Ухвала суду № 71645060, 15.01.2018, Броварський міськрайонний суд Київської області

Справа № 361/129/18

Провадження № 1-кс/361/45/18

15.01.2018

У Х В А Л А

15 січня 2018 року м. Бровари

Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області Білик Г.О.,

при секретарі Лелеки В.А., за участю слідчого В.М. Жовтонога,

розглянувши клопотання слідчого відділу фінансових розслідувань Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до оригіналів документів, які містять охоронювану законом таємницю, в кримінальному провадженні № 420170000000003115 від 02.10.2017 року

В С Т А Н О В И В:

09 01.2018 року слідчий відділу фінансових розслідувань Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором Броварської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів облікової справи ТОВ «КАРБОПРОМ» (код ЄДРПОУ 39759288), які перебувають у володінні ДПІ у Шевченківському районі м. Дніпро ГУ ДФС у Дніпропетровській області з розпорядженням про їх вилучення.

В клопотанні зазначено, що під час досудового розслідування у кримінальному провадженні, що внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 42017000000003115 від 02.10.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податків у період 2015 – 2017 років службовими особами ТОВ «КАРБОПРОМ» (код ЄДРПОУ 39759288) під час проведення фінансово-господарських операцій з придбання ТМЦ у підприємств, що мають ознаки «фіктивності», що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у вигляді податку на додану вартість та податку на прибуток в особливо великих розмірах. Встановлено, що протягом 2015 – 2017 років ТОВ «КАРБОПРОМ» отримало від підприємств реального сектору економіки, серед яких ПАТ «Линовицький цукрокомбінат «Красний» (код ЄДРПОУ 00372629), ПАТ «Теофіпольський цукровий завод» (код ЄДРПОУ 05394995), ТОВ «Сатурн» (код ЄДРПОУ 32435026) та інші понад 15 млн. грн. ПДВ.

За наслідками проведеного дослідження Центральним офісом великих платників податків за № 144/ 16-01/39759288 від 05.07.2017 року встановлено, що всупереч вимогам п.п. 14.1.181 п. 14.1.4, п. 201.4, п. 201.10 ст. 201, п. 198.1, 198.3, 198.6 ст. 198 та п. 200.1 ст. 200 Податкового кодексу України, ТОВ «КАРБОПРОМ» (код ЄДРПОУ 39759288), шляхом внесення до податкових декларацій з податку на додану вартість за період з 01.01.2015 по 30.06.2017 неправдивих відомостей, було включено до складу податкового кредиту суму ПДВ у загальному розмірі 2 581 650 грн. 08 коп. від ТОВ «Людмила-1» (код ЄДРПОУ 22944492), ТОВ «Індигомедіа» (код ЄДРПОУ 38466971), ТОВ «Гранд Левел» (код ЄДРПОУ 38829041), ТОВ «Авентура-Траст» (код ЄДРПОУ 38959476), ТОВ «Фаетон-буд ЛТД» (код ЄДРПОУ 39112916), ТОВ «Равена Плюс» (код ЄДРПОУ 39279239), ТОВ «Поллі-Плюс» (код ЄДРПОУ 39601479), ТОВ «Агро-Холдінг» (код ЄДРПОУ 39640481), ТОВ «Міжгалузевий регіон» (код ЄДРПОУ 39792531), ТОВ «Аммоліт Трейд» (код ЄДРПОУ 39882085), ТОВ «Фрактал Фінанс» (код ЄДРПОУ 39974191) ТОВ «ЛД Солюшенс» (клд ЄДРПОУ 40020750), ТОВ «Буд Строй ЛТД» (код ЄДРПОУ 40029512), ТОВ «Олаві» (код ЄДРПОУ 40057094), ТОВ «Нордлайтс» (код ЄДРПОУ 40097226), ТОВ «Медікал Фікс» (код ЄДРПОУ 40218457), ТОВ «Райденком» (код ЄДРПОУ 40551608), ТОВ «Сорентос» (код ЄДРПОУ 40675088),ТОВ «Фабія – К» (код ЄДРПОУ 40878570), наслідком чого є завищення обсягів податкового кредиту ТОВ «КАРБОПРОМ» (код ЄДРПОУ 39759288) в розмірі 2 581 650 грн. 08 коп., що, відповідно, вказує на зменшення зобов’язань з податку на додану вартість за вказані періоди. Операції із вказаними комерційними структурами не мали реального товарного характеру, на підприємстві відсутні фахівці або залучені працівники на умовах трудових договорів, не встановлено наявності власних або орендованих транспортних засобів, об’єктивно необхідних для виконання робіт та перевезення товарів, як і не встановлено наявності у підприємств виробничих або обслуговуючих приміщень та обладнання.

Крім того, здійснено огляд юридичної адреси ТОВ «КАРБОПРОМ», а саме: Київська область, Бориспільський район, с. Петропавлівське, вул.. Центральна, буд. 7, оф. 3 та встановлено відсутність вищевказаного підприємства за податковою адресою.

