Ухвала суду № 71774247, 18.01.2018, Красногвардійський районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 204/209/18

Провадження № 1-кс/204/65/18

УХВАЛА

Іменем України

18 січня 2018 року слідча суддя Красногвардійського районного суду м.Дніпропетровська Тітова І.В.,

за участю секретаря Олішевської К.Й.

розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області майора податкової міліції Алексєйчук К.В., про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), поданого в рамках кримінального провадження №32017040650000030 від 22.06.2017р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

в с т а н о в и л а:

15 січня 2018 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області майора податкової міліції Алексєйчук К.В., погоджене прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Руденко О.Г. про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), поданого в рамках кримінального провадження №32017040650000030 від 22.06.2017р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В обґрунтування клопотання зазначено, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз» (код ЄДРПОУ 30959201), маючого податкову адресу: Дніпропетровська область, Дніпропетровський район, с.Старі Кодаки, вул.Аеропорт, 37, діючи умисно, у період з 01.01.2015р. по травень 2017р., здійснюючи реалізацію підакцизного товару «пального», в порушення вимог пп.215.3.4 п.215.3 ст.215, п.223.2 ст.223 Податкового Кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI, ухилились від сплати акцизного податку з реалізації товару на суму 4900000грн., тобто в особливо великих розмірах. За даним фактом в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстровано кримінальне провадження за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Під час здійснення досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що згідно бази даних ГУ ДФС у Дніпропетровській області, видами діяльності підприємства ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз» є виробництво продуктів нафтоперероблення, оптова торгівля хімічними продуктами та інше. ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз» являється виробником хімічних речовин, в тому числі розчинника «Уайт-Спірит-Х». Вироблений самостійно розчинник «Уайт-Спірит-Х», підприємство ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз» надалі реалізує різноманітним суб'єктам підприємницької діяльності. При цьому, згідно пп.215.3.4 п.215.3 ст.215 Податкового кодексу України товар «Уайт-спірит» із кодом УКТ ЗЕД «2710122100» належить до підакцизних товарів - «пального». Ставка акцизного податку у твердих сумах з реалізованого товару «Уайт-спірит» становить 171,5євро за 1000 літрів. В свою чергу, відповідно даних Автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок», підприємством ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз» акцизні накладні не складаються та в Єдиному реєстрі акцизних накладних не реєструються, декларації акцизного податку до податкового органу не надаються. Відповідно до пп.212.1.1 п.212.1 ст.212 Податкового кодексу України платником акцизного податку є особа, яка виробляє підакцизні товари (продукцію) на митній території України, у тому числі з давальницької сировини. Підпунктом 213.1.1 пункту 213.1 статті 213 Податкового кодексу України визначено, що об'єктом оподаткування є операції з реалізації вироблених в Україні підакцизних товарів (продукції). Пунктом 223.2 ст.223 Податкового кодексу України зазначено, що платник податку з підакцизних товарів (продукції), вироблених або перероблених на митній території України, подає щомісяця не пізніше 20 числа наступного періоду контролюючому органу за місцем реєстрації декларацію акцизного податку. Таким чином, відповідно до матеріалів досудового розслідування, ймовірні втрати зі сплати акцизного податку з реалізації товару «Уайт-спірит-Х» підприємством ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз» за період з січня 2015 року по травень 2017 року складають понад 4,9млн.грн. (за вказаний період підприємством реалізовано розчинник «Уайт-Спірит-Х» на загальну суму 15775813грн.). В ході досудового розслідування Дніпропетровським відділом з питань експертиз та досліджень ДФС України проведене експертне дослідження експериментального зразку розчинника «Уайт-Спірит-Х» виробництва ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз» щодо встановлення фізико-хімічних властивостей, за результатами якого складений висновок №142008200-0807 від 22.08.2017р., згідно з яким встановлено, що надані зразки являються «іншими легкими дистиллятами», а відтак мають код УКТ ЗЕТ №2710129000, отже належить до підакцизних товарів. Ставка акцизного податку у твердих сумах з реалізованого товару «інші легкі дистиляти» становить 213,5євро за 1000 літрів. Встановлено, що ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз» являється власником технічних умов на «Розчинники нафтові органічні багатокомпонентні»: ТУ У 20.3-30959201-001:2012, зареєстрованих і введених в дію 12.04.2012р. Державним підприємством «Запоріжжястандартметрологія». Відповідно до ТУ У 20.3-30959201-001:2012, в залежності від призначення і вживаної сировини, розчинники виготовляються наступних марок: «Сольвент-Х», «Уайт-Спірит-Х», «Ксилол-Х», «Розріджувач фарб-Х», «Нефрас-Х (Бензин Калоша-Х)», «Керосин-Х» та «Скипидар-Х». Таким чином, встановлені відомості, які свідчать про ухилення ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз» від сплати акцизного податку з реалізації хімічної продукції («Уайт-Спірит-Х», «Сольвент-Х», «Бензин Калоша-Х»), яка, існують об'єктивні підстави вважати, являється підакцизною групою товарів і оподатковується ставками акцизного податку. Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають реєстраційні документи ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз»: установчі угоди, статут зі змінами та доповненнями, заяви, протоколи зборів засновників, свідоцтво про держреєстрацію в якості суб'єкта підприємницької діяльності - юридичної особи, про перереєстрацію, та інші наявні документи, для встановлення кола осіб, що уповноважені на виконання адміністративно-господарських та організаційно-розпорядчих функцій на підприємстві та мають право підпису, і є важливим і ключовим доказом у зазначеному кримінальному провадженні, що допоможе встановити об'єктивну істину по справі, визначити суб'єкта та суб'єктивну сторону кримінального правопорушення. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в реєстраційній установі. В ході досудового слідства по вказаному кримінальному провадженню встановлено, що ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз» зареєстроване як суб'єкт підприємницької діяльності за адресою: Дніпропетровська область, Дніпровський район, с.Старі Кодаки, вул.Аеропорт, б.37, і перебуває на податковому обліку у Дніпровській ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, про що свідчить витяг з АІС «Податковий Блок» державного рівня. Таким чином, реєстраційні та статутні документи ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз», які перебувають у володінні Дніпровської районної державної адміністрації Дніпропетровської області, дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити хто саме був уповноважений здійснювати фінансово-господарську діяльність даного підприємства, чим це було визначено, у чому саме полягає діяльність підприємства, а також підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб (службових осіб, засновників, інших довірених осіб, тощо) до діяльності вказаного підприємства, в тому числі, здійснення керівництва ним та використання права підпису документів, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчої експертизи, а для цього необхідні саме оригінали документів. Зазначені документи дозволять підтвердити факт вчинення кримінального правопорушення, перевірити факти причетності певних осіб до протиправної діяльності, і в результаті підтвердити чи спростувати факти протиправного виготовлення підакцизних товарів, що можливо підтвердити, в тому числі, в ході проведення судово-почеркознавчих експертиз, для чого необхідне вилучення саме оригіналів таких документів. Документи, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а саме: реєстраційна справа ТОВ ПМТЗ «Хімпромсоюз» (установчі угоди, статут зі змінами та доповненнями, заяви, протоколи зборів засновників, свідоцтво про держреєстрацію в якості суб'єкта підприємницької діяльності - юридичної особи, про перереєстрацію, та інші наявні документи), знаходяться в приміщенні Дніпровської районної державної адміністрації Дніпропетровської області за адресою: вул.Теплична, б.5, смт.Слобожанське, Дніпропетровська область.

