Ухвала суду № 71380045, 27.11.2017, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/17342/17

Провадження № 1-кс/201/10959/2017

УХВАЛА

27 листопада 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Ткаченко Н.В., розглянувши клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1 погодженого прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, в рамках кримінального провадження № 32017040650000022 від 03 травня 2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, –

ВСТАНОВИВ:

27 листопада 2017 року до суду надійшло клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1 погодженого прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, в рамках кримінального провадження № 32017040650000022 від 03 травня 2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в ПАТ «Сумиобленерго» (код 23293513).

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017040650000022 від 03 травня 2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Службові особи ТОВ «ЮСМ Електрік» (код 38359873), при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства в період 2016 року, в порушення вимог Податкового кодексу України, шляхом безпідставного віднесення до складу валових витрат та податкового кредиту фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Київська Будівельна компанія Інтекс» (код ЄДРПОУ 40080799) та іншими підприємствами, які мають ознаки «фіктивності», «транзитності», умисно ухилились від сплати податку на прибуток та податку на додану вартість на загальну суму 4 537 248 грн., чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах.

Даний факт порушення службовими особами ТОВ «ЮСМ Електрік» податкового законодавства України підтверджено висновком експертного економічного дослідження №017-17 від 30.03.2017 року.

Згідно рапорту ОУ ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області, службові особи ТОВ «ЮСМ Електрік» (код 38359873) здійснюють реконструкцію електричних мереж, які використовуються для постачання електричної енергії житловим будинкам. В подальшому, у період з 2016 року по теперішній час, з метою несплати відповідних сум до бюджету сформовано податковий кредит з ПДВ та валових витрат за рахунок відображення в податковій звітності неіснуючих операцій з підприємствами, які мають ознаки «фіктивності», «транзитності», а саме: ТОВ "Київська Будівельна компанія Інтекс" (код 40080799), ТОВ «БК Лайт Білдінг» (код 40679559), ТОВ «БК Будівельник» (код 40297408), ТОВ «Крінель» (код 39864181), ТОВ «ІБК Енергія» (код 40290486).

Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності встановлено, що в період з 2016-2017 років ТОВ «ЮСМ Електрік» надає роботи (послуги) по поточному ремонту електричних мереж та підключенню до електричних мереж житлові та нежитлові приміщення в адресу ПАТ «Сумиобленерго» (код 23293513). В свою чергу ТОВ «ЮСМ Електрік» з метою мінімізації податкових зобов’язань відображає в податковій звітності придбання підрядних робіт по вищезазначеним електромонтажним роботам від підприємств, які мають ознаки «фіктивності»: ТОВ "Київська Будівельна компанія Інтекс" (код 40080799), ТОВ «БК Лайт Білдінг» (код 40679559), ТОВ «БК Будівельник» (код 40297408), ТОВ «Крінель» (код 39864181), ТОВ «ІБК Енергія» (код 40290486), які фактично роботи не виконували.

Фактично, роботи, які виконувались ТОВ «ЮСМ Електрік» (код 38359873) в адресу ПАТ «Сумиобленерго» (код 23293513) були виконані власними ресурсами ТОВ «ЮСМ Електрік». Вказана схема створена службовими особами ТОВ «ЮСМ Електрік» з метою мінімізації сплати податкових зобов’язань до державного бюджету України.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи по взаємовідносинам ПАТ «Сумиобленерго» (код 23293513) з ТОВ «ЮСМ Електрік» (код 38359873) і дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити чи спростувати факти фінансово-господарських взаємовідносин між даними підприємствами, з’ясувати сутність таких взаємовідносин.

Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) у ПАТ «Сумиобленерго» (код 23293513).

Враховуючи викладене, виникла необхідність у доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в ПАТ «Сумиобленерго» (код 23293513) для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, які полягають у встановленні осіб, які фактично виконували роботи (послуги) по поточному ремонту електричних мереж та підключенню до електричних мереж житлових та нежитлових приміщень, а також в отриманні первинної документації по взаємовідносинам взаємовідносинам ПАТ «Сумиобленерго» (код 23293513) з ТОВ «ЮСМ Електрік» (код 38359873), в тому числі договори (контракти), договори підрядних робіт, додаткові угоди, угоди, додатки і доповнення до них; журнали-ордери; оборотно-сальдові відомості; локальні кошториси; довідки про вартість виконаних підрядних робіт; графіки виконання робіт; книги обліку придбання і продажу товарів, робіт (послуг); доручення; товарно-транспортні документи; накладні; рахунки; акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару; листування; платіжні документи; документи здачі робіт (послуг), звіти про проведені дослідження (виконані роботи), довідки про вартість виконаних підрядних робіт, графіки виконання робіт, висновки, розрахунки, експертизи, аналітичні таблиці інших документів підтверджуючих фактичність здійснення робіт (послуг) по фінансово-господарським взаємовідносинам ПАТ «Сумиобленерго» (код 23293513) з ТОВ «ЮСМ Електрік» (код 38359873).

На підставі викладеного слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати дозвіл на отримання тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в ПАТ «Сумиобленерго» (код 23293513).

Слідчий суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, приходить до таких висновків.

Згідно з ч. 2 ст. 9 КПК України прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов'язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом'якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Частиною 2 ст. 91 КПК України передбачено, що доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження. Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій, а також шляхом проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно зі ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим кодексом.

Згідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Крім того, частиною шостою вищезазначеної статті Кримінального процесуального закону також передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо стороною кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п’ятою цієї статті буде доведено можливість використання як доказів відомості, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Клопотання слідчого, яке надійшло до суду відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, підлягає задоволенню, оскільки слідчим надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідна у даному кримінальному провадженні, а данні які необхідно здобути слідчому мають суттєве значення для виявлення та фіксації обставин вчинення кримінального правопорушення, встановлення кола причетних осіб, а також для ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні. Крім того, слідчим суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів та отримання останнього, є неможливим.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 91,93 110,131-132, 159-160 163–166, 309, 369–372 КПК України, –

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1 погодженого прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів – задовольнити.

Дозволити слідчому СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1 прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в ПАТ «Сумиобленерго» (код 23293513), а саме:

первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів стосовно проведення фінансово-господарських взаємовідносин ПАТ «Сумиобленерго» (код 23293513) з ТОВ «ЮСМ Електрік» (код 38359873) в тому числі договори (контракти), договори підрядних робіт, додаткові угоди, угоди, додатки і доповнення до них; журнали-ордери; оборотно-сальдові відомості; локальні кошториси; довідки про вартість виконаних підрядних робіт; графіки виконання робіт; книги обліку придбання і продажу товарів, робіт (послуг); доручення; товарно-транспортні документи; накладні; рахунки; акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару; листування; платіжні документи; документи здачі робіт (послуг), звіти про проведені дослідження (виконані роботи), довідки про вартість виконаних підрядних робіт, графіки виконання робіт, висновки, розрахунки, експертизи, аналітичні таблиці інших документів підтверджуючих фактичність здійснення робіт (послуг) по фінансово-господарським взаємовідносинам ПАТ «Сумиобленерго» (код 23293513) з ТОВ «ЮСМ Електрік» (код 38359873) за період 2016-2017 років.

Доручити проведення тимчасового доступу до речей та документів слідчим та прокурорам слідчої групи у кримінальному провадженні № 32017040650000022 а також оперативним працівникам відповідного підрозділу за дорученням слідчого, прокурора у порядку ст. ст. 36, 40, 41 КПК України.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Н.В. Ткаченко