Ухвала суду № 71774186, 18.01.2018, Красногвардійський районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 204/184/18

Провадження № 1-кс/204/41/18

УХВАЛА

Іменем України

18 січня 2018 року слідча суддя Красногвардійського районного суду м.Дніпропетровська Тітова І.В.,

за участю секретаря Олішевської К.Й.

розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області старшого лейтенанта податкової міліції Ткаченка Д.В., про тимчасовий доступ до речей і документів, поданого в рамках кримінального провадження №32017040650000041 від 18.07.2017р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України,

встановила:

15 січня 2018 року до суду надійшло клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області старшого лейтенанта податкової міліції Ткаченка Д.В., погоджене прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Руденко О.Г. про тимчасовий доступ до речей і документів, поданого в рамках кримінального провадження №32017040650000041 від 18.07.2017р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України.

В обґрунтування клопотання зазначено, що в ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи, з метою прикриття незаконної діяльності без мети ведення фінансово-господарської діяльності підприємств, за попередньою змовою, в період з 01.01.2016р. по теперішній час, створили та придбали, шляхом реєстрації на підставних осіб ряд суб'єктів господарської діяльності, у тому числі ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452), ТОВ «Інтер-Трейд» (код 31951016) та інші, реквізити та банківські рахунки яких використовуються для прикриття незаконної діяльності, яка полягає у безпідставному переведенні безготівкових коштів в готівку, наданні послуг по незаконному формуванню податкового кредиту реально діючим суб'єктам господарської діяльності, шляхом документального оформлення безтоварних господарських операцій. Так, досудовим розслідуванням встановлено, що до реєстрації на підставну особу підприємства ТОВ «Інтер-Трейд» (код 31951016) мали невстановлені слідством особи, які без дійсного наміру здійснювати діяльність, пов'язану з виробництвом та продажем товарно- матеріальних цінностей, виконанням та наданням робіт та послуг, використовуючи реквізити та печатки придбаного і перереєстрованого ними вказаного товариства на «підставну» особу, здійснювали операції з незаконного переведення безготівкових грошових коштів, перерахованих з поточних рахунків різних підприємств, через поточні рахунки «фіктивних» суб'єктів господарської діяльності, в готівкові кошти. Використовуючи реквізити та банківські рахунки вказаного «фіктивного» суб'єкта господарської діяльності та інших, невстановлені особи, документально оформляли та оформлюють неіснуючі операції на отримання (реалізацію) товарно-матеріальних цінностей, робіт і послуг після чого, дані документи використовувалися та використовуються різними суб'єктами господарської діяльності, для відображення в бухгалтерському та податковому обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту, та ухилення від сплати податків. Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що підприємство ТОВ «Інтер- Трейд» (код 31951016) відсутнє за податковою адресою, офісних та складських приміщень не має. Допитаний в ході досудового розслідування директор ТОВ «Інтер-Трейд» (код 31951016) надав покази, що не має жодного відношення до реєстрації (перереєстрації) вказаного підприємства, будь-яких фінансово-господарських операцій не проводив, документацію фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства не складав та не підписував. Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Інтер-Трейд» (код 31951016) зареєстровано за адресою: вул.Гопнер, буд.2, кв.7, м.Дніпро. Основний вид діяльності підприємства - оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин. Взято на податковий облік як платник податків в ДПІ у Шевченківському районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області. Так, в ході досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженню виникла необхідність в отриманні доказів інформаційного характеру, а саме: документів юридичної справи, податкової звітності, актів документальних перевірок та інших документів, що знаходяться за місцем обліку підприємства ТОВ «Інтер-Трейд» (код 31951016), в приміщенні ДПІ у Шевченківському районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області. Враховуючи те, що документи юридичної справи, податкової звітності та інші документи, що знаходяться за місцем обліку підприємства ТОВ «Інтер-Трейд» (код 31951016) мають першочергове значення для досудового розслідування, а дані, які в них містяться, можуть бути доказами в ході судового розгляду, та з метою повного, об'єктивного та неупередженого розслідування кримінального провадження №32017040650000041, необхідно отримати тимчасовий доступ та вилучити вказані документи в приміщенні ДПІ у Шевченківському районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Слідчий у судове засідання не з'явився. Про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином. Від нього надійшла заява, у якій просить розглядати клопотання без його участі, клопотання підтримує у повному обсязі, просить його задовольнити.

Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою слідчого судді не здійснювалося, що відповідає вимогам ст.107 КПК України.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчою суддею встановлено таке.

Відповідно до ст.160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до п.4 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Згідно з матеріалами, які додані до клопотання, слідчим доведено обставини, передбачені ч.5 ст.163 КПК України, а саме те, що речі та документи, щодо яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, знаходяться у приміщенні ДПІ у Шевченківському районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області. Зазначені речі та документи необхідні для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи знаходяться або можуть знаходитись у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; при цьому неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Аналогічні вимоги визначені і в п.6 ч.2 ст.160 КПК України, який зобов'язує сторону кримінального провадження у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, зазначати в такому клопотанні відповідне обґрунтування.

Слідчим доведено, що іншими способами отримати доступ до документів, з можливістю ознайомитись з ними та зробити копії, неможливо. Слідчим також доведено, що вказані речі та документи мають суттєве значення для встановлення обставин кримінального провадження. Речі та документи, які знаходяться у приміщенні ДПІ у Шевченківському районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області, можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні, тому слідча суддя погоджується з необхідністю тимчасового доступу до вищевказаних речей та документів в частині отримання належно засвідчених копій документів.

Відповідно до ч.7 ст.163 КПУ України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчим не було доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, тож у цій частині клопотання задоволенню не підлягає.

З огляду на вищевикладене, слідча суддя доходить висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст.107, 162-166 КПК України,

ухвалила:

Клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області старшого лейтенанта податкової міліції Ткаченка Д.В., про тимчасовий доступ до речей і документів, поданого в рамках кримінального провадження №32017040650000041 від 18.07.2017р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України задовольнити частково.

Надати старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області Ткаченку Денису Володимировичу, слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №32017040650000041, або співробітникам податкової міліції ГУ ДФС України визначених Ткаченком Д.В. відповідним дорученням, дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходиться у приміщенні ДПІ у Шевченківському районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області, з можливістю ознайомитись з ними та зробити копії, такі документи:

- всі документи обліково-реєстраційної справи ТОВ «Інтер-Трейд» (код 31951016), у тому числі:

- довідки про взяття на податковий облік;

- свідоцтво платника податків на додану вартість;

- довідку з єдиного державного реєстру юридичних осіб і фізичної осіб-підприємців;

- свідоцтва про державну реєстрацію фізичної особи-підприємця, юридичної особи;

- реєстраційну картку;

- службові записки і т.ін.;

- довідку про банківські рахунки (у тому числі і закриті) у банківських установах, які ТОВ «Інтер-Трейд» (код 31951016) використовує у своїй діяльності з 01.01.2016р. по теперішній час;

- документи податкової звітності ТОВ «Інтер-Трейд» (код 31951016) по всіх податках, про облік та сплату яких звітувало ТОВ «Інтер-Трейд» (код 31951016) за період з 01.01.2016р. по теперішній час;

- звернення службових осіб ТОВ «Інтер-Трейд» (код 31951016), (їх представників) щодо реєстрації платниками окремих видів податків, застосування спеціальних режимів оподатковування, одержання довідок, відповідних доручень;

- довідки про суми пільг в оподатковуванні;

- довідки і акти, всі матеріали перевірок (виїзних і невиїзних) ТОВ «Інтер-Трейд» (код 31951016) проведених органами державної податкової служби за весь період діяльності підприємства з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України;

- чи перебуває вищевказаний суб'єкт за юридичною адресою (залучити належним чином засвідчені копії довідок про встановлення фактичного місцезнаходження);

- інформації щодо податкової заборгованості ТОВ «Інтер-Трейд» (код 31951016) вказавши її розмір, період виникнення, вжиті заходи до погашення;

- перелік співробітників ТОВ «Інтер-Трейд» (код 31951016), які отримували доходи за період з 01.01.2016р. по теперішній час, (залучити належним чином засвідчені копії звітів форми 1 ДФ), надати інформацію вказавши П.І.Б., обліковий номер реєстраційної картки у ДРФО, назву суб'єкта господарювання за місцем одержання доходу, його розмір, період, за який був отриманий дохід та його вид;

- договори щодо надання ТОВ «Інтер-Трейд» (код 31951016) податкової звітності шляхом телекомунікаційного зв'язку;

- роздруківку операцій, проведених підприємством за період з 01.01.2016р. по теперішній час з придбання й реалізації товарів, робіт і послуг за даними Системи автоматизованого зіставлення податкових зобов'язань і податкового кредиту (в паперовому вигляді), вказавши суми розбіжностей за зазначений період, та інших документів стосовно ТОВ «Інтер-Трейд» (код 31951016), що знаходяться в приміщенні ДПІ у Шевченківському районі м.Дніпра ТУ ДФС у Дніпропетровській області.

У задоволенні клопотання в іншій частині відмовити.

Строк дії ухвали - двадцять п'ять днів з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідча суддя І.В. Тітова