Ухвала суду № 71456972, 27.11.2017, Солом'янський районний суд міста Києва

№ 760/25773/17

(№1-кс/760/16740/17)

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27. 11. 2017 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Бобровник О. В., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №9 Петруні Р. А. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100090000097, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч.1 ст.212, ч.3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №9 Петруні Р. А. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100090000097, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч.1 ст.212, ч.3 ст. 212 КК України.

Подане клопотання обґрунтоване тим, що Київською місцевою прокуратурою №9, в порядку процесуального керівництва, особисто проводяться слідчі (розшукові) та процесуальні дії у кримінальному проваджені, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100090000097 від 14.12.2016, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч.1 ст.212, ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Базальт Інвестмент» (код ЄДР 40218593), ТОВ «Константа Метал Трейдінг» (код ЄДР 40084641), ТОВ «Плутос Груп Компані» стара назва «Комра» (код ЄДР 40133379), ТОВ «Тайм ІНГ» (код ЄДР 39953339), ТОВ «Апекстрейд ЛТД» (код ЄДР 40139962), ТОВ «Атлантик» (код ЄДР 24743504), ТОВ «Житлобудмонтаж» колишня назва «Будівельна Компанія «Альтор» (код ЄДР 39140922), ТОВ «Ойл Пром Альянс» (код ЄДР 40027138), ТОВ «Сієна Груп Логістик» (код ЄДР 40084484), ТОВ «Курсверх» (код ЄДР 40067343), ТОВ «Дакстер Трен» (код ЄДР 40076727), ТОВ «Дервік Капітал» (код ЄДР 40221056), ТОВ «Гранітбудмонтаж» (код ЄДР 40559551), ТОВ «Престиж Консалт ЛТД» (код ЄДР 40147308), ТОВ «Калабрія Плюс» (код ЄДР 39929641), ТОВ «Зернотрейд Експрес» (код ЄДР 39747672), ТОВ «Алекрі» (код ЄДР 40682142), ТОВ «Асіор» (код ЄДР 40087143), ТОВ «Лейтроу» (код ЄДР 40553848), ТОВ «Літія Груп» (код ЄДР 40015997), ТОВ «Райтмарк» (код ЄДР 40505946), ТОВ «Мелк Трейд» (код ЄДР 40208035), ТОВ «Регіонжитлобуд 21» (код ЄДР 40095810), ТОВ «Толмін» (код ЄДР 40018317), ТОВ «Борд-Сервіс» (код ЄДР 40735141), ТОВ «Сіті Корпорейшн» (код ЄДР 40646502), ТОВ «Суматратранс» (код ЄДР 40671345), ТОВ «Дронт» (код ЄДР 40639920), ТОВ «Компанион» (код ЄДР 39987661) та інші зареєстровані та придбані на підставних осіб групою осіб у складі: ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9 та ОСОБА_10, з метою прикриття незаконної діяльності, а саме: незаконного обготівкування грошових коштів та сприяння ухиленню від сплати податків суб'єктам реального сектору економіки за рахунок формування фіктивного податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, шляхом оформлення безтоварних господарських операцій від ФСГД.

Тобто, протягом 2016 року група осіб, умисно, діючи в порушення ст.ст. 81, 87, 89 Цивільного Кодексу України, ст.ст. 56, 57, 62, 79, 80, 89 Господарського кодексу України та ст.ст. 8, 24 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців», створила (придбала) на території міста Києва та Київської області ряд суб'єктів господарської діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, направленої на здійснення операцій по переводу безготівкових коштів у готівку, штучного формування витрат та податкового кредиту для інших суб'єктів підприємницької діяльності без фактичного здійснення господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг.

Під час досудового розслідування встановлено, що у вищезазначених суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) відсутні трудові ресурси, офісні, торгівельні та складські приміщення, виробниче обладнання, сировина, матеріали, що вказує на відсутність факту реального здійснення фінансово-господарської діяльності. Відповідно до показників податкової звітності протягом 2016-2017 років суми амортизаційних відрахувань відсутні. На зазначених підприємствах у період 2016-2017 років доходи отримували лише директори підприємств, які також одноосібно займали посади головного бухгалтера та здійснювали реєстрації підприємств, наймані працівники відсутні. Податкова звітність до податкових органів надавалась виключно в електронному вигляді, з використанням однакових IP-адрес, які знаходяться за межами України.

В ході проведення оперативними співробітниками оглядів податкових адрес згідно реєстраційних даних, було встановлено, що зазначені вище підприємства за податковими адресами не знаходяться.

