Ухвала суду № 71700704, 22.01.2018, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Справа № 357/176/18

1-кп/357/513/18

Категорія 24

У Х В А Л А

22.01.2018 Білоцерківський міськрайонний суд Київської області у складі:

головуючого судді - Шовкопляс О. П. ,

при секретарі - Кричевська Н. В.,

за участю прокурора - Сьоміча А.А.,

підозрюваного ОСОБА_1,

розглянувши в залі судового засідання № 5 Білоцерківського міськрайонного суду Київської області у відкритому підготовчому судовому засіданні клопотання заступника начальника відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтриманням державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю Департаменту нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності Генеральної прокуратури України Сьоміча А.А. про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Біла Церква, громадянина України, зареєстрованого: АДРЕСА_1 та проживаючого: АДРЕСА_2, раніше не судимого, ідентифікаційний код НОМЕР_1 у зв'язку з відшкодуванням завданих державі збитків у кримінальному провадженні № 32018000000000001 від 25.09.2017 року,

В С Т А Н О В И В :

До Білоцерківського міськрайонного суду Київської області від заступника начальника відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтриманням державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю Департаменту нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності Генеральної прокуратури України Сьоміча А.А. про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Відповідно до клопотання, товариство з обмеженою відповідальністю «Білоцерківське шляхово-експлуатаційне управління» створено згідно рішення Білоцерківської міської ради Київської області шляхом реорганізації (перетворення) Комунального підприємства «Білоцерківське міське шляхово-експлуатаційне управління». ТОВ «Білоцерківське ШЕУ» зареєстровано 04.01.2006 Білоцерківським міськрайонним управлінням юстиції Київської області за №13531450000003815. Код суб'єкта господарювання за ЄДРПОУ 34018864, місцезнаходження підприємства: Київська область, м. Біла Церква вул. Леваневського, 95. Статутом ТОВ «Білоцерківське ШЕУ» (нова редакція) 2015 року, затвердженого Протоколом №1 загальних зборів учасників ТОВ «Білоцерківське ШЕУ» від 17.06.2015 року, закріплені обов'язки директора підприємства, а саме: вирішує усі питання діяльності Товариства, за винятком тих, що належать до виключної компетенції зборів учасників; діє від імені Товариства в межах, встановлених Законом та установчими документами; без доручення та з урахуванням застережень, передбачених Статутом Товариства, діє від імені Товариства, представляє інтереси Товариства в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами; розпоряджається коштами Товариства, без погодження з Учасником 9власником) Товариства укладає будь-які угоди (договори), на суму, що не перевищує 500 000 грн.; видає доручення, відкриває в банках рахунки, затверджує штатний розклад Товариства, видає накази, розпорядження, обов'язкові для працівників Товариства; здійснювати інші дії та приймати рішення з інших питань, що пов'язані з поточною діяльністю Товариства.

ОСОБА_1 виконував організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов'язки директора відповідно до наказу №76-к ТОВ «Білоцерківське ШЕУ» від 20.07.2010, тобто являвся службовою особою зазначеного підприємства.

Відповідно до п.3 ст.8 ЗУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №966-ХІV від 16.07.1999, на ОСОБА_1 як на службову особу-директора, покладалась відповідальність за організацію та ведення бухгалтерського обліку, забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах керованого ним підприємства, збереження оброблених документів, реєстрів і звітності протягом встановленого терміну.

Відповідно до п.6 ст.8 зазначеного Закону, ОСОБА_1 зобов'язаний був створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку на керованому ним підприємстві.

Будучи службовою особою - директором ТОВ «Білоцерківське ШЕУ», відповідно до вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №966-ХІV від 16.07.1999 (із змінами та доповненнями), вимогами інших законодавчих актів, що регулюють питання оподаткування господарської діяльності в Україні, ОСОБА_1 ніс відповідальність за правильне ведення бухгалтерської та податкової звітності підприємства та результатів його роботи, повне відображення в обліку за звітний період доходів і витрат підприємства, а також за своєчасне нарахування та сплату в повному обсязі податків та обов'язкових зборів у державний бюджет України. Однак, ОСОБА_1, ігноруючи як нормативні акти, що визначають правильність ведення бухгалтерського та податкового обліків, так і свої обов'язки як службової особи ТОВ «Білоцерківське ШЕУ», умисно, із корисливих спонукань, ухилився від сплати податків у значних розмірах.

