Ухвала суду № 71369245, 20.12.2017, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/46027/17

Провадження № 1-кс/761/29136/2017

У Х В А Л А

Іменем України

20 грудня 2017 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

Слідчого судді: Юзькової О.Л.,

при секретарі: Голопич Н.Р.

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС Кравченко Іван Володимирович про тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС Кравченко Іван Володимирович звернувся до суду з клопотанням погодженим прокурором відділу ГПУ Лесько С.В., згідно якого просить надати тимчасовий доступ до документів із можливістю вилучення їх (здійснення їх виїмки), які знаходяться у володінні ТОВ «ІТМ Груп» (код ЄДРПОУ 37355773), та підтверджують факти здійснення господарських операцій протягом 2015-2017 років з ТОВ «Нова Пошта» (код ЄДРПОУ 31316718) та ТОВ "Марніка" (код ЄДРПОУ 39333919), ТОВ "Діамант" (код ЄДРПОУ 39612737), ТОВ "Ріолан" (код ЄДРПОУ 39475678), ТОВ "Сілтек" (код ЄДРПОУ 39475699), ТОВ "Соф - Буд" (код ЄДРПОУ 34728702), ТОВ "Беллінні" (код ЄДРПОУ 39870242), ТОВ "Венкорд" (код ЄДРПОУ 39870195), ТОВ "Верітас - Торг" (код ЄДРПОУ 39843313), ТОВ "Імпульс Прогрес" (код ЄДРПОУ 39866786), ТОВ "Адварс Лайн" (код ЄДРПОУ 39820537), що необхідно для проведення досудового слідства в рамках кримінального провадження №32017100110000086 внесеного 17.10.2017 до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за фактом ухилення від сплати податків в значних розмірах службовими особами ТОВ «Нова Пошта» (код ЄДРПОУ 31316718), за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Клопотання мотивовано наступним. Досудовим розслідуванням встановлено, що в період 2015-2017 років службові особи ТОВ «Нова Пошта» (код ЄДРПОУ 31316718), діючи в порушення чинного податкового законодавства України, шляхом безпідставного формування податкового кредиту за рахунок проведених фінансово-господарських взаєморозрахунків з ТОВ «Стелла Компані», ТОВ «ІТМ Груп» та ТОВ «Технологіябуд», умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 241 641,00 грн. Відповідно до матеріалів кримінального провадження ТОВ «Стелла Компані» (код ЄДРПОУ 40540598) реалізувало в адресу ТОВ «Нова Пошта» (код ЄДРПОУ 31316718) модулі комірок, які в свою чергу ТОВ «Стелла Компані» (код ЄДРПОУ 40540598) придбало у ТОВ "Оф Сапсан" (код ЄДРПОУ 35347451), ТОВ "Маріот Компані" (код ЄДРПОУ 40385174). Виявлені порушення податкового законодавства підтверджуються висновками акту №2918/28-10-14-01/31316718 від 22.08.2017 документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Нова Пошта» (код ЄДРПОУ 31316718). Крім того, 24.10.2017 службовим особам ТОВ «ІТМ Груп» (код ЄДРПОУ 37355773) надіслано вимогу №427/10/2810-23-03, в порядку ст. 93 КПК України щодо витребування завірених належним чином копій документів по проведеним фінансово-господарським взаєморозрахункам ТОВ «ІТМ Груп» (код ЄДРПОУ 37355773) з ТОВ «Нова Пошта» та ТОВ "Марніка" (код ЄДРПОУ 39333919), ТОВ "Діамант" (код ЄДРПОУ 39612737), ТОВ "Ріолан" (код ЄДРПОУ 39475678), ТОВ "Сілтек" (код ЄДРПОУ 39475699), ТОВ "Соф - Буд" (код ЄДРПОУ 34728702), ТОВ "Беллінні" (код ЄДРПОУ 39870242), ТОВ "Венкорд" (код ЄДРПОУ 39870195), ТОВ "Верітас - Торг" (код ЄДРПОУ 39843313), ТОВ "Імпульс Прогрес" (код ЄДРПОУ 39866786), ТОВ "Адварс Лайн" (код ЄДРПОУ 39820537). Однак, до теперішнього часу, копії запитуваних документів отримано так і не було. Отримання фінансово-господарських документів ТОВ «ІТМ Груп» (код ЄДРПОУ 37355773) по взаємовідносинам з ТОВ «Нова Пошта» (код ЄДРПОУ 31316718) та ТОВ "Марніка" (код ЄДРПОУ 39333919), ТОВ "Діамант" (код ЄДРПОУ 39612737), ТОВ "Ріолан" (код ЄДРПОУ 39475678), ТОВ "Сілтек" (код ЄДРПОУ 39475699), ТОВ "Соф - Буд" (код ЄДРПОУ 34728702), ТОВ "Беллінні" (код ЄДРПОУ 39870242), ТОВ "Венкорд" (код ЄДРПОУ 39870195), ТОВ "Верітас - Торг" (код ЄДРПОУ 39843313), ТОВ "Імпульс Прогрес" (код ЄДРПОУ 39866786), ТОВ "Адварс Лайн" (код ЄДРПОУ 39820537) необхідні для проведення призначених почеркознавчих експертиз, а також з метою встановлення осіб якими фактично виконано підписи у бухгалтерських, реєстраційних та банківських документах, а також будуть використані як докази у кримінальному провадженні для підтвердження незаконного формування податкових зобов'язань та податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ «Нова Пошта» (код ЄДРПОУ 31316718) та ТОВ «ІТМ Груп» (код ЄДРПОУ 37355773) чи спростування такого твердження.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив задовольнити.

