Ухвала суду № 71660020, 10.10.2017, Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська

У Х В А Л А Справа № 200/17620/17

Ім’ям України Провадження № 1-кс/200/10612/17

10 жовтня 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська Литвиненко І.Ю.,

за участю слідчого Залуського Р.В.

розглянувши у судовому засіданні у приміщенні суду у м. Дніпрі клопотання слідчого по кримінальному провадженню № 12017040000001015 про проведення документарної виїзної позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И В:

10 жовтня 2017 року старший слідчий СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_1 звернувся до суду із клопотанням про призначення документальної виїзної позапланової перевірки КЗ освіти навчально – виховного комплексу №137 «Ліцей-загальноосвітній навчальний заклад» ДМР (код ЄДРПОУ 24444766) щодо дотримання вимог податкового законодавства.

Необхідність проведення позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності обґрунтував тим, що ним здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 12017040000001015, за ознакою складу злочину, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Згідно з матеріалами наданого слідчим клопотання, посадові особи Комунального закладу освіти навчально – виховного комплексу №137 «Ліцей-загальноосвітній навчальний заклад» ДМР зловживаючи службовим становищем всупереч інтересам служби уклали договори підряду з метою одержання неправомірної вигоди третіми особами, чим спричинили тяжкі наслідки державі в сумі 491831,77 грн.

В період з 11.08.2015 по 17.11.2015 між ФОП ОСОБА_2 та комунальним закладом освіти навчально-виховний комплекс «Ліцей - загальноосвітній навчальний заклад» Дніпропетровської міської ради були укладені п’ять договорів підряду щодо проведення капітального ремонту будівлі закладу на загальну суму 1 830 969,61 грн. в тому числі податок на додану вартість 305 166,1 грн.

04.11.2016 між ФОП ОСОБА_2 та комунальним закладом освіти навчально-виховний комплекс «Ліцей - загальноосвітній навчальний заклад» Дніпропетровської міської ради був укладений договір підряду щодо проведення капітального ремонту будівлі закладу на суму 1 120 000,00 грн. в тому числі податок на додану вартість 186 666,67 грн.

По закінченню капітального ремонту протягом вересня - листопада 2015 та грудня 2016 сторонами були посвідчені акти виконаних робіт, на підставі яких ФОП ОСОБА_2 були перераховані всі вищезазначені грошові кошти у тому числі ПДВ.

Відповідно до витягу з реєстру платників ПДВ та пояснень сторін за договором ФОП ОСОБА_2 не являлась і не являється платником ПДВ.

Одже, посадові особи КЗО «НВК №137 «Ліцей - загальноосвітній навчальний заклад» ДМР достовірно знаючи, що ФОП ОСОБА_2 не являється платником податку на додану вартість і не сплачує вказаний податок до бюджету, склали завідомо підроблені акти виконаних робіт за 2015 та 2016 роки, де з метою незаконного привласнення бюджетних коштів зазначили необхідність відшкодування витрат по сплаті податку на додану вартість.

Так, в ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні документальної позапланової перевірки КЗ освіти навчально – виховного комплексу №137 «Ліцей-загальноосвітній навчальний заклад» ДМР (код ЄДРПОУ 24444766).

У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав у повному обсязі та прохав задовольнити. Надав пояснення аналогічні його тексту.

Відповідно до вимог ч. 6 ст. 11 Закону України, позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Нормою ч. 7 цієї статті цього Закону встановлено, що позапланові ревізії суб’єктів господарювання проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого чи прокурора. Згідно з вимогами ч.11, п. п. 2 ч. 14 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», посадові особи органу державного фінансового контролю вправі приступити до проведення ревізії за наявності підстав для їх проведення, визначених цим та іншими законами України, та за умови надання посадовим особам підконтрольних установ, інших суб’єктів господарської діяльності під розписку, а саме: копії рішення суду про дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії, в якому зазначаються підстави проведення такої ревізії, дата її початку та дата закінчення, також номер кримінального провадження, орган, що здійснює досудове розслідування, дата та підстави повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення; тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів. Зустрічні звірки, які проводяться органами державного фінансового контролю, не є контрольними заходами і проводяться у разі виникнення потреби у їх проведенні на підставі направлення, виписаного керівником органу державного фінансового контролю.

Розглянувши клопотання, вислухавши слідчого, дослідивши надані до клопотання додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню, оскільки наданими матеріалами достатньо повно обґрунтовується факт вчинення кримінального правопорушення, який можна довести шляхом проведення документальної виїзної позапланової перевірки КЗ освіти навчально – виховного комплексу №137 «Ліцей-загальноосвітній навчальний заклад» ДМР (код ЄДРПОУ 24444766).

Відповідно до вимог ч. 11 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», вважаю за можливим надати дозвіл на проведення позапланової перевірки строком на 10 робочих днів, з 21 серпня 2017 року по 01 вересня 2017 року.

На підставі викладеного, керуючись ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», ст.ст. 104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого – задовольнити.

Надати дозвіл на проведення, в рамках кримінального провадження № 12017040000001015, документальної виїзної позапланової перевірки КЗ освіти навчально – виховного комплексу №137 «Ліцей-загальноосвітній навчальний заклад» ДМР (код ЄДРПОУ 24444766) дотримання чинного податкового законодавства при здійсненні фінансових операцій та перевірки достовірності ведення бухгалтерського та податкового обліку, за адресою: м. Дніпро вул. Комбрига Петрова, 29 за період з 01.01.2015 року по завершений звітний місяць 2017 року та проведення зустрічних звірок з ФОП ОСОБА_2 (НОМЕР_1) щодо фінансово-господарських відносин протягом перевіряємого періоду (з урахуванням матеріалів які наявні в кримінальному провадженні №12017040000001015 від 17.08.2017).

Проведення зазначеної позапланової ревізії доручити інспекторами ГУ ДФС у Дніпропетровській області, адреса: м.Дніпро, вул.Сімферопольська, 17-а.

Визначити термін проведення позапланової ревізії у 10 робочих днів - з 23 жовтня 2017 року по 03 листопада 2017 року , без урахування вихідних днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.Ю. Литвиненко