Ухвала суду № 71755991, 17.01.2018, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/1375/18

Провадження № 1-кс/761/1251/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 січня 2018 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні №32018000000000002 від 10.01.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню за №32018000000000002від 10.01.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3ст.212 КК України, звернувся до слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва із клопотанням про проведення обшуку.

Клопотання мотивовано тим, що 22.11.2017 року директор ТОВ «ТЦ «Еліт» (13360326) ОСОБА_4 з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства укладає удаваний договір купівлі-продажу з підставною фізичною особою ОСОБА_5 , 1944 року народження, що діє в інтересах ТОВ «ТЦ «Еліт» з метою ухилення від сплати податків, щодо придбання нежитлового приміщення площею 1501,5 кв.м. з підвалом за адресою: АДРЕСА_1 , за ціною 300 тис грн.

22.11.2017 року ОСОБА_5 укладає договір безвідсоткової позики на суму 300000 грн. з гр. ОСОБА_6 , яка є засновником ТОВ «ТЦ «Еліт».

Після чого, представник підставної фізичної особи ОСОБА_5 ОСОБА_7 , діючи в інтересах ТОВ «ТЦ «Еліт» з метою ухилення від сплати податку на прибуток, 12.12.2017 року укладає договір купівлі-продажу нежилого приміщення площею 1501,5 кв.м. з підвалом за адресою: м. Ковель, вул. Незалежності, 83, з ТОВ «АТБ Інвест» (30691543), за ціною 40.500.000 грн.

Торгові площі, які підлягали купівлі/продажу розташовані у центрі АДРЕСА_1 (зпідвалом), реєстраційний номер 1415700507104, розмір площі 1501,50 кв.м., на цій площі був розташований магазин «Фокстрот», площі займають перший поверх житлового будинку.

Первісна балансова вартість приміщення оцінена у 557660,46 грн. Згідно розрахунків середньої вартості аналогічних за обсягами приміщень, є заниженою. Залишкова вартість приміщення станом на 01.10.2017 року, становить 296275,44грн. (інформація отримана нотаріусом, який засвідчував договір продажу - відповідно до Довідки №5 виданої 21.11.2017 ТОВ «Торговий центр «Еліт», яке є власником приміщення з 2005 року).

Під час укладання договору купівлі-продажу приміщення від 22.11.2017 року відсутні дані щодо здійснення його оцінки суб`єктом оціночної діяльності, при цьому у договорі купівлі-продажу приміщення ТОВ«АТБ -Інвест» від 12.12.2017 року, такий висновок вже є (ФОП ОСОБА_8 сертифікат №516/16 від 08.07.2016). Приміщення оцінено у 18160838,00 грн., що за даними середньої вартості нежитлових приміщень у даному регіоні, є реальною вартістю об`єкту.

Вказані обставини свідчать про умисне ухилення від сплати податків при операції купівлі-продажу нерухомого майна, а саме: замість прямого договору з купівлі-продажу нерухомого майна, укладеного між юридичними особами, задіяна підставна фізична особа, що є наміром здійснити схему з ухилення від сплати податків на суму близько 5200000,00 грн. (При продажу нерухомості юридичною особою, дохід отриманий від продажу буде брати участь в визначенні бази оподаткування податком на прибуток, якщо підприємство є платником на загальних підставах, або єдиним податком, якщо підприємство знаходиться на спрощеній системі оподаткування, базова (основна) ставка податку на прибуток становить 18% = 7200000,00 грн.; у разі, коли продавець нерухомості є фізична особа - резидентом - громадянином України або особою, яка має місце проживання в Україні згідно з підп. 14.1.213 п. 14.1 ст. 14 ПКУ, доходи, отримані від продажу об`єктів нерухомості, підлягають оподаткуванню за ставкою 5%, ПДФО = 2000000,00 грн.; податок підлягає сплаті громадянами України, які продають нерухомість більше одного разу протягом звітного податкового року, а також у разі продажу нерухомості, що знаходиться у праві власності менше трьох років)».

Проведеними слідчими діями та оперативно-розшуковими заходами встановлено та підтверджено, що за місцем проживання засновника ТОВ «ТЦ «Еліт» ОСОБА_6 за адресою: АДРЕСА_2 , зберігаються речі, предмети та документи, первині фінансово-господарські, бухгалтерські та податкові документи, а також речі предмети та документи, які підтверджують ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, шляхом відшукання речей, предметів та документів, що використовувалися для вчинення злочину та на яких можуть міститися чи зберігатися відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, тобто які мають значення для розслідування вказаного кримінального провадження, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, слідчий просив надати дозвіл на обшук.

Слідчий, в судове засідання не з`явився, причини неявки суду не відомі.

Суд вважає за необхідне відмовити в задоволенні клопотання з огляду на наступне.

Згідно з ч. 2 ст. 30 Конституції України не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

За ч.1 та ч.2 ст. 233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якої метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді. При цьому під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також всі складові частини такого приміщення. Не є житлом приміщення, спеціально призначені для утримання осіб, права яких обмежені за законом. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

При цьому клопотання слідчого має відповідати вимогам ч.3 ст.234 КПК України, зокрема в ньому мають бути зазначені відомості про особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться, про речі, документи або осіб, яких планується відшукати, та до клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Необхідність долучення до клопотання слідчого оригіналів чи копій документів, якими він обґрунтовує своє клопотання, є необхідним з метою перевірки слідчим суддею обставин, визначених у ч.5 ст.234 КПК України.

Згідно з ч.5 ст.234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1)було вчинено кримінальне правопорушення; 2)відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3)відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4)відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Слідчий суддя, суд зобов`язаний постановити ухвалу про відмову в наданні дозволу на проведення обшуку, якщо під час розгляду клопотання прокурор не доведе наявність всіх обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті.

Враховуючи, що слідчий, явка якого в судове засідання є обов`язковою, не з`явився, в суді своє клопотання не підтримав, свідчить про фактичне не підтримання поданого клопотання та недоведення згаданих обставин, що має оцінюватись як підстава для відмови в задоволенні такого клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 233-236, 309 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В :

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні №32018000000000002 від 10.01.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3ст.212 КК України, - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1