Представник особи у володінні якого перебувають документи в судове засідання не викликався, відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши матеріали клопотання, вважаю, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

В свою чергу положеннями ч. 4 даної статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Кримінальне провадження №32017100110000086 від 17.10.2017 розслідується за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, у зв'язку із чим виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ «ІТМ Груп» (код ЄДРПОУ 37355773).

Як вбачається з матеріалів клопотання інформація, яка необхідна для проведення досудового розслідування може знаходитись у документах, які перебувають у ТОВ «ІТМ Груп» (код ЄДРПОУ 37355773).

За положеннями ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, відповідно до положень ст. 132 КПК України, якщо слідчий, прокурор не доведе,зокрема,що потреби досудового розслідування виправдають такий ступінь втручання в права і свободи особи, про який йдеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Таким чином слідчий суддя зобов'язаний перевіряти наявність об'єктивної необхідності та виправданість такого втручання у права і свободи особи, врахувати докази на підтвердження обставин, викладених у клопотанні, які мають бути надані ініціатором клопотання.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Як свідчать матеріали клопотання, досудовим слідством використані всі надані чинним законодавством можливості щодо отримання необхідної для розкриття кримінального правопорушення інформації без застосування такого заходу його забезпечення, як розкриття інформації, яка охороняється законом.

Зважаючи на те, що в інший спосіб одержати відомості неможливо, беручи до уваги, що документи зазначені в клопотанні є важливими для встановлення обставин у кримінальному провадженні та використання їх в якості доказів, клопотання підлягає задоволенню в частині надання тимчасового доступу до документів зазначених в клопотанні.

З іншого боку слідчим не доведено наявність обставин, з якими законодавець передбачає можливість надання розпорядження на вилучення документів.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110,163-165,309 та 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС Кравченку І.В, або слідчим, які перебувають у групі слідчих у тому числі: Цмовз Анастасії Михайлівні, Пасічнику Андрію Івановичу, Гарбузу В'ячеславу Сергійовичу, Колотилі Сергію Володимировичу, Стерлікову Володимиру Ігоровичу, Вербі Олегу Аркадійовичу, Топоровчькому Віталію Володимировичу, а також оперативним працівникам відповідно до доручення в порядку ст. 40 КПК України, тимчасовий доступ до документів з можливістю зробити копії, які знаходяться у володінні ТОВ «ІТМ Груп» (код ЄДРПОУ 37355773), та підтверджують факти здійснення господарських операцій протягом 2015-2017 років з ТОВ «Нова Пошта» (код ЄДРПОУ 31316718) та ТОВ "Марніка" (код ЄДРПОУ 39333919), ТОВ "Діамант" (код ЄДРПОУ 39612737), ТОВ "Ріолан" (код ЄДРПОУ 39475678), ТОВ "Сілтек" (код ЄДРПОУ 39475699), ТОВ "Соф - Буд" (код ЄДРПОУ 34728702), ТОВ "Беллінні" (код ЄДРПОУ 39870242), ТОВ "Венкорд" (код ЄДРПОУ 39870195), ТОВ "Верітас - Торг" (код ЄДРПОУ 39843313), ТОВ "Імпульс Прогрес" (код ЄДРПОУ 39866786), ТОВ "Адварс Лайн" (код ЄДРПОУ 39820537), а саме: платіжних доручень, виписок по рахунках, договорів з додатками та додатковими угодами, рахунків-фактур, видаткових накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі товару (робіт, послуг), товарно-транспортних накладних, книг (реєстрів) обліку придбання та реалізації товару (робіт, послуг), книг (реєстрів) реєстрації доручень, книг (реєстрів) складського обліку, векселів та документів щодо їх руху, актів звірок придбаних (реалізованих) товарів, отриманих (наданих) робіт, послуг, актів звірок взаєморозрахунків, листування щодо виконання умов договорів.

Строк дії ухвали один місяць.

Роз'яснити посадовим особам ТОВ «ІТМ Груп» , що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий зобов'язаний пред'явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію , а також залишити володільцю речей і оригіналів або копій документів опис речей і оригіналів або копій документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: