Ухвала суду № 71794675, 25.01.2018, Дніпровський районний суд міста Києва

Справа № 755/936/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"25" січня 2018 р. слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва Левко В.Б., при секретарі судових засідань Степаненко І.Б., за участю слідчого Паламарчука В.О., розглянувши клопотання старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Дніпровському районі Головного управління ДФС у м. Києві Паламарчука В.О. про тимчасовий доступ до речей і документів в кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017040230000014 від 31 березня 2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України, -

в с т а н о в и в:

старший слідчий слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Дніпровському районі Головного управління ДФС у м. Києві Паламарчук В.О., за погодженням з прокурором Київської місцевої прокуратури №4 Мельником Д.І., звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «С.К.С.» (код ЄДРПОУ 36088095), юридична адреса: м. Київ, вул. Куренівська, 14-Б, які відображають фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ «С.К.С.» (код ЄДРПОУ 36088095) та ТОВ «Бізнес- Модус Груп» (код ЄДРПОУ 41011380), ТОВ «Смайл Систем» (код ЄДРПОУ 41050201), ТОВ «Фокус Систем» (код ЄДРПОУ 41050236), ТОВ «Ліворно Студіо» (код ЄДРПОУ40964417), ТОВ «Лаціо Груп» (код ЄДРПОУ 40961814), ТОВ «Нюрнберг Альянс» (код ЄДРОПУ 40959590), ТОВ «Бремен Груп» (код ЄДРПОУ 40959742), ТОВ «Прайд Індастрі» (код ЄДРПОУ 40708584), а також надати дозвіл на вилучення їх оригіналів в друкованому та електронному вигляді, а саме: договори між ТОВ «С.К.С.» (код ЄДРПОУ 36088095) та ТОВ «Бізнес- Модус Груп» (код ЄДРПОУ 41011380), ТОВ «Смайл Систем» (код ЄДРПОУ 41050201), ТОВ «Фокус Систем» (код ЄДРПОУ 41050236), ТОВ «Ліворно Студіо» (код ЄДРПОУ40964417), ТОВ «Лаціо Груп» (код ЄДРПОУ 40961814), ТОВ «Нюрнберг Альянс» (код ЄДРОПУ 40959590), ТОВ «Бремен Груп» (код ЄДРПОУ 40959742), ТОВ «Прайд Індастрі» (код ЄДРПОУ 40708584) специфікації до них, угоди з додатками та доповненнями, протоколи погодження ціни, акти виконаних робіт, прийому-передачі товарів (робіт, послуг, цінних паперів) рахунки-фактури, акти прийому-передачі векселів або інших цінних паперів, документи, що свідчать про подальше використання ТОВ «С.К.С.» (код ЄДРПОУ 36088095) у власній господарській діяльності товарів, отриманих від ТОВ «Бізнес- Модус Груп» (код ЄДРПОУ 41011380), ТОВ «Смайл Систем» (код ЄДРПОУ 41050201), ТОВ «Фокус Систем» (код ЄДРПОУ 41050236), ТОВ «Ліворно Студіо» (код ЄДРПОУ40964417), ТОВ «Лаціо Груп» (код ЄДРПОУ 40961814), ТОВ «Нюрнберг Альянс» (код ЄДРОПУ 40959590), ТОВ «Бремен Груп» (код ЄДРПОУ 40959742), ТОВ «Прайд Індастрі» (код ЄДРПОУ 40708584), в тому числі, у разі передачі ТМЦ іншим замовникам, документів по взаємостосунках із такими підприємствами-замовниками дозволи на проведення робіт, векселі, акти прийому-передачі векселів, листи, доручення, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, платіжні доручення, листи, кошториси робіт (послуг), книги придбання та продажу товарів (робіт, послуг), сертифікати якості та технічної документації на реалізовані (придбані) ТМЦ, дозволи на проведення робіт, банківські виписки, бухгалтерські документи по рахунку №311 (розрахунковому розрахунку), бухгалтерські документи по рахунку №631 (розрахунок з постачальниками) та реєстр виданих та отриманих податкових накладних за період 2017 року, оборотно-сальдову відомість по квартально за 2017 рік, бухгалтерських документів по рахунку №361, рахунку №681 та реєстр виданих та отриманих податкових накладних за період 2017 року, інші документи, що підтверджують фінансово-господарські відносини з ТОВ «Бізнес- Модус Груп» (код ЄДРПОУ 41011380), ТОВ «Смайл Систем» (код ЄДРПОУ 41050201), ТОВ «Фокус Систем» (код ЄДРПОУ 41050236), ТОВ «Ліворно Студіо» (код ЄДРПОУ40964417), ТОВ «Лаціо Груп» (код ЄДРПОУ 40961814), ТОВ «Нюрнберг Альянс» (код ЄДРОПУ 40959590), ТОВ «Бремен Груп» (код ЄДРПОУ 40959742), ТОВ «Прайд Індастрі» (код ЄДРПОУ 40708584), договори оренди (суборенди) за юридичною та фактичною адресою підприємства, посадові інструкції та штатний розпис співробітників підприємства ТОВ «Доненергоекспорт» (код ЄДРПОУ 36276649), які працювали в період 2017 року з інформацією про їх контактні данні (телефон, адреса проживання).

