Ухвала суду № 71452763, 05.01.2018, Київський районний суд м. Полтави

Справа № 552/114/18

У Х В А Л А

Іменем України

про тимчасовий доступ до речей і документів

05 січня 2018 року м. Полтава

Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави Самсонова О.А., при секретарі Горошко О.О., за участю заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області Сахно О.М., розглянувши клопотання заступника начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Полтавської області Бондаренка О.П. про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні Товариства з обмеженою відповідальністю «Авто Арт», -

В С Т А Н О В И В :

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержання законів у кримінальному провадженні прокуратури Полтавської області Бондаренко О.П. звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні Товариства з обмеженою відповідальністю «Авто Арт».

В клопотанні вказував, що в провадженні СВ ФР ГУ ДФС у Полтавській області перебуває кримінальне провадження №32017170000000044 від 28.11.2017, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, а також за фактом використання невстановленими особами завідомо підробних документів, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212, ч.4 ст.358 КК України.

Зазначав, що досудовим розслідуванням встановлено, що у період з у період з 01.01.2014 по теперішній час невстановлені досудовим розслідуванням службові особи суб'єктів підприємницької діяльності, у т.ч. ТОВ «Елплат» (код 36984783), ПП «КРЕЗ» (код 24827477), ТОВ «Спецінформ» (код 40412024), з метою незаконного зменшення податку на додану вартість та одержання готівки, штучно занижуючи суму податкового зобов'язання та збільшуючи податковий кредит із податку на додану вартість, а також занижуючи валові доходи та завищуючи валові витрати з податку на прибуток, умисно ухилились від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, шляхом документального оформлення за завідомо підробленими офіційними документами фінансово-господарських операцій із ТОВ «Строй Комплекс Груп» (код ЄДРПОУ 39165161), ТОВ «Фавор Бізнес Групп» (код ЄДРПОУ 39916412), ТОВ «Ентерс» (код ЄДРПОУ 39870153), ТОВ «Антарес Продакт» (код ЄДРПОУ 40056750), ТОВ «Адвайн» (код ЄДРПОУ 40415360), ТОВ «Кредсі» (код ЄДРПОУ 40377556), ТОВ «Магніт - Трейд» (код 39481917) та іншими фіктивними підприємствами. При цьому, фактично указані угоди із фіктивними підприємствами є удаваними, а фінансово-господарські операції, у тому числі перерахування грошових коштів у безготівковій формі на розрахункові рахунки фіктивних підприємств, є безпідставними та спрямованими на ухилення суб'єктами господарської діяльності від сплати податків, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Окрім того встановлено, що у період з 01.01.2014 по 28.07.2016, невстановлені досудовим розслідуванням особи, використали завідомо підробні документи - податкові накладні та інші документи, по неіснуючим операціям, які складені від імені підприємств ТОВ «Строй Комплекс Груп», ТОВ «Фавор Бізнес Групп», ТОВ «Ентерс», ТОВ «Антарес Продакт», ТОВ «Адвайн», ТОВ «Кредсі», ТОВ «Магніт - Трейд».

Відповідно до матеріалів кримінального провадження, а також рапорту старшого оперуповноваженого з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Полтавській області Сторчака С.В. від 22.03.2017 встановлено, що підприємство ТОВ «Авто Арт» (код ЄДРПОУ 36345853), яке являється надавачем податкового кредиту, задіяне у вказаній вище злочинній схемі та у відповідні звітні періоди часу формувало податковий кредит для підприємств ТОВ «Ентерс» (код ЄДРПОУ 39870153) та ТОВ «Антарес Продакт» (код ЄДРПОУ 40056750).

Також відповідно до інформації, викладеної в рапорті Сторчака С.В. від 22.03.2017 встановлено, що в ході аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Авто Арт» встановлено проведення ряду взаємовідносин з підприємствами, що мають ознаки «фіктивності», у тому числі: ТОВ Бахус Трейд» (код ЄДРПОУ 40774699), ТОВ «ПБК Будова» (код ЄДРПОУ 39680964), ТОВ «Клевенс» (код ЄДРПОУ 40402304), ТОВ «Айдком» (код ЄДРПОУ 40143041), ТОВ «Ревераддо» (код ЄДРПОУ 40336813).

Відповідно до Ухвали слідчого судді Київського районного суду м. Полтави від 19.04.2017 по справі №552/2384/17, за адресою офісного приміщення ТОВ «Авто Арт» (Полтавська область, м. Кременчук, вул. Київська, 64), 16.05.2017 проведено обшук, за результатами якого вилучено первинну бухгалтерську та іншу документацію по ТОВ «Авто Арт».