Допитані особи, які відповідно до ЄДРЮОФОП певний період були зазначені як службові особи та засновники ТОВ «Апекстрейд ЛТД», ТОВ «Асіор» (колишня назва «Росач»), ТОВ «Атлантик», ТОВ «Дакстер Трен», ТОВ «Дервік Капітал», ТОВ «Дронт», ТОВ «Житлобудмонтаж» (колишня назва «Будівельна Компанія «Альтор»), ТОВ «Калабрія Плюс», ТОВ «Константа Метал Трейдінг», ТОВ «Курсверх», ТОВ «Мелк Трейд», ТОВ «Ойл Пром Альянс», ТОВ «Престиж Консалт ЛТД», ТОВ «Райтмарк», ТОВ «Регіонжитлобуд 21», ТОВ «Сієна Груп Логістик», ТОВ «Сіті Корпорейшн», показали про свою непричетність до реєстрації та ведення фінансово-господарської-господарської діяльності на очолюваних підприємствах.

Злочинна схема, направлена на надання суб'єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки послуг по ухиленню від сплати податків функціонує за наступним алгоритмом:

ТОВ «Базальт Інвестмент», ТОВ «Константа Метал Трейдінг», ТОВ «Плутос Груп Компані» стара назва «Комра», ТОВ «Тайм ІНГ», ТОВ «Апекстрейд ЛТД», ТОВ «Атлантик», ТОВ «Житлобудмонтаж» колишня назва «Будівельна Компанія «Альтор», ТОВ «Ойл Пром Альянс», ТОВ «Сієна Груп Логістик», ТОВ «Курсверх», ТОВ «Дакстер Трен», ТОВ «Дервік Капітал», ТОВ «Гранітбудмонтаж», ТОВ «Престиж Консалт ЛТД», ТОВ «Калабрія Плюс», ТОВ «Зернотрейд Експрес», ТОВ «Алекрі», ТОВ «Асіор», ТОВ «Лейтроу», ТОВ «Літія Груп», ТОВ «Райтмарк», ТОВ «Мелк Трейд», ТОВ «Регіонжитлобуд 21», ТОВ «Толмін», ТОВ «Борд-Сервіс», ТОВ «Сіті Корпорейшн», ТОВ «Суматратранс», ТОВ «Дронт», ТОВ «Компанион», посідаючи в даній схемі ланку вигодоформуючих (вигодотранспортуючих) підприємств, з метою безпідставного заниження податкових зобов'язань з ПДВ, які виникли у підприємств реального сектору економіки, незаконно формують відповідний обсяг податкового кредиту з ПДВ, за рахунок «нібито» понесених витрат на сплату товарів, робіт, послуг, отриманих від підприємств, що здійснюють оптову торгівлю продуктами харчування та напоями - «оптовиків», дитячими товарами, транспортними засобами сільгоспвиробників, а також підприємств-імпортерів, після чого з метою створення видимості здійснення господарської діяльності, вуалюючи псевдорозрахункові операції, незаконно сформований податковий кредит з ПДВ збалансовують податковими зобов'язаннями на користь підприємств реального сектору економіки, які в даній схемі займають ланку (вигодонабувачів).

Кошти, які перераховуються підприємствами реального сектору економіки на рахунки фіктивних підприємств, незаконно отримуються невстановленими слідством особами з поточних рахунків зазначених фіктивних підприємств готівкою та, за вирахуванням грошової винагороди, що складає певний відсоток від суми перерахованих коштів, передаються службовим особам підприємств реального сектору економіки.

Таким чином, враховуючи характер проведення фінансових операцій, що не мають очевидного економічного сенсу та очевидної законної мети, фактичне відношення засновників та директорів до здійснення фінансово-господарської діяльності, фактичний та адміністративно майновий стан зазначених підприємств, умови ведення фінансово-господарської діяльності, а саме: відсутність трудових ресурсів, виробничих потужностей, устаткування, транспортних засобів, складських та торговельних приміщень, які необхідні для здійснення відповідної господарської та економічної діяльності передбаченої статутами підприємств, а також не знаходження за податковими адресами, слід прийти до висновку, що невстановлені особи від імені ТОВ «Базальт Інвестмент», ТОВ «Константа Метал Трейдінг», ТОВ «Плутос Груп Компані» (стара назва «Комра»), ТОВ «Тайм ІНГ», ТОВ «Апекстрейд ЛТД», ТОВ «Атлантик», ТОВ «Житлобудмонтаж» колишня назва «Будівельна Компанія «Альтор», ТОВ «Ойл Пром Альянс», ТОВ «Сієна Груп Логістик», ТОВ «Курсверх», ТОВ «Дакстер Трен», ТОВ «Дервік Капітал», ТОВ «Гранітбудмонтаж», ТОВ «Престиж Консалт ЛТД», ТОВ «Калабрія Плюс», ТОВ «Зернотрейд Експрес», ТОВ «Алекрі», ТОВ «Асіор», ТОВ «Лейтроу», ТОВ «Літія Груп», ТОВ «Райтмарк», ТОВ «Мелк Трейд», ТОВ «Регіонжитлобуд 21», ТОВ «Толмін», ТОВ «Борд-Сервіс», ТОВ «Сіті Корпорейшн», ТОВ «Суматратранс», ТОВ «Дронт», ТОВ «Компанион» здійснюють правочини з підприємствами-контрагентами без мети настання реальних економічно-правових наслідків, що носять виключно фіктивний характер.

В результаті незаконної діяльності зазначеної групи «фіктивних» підприємств, податки не нараховуються та не сплачуються, а кошти, які в рахунок сплати податків підлягають спрямуванню до бюджету Держави, в дійсності незаконно переводяться в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування України, та присвоюються.

Під час проведення огляду та здійснення аналізу податкової звітності ТОВ «Гранітбудмонтаж» та ТОВ «Дронт», яка міститься в електронно-аналітичній базі «Податковий Блок», «Єдиному реєстрі податкових накладних», електронно-аналітичної бази «Інформаційні ресурси ДПC України» та відповідає оригіналам податкових накладних, наданих засобами електронного зв'язку до ДПІ за місцями реєстрації, встановлено, що ТОВ «Робер» (код ЄДР 38769234) у період 2016 року відображало придбання у вищезазначених підприємств з ознаками фіктивності товарів/робіт/послуг.

Прокурор зазначав, що для встановлення усіх обставин здійснення господарської ТОВ «Робер» необхідно вилучити первинні документи, які складались за наслідком фінансово-господарських операцій з контрагентами, що мають ознаки фіктивності. Вилучення фінансово-господарських документів по взаємовідносинам із вищезазначеними суб'єктами підприємницької діяльності є єдиною можливістю встановити фактичні дані вчинення злочину.

Оригінали зазначених документів ТОВ «Робер» по взаємовідносинам з фіктивними суб'єктами підприємницької діяльності необхідно вилучити з метою проведення почеркознавчої експертизи.

Прокурор зазначав, що у ТОВ «Робер» знаходяться фінансово-господарські документи по взаємовідносинам із вказаними фіктивними суб'єктами підприємницької діяльності, враховуючи що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

В зв'язку із зазначеним прокурор просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи, просив задовольнити.

Слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, а тому клопотання розглянуто за правилами ч.2 ст. 163 КПК України, без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, якими обґрунтовується подане клопотання, приходжу до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, так як стороною обвинувачення у судовому засіданні доведена необхідність отримання доступу до вказаних документів, оскільки вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, які в них містяться, можуть бути використані як докази, довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, іншим способом неможливо.

Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл прокурору Київської місцевої прокуратури №9 Грунському О.В., прокурору Київської місцевої прокуратури №9 Петруні Р.А., старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Щербині М.О., оперуповноваженому ОУ ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Клекоцюку В.В., визначеному відповідним дорученням слідчого у порядку ст.ст. 40, 41 КПК України, на проведення тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ «Робер» (код ЄДР 38769234) та підтверджують взаємовідносини з ТОВ «Гранітбудмонтаж» (код ЄДР 40559551) та ТОВ «Дронт» (код ЄДР 40639920) за 2016 рік, а саме: договори (угоди, контракти тощо) з відповідними додатками, акти приймання-передачі робіт (послуг, ТМЦ), податкові та видаткові накладні, платіжні документи, оборотно-сальдову відомість по рахунку 631, платіжні документи, векселі, акти приймання-передачі векселів, сертифікати та інші документи, що підтверджують взаємовідносини; особові картки форми №П-2 співробітників ТОВ «Робер», які безпосередньо приймали участь у взаємовідносинах із ТОВ «Гранітбудмонтаж» та ТОВ «Дронт», із зазначенням підстав та форми їх участі, а також штатний розпис співробітників ТОВ «Робер».

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О. В. Бобровник