Ухвала суду № 71660043, 13.10.2017, Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська

У Х В А Л А Справа № 200/17876/17

Ім’ям України Провадження № 1-кс/200/10793/17

13 жовтня 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська Литвиненко І.Ю.,

за участю слідчого Черевко К.М.

розглянувши у судовому засіданні у приміщенні суду у м. Дніпрі клопотання слідчого по кримінальному провадженню №22017040000000032 про проведення документарної виїзної позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И В:

13 жовтня 2017 року старший слідчий в ОВС СВ УСБУ в Дніпропетровській області ОСОБА_1 звернулася до суду із клопотанням про призначення документальної виїзної позапланової перевірки ТОВ «Р.Б.К. ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ 34314907, юридична та фактична адреса: м. Дніпро, вул. Воронезька, буд. 4)щодо дотримання вимог податкового,митного та валютного законодавства України.

Необхідність проведення позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності обґрунтував тим, що ним здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 22017040000000032, за ознакою складу злочину, передбаченого ч. 1 ст. 258-3 КК України.

Згідно з матеріалами наданого слідчим клопотання, посадові особи ТОВ «Р.Б.К. ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ 34314907, м. Дніпро, вул. Воронезька, буд. 4) створили на тимчасово непідконтрольній державній владі України території, а саме: у м. Луганськ Луганської обл. та м. Дебальцеве Донецької обл., незареєстровані, відповідно до чинного законодавства України, суб’єкти господарювання, які фактично мають ознаки та являються афілійованими підрозділами ТОВ «Р.Б.К. ОСОБА_2 груп» та протягом 2014-2017 років, за результатами здійсненої фінансово-господарської діяльності, регулярно сплачуються незаконно встановлені терористичними організаціями обов’язкові збори («податки») від власної фінансово-господарської діяльності до т.зв. «Державного комітету податків та зборів ЛНР» та до «Міністерства доходів та зборів ДНР».

07.07.2017 року в ході проведення обшуку за місцем фактичного розташування ТОВ «Р.Б.К. ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ 34314907), за адресою: м. Дніпро, вул. Воронезька, буд. 4, було виявлено та вилучено - комп’ютерну техніку та документацію, що містять сліди організації та координації господарської діяльності суб’єктів господарювання на територіях, які підконтрольні так званим терористичним організаціям «ЛНР» та «ДНР», у тому числі організації поставки продукції через буферні підприємства, зареєстровані на території Російської Федерації.

Відповідно до висновку експерта № 59 від 15.08.2017 року у ході дослідження ноутбуку співробітника ТОВ «Р.Б.К. ОСОБА_2» було встановлено наявність вхідних та відправлених електронних листів від ОСОБА_3., ОСОБА_4, ОСОБА_5 та представників митних брокерів, які здійснюють свою фінансово-господарську діяльність у формі фізичних осіб-підприємців та товариств з обмеженою відповідальність, та підзвітні незаконним, злочинним, самопроголошеним органам влади на територіях так званих «Луганська Народна Республіка» та «Донецька Народна Республіка», які, в свою чергу, містяться файли з відсканованими документами, які мають відтиски печаток та підписи осіб, з яких слідує, що ТОВ «Р.Б.К. ОСОБА_2» виконує функції з контролю та організації з питань придбання, реалізації та розмитнення ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та митними брокерами товарів (вантажів), серед яких є оболонка штучна для ковбасних виробів та плівка для харчових продуктів на території, яка тимчасово непідконтрольна діючій владі Україні.

Відповідно до протоків про проведення негласних слідчих (розшукових) дій від 29.06.2017 року – зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж, яка проводилась у відношенні співробітників ТОВ «Р.Б.К. ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ 34314907) ОСОБА_6 та ОСОБА_7, а також у відношенні ОСОБА_4 та ОСОБА_5, було встановлено факти сплати грошових коштів за поставлену продукцію ТОВ «Р.Б.К. ОСОБА_2», факти зв’язків ОСОБА_5 із представниками незаконно утвореного т.зв. «Державного комітету податків та зборів Луганської Народної Республіки» з питань розмитнення продукції на тимчасово непідконтрольній діючій владі України території, обставини нарахувань мита та податків на товар, який реалізується ТОВ «Р.Б.К. ОСОБА_2» на тимчасово не підконтрольній державній владі України території, із зазначенням кількості відсотків, як будуть передані представникам так званої «Донецької Народної Республіки», а також обставини контролю співробітниками ТОВ «Р.Б.К. ОСОБА_2» ринку збуту на всій території м. Луганська Луганської обл. продукції вказаного підприємства тощо.

Протоколами огляду від 08.07.2017 року Інтернет-мережі додатково було встановлено, що незаконно виданим нормативними актами фіскального характеру – т.зв. «Законом Луганської Народної Республіки «Про податкову систему від 25.12.2015 року» (п. 12.1 ст. 12) та т.зв. «Законом Донецької народної Республіки «Про Податкову систему від 25.12.2015 року» у (п. 12.1 ст. 12) встановлено протиправний порядок отримання джерел фінансування діяльності вказаних терористичних організацій, у т.ч. у вигляді «податку», що визначений представниками «ДНР» та «ЛНР», як обов’язковий платіж, що стягується з метою фінансового забезпечення діяльності ДНР/ЛНР.