Мотивуючи клопотання, слідчий посилається на те, що під час досудового розслідування встановлено, що особи, стосовно незаконної та протиправної діяльності яких здійснюється кримінальне провадження, з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягає у конвертації безготівкових коштів у готівку, а також виводу таких коштів у тіньовий сектор економіки, шляхом реєстрації (перереєстрації) на інших осіб, створили підприємства ТОВ «Ліворно Студіо» (код ЄДРПОУ40964417), ТОВ «Лаціо Груп» (код ЄДРПОУ 40961814), ТОВ «Нюрнберг Альянс» (код ЄДРОПУ 40959590), ТОВ «Бремен Груп» (код ЄДРПОУ 40959742), ТОВ «Прайд Індастрі» (код ЄДРПОУ 40708584), ТОВ «Золотий Лотос України» (Смарт Авто Лайн) (код ЄДРПОУ 39581259), ТОВ «Бізнес-Модус Груп» (код ЄДРПОУ 41011380), ТОВ «Смайл Систем» (код ЄДРПОУ 41050201), ТОВ «Фокус Систем» (код ЄДРПОУ 41050236).

Крім того, відповідно до аналітичного дослідження №29/1603/39581259 від 31 березня 2017 року встановлено, що у період березня 2017 року підприємствами ТОВ «Ліворно Студіо» (код ЄДРПОУ40964417), ТОВ «Лаціо Груп» (код ЄДРПОУ 40961814), ТОВ «Нюрнберг Альянс» (код ЄДРОПУ 40959590), ТОВ «Бремен Груп» (код ЄДРПОУ 40959742), ТОВ «Прайд Індастрі» (код ЄДРПОУ 40708584) відбувалась реєстрація податкових накладних щодо постачання в адресу ТОВ «Золотий Лотос України» (Смарт Авто Лайн) (код ЄДРПОУ 39581259) товарів на загальну суму 187 470 277,00 грн (у тому числі ПДВ 31 245 046,00 грн). Виходячи з вищевикладеного, підприємства ТОВ «Ліворно Студіо» (код ЄДРПОУ40964417), ТОВ «Лаціо Груп» (код ЄДРПОУ 40961814), ТОВ «Нюрнберг Альянс» (код ЄДРОПУ 40959590), ТОВ «Бремен Груп» (код ЄДРПОУ 40959742), ТОВ «Прайд Індастрі» (код ЄДРПОУ 40708584) створили податковий ліміт для підприємства ТОВ «Золотий Лотос України» (код ЄДРПОУ 39581259).

В подальшому встановлено, що підприємство ТОВ «Золотий Лотос України» (Смарт Авто Лайн) (код ЄДРПОУ 39581259) в період березня 2017 року проводило реєстрацію податкових накладних щодо постачання товарів на загальну суму 187 748 228 грн (у тому числі ПДВ 31 291 371 грн) в адресу наступних підприємств: ТОВ «Бізнес- Модус Груп» (код ЄДРПОУ 41011380), ТОВ «Смайл Систем» (код ЄДРПОУ 41050201), ТОВ «Фокус Систем» (код ЄДРПОУ 41050236).

Виходячи з вищевикладеного, слідство має підстави вважати, що дана схема ухилення від сплати податків, полягає у формуванні фіктивного податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки.

За вказаним фактом розпочато кримінальне провадження № 32017040230000014 від 31 березня 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України, про що внесено відповідні відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

З матеріалів клопотання убачається, що слідчий звертався з листом від 20 грудня 2017 року № 9434/10/26-53-23-02 до ТОВ «С К С» (код ЄДРПОУ 36088095) з вимогою надати копії документів зазначених в клопотанні. 26 грудня 2017 року ТОВ «С К С» (код ЄДРПОУ 36088095) у наданні запрошуваних документів слідчому відмовило.

