Ухвала суду № 71379972, 27.10.2017, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/15988/17

Провадження № 1-кс/201/10170/2017

УХВАЛА

27 жовтня 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Федоріщев С.С., розглянувши старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погодженого прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017040650000041 від 18.07.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

27 жовтня 2017 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погодженого прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017040650000041 від 18.07.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК Україн, в якому слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів та їх вилучення (виїмку), що містять банківську таємницю в ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299).

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017040650000041 від 18.07.2017 року про вчинення кримінальних правопорушень за ч. 1 ст.205, ч.1 ст.205 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи, з метою прикриття незаконної діяльності без мети ведення фінансово-господарської діяльності підприємств, за попередньою змовою, в період з 01.01.2017 по теперішній час, створили та придбали, шляхом реєстрації на підставних осіб ряд суб’єктів господарської діяльності, у тому числі ТОВ «ОСОБА_3 Трейд» (код 37538273) та інші, реквізити та банківські рахунки яких використовуються для прикриття незаконної діяльності, яка полягає у безпідставному переведенні безготівкових коштів в готівку, наданні послуг по незаконному формуванню податкового кредиту реально діючим суб’єктам господарської діяльності, шляхом документального оформлення безтоварних господарських операцій, та здійснюють експортні операції по вивезенню з митної території України товарів, шляхом неповернення валютної виручки в іноземній валюті товариством за виконання умов зовнішньоекономічного контракту.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи, з метою прикриття незаконної діяльності без мети ведення фінансово-господарської діяльності підприємств, в період з 01.01.2016 по теперішній час, створили (придбали), шляхом реєстрації (перереєстрації) на підставних осіб ряд суб’єктів господарської діяльності, у тому числі ТОВ «Інтер-Трейд» (код 31951016), ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452) та інші, реквізити та банківські рахунки яких використовуються для прикриття незаконної діяльності та реалізації схеми по ухиленню від сплати податків.

Так, в ході проведення досудового розслідування даного кримінального провадження встановлено, що до реєстрації (перереєстрації) підприємств ТОВ «Інтер-Трейд» (код 31951016), ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452) на «підставних» осіб, які не мали дійсного наміру займатися підприємницькою діяльністю, що пов’язана з придбанням та реалізацією сільгосппродукції – мали відношення невстановлені слідством особи.

У подальшому, слідчо-оперативними заходами встановлено, що в період з 2016 року по теперішній час невстановлені особи, з метою прикриття незаконної діяльності, приховування об’єктів оподаткування, використовуючи схемні операції по ухиленню від сплати податків у яких задіяні суб’єкти господарської діяльності реального сектору економіки (платники та неплатники ПДВ) та особи, що здійснюють діяльність у сфері сільського господарства, за допомогою суб’єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності», використовуючи їх реквізити (реєстраційні дані), банківські рахунки, печатки та інші документи необхідні для здійснення експортних операцій – здійснювали експорт сільськогосподарської продукції на адресу підприємства-нерезидента JSK “PSYOPS CONSTRUCTIONS” (Литва).

При цьому, в ході проведення митного оформлення, службовими особами вищевказаних підприємств надавались до митних органів завідомо підроблені документи щодо джерел походження товару що експортується, а також його сертифікації, тобто без відображення його реального походження, а сама закупівля сільськогосподарської продукції відбувалась за готівкові кошти у сільськогосподарських виробників, підприємств-посередників та фізичних осіб, з метою ухилення від сплати податків.

В подальшому, службовими особами вищевказаних підприємств не відображались у податковій звітності придбання або вирощування сільськогосподарської продукції, що свідчить про експорт не облікованої сільськогосподарської продукції.

Зокрема, ТОВ «Інтер-Трейд» (код 31951016) в період з 17.06.2016 по 04.08.2016 здійснювало експортні операції макухи соняшникової на адресу підприємства-нерезидента JSK “PSYOPS CONSTRUCTIONS” (Литва) на суму більш ніж 66 млн. гривень.

Виробниками експортованої продукції зазначались ТОВ «Будмаркет-99» (код 30338505) та ПАТ «Кіровоградолія» (код 373869).