Відтак, ОСОБА_1, обіймаючи посаду директора ТОВ «Білоцерківське ШЕУ», з метою зменшення зобов'язань зі сплати до бюджету податків та усвідомлюючи, що правочини між ТОВ «Білоцерківське ШЕУ» та ТОВ «Стройбудпромсервис» (код ЄДРПОУ 40061252) за січень, лютий, березень, травень 2016 року, ТОВ «Спецбудмаркет» (код ЄДРПОУ 40396249) за червень, липень, серпень, вересень, жовтень 2016 року, ТОВ «Арго-маркет-плюс» (код ЄДРПОУ 40520770) за жовтень 2016 року є нереальними (безтоварними) та фактично не відбувалась, знаходячись за фактичною адресою підприємства: Київська область, м. Біла церква, вул. Леваневського, 95, відобразив у податковій звітності ТОВ «Білоцерківське ШЕУ» податковий кредит з податку на додану вартість у сумі 702 331 грн., який було незаконно сформовано та в подальшому використано на підставі податкових накладних, виписаних від імені підприємств: ТОВ «Спецбудмаркет» (код ЄДРПОУ 40396249) - №25 від 27.06.2016, №7 від 06.07.2016, №40 від 18.07.2016, №3 від 02.08.2016, №5 від 03.08.2016, №7 від 03.08.2016, №13 від 05.08.2016, №17 від 09.08.2016, №25 від 10.08.2016, №39 від 11.08.2016, №43 від 12.08.2016, №25 від 09.09.2016, №26 від 09.09.2016, №37 від 12.09.2016, №48 від 16.09.2016, №51 від 16.09.2016, №30 від 13.10.2016, №31 від 13.10.2016, №64 від 20.10.2016 (за надання послуг дорожньої техніки); ТОВ «Стройбудпромсервис» (код ЄДРПОУ 40061252) - № 25 від 18.01.2016, № 26 від 19.01.2016, № 27 від 19.01.2016, № 44 від 22.02.2016, № 45 від 24.02.2016, № 46 від 25.02.2016, № 48 від 26.02.2016, № 6, 7, 8 від 01.03.2016, № 16 від 16.05.2016, № 25 від 17.05.2016, № 27 від 18.05.2016, № 28 від 19.05.2016 (за надання послуг дорожньої техніки); ТОВ «Арго-маркет-плюс» (код ЄДРПОУ 40520770) - № 72, 83 від 28.10.2016 (за надання послуг дорожньої техніки).

Після цього, усвідомлюючи неправомірність вчинених дій, у порушення вимог п. 198.1, п. 198.2, п.198.3 ст. 198, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України, з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість ОСОБА_1 поставив електронний цифровий підпис на таких податкових деклараціях ТОВ «Білоцерківське ШЕУ»: № 9131559147 (уточнюючий розрахунок) від 28.07.2016 за січень 2016 року, № 9038571999 від 18.03.2016 за лютий 2016 року, № 9060350120 від 20.04.2016 за березень 2016 року, № 9101350234 від 17.06.2016 за травень 2016 року, № 9125823812 від 20.07.2016 за червень 2016 року, № 9150931563 від 22.08.2016 за липень 2016 року, № 9171721593 від 19.09.2016 за серпень 2016 року, № 9196223227 від 19.10.2016 за вересень 2016 року, № 9223064913 від 21.11.2016 за жовтень 2016 року, які в подальшому подав до Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, розташованої за адресою: Київська область, м. Біла Церква, бул. Олександрійський, 12, дані з яких були прийняті до оперативного обліку.

Внаслідок зазначених незаконних дій ОСОБА_1, до бюджету України фактично не надійшли кошти в сумі 702 331 грн., що є значним розміром.

За вчинення вищевказаних дій органом досудового розслідування ОСОБА_1 повідомлено про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, а саме умисне ухилення від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, що призвело до ненадходження до державного бюджету коштів у значних розмірах.

Під час досудового розслідування від підозрюваного ОСОБА_1 надійшла заява про звільнення його від кримінальної відповідальності у ході розгляду якої встановлено наявність обставин, які свідчать, що підозрюваний ОСОБА_1 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Зокрема згідно з ч. 4 ст. 212 КК України передбачено, що особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до платіжного доручення від 13.12.2017 № 2357, директором ТОВ «Білоцерківське ШЕУ» ОСОБА_1 сплачено до бюджету, по акту ГУ ДФС у Київській області № 914/10-36-14-07/34018864 від 22.11.2017 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Білоцерківське шляхово-експлуатаційне управління» (код ЄДРПОУ 34018864), з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Стройбудпромсервис» (код ЄДРПОУ 40061252) за січень, лютий, березень, травень 2016 року, ТОВ «Спецбудмаркет» (код ЄДРПОУ 40396249) за червень, липень, серпень, вересень, жовтень 2016 року, ТОВ «Арго-маркет-плюс» (код ЄДРПОУ 40520770) за жовтень 2016 року», податків (основного платежу та фінансових санкцій) в сумі 1 053 492,5 грн.