Крім того, в обґрунтування клопотання, слідчий посилається на те, що оригінали зазначених фінансово-господарських документів необхідно вилучити у ТОВ «С К С» (код ЄДРПОУ 36088095) оскільки вони необхідні для використання під час проведення ревізій, інвентаризацій, податкових та інших перевірок, експертного дослідження, а також для встановлення особи, яка підписувала дані документи у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України судове засідання проводиться без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, за наведених слідчим підстав.

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання та витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подано до суду клопотання, вислухавши слідчого Паламарчука В.О., який підтримав клопотання, суд приходить до наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, що є необхідними для з'ясування всіх обставин справи у даному провадженні є потреба у наданні тимчасового доступу до документів.

Враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що зазначені речі і документи знаходиться в ТОВ «С К С» (код ЄДРПОУ 36088095) і мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з урахуванням можливості використати як доказ відомості, що містяться у ній і відсутність можливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначеної інформації, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання та необхідність його часткового задоволення.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

У своєму клопотанні слідчий посилається на те, що документи, доступ до яких він просить надати, необхідні для проведення почеркознавчої експертизи.

Однак, не надано підтвердження того, що у кримінальному провадженні дана експертиза призначена. Відповідно до вимог ч. 1 ст. 245 КПК України, у разі необхідності отримання зразків для проведення експертизи вони відбираються стороною кримінального провадження, яка звернулася за проведенням експертизи або за клопотанням якої експертиза призначена слідчим суддею.

Крім того, як зазначено в п. 17 розділу 2.5 «Узагальнення судової практики щодо розгляду слідчим суддею клопотань про застосування заходів забезпечення кримінального провадження» від 07 лютого 2014 року ВССУ, в багатьох випадках формальністю та неналежною обґрунтованістю характеризуються клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, в яких порушується питання про їх вилучення. Органи досудового розслідування порушують питання про вилучення речей і документів при зверненні до слідчих суддів з відповідними клопотаннями, належним чином не обґрунтовуючи необхідність вилучення речей, а в більшості випадків це стосується вилучення оригіналів документів, без зазначення підстав, з яких для досягнення цілей кримінального провадження неможливо обмежитись вилученням належним чином засвідчених копій таких документів.

Враховуючи вищевикладене, вимоги про витребування оригіналів документів є передчасними.

Із зазначених підстав, а також з метою недопущення зупинення або надмірного обтяження правомірної підприємницької діяльності ТОВ «С К С» (код ЄДРПОУ 36088095), або інших наслідків, які суттєво позначаться на інтересах даного підприємства, слідчий суддя вважає за необхідне відмовити слідчому в частині вилучення оригіналів зазначених в клопотанні документів, проте з можливістю, зробити належним чином завірені копії даних документів.

Крім цього, в клопотанні, серед іншого, слідчий просить надати тимчасовий доступ до посадових інструкції та штатного розпису співробітників підприємства ТОВ «Доненергоекспорт» (код ЄДРПОУ 36276649), які працювали в період 2017 року з інформацією про їх контактні данні (телефон, адреса проживання). Проте в клопотанні не зазначено, яке відношення ТОВ «Доненергоекспорт» має до речей і документів, які знаходяться у ТОВ «С К С» (код ЄДРПОУ 36088095). У даній частині клопотання слід відмовити.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 131-132, 159-166, 309, 310, 395 КПК України, слідчий суддя

п о с т а н о в и в:

клопотання старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Дніпровському районі Головного управління ДФС у м. Києві Паламарчук В.О. - задовольнити частково.