Враховуючи перебування ТОВ «КАРБОПРОМ» (код ЄДРПОУ 39759288) як платника податків на обліку в ДПІ у Шевченківському районі м. Дніпро ГУ ДФС у Дніпропетровській області (м. Дніпро, пр.-т ОСОБА_3, 25) доцільність використання документів із зразками підпису та почерку засновника, директора та головного бухгалтера ТОВ «КАРБОПРОМ» при проведенні судово-почеркознавчої експертизи на предмет їх авторства, що надасть можливість встановити причетність осіб до вчинення кримінального правопорушення, а саме створення юридичної особи з метою прикриття незаконної діяльності.

При розгляді клопотання слідчий Жовтоног В.М. його змінив та наполягав про надання тимчасового доступу до документів облікової справи ТОВ «КАРБОПРОМ» (код ЄДРПОУ 39759288) з подальшим виготовленням копій та належним чином їх завірення, оскільки необхідність надання суду оригіналів документів на виконання вимог частини третьої статті 99 КПК України не відповідає частині сьомій статті 163 КПК України.

Представник ДПІ у Шевченківському районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області, незважаючи на своєчасно направлений судовий виклик, до суду не прибув, відомостей про неможливість явки не надав. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття відповідно до частини 4 статті 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вислухавши доводи слідчого СВ ФР Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1, дослідивши надані матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про доцільність задоволення клопотання, виходячи з наступного.

Згідно з пунктом 4 частини першої статті 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю. За змістом частини першої статті 159, частини першої статті 160 КПК України, слідчий за погодженням з прокурором має право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 КПК України, що полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі й документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх. Відповідно до частин п’ятої-шостої статті 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження в своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами й документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а стосовно речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю – можливість використання як доказів відомостей, що містяться в них, та неможливість іншим способом довести обставини які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Із статті 30 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань» від 26.11.2015 року вбачається, що тимчасовий доступ до документів з реєстраційної справи здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду в порядку, визначеному Кримінальним процесуальним кодексом України.

На підтвердження доводів клопотання слідчим надано витяг з кримінального провадження № 42017000000003115 про внесення до внесення до Єдиного реєстру досудових розслідувань 02.10.2017 року відомостей про проведення у період 2015 – 2017 років службовими особами ТОВ «КАРБОПРОМ» (код ЄДРПОУ 39759288) фінансово-господарських операцій з придбання ТВЦ у підприємств, що мають ознаки фіктивності та умисного ухилення від сплати податків на загальну суму 6 млн. грн.

Таким чином, уповноваженою особою на виконання частин п’ятої-шостої статті 163 КПК України достатньо доведено, що облікові документи ТОВ «КАРБОПРОМ» перебувають у володінні ДПІ у Шевченківському районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області та в сукупності з іншими документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 420170000000003115 від 02.10.2017 року, зокрема для підтвердження діяльності службових осіб ТОВ «КАРБОПРОМ» (код ЄДРПОУ 39759288) у межах правового поля або реалізації ними злочинної схеми зі сприяння в ухиленні від сплати податків підприємствами реального сектору економіки, а також виявлення задіяних у цьому фізичних осіб, та можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, що передбачається довести за допомогою цих документів, не представляється можливим, відтак слідчому необхідно надати тимчасовий доступ до реєстраційних та звітних документів ТОВ «КАРБОПРОМ», які зберігаються у ДПІ у Шевченківському районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Враховуючи викладене, для з’ясування обставин у кримінальному провадженні слідчий суддя вважає достатнім ДПІ у Шевченківському районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області надати належним чином завірені копії документів облікової справи ТОВ «КАРБОПРОМ» (код ЄДРПОУ 39759288).

Керуючись ст.ст. 131 – 132, 159 – 165, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити. Надати слідчому СВ ФР Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1, або уповноваженій за його дорученням особі, дозвіл на тимчасовий доступ до документів облікової справи, яка знаходиться у ДПІ у Шевченківському районі м. Дніпро ГУ ДФС у Дніпропетровській області (м. Дніпро, пр.-т ОСОБА_3, 25), а саме: надати тимчасовий доступ до документів облікової справи ТОВ «КАРБОПРОМ» (код ЄДРПОУ 39759288) для виготовлення копій та належним чином їх завірення.

У разі відсутності документів, надати уповноваженій особі документи про правові підстави їх вилучення.

ДПІ у Шевченківському районі м. Дніпро ГУ ДФС у Дніпропетровській області забезпечити слідчому СВ ФР Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1, або уповноваженій особі за його дорученням особі, доступ до облікової справи з можливістю виготовлення копій документів облікової справи ТОВ «КАРБОПРОМ» (код ЄДРПОУ 39759288) та належним чином їх завірення.

Відповідно до пункту 7 частини першої статті 164 КПК України, строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, згідно зі статтею 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає. Документ виготовлено в двох примірниках і двох копіях.

Слідчий суддя Г.О. Білик