Ухвала суду № 71553591, 09.01.2018, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/28/18

Провадження № 1-кс/234/166/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

09 січня 2018 року м. Краматорськ

Краматорський міський суд Донецької області

у складі: слідчого судді Костюкова Д.Г.,

при секретарі Скоробогатовій М.В.,

за участю прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_1,

розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого першого ВРКП СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ

Клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 32017050390000048 від 06.11.2017 року, зареєстрованому до ЄРДР за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відповідає вимогам ст.160 КПК України.

Відповідно до клопотання, Другим ВРКП СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017050390000048 від 06.11.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період жовтня-грудня 2015 року невстановлені особи використовуючи реквізити ТОВ «Мединський і К» (ЄДРПОУ 32276975) шляхом не правомірного включення до складу податкового кредиту фінансово-господарських взаємовідносин щодо придбання ТМЦ, що мають безтоварний характер, в порушення п.п. 198.1 ст.198, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року за №2755-VI, відобразили в бухгалтерському та податковому обліку операції, що мають безтоварний характер з ТОВ «ЕЛІЗІУМ ТОРГ» (колишня назва ТОВ «Бізнес-Деус Груп») (ЄДРПОУ 39916323), ТОВ «Велпрайс Груп» (ЄДРПОУ 39908726), ТОВ «Ладком Інвест» (ЄДРПОУ 39928653), ТОВ «АЛЬФА-БІЗ» (колишня назва ТОВ «Алком груп»)(ЄДРПОУ 39908836), ТОВ «Аксет Груп» (ЄДРПОУ 38195860), ТОВ «Баутерм» (39927005), ТОВ «Бонпассаж» (ЄДРПОУ 39926939), ТОВ «Бейра Трейд» (ЄДРПОУ 40042360), ТОВ «Халкбуд» (ЄДРПОУ 40018301), ТОВ «Адвентум-Корп» (ЄДРПОУ 39939670), ТОВ «Бонус ОСОБА_3» (ЄДРПОУ 39879313), що підтверджується актом документальної невиїзної перевірки Дружківської ДПІ ГУ ДФС у Донецькій області, ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі понад 4 млн.грн., що є коштами в особливо великому розмірі, чим нанесли державі збиток у особливо великих розмірах.

Вищезазначені дії службових осіб ТОВ «Мединський і К» попередньо кваліфіковані за ч. 3 ст. 212 КК України, а саме умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов’язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов’язана їх сплачувати, що призвело до фактичного не надходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

Під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Мединський і К» (ЄДРПОУ 32276975), мало взаємовідносини з підприємствами реального сектору економіки що підтверджується наявними податковими накладними між вказаними підприємствами, згідно з реєстру податкових накладних.

Згідно реєстраційних даних, що містяться в автоматизованій інформаційній системі ДФС України АІС «Податковий блок», встановлено, що службовими особами ТОВ «Мединський і К» (ЄДРПОУ 32276975) в АТ «Райффайзен банк ОСОБА_4» м. Києві (МФО 380805) зареєстрованого за адресою: 01011, м.Київ, вул..Ліскова,9, контактний телефон 4908803, е-mail: info@aval.ua., відкриті та використовувались в інкримінований період часу банківські рахунки: № 26002421351 (українська гривня) відкритий 05.11.2013, № 26004421348 (українська гривня) відкритий 05.11.2013, № 26005421392 (українська гривня) відкритий 05.11.2013, № 26003421349 (долар США) відкритий 09.11.2013, № 26003421394 (ЄВРО) відкритий 09.11.2013, № 26004421393 (російський рубль) відкритий 09.11.2013, № НОМЕР_1 (українська гривня) відкритий 08.11.2013, № 26008434245 (українська гривня) відкритий 13.02.2014.

На вказані рахунки поступали грошові кошти від суб'єктів підприємницької діяльності, які мали взаємовідносини з ТОВ «Мединський і К» (ЄДРПОУ 32276975). Крім того, грошові кошти, які знаходилися на вказаних банківських рахунках, використовувалися при розрахунках з підприємствами постачальниками і покупцями.

Таким чином, відомості про рух грошових коштів по вказаним банківським рахункам містять реальні розрахунки по операціях, які проводилися від імені названого суб’єкта підприємницької діяльності та мають доказове значення для встановлення істини в кримінальному провадженні. В роздруківках руху грошових коштів містяться відомості про назви та коди контрагентів, призначення платежів, підстави для здійснення розрахунків з вказівкою на номери та дати договорів, а також платіжних документів. У контрагентів - суб'єктів підприємницької діяльності, які мали фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Мединський і К» (ЄДРПОУ 32276975), є документи, які свідчать про фактичні об'єми та види взаємовідносин. Встановити контрагентів можливо тільки, вивчивши роздруківку руху грошових коштів по вказаних банківських рахунках.