Слідчий у судове засідання не з'явився. Про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином. Від нього надійшла заява, у якій просить розглядати клопотання без його участі, клопотання підтримує у повному обсязі, просить його задовольнити.

Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою слідчого судді не здійснювалося, що відповідає вимогам ст.107 КПК України.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчою суддею встановлено таке.

Відповідно до ст.160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до п.5 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Згідно з матеріалами, які додані до клопотання, слідчим доведено обставини, передбачені ч.5 ст.163 КПК України, а саме те, що речі та документи, щодо яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, знаходяться в приміщенні Дніпровської районної державної адміністрації Дніпропетровської області за адресою: вул.Теплична, б.5, смт.Слобожанське, Дніпропетровська область. Зазначені речі та документи необхідні для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи знаходяться або можуть знаходитись у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; при цьому неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Аналогічні вимоги визначені і в п.6 ч.2 ст.160 КПК України, який зобов'язує сторону кримінального провадження у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, зазначати в такому клопотанні відповідне обґрунтування.

Слідчим доведено, що іншими способами отримати доступ до документів, з можливістю ознайомитись з ними та зробити копії, неможливо. Слідчим також доведено, що вказані речі та документи мають суттєве значення для встановлення обставин кримінального провадження. Речі та документи, які знаходяться в приміщенні Дніпровської районної державної адміністрації Дніпропетровської області за адресою: вул.Теплична, б.5, смт.Слобожанське, Дніпропетровська область, можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні, тому слідча суддя погоджується з необхідністю тимчасового доступу до вищевказаних речей та документів в частині отримання належно засвідчених копій документів.

Відповідно до ч.7 ст.163 КПУ України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, тому у цій частині клопотання задоволенню не підлягає.

З огляду на вищевикладене, слідча суддя доходить висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст. 107, 162-166 КПК України,

у х в а л и л а:

Клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області майора податкової міліції Алексєйчук К.В. про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), поданого в рамках кримінального провадження №32017040650000030 від 22.06.2017р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області Алексєйчуку Кирилу Володимировичу, слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні №32017040650000030, прокурору прокуратури Дніпропетровської області Руденко Оксані Григорівні, прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні №32017040650000030, а також оперативним співробітникам ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, визначених слідчим відповідним дорученням, дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у приміщенні Дніпровської районної державної адміністрації Дніпропетровської області за адресою: вул.Теплична, б.5, смт.Слобожанське, Дніпропетровська область, з можливістю ознайомитись з ними та зробити копії, такі документи:

- установчі угоди, статут зі змінами та доповненнями, заяви, протоколи зборів засновників, свідоцтво про державну реєстрацію в якості суб'єкта підприємницької діяльності - юридичної особи, про перереєстрацію, довіреності, накази та інші наявні документи, що знаходяться в приміщенні Дніпровської районної державної адміністрації Дніпропетровської області за адресою: вул.Теплична, б.5, смт.Слобожанське, Дніпропетровська область.

Строк дії ухвали - двадцять днів з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідча суддя І.В. Тітова