Прокурор в судовому засіданні клопотання підтримав та просив задовольнити.

Підозрюваний ОСОБА_1 в судовому засіданні свою заяву підтримав та після роз'яснення йому наслідків та підстави звільнення від кримінальної відповідальності проти задоволення клопотання прокурора не заперечував.

Розглянувши клопотання прокурора, заслухавши думку учасників процесу, які підтримали клопотання, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, а кримінальне провадження закриттю, виходячи з наступного.

Частиною 1 ст. 285 КПК України передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до статті 286 КПК України, звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом. Встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.

Порядок розгляду питання про звільнення від кримінальної відповідальності передбачений ст. 288 КПК України, відповідно до якої розгляд клопотання прокурора здійснюється у присутності сторін кримінального провадження в загальному порядку, передбаченому цим Кодексом, із особливостями, встановленими цією статтею.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Крім того, підозрюваними, до притягнення їх до кримінальної відповідальності, у відповідності до платіжного доручення від 13.12.2017 № 2357, директором ТОВ «Білоцерківське ШЕУ» ОСОБА_1 сплачено до бюджету, по акту ГУ ДФС у Київській області № 914/10-36-14-07/34018864 від 22.11.2017 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Білоцерківське шляхово-експлуатаційне управління» (код ЄДРПОУ 34018864), з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Стройбудпромсервис» (код ЄДРПОУ 40061252) за січень, лютий, березень, травень 2016 року, ТОВ «Спецбудмаркет» (код ЄДРПОУ 40396249) за червень, липень, серпень, вересень, жовтень 2016 року, ТОВ «Арго-маркет-плюс» (код ЄДРПОУ 40520770) за жовтень 2016 року», податків (основного платежу та фінансових санкцій) в сумі 1 053 492,5 грн.

Відповідно до пункту 2 частини 3 статті 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

У відповідності до частини 3 статті 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно з п.1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності» №12 від 23.12.2005 року, при вирішенні питання про звільнення особи від кримінальної відповідальності суд повинен переконатися що діяння, яке поставлено особі за провину, дійсно мало місце, що воно містить склад злочину і особа винна в його вчиненні, а також що умови та підстави її звільнення від кримінальної відповідальності передбаченні КК України.

Підозрюваний ОСОБА_1 - до кримінальної відповідальності за ст. 212 КК України не притягувався.

Враховуючи те, що ОСОБА_1 до притягнення до кримінальної відповідальності повністю сплатив податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодував шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня), надав письмову згоду про звільнення його від кримінальної відповідальності, підозрюваний раніше не судимий та до кримінальної відповідальності не притягувався, у кримінальному провадженні від органів досудового розслідування не ухилявся та у розшуку не перебував, суд вважає за можливе задовольнити клопотання заступника начальника відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтриманням державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю Департаменту нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності Генеральної прокуратури України Сьоміча А.А. та звільнити ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 від кримінальної відповідальності, а провадження у кримінальному провадженні закрити.

На підставі викладеного, керуючись ст. 212 ч. 4 КК України, ст. ст. 285, 286, 288, 314, 395 КПК України, суд,-

У Х В А Л И В :

Клопотання заступника начальника відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтриманням державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю Департаменту нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності Генеральної прокуратури України Сьоміча А.А. про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України ОСОБА_1 - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Біла Церква, громадянина України, зареєстрованого: АДРЕСА_1 та проживаючого: АДРЕСА_2, раніше не судимого, підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, від кримінальної відповідальності у зв'язку з повною сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у кримінальному провадженні № 32018000000000001 від 25.09.2017 року..

Кримінальне провадження № 32018000000000001 від 25.09.2017 року щодо ОСОБА_1 закрити у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Запобіжний захід щодо підозрюваного не застосовувався.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Київської області через Білоцерківський міськрайонний суд протягом семи днів з дня її проголошення.

Суддя О. П. Шовкопляс