідження №017-17 від 30 березня 2017 року. Згідно рапорту ОУ ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області, службові особи ТОВ «ЮСМ Електрік» (код 38359873) здійснюють реконструкцію електричних мереж, які використовуються для постачання електричної енергії житловим будинкам. В подальшому, у період з 2016 року по теперішній час, з метою несплати відповідних сум до бюджету сформовано податковий кредит з ПДВ та валових витрат за рахунок відображення в податковій звітності неіснуючих операцій з підприємствами, які мають ознаки «фіктивності», «транзитності», а саме: ТОВ "Київська Будівельна компанія Інтекс" (код 40080799), ТОВ «БК Лайт Білдінг» (код 40679559), ТОВ «БК Будівельник» (код 40297408), ТОВ «Крінель» (код 39864181), ТОВ «ІБК Енергія» (код 40290486). Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності встановлено, що в період з 2016-2017 років ТОВ «ЮСМ Електрік» надає роботи (послуги) по поточному ремонту електричних мереж та підключенню до електричних мереж житлові та нежитлові приміщення в адресу ПАТ «Сумиобленерго» (код 23293513). В свою чергу ТОВ «ЮСМ Електрік» з метою мінімізації податкових зобов’язань відображає в податковій звітності придбання підрядних робіт по вищезазначеним електромонтажним роботам від підприємств, які мають ознаки «фіктивності»: ТОВ "Київська Будівельна компанія Інтекс" (код 40080799), ТОВ «БК Лайт Білдінг» (код 40679559), ТОВ «БК Будівельник» (код 40297408), ТОВ «Крінель» (код 39864181), ТОВ «ІБК Енергія» (код 40290486), які фактично роботи не виконували. Фактично, роботи, які виконувались ТОВ «ЮСМ Електрік» (код 38359873) в адресу ПАТ «Сумиобленерго» (код 23293513) були виконані власними ресурсами ТОВ «ЮСМ Електрік». Вказана схема створена службовими особами ТОВ «ЮСМ Електрік» з метою мінімізації сплати податкових зобов’язань до державного бюджету України. Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи по взаємовідносинам ПАТ «Сумиобленерго» (код 23293513) з ТОВ «ЮСМ Електрік» (код 38359873) і дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити чи спростувати факти фінансово-господарських взаємовідносин між даними підприємствами, з’ясувати сутність таких взаємовідносин. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) у ПАТ «Сумиобленерго» (код 23293513).

Старший слідчий Давидов М.С., належним чином та завчасно сповіщений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання не з'явився. До початку судового засідання надав суду письмову заяву про слухання клопотання у його відсутності.

Дослідивши додані до клопотання документи, суд дійшов висновку про те, що орган досудового розслідування не довів наявність достатніх підстав вважати, що документи стосовно фінансово-господарських взаємовідносин ПАТ «Сумиобленерго» (код 23293513) з ТОВ «ЮСМ Електрік» (код 38359873), на які вказує слідчий, самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР за ч.3 ст. 212 КК України стосовно фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «ЮСМ Електрік» (код 38359873) з ТОВ «Київська Будівельна компанія Інтекс» (код ЄДРПОУ 40080799).

На підставі викладеного, клопотання є необґрунтованим та не підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309, 477 КПК України, суд,

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання органу досудового розслідування про тимчасовий доступ до документів – відмовити.

Відповідно до ч. 3 ст. 309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: