Ухвала суду № 71807340, 17.01.2018, Солом'янський районний суд міста Києва

№ 760/1206/18

(№1-кс/760/1121/18)

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17. 01. 2018 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Бобровник О. В., при секретарі Яковенко Н. К., за участю слідчого Братко Т. О., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора відділу прокуратури Київської області Біленко В. І. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016110000000062 від 22.12.2017 року,

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора відділу прокуратури Київської області Біленко В. І. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016110000000062 від 22.12.2017 року.

Подане клопотання обґрунтоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 22.12.2017 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

У ході здійснення досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи, діючи на території Київської області створили низку суб'єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, зокрема ТОВ «Хіт лайн» (код за ЄДРПОУ 40379354), ТОВ «Білдінг-Груп-Компані» (код за ЄДРПОУ 40881341) з метою прикриття незаконної діяльності шляхом їх використання у злочинних схемах зі створення штучної видимості законності здійснення фінансово-господарських операцій з метою незаконного завищення валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствами реального сектору економіки, та щодо створення штучної видимості законності перерахування на їх розрахункові рахунки грошових коштів з метою їх подальшого обготівковування підприємствами реального сектору економіки, тим самим вчинили злочин, передбачений ч. 2 ст. 205 КК України.

Згідно Повідомлення оперативного управління ГУ ДФС у Київській області про вчинене кримінальне правопорушення від 20.12.2017 № 1531/10-36-21-07 встановлено, що усі зазначені суб'єкти пов'язані між собою та використовуються однією групою осіб з метою формування «схемного» податкового кредиту для суб'єктів господарювання реального сектору економіки, встановлено нереальність продажу ідентифікованого товару за відсутності реального придбання цього ж товару або відсутності (нереальності) власного формування відповідних активів, оскільки встановлено невідповідність реалізованих товарів від зазначених підприємств на адресу контрагентів-покупців серед яких підприємства реального сектору економіки у період 2017 року та придбаних по ланцюгу постачання товарів від контрагентів-постачальників підприємств-імпортерів за період 2017 року, відповідно до наявної податкової інформації, яка зберігається в інформаційних базах контролюючих органів (ІС «Податковий блок»; архіві електронної звітності (ЄРПН) та ін.).

За результатами обстеження місцезнаходження (фактичне місце ведення діяльності чи розташування офісу, з якого проводиться щоденне керування діяльністю юридичної особи та здійснення управління і обліку) низки суб'єктів господарювання встановлено відсутність за адресами вказаними у реєстраційних документах. В результаті аналізу поданої податкової звітності СГД встановлено формування податкового кредиту по взаємовідносинам з постачальниками за рахунок маніпулювання звітними даними, шляхом викривлення показників податкової звітності, та відсутність необхідних умов для досягнення відповідних фінансових результатів в силу відсутності управлінського та технічного персоналу, основних засобів, власних, орендованих, складських, торгівельних, виробничих потужностей транспортних засобів, матеріальних ресурсів, які суб'єкт господарювання міг би використовувати при здійсненні фінансово-господарської діяльності.

Досудовим розслідуванням встановлено, що підприємство з ознаками фіктивності ТОВ «Хіт Лайн» (код за ЄДРПОУ 40379354) зареєстроване 29.03.2016 у Броварській ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за №10291606098.

Досудовим розслідуванням встановлено, що підприємство з ознаками фіктивності ТОВ «Білдінг-груп Компані» (код за ЄДРПОУ 40881341) зареєстроване 07.10.2016 у Броварській ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за №102916194969.

Прокурор в поданому клопотанні зазначав, що у Броварській ОДПІ ГУ ДФС у Київській області знаходяться наступні документи: - оригінали реєстраційних (статутних) документів юридичних справ ТОВ «Хіт лайн» (код ЄДРПОУ 40379354), ТОВ «Білдінг-Груп-Компані» (код ЄДРПОУ 40881341) за весь період діяльності підприємств (у т.ч. статути, зміни до них; свідоцтва про Державну реєстрацію; накази про призначення та звільнення службових осіб цього підприємства, реєстраційні картки, протоколи та рішення засновників тощо);

- документи податкової звітності ТОВ «Хіт лайн» (код ЄДРПОУ 40379354), ТОВ «Білдінг-Груп-Компані» (код ЄДРПОУ 40881341) з податку на прибуток та податку на додану вартість за звітні періоди 2016 р. - 2017 р. (а саме: податкові деклараціі з податку на прибуток підприємства за звітні періоди - 2016 рік, І-й квартал 2017 року, півріччя 2017 року, 9 місяців 2017 року, 2017 рік з додатками, податкові декларації з ПДВ за березень-грудень 2016 року, січень-грудень 2017 року з додатками);

- договори про визнання електронних документів (електронної звітності) ТОВ «Хіт лайн» (код ЄДРПОУ 40379354), ТОВ «Білдінг-Груп-Компані» (код ЄДРПОУ 40881341) за період 2016-217 років.

В зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню, а саме: щодо осіб, якими прийнято рішення про створення суб'єктів підприємницької діяльності, щодо видів діяльності підприємства згідно до статутів, періодів та ПІБ осіб, що перебували на посадах службових осіб та відповідали за здійснення фінансово-господарської діяльності, щодо осіб, які мали право представлення інтересів підприємства в державних органах, тобто містять відомості про відповідальних осіб і період часу їх діяльності, що впливають на кваліфікацію дій службових осіб зазначених суб'єктів господарської діяльності з ознаками «ризикових».

Відомості, що містяться в реєстраційних та податкових звітних документах ТОВ «Хіт лайн», ТОВ «Білдінг-Груп-Компані» будуть використані під час досудового розслідування у кримінальному провадженні, як докази фактів створення та придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності.

Таким чином, під час досудового розслідування у кримінальному провадженні виникла необхідність у призначенні судово-почеркознавчої експертизи з метою встановлення авторства виконання підписів у первинних фінансово-господарських бухгалтерських, договірних, реєстраційних, податкових звітних документах ТОВ «Хіт лайн», ТОВ «Білдінг-Груп-Компані».

Вищевказані документи у кримінальному провадженні мають важливе значення, оскільки в них містяться зразки підпису та почерку службових осіб ТОВ «Хіт лайн», ТОВ «Білдінг-Груп-Компані», зокрема засновника та директора ТОВ «Хіт лайн» ОСОБА_2, засновника та директора ТОВ «Білдінг груп компані» ОСОБА_3 та необхідні для проведення почеркознавчої експертизи.

Іншим способом, ніж отримати тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Хіт лайн», ТОВ «Білдінг-Груп-Компані» неможливо довести обставини реєстрації та придбання цих субєктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності.

Прокурор в поданому клопотанні зазначав, що зазначені речі і документи ТОВ «Хіт лайн», ТОВ «Білдінг-Груп-Компані» необхідно вилучити у Броварській ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, розташованій за адресою: 07400, Київська обл., м. Бровари, вул. Київська, буд. 286, оскільки вони необхідні для експертного дослідження, таж їх використання під час проведення податкових та інших перевірок.

В зв'язку із зазначеним прокурор просив про задоволення клопотання.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання здійснювалось за допомогою технічних засобів.

Слідчий в судовому засіданні подане клопотання підтримав, з підстав зазначених у клопотанні та просив про задоволення клопотання.

Слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, а тому клопотання розглянуто за правилами ч.2 ст. 163 КПК України, без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, якими обґрунтовується подане клопотання, приходжу до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, так як стороною обвинувачення у судовому засіданні доведена необхідність отримання доступу до вказаних документів, оскільки вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, які в них містяться, можуть бути використані як докази, довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, іншим способом неможливо.

Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Київської області Біленку Віталію Ігоровичу, Ковалю Роману Володимировичу, Алієву Ельману Шавгатовичу, слідчим ДФС: заступнику начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Корніцькому Дмитру Юрійовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Жмуцькому Миколі Володимировичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Зіві Олександру Олександровичу, слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Кожедуб Катерині Михайлівні, оперативним працівникам ОУ ГУ ДФС у Київській області та особам, які будуть діяти за дорученням на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ «Хіт лайн» (код ЄДРПОУ 40379354), ТОВ «Білдінг-Груп-Компані» (код ЄДРПОУ 40881341), з можливістю вилучення, які перебувають у володінні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, розташованої за адресою: 07400, Київська обл., м. Бровари, вул. Київська, буд. 286 за період часу з моменту створення по 01.01.2018, а саме наступних документів:

- оригінали реєстраційних (статутних) документів юридичних справ ТОВ «Хіт лайн» (код ЄДРПОУ 40379354), ТОВ «Білдінг-Груп-Компані» (код ЄДРПОУ 40881341) за весь період діяльності підприємства (у т.ч. статути, зміни до них; свідоцтва про Державну реєстрацію; накази про призначення та звільнення службових осіб цього підприємства, реєстраційні картки, протоколи та рішення засновників тощо);

- документи податкової звітності ТОВ «Хіт лайн» (код ЄДРПОУ 40379354), ТОВ «Білдінг-Груп-Компані» (код ЄДРПОУ 40881341) з податку на прибуток та податку на додану вартість за звітні періоди 2016 р. - 2017 р. (а саме: податкові деклараціі з податку на прибуток підприємства за звітні періоди - 2016 рік, І-й квартал 2017 року, півріччя 2017 року, 9 місяців 2017 року, 2017 рік з додатками, податкові декларації з ПДВ за березень-грудень 2016 року, січень-грудень 2017 року з додатками);

- договори про визнання електронних документів (електронної звітності) ТОВ «Хіт лайн» (код ЄДРПОУ 40379354), ТОВ «Білдінг-Груп-Компані» (код ЄДРПОУ 40881341) за період 2016-217 років.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О. В. Бобровник