Допитані у якості свідків службові особи ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452) та ТОВ «Інтер-Трейд» (код 31951016) надали покази щодо своєї непричетності до реєстрації (перереєстрації), ведення фінансово-господарської діяльності, складання та підписання будь-якої фінансово-господарської документації вказаних підприємств.

У подальшому, в ході проведення слідчо-оперативних заходів встановлено, що ПАТ «Кіровоградолія» (код 373869) за період з 01.01.2016 по теперішній час було виробником експортованої (сільськогосподарської) продукції не тільки для підприємств з ознаками «фіктивності» ТОВ «Інтер-Трейд» (код 31951016) та ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452), а й для підприємств, які також мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Ніккар» (код 40096243), ТОВ «Торгівельний дім «Алкост» (код 39722485), ТОВ «Індастрік Трейд» (код 39747431), ТОВ «Алтерф» (код 40095999) та ТОВ «Асса Плюс» (код 36205981).

Таким чином, в рамках розслідування кримінального провадження №32017040650000041 у слідства виникла необхідність в отриманні оригіналів первинних бухгалтерських та податкових документів ПАТ «Кіровоградолія» (код 373869), що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452), ТОВ «Інтер-Трейд» (код 31951016), ТОВ «Ніккар» (код 40096243), ТОВ «Торгівельний дім «Алкост» (код 39722485), ТОВ «Індастрік Трейд» (код 39747431), ТОВ «Алтерф» (код 40095999), ТОВ «Асса Плюс» (код 36205981) в період з 01.01.2016 по теперішній час.

В ході досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженню встановлено, що ТОВ «Інтер-Трейд» (код 31951016) має рахунки №26006050274485, №26007050266801, відкриті у ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299).

Встановлення повноти та правильності нарахування вказаним підприємством податків, зборів, обов’язкових платежів є важливим доказом визначення суми безпідставного зменшення податкових зобов’язань. Тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні вказаного підприємства, також має значення для встановлення осіб, які були причетні до здійснення фінансово-господарських операцій, розпорядження грошовими коштами. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) у вказаного підприємства чи його службових осіб.

Таким чином, документи вказаного підприємства, які перебувають у його володінні, дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити реальність проведення операцій, хто саме був причетний до фінансово-господарських взаємовідносин між даними підприємствами, чим це було визначено, а також підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до вказаних операцій.

Оригінали вищезазначених документів, в тому числі в електронному вигляді, які перебувають у володінні вказаного підприємства, мають суттєве значення для доказування у кримінальному провадженні та необхідні для проведення експертиз з метою достовірного встановлення кола осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення. А також, дані документи в цілому чи в певній формі та сукупності їх складових є невідомими та не є легкодоступними для осіб, які звичайно мають справу з видом інформації, до якої вони належать, у зв’язку з цим мають комерційну цінність, отже отримання документів в добровільному порядку не надається можливим.

На підставі викладеного слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати дозвіл на отримання тимчасового доступу до оригіналів документів та їх вилучення (виїмку), що містять банківську таємницю в ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299).

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Під час ознайомлення із матеріалами клопотання, а також в ході проведення судового засідання, слідчим суддею встановлена відсутність будь-яких доказів звернення (в порядку ч. 2 ст. 93 КПК України) слідчого щодо витребування із ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299) необхідних для кримінального провадження документів та відповідно наслідків розгляду останнього уповноваженими особами банківської установи. Оскільки однією із підстав звернення до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ є відмова відповідного органу чи підприємства щодо надання речей чи документів, які мають важливе значення для повного та всебічного розслідування кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку про передчасність звернення із даним клопотанням, що в свою чергу є підставою для відмови у задоволенні останнього.

Також слідчим суддею приймається до уваги й той факт, що копії документів, доданих слідчим до клопотання не можна вважати допустим доказом, оскільки вони не засвідчені належним чином уповноваженою на це посадовою особою.

Враховуючи викладене та керуючись ст. ст. 110, 163–166, 309, 369–372 та 395 КПК України, –

УХВАЛИВ:

У задоволені клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погодженого прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017040650000041 від 18.07.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України – відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя С.С. Федоріщев