Надати у розпорядження (забезпечити) слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Дніпровському районі Головного управління ДФС у м. Києві Паламарчуку Володимиру Олеговичу та начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Дніпровському районі Головного управління ДФС у м. Києві Горчинському А.С. право тимчасового доступу до речей і документів ТОВ «С К С» (код ЄДРПОУ 36088095), що розташоване за адресою: м. Київ, вул. Куренівська, 14-Б, які відображають фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ «С К С» (код ЄДРПОУ 36088095) та ТОВ «Бізнес- Модус Груп» (код ЄДРПОУ 41011380), ТОВ «Смайл Систем» (код ЄДРПОУ 41050201), ТОВ «Фокус Систем» (код ЄДРПОУ 41050236), ТОВ «Ліворно Студіо» (код ЄДРПОУ40964417), ТОВ «Лаціо Груп» (код ЄДРПОУ 40961814), ТОВ «Нюрнберг Альянс» (код ЄДРОПУ 40959590), ТОВ «Бремен Груп» (код ЄДРПОУ 40959742), ТОВ «Прайд Індастрі» (код ЄДРПОУ 40708584), а саме: договори між ТОВ «С К С» (код ЄДРПОУ 36088095) та ТОВ «Бізнес- Модус Груп» (код ЄДРПОУ 41011380), ТОВ «Смайл Систем» (код ЄДРПОУ 41050201), ТОВ «Фокус Систем» (код ЄДРПОУ 41050236), ТОВ «Ліворно Студіо» (код ЄДРПОУ40964417), ТОВ «Лаціо Груп» (код ЄДРПОУ 40961814), ТОВ «Нюрнберг Альянс» (код ЄДРОПУ 40959590), ТОВ «Бремен Груп» (код ЄДРПОУ 40959742), ТОВ «Прайд Індастрі» (код ЄДРПОУ 40708584) специфікації до них, угоди з додатками та доповненнями, протоколи погодження ціни, акти виконаних робіт, прийому-передачі товарів (робіт, послуг, цінних паперів) рахунки-фактури, акти прийому-передачі векселів або інших цінних паперів, документи, що свідчать про подальше використання ТОВ «С К С» (код ЄДРПОУ 36088095) у власній господарській діяльності товарів, отриманих від ТОВ «Бізнес- Модус Груп» (код ЄДРПОУ 41011380), ТОВ «Смайл Систем» (код ЄДРПОУ 41050201), ТОВ «Фокус Систем» (код ЄДРПОУ 41050236), ТОВ «Ліворно Студіо» (код ЄДРПОУ40964417), ТОВ «Лаціо Груп» (код ЄДРПОУ 40961814), ТОВ «Нюрнберг Альянс» (код ЄДРОПУ 40959590), ТОВ «Бремен Груп» (код ЄДРПОУ 40959742), ТОВ «Прайд Індастрі» (код ЄДРПОУ 40708584), в тому числі, у разі передачі ТМЦ іншим замовникам, документів по взаємостосунках із такими підприємствами-замовниками дозволи на проведення робіт, векселі, акти прийому-передачі векселів, листи, доручення, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, платіжні доручення, листи, кошториси робіт (послуг), книги придбання та продажу товарів (робіт, послуг), сертифікати якості та технічної документації на реалізовані (придбані) ТМЦ, дозволи на проведення робіт, банківські виписки, бухгалтерські документи по рахунку №311 (розрахунковому розрахунку), бухгалтерські документи по рахунку №631 (розрахунок з постачальниками) та реєстр виданих та отриманих податкових накладних за період 2017 року, оборотно-сальдову відомість по квартально за 2017 рік, бухгалтерських документів по рахунку №361, рахунку №681 та реєстр виданих та отриманих податкових накладних за період 2017 року, інші документи, що підтверджують фінансово-господарські відносини з ТОВ «Бізнес- Модус Груп» (код ЄДРПОУ 41011380), ТОВ «Смайл Систем» (код ЄДРПОУ 41050201), ТОВ «Фокус Систем» (код ЄДРПОУ 41050236), ТОВ «Ліворно Студіо» (код ЄДРПОУ40964417), ТОВ «Лаціо Груп» (код ЄДРПОУ 40961814), ТОВ «Нюрнберг Альянс» (код ЄДРОПУ 40959590), ТОВ «Бремен Груп» (код ЄДРПОУ 40959742), ТОВ «Прайд Індастрі» (код ЄДРПОУ 40708584), договори оренди (суборенди) за юридичною та фактичною адресою підприємства з вилученням належним чином завірених копій даних документів.

В іншій частині у задоволені клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали, не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Роз'яснити, особі, яка зазначена в ухвалі слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, як володілець речей або документів, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Особа, яка зазначена в даній ухвалі слідчого судді, як володілець речей або документів, зобов'язана надати тимчасовий доступ до зазначених речей і документів вказаній особі за умови пред'явлення копії цього судового рішення.

Особа, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов'язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, або ж на вимогу останнього залишено копію вилучених документів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, однак заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: В.Б. Левко