Відповідно до листа Дніпропетровської митниці ДФС ТОВ «Р.Б.К. ОСОБА_8» у період часу з 05.03.2016 року по 18.07.2017 року здійснювало розмитнення товару за кодом УКЗЕД НОМЕР_1 на митному посту «Центральний» (UA110190), за адресою: Дніпропетровська обл., м. Дніпро, вул. Новоселівська, буд. 23, та у відділі митного оформлення № 1 митного поста «Спеціалізований» (UA110180), за адресою: Дніпропетровська обл., м. Дніпро, площа Десантників, буд. 5.

Разом з тим, відповідно до постанови КМ України «Про заборону ввезення на митну територію України товарів, що походять з Російської Федерації» № 1147 від 30.12.2015 року затверджено перелік товарів, заборонених до ввезення на митну територію України, що походять з Російської Федерації, серед яких є товар, код згідно УКЗЕД є НОМЕР_1 – «оболонки штучні для ковбасних виробів», що відповідає коду УКЗЕД на товар, який розмитнювався ТОВ «Р.Б.К. ОСОБА_8» за період часу з 05.03.2016 року по 18.07.2017 року.

Додатково, в ході проведення обшуку за місцем фактичного розташування ТОВ «Р.Б.К. ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ 34314907), крім того було виявлено та вилучено серед іншого печатку підприємства NORD CAPITAL LIMITED PARTNERSHIP ONTARIO CANADA Reg. No. 241211838, з яким ТОВ «Р.Б.К. ОСОБА_2» було укладено контракт № 11/02/2016 від 11.02.2016 року.

У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав у повному обсязі та прохав задовольнити. Надав пояснення аналогічні його тексту.

Відповідно до вимог ч. 6 ст. 11 Закону України, позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Нормою ч. 7 цієї статті цього Закону встановлено, що позапланові ревізії суб’єктів господарювання проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого чи прокурора. Згідно з вимогами ч.11, п. п. 2 ч. 14 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», посадові особи органу державного фінансового контролю вправі приступити до проведення ревізії за наявності підстав для їх проведення, визначених цим та іншими законами України, та за умови надання посадовим особам підконтрольних установ, інших суб’єктів господарської діяльності під розписку, а саме: копії рішення суду про дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії, в якому зазначаються підстави проведення такої ревізії, дата її початку та дата закінчення, також номер кримінального провадження, орган, що здійснює досудове розслідування, дата та підстави повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення; тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів. Зустрічні звірки, які проводяться органами державного фінансового контролю, не є контрольними заходами і проводяться у разі виникнення потреби у їх проведенні на підставі направлення, виписаного керівником органу державного фінансового контролю.

Розглянувши клопотання, вислухавши слідчої, дослідивши надані до клопотання додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню, оскільки наданими матеріалами достатньо повно обґрунтовується факт вчинення кримінального правопорушення, який можна довести шляхом проведення документальної виїзної позапланової перевірки ТОВ «Р.Б.К. ОСОБА_2».

Відповідно до вимог ч. 11 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», вважаю за можливим надати дозвіл на проведення позапланової перевірки строком на 10 робочих днів, з 21 серпня 2017 року по 01 вересня 2017 року.

На підставі викладеного, керуючись ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», ст.ст. 104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчої – задовольнити.

Надати дозвіл на проведення, в рамках кримінального провадження № 22017040000000032, документальної виїзної позапланової перевірки ТОВ «Р.Б.К. ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ 34314907, юридична та фактична адреса: м. Дніпро, вул. Воронезька, буд. 4)щодо дотримання вимог податкового,митного та валютного законодавства України, в ході здійснення фінансово-господарської діяльності з моменту реєстрації вказаного підприємства по теперішній час, а саме: своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати всіх передбачених законодавством податків, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудових договорів, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами), з питань регулювання обігу готівки, порядку здійснення платниками податків розрахункових операцій та ведення касових операцій по фінансово-господарським взаємовідносинам з суб’єктами підприємницької діяльності та дотримання вимог діючого законодавства під час зовнішньоекономічної діяльності.

При цьому, в акті перевірки відобразити наступне:

1.Хто є засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ«Р.Б.К.Атлантіс ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ 34314907), ким подавалась та подається податкова звітність його діяльності?

2.Яка фактична і юридична адреси вказаного підприємства, та чи знаходиться воно за своєю юридичною адресою?

3.Чи подає ТОВ «Р.Б.К. ОСОБА_2» звітність та сплачує податки і платежі, передбачені законодавством України (які саме)?

4.Чи укладалисьдоговори міжТОВ «Р.Б.К. ОСОБА_2»таіншими національними/іноземними підприємствами, установами, організаціями щодо покупки/продажу/постачаннятоварів харчової промисловості – плівка пакувальна для харчових продуктів, оболонка штучна для ковбасних виробів, а також ковбаси та аналогічні вироби з м’яса, м’ясних субпродуктів тощо з 2014 року по теперішній час?

5.З яких банківських рахунків та на які банківські рахунки ТОВ«Р.Б.К.Атлантіс ОСОБА_2»перераховувало (перераховує) грошові кошти щодо виконання договорів зі своїми контрагентами за період здійснення господарської діяльності (у тому числі зовнішньої економічної)?

6.На виконання яких завдань чи яких договірних відносин ТОВ«Р.Б.К.Атлантіс ОСОБА_2» здійснювало перерахування або отримання (зарахування) на власні розрахункові рахунки грошових коштів за результатом виконання зобов’язань відповідно до зовнішньоекономічних контрактів з підприємствами:

6.1.NORD CAPITAL LIMITED PARTNERSHIP ONTARIO CANADA, Reg.No. 241211838 (address: 67 YONGE St., Suite, 701, Toronto, Ontario M5E 1J8, Canada),

6.2.ZAMAR TRADE S.A., Reg. No. 740841 (address: 50th Street, Global Plaza Tower, 19th Floor, Suite H, Panama City, Republic of Panama),

6.3.Dalian Dalong Plastic Casing Co. Ltd China DDPC (address: Economic Development Zone, Ganjingzi District., Dalian, Lianoning, China, (Mainland)),

6.4.KOWLOON TRADE LIMITED, Reg. No. 2206318 (address: ROOM 702 KONWLOON BUILDING, 555 NATHAN ROAD, KONWLOON, HONG KONG),

6.5.Nantong International Plastic Engineering Co. Ltd China Jiangsu,

6.6.KALIBRA, Sp. z.o.o. (address: ul. Jedwabna 15 58-400 Kamienna Gora),

6.7.«eVOA» MMC, адреса: AZ1040, м. Баку, рег. Сабунсу, вул.СамадбейМахмендаров (сел. Бакіханов)АДРЕСА_1,

6.8.«AVAO» LLC (address: 52, Gijaretist., Isani-Samgori dist rict, 1040, cityTbilisi, Georgia),

6.9.«SARL A.I.F.C Import-Export» (address: 10 RUE MED BOUSBIAT LOCALNO. 02 EL MAKARIA ALGER ALGERIE),

6.10.F.H.P. «PAK» Sp. z o.o. (address: Ul. Chrobrego 117 87-100 Torun),

6.11.BWH ORMINA LITHUANIA (address: Graiciuno Str. 34, LT?02241 Vilnius, Lithuania),

6.12.C/W UAB ROMVYGA (address: Graiciuno str. 34, T-02241, Vilnius, Lithuania),

6.13.UAB ORMINA (address: Graiciuno str. 34, T-02241, Vilnius, Lithuania),

6.14.WAREHOUSE ROMVYGA UAB (address: Graiciuno str. 34, T-02241, Vilnius, Lithuania) та іншими?

7.Чи мали місце факти порушення валютного законодавства під час виконання зобов’язань відповідно до зовнішньоекономічних контрактів з боку ТОВ «Р.Б.К. ОСОБА_2»?

8.Факт наявності або відсутності ознак фіктивності у всіх контрагентів ТОВ «Р.Б.К. ОСОБА_2» за період з 2014 року по теперішній час, у разі позитивної відповіді, зазначити конкретні ознаки, підстави, назву, ЕДРПОУ, засновника, директора, головного бухгалтера фіктивного підприємства та реквізити акту перевірки останнього.

9.Факти ввезення на митну територію України (імпорту) товарів підприємством ТОВ «Р.Б.К. ОСОБА_2» сільськогосподарського призначення, продукції та сировини, що походять з Російської Федерації, перелік яких визначений постановою КМ України «Про заборону ввезення на митну територію України товарів, що походять з Російської Федерації» № 1147 від 30.12.2015 року.

10.Факти фінансово-господарських взаємовідносин та безпосередньо ввезення на митну територію України (імпорту) товарів підприємством ТОВ«Р.Б.К. ОСОБА_2» сільськогосподарського призначення, продукції та сировини, виробником яких є ТОВ ВКФ «Атлантіс-Пак» код ІПН НОМЕР_2 (Російська Федерація, Ростовська обл., Аксайський р-н, х. Леніна, вул.Онучкіна, буд. 72) з 2014 року по теперішній час.

11.Здійснити перевірку зовнішньоекономічної діяльності підприємства ТОВ «РБК ОСОБА_2» на предмет виведення грошових коштів закордон через імпортні операції з компаніями нерезидентами, які зареєстровані в зонах з пільговим оподаткуванням (офшорні зони) чи інших країн та на предмет імпорту продукції від компаній нерезидентів, які не є виробниками імпортованого товару.

Проведення зазначеної позапланової ревізії доручити інспекторами ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Визначити термін проведення позапланової ревізії у 10 робочих днів - з 23 жовтня 2017 року по 03 листопада 2017 року , без урахування вихідних днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.Ю. Литвиненко