На даний час, з метою встановлення ймовірної суми збитків, завданих державному бюджету внаслідок фінансово-господарської діяльності службових осіб ТОВ «Авто Арт», виникла необхідність у проведенні документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Авто Арт», за відповідні звітні періоди часу з 01.01.2014 по 30.07.2017, у тому числі, що стосуються проведення взаємовідносин з ТОВ «Ентерс» (код ЄДРПОУ 39870153), ТОВ «Антарес Продакт» (код ЄДРПОУ 40056750), ТОВ Бахус Трейд» (код ЄДРПОУ 40774699), ТОВ «ПБК Будова» (код ЄДРПОУ 39680964), ТОВ «Клевенс» (код ЄДРПОУ 40402304), ТОВ «Айдком» (код ЄДРПОУ 40143041), ТОВ «Ревераддо» (код ЄДРПОУ 40336813), тощо.

Для проведення вказаної перевірки необхідні оригінали первинних бухгалтерських та інших документів по підприємству ТОВ «Авто Арт» за відповідні періоди часу 01.01.2015 по 30.07.2017.

В зв'язку із вищевикладеним, на даний час виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні оригіналів фінансово-господарських документів ТОВ «Авто Арт» за відповідні періоди часу з 01.01.2015 по 30.06.2017.

Тому просив суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні Товариства з обмеженою відповідальністю «Авто Арт», а також надати дозвіл на їх вилучення.

Дане клопотання просив розглянути без виклику особи у володінні якої знаходяться документи, обґрунтовуючи це інтересами слідства.

Враховуючи, що є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, суд приходить до висновку про можливість відповідно ч.2 ст. 163 КПК України, розглядати клопотання без виклику особи у володінні якої знаходяться документи.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах та заслухавши думку учасників судового провадження, приходжу до наступних висновків.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частиною 7 ст. 163 КПК України також передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В поданому до суду слідчим клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, перебувають саме у володінні документів, які перебувають у володінні Товариства з обмеженою відповідальністю «Авто Арт», а також що вони в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Також поданими до суду матеріалами доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в документах, щодо яких внесено подання, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З цих підстав клопотання підлягає задоволенню.

Крім того, необхідно дати розпорядження про надання можливості вилучення оригіналів документів, враховуючи, що таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.160,163 КПК України,

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати тимчасовий доступ та дозвіл на вилучення у Товариства з обмеженою відповідальністю «Авто Арт» (код ЄДРПОУ 36345853), юридична адреса: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Київська, 64, оригіналів фінансово-господарських документів за відповідні періоди часу з 01.01.2015 по 30.06.2017, у тому числі: договорів, угод або контрактів, з усіма додатками до них (або додатковим угодами); накладних, податкових накладних (з квитанціями про реєстрацію), видаткових накладних, товарно-транспортних накладних (або аналогічних відомостей); реєстрів виданих та отриманих податкових накладних; актів здачі-прийняття робіт (надання послуг) з усіма додатками до них; специфікацій, сертифікатів відповідності, паспортів якості; рахунків та рахунків-фактур; заяв або заявок на отримання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг); документів бухгалтерського обліку, у тому числі: журналів-ордерів, відомостей по рахункам, головні книги; документи, що підтверджують оплату, тобто банківських виписок; довіреностей, тощо, а також документів, на підставі яких відповідний контролюючий орган матиме змогу провести документальну позапланову невиїзну перевірку ТОВ «Авто Арт» та які мають значення у кримінальному провадженні.

Виконання ухвали доручити: заступнику начальника відділу прокуратури Полтавської області Бондаренку Олексію Петровичу, прокурорам відділу прокуратури Полтавської області Попку Олександру Володимировичу, Стовбуну Володимиру Олеговичу, начальнику відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області Гаращуку Олександру Володимировичу, заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області Сахно Олександру Миколайовичу, старшим слідчим з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області Оверченку Сергію Сергійовичу, Порохневському Ігорю Олександровичу, Мартиненко Юлії Володимирівні, старшим оперуповноваженим з ОВС ОУ ГУ ДФС у Полтавській області Кравченя Юлії Петрівні, Різник Аліні Петрівні, Скнарю Станіславу Анатолійовичу, Сторчаку Сергію Вікторовичу, Андрусенко Сергію Олександровичу, Хоменко В’ячеславу Володимировичу, Осінньому Руслану Олександровичу, а також іншим особам - за дорученням слідчого або прокурора.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Роз'яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя О.А.Самсонова

05.01.2018