Слідство на підставі зібраних під час досудового розслідування матеріалів стверджує, що на вказані банківські рахунки підприємства ТОВ «Мединський і К» (ЄДРПОУ 32276975) могли надходити чи витрачатись з них грошові кошти для функціонування схеми ухилення від сплати податків, шляхом приховування отриманих та витрачених грошових коштів при купівлі-продажу ТМЦ.

Таким чином, відомості про рух грошових коштів по банківським рахункам ТОВ «Мединський і К» (ЄДРПОУ 32276975) містять реальні розрахунки по операціях спрямованих на вчинення злочину. Саме у роздруківках руху грошових коштів містяться відомості про назви та коди контрагентів, призначення платежів, підстави для здійснення розрахунків з вказівкою на номери та дати договорів, а також платіжних документів.

Згідно зі ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Згідно з п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Оскільки відповідно до ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду, то іншими способами встановити обставини, що необхідно довести за допомогою вищевказаних документів не можливо.

Враховуючи викладене та той факт, що перелічені документи містять відомості, які становлять банківську таємницю, й водночас мають суттєве значення для встановлення обов’язкових обставин доказування у межах даного кримінального провадження, їх необхідно отримати шляхом вилучення у службових осіб банківських установ. Іншими заходами встановити відомості про фактичні об’єми купівлі-продажу ТМЦ ТОВ «Мединський і К» (ЄДРПОУ 32276975) та контрагентів, не надається можливим.

В судовому засіданні прокурор просив задовольнити клопотання з підстав, викладених в ньому.

Представник АТ «Райффайзен банк ОСОБА_4» у судове засідання не з’явився за невідомою суду причиною, про час розгляду клопотання повідомлявся належним чином. Його неявка не перешкоджає розгляду вказаного клопотання.

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вищевказані документи перебувають у володінні службових осіб АТ «Райффайзен банк ОСОБА_4», самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться в цих документах будуть використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо, а їх вилучення необхідно для досягнення мети отримання доступу до документів, клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.159-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого першого ВРКП СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Зобов’язати службових осіб банківської установи: АТ «Райффайзен банк ОСОБА_4» (МФО 380805), зареєстрованого за адресою: 01011, м.Київ, вул.Ліскова, 9 надати прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Донецької області ОСОБА_5, ОСОБА_1, начальнику другого ВРКП СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_6, старшому слідчому другого ВРКП СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, слідчому другого ВРКП СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_7, старшому слідчому першого ВРКП СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_8, старшому слідчому першого ВРКП СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_9 та/або за дорученням слідчого заступнику начальника ВОВЕЗ ОУ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_10, старшому о/у ОУ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_11, старшому о/у ОУ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_12, старшому о/у ОУ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_4, або посадовій особі уповноваженій слідчим або прокурором відповідно з діючим законодавством, тимчасовий доступ до речей та документів, що перебувають у володінні зазначеної банківської установи та надати можливість вилучити зазначені речі та документи (у паперових або електронних носіях), а саме:

по рахунках № 26002421351 (українська гривня) відкритий 05.11.2013;

№ 26004421348 (українська гривня) відкритий 05.11.2013;

№ 26005421392 (українська гривня) відкритий 05.11.2013;

№ 26003421349 (долар США) відкритий 09.11.2013;

№ 26003421394 (ЄВРО) відкритий 09.11.2013;

№ 26004421393 (російський рубль) відкритий 09.11.2013;

№ НОМЕР_1 (українська гривня) відкритий 08.11.2013;

№ 26008434245 (українська гривня) відкритий 13.02.2014

- роздруківки реєстрів руху грошових коштів по рахунках з вказівкою прибуткової та витратної частини, залишку коштів, дати та часу надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені ці операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їх кодів ЄДРПОУ, МФО і номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції за період з 01.10.2015 року по 31.12.2015 року на паперових носіях;

- оригінали справи з юридичного оформлення рахунків, а саме реєстраційних документів підприємства, договорів на банківське обслуговування рахунку та інших документів, які знаходяться в матеріалах справи; банківських карток із зразками підписів та відбитків печатки; чеків на зняття готівки, договорів щодо використання системи клієнт – банк, договорів на встановлення зазначеної системи, а також технічну документацію щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп’ютері ТОВ «Мединський і К» (ЄДРПОУ 32276975) вказаної системи, включаючи місце проведення вказаної операції, ІР адреси з датами, часом з’єднання з системою клієнт-банк кінцевого обладнання, логів абонента та поштові скриньки за період з 01.10.2015 року по 31.12.2015 року, договорів, укладених на користь чи за дорученням ТОВ «Мединський і К» (ЄДРПОУ 32276975) за період з 01.10.2015 року по 31.12.2015 року, в тому числі договорів, укладених з іншими суб’єктами підприємницької діяльності щодо придбання та продажу цінних паперів.

Строк дії ухвали встановити до 08.02.2018 року.

Роз’яснити, що згідно ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Д.